Планирование на предприятии мыловарения

Оглавление

1. Введение 3

2. Характеристика выпускаемой продукции 5

2.1 Требования  к качеству мыльных изделий 5

3. Технология производства мыльных изделий 7

3.1 Потребность  в ресурсах. 7

3.2 Краткое  описание технологической схемы  производства 7

4. Формирование портфеля заказов. 9

5. Расчет и обоснование производственной программы. 10

5.1 Расчет  эффективного фонда рабочего  времени (Т_эф) для оборудования. 10

5.2 Расчет потребного количества рабочего оборудования (N_р) 11

5.3 Расчет  мощности предприятия: 12

6. План материально-технического обеспечения производства 14

6.1 Расчет  годового расхода материалов. 14

6.2 Расчет  потребности в запасах. 14

6.3 Расчет  потребности в фондах обращения. 15

7. План по труду и заработной плате 16

7.1 Определение  численности основных производственных  рабочих: 16

7.2 Расчет  годового фонда оплаты труда  для основных рабочих и руководителей,  специалистов, служащих 17

7.3 Расчет  затрат на оплату труда руководителей,  специалистов и служащих 21

8. План по себестоимости продукции 22

8.1 Расчет  материальных затрат на производство. 22

8.2. Расчет  величины амортизационных отчислений. 26

8.3. Расчет  смет комплексных расходов. 27

8.4. Составление  калькуляции себестоимости товарной  продукции и единицы продукции. 30

8.5. Составление  сметы затрат на производство  товарной продукции. 30

9. Разработка ценовой политики предприятия 32

10. Обоснование планируемых результатов деятельности. 33

10.1 Условно-постоянные  затраты 33

10.2 Переменные  затраты 34

11. План образования и распределения прибыли. 35

12. Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия. 37

12.1. Обобщающие  показатели 37

12.2. Показатели  эффективности использования основных  фондов. 39

12.3. Показатели  эффективности использования материальных  ресурсов. 40

12.4. Показатели  использования оборотных средств. 41

13. Заключение. 43

14. Список  используемой литературы. 44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Введение

 

В условиях рыночной экономики  устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное  планирование его экономической  деятельности. Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.

Рыночное планирование на предприятии должно служить основой  организации и управления производством, являться нормативной базой для  выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные  части или функции объединяются в единую комплексную систему  социально-экономического развития предприятия.

Планирование на предприятии  – это взаимосвязанная научная  и практическая деятельность людей, предметом изучения которой выступает  система свободных рыночных отношений  между трудом и капиталом в  ходе производства, распределения и  потребления материальных и духовных ценностей.

К задачам планирования как  к процессу практической деятельности относятся:

• формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия;
• обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектирование желаемого будущего организации;
• планирование основных средств достижения поставленных целей и задач, выбор или создание необходимых средств для приближения к желаемому будущему;
• определение потребности ресурсов, планирование объемов и структуры необходимых ресурсов и сроков их поступления;
• проектирование внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.

Конечным результатом  планирования является ожидаемый экономический  эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических  и других целей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Характеристика  выпускаемой продукции

 

Мыло — Растворяющаяся в воде моющая масса (кусок или густая жидкость), получаемая соединением жиров и щелочей, используемое либо как косметическое средство — для очищения и ухода за кожей (туалетное мыло); либо как средство бытовой химии — моющего средства (мыло хозяйственное).

Не следует путать с  мыльными продуктами, которые изготовляются  из cинтетических поверхностно-активных веществ, в основном из нефтяных продуктов, лаурил сульфат натрия и т.д.

В последние годы мыло как  косметический продукт массового  использования всё больше и больше используется в жидком виде. Твёрдое  мыло часто используется в виде авторских  изделий. В химическом отношении основным компонентом твёрдого мыла являются смесь растворимых солей высших жирных кислот. Обычно это натриевые, реже — калиевые иаммониевые соли таких кислот, как стеариновая, пальмитиновая, миристиновая, лауриновая и олеиновая^[2].

Один из вариантов химического  состава твёрдого мыла — C₁₇H₃₅COONa (жидкого — C₁₇H₃₅COOK).

Дополнительно в составе  мыла могут быть и другие вещества, обладающие моющим действием, а также ароматизаторы и красители.

Современные жидкие мыла представляют собой водные растворы синтетических  ионных или неионогенных поверхностно-активных веществ с добавлением консервантов, отдушек, красителей, солей для контроля вязкости, добавок для связывания ионов кальция и магния и т. д.

2.1 Требования к качеству мыльных изделий

Показателями качества мыльных  изделий являются:

• внешний вид,
• твердость и запах, 
• пенистость и размыливание,
• прочность,
• отсутствие в изделиях посторонних примесей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Технология производства мыльных изделий

3.1 Потребность в ресурсах.

Линия для производства мыльных  изделий требует следующих ресурсов:

• электроэнергия для работы плит,
• горячая  вода и холодная техническая вода (для щелочи),
• две кастрюли с толстым дном из высококачественной стали, вставляемые одна в другую для создания "водяной бани",
• цифровые кухонные весы (до 2 кг с интервалом 1-2 грамма),
• два больших прочных стакана из толстого обычного или кварцевого стекла с крышкой (можно использовать кувшины из устойчивого пластика или эмали),
• чистая стеклянная банка,
• два термометра (20 °C - 100 °C),
• венчик из толстой стали или миксер или блендер,
• стальная ложка,
• рабочая одежда: толстый непромокаемый фартук, защитные очки, резиновые перчатки, повязка на нос,
• 10% раствор уксуса на случай ожога.

3.2 Краткое описание технологической схемы производства

1. Растопить масло и жиры на водяной бане.
2. Отмерить нужное по рецепту количество ХОЛОДНОЙ воды и распустить щелочь, насыпая ее в воду.
3. Когда щелочь и жиры станут приблизительно одной температуры, снять кастрюлю с огня и медленно вылить растворенную щелочь в смесь жиров.
4. Смешать.
5. После смешивания, удалить штепсель из блендера и сразу же почистите его с помощью кухонной бумаги. 
6. Помешивать, продолжая кипятить.
7. Заполнить формы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Формирование  портфеля заказов.

 

Производственная программа  предприятия представляет собой  развёрнутый или комплексный  план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объём, номенклатуру, качество и сроки выпуска  требуемых рынком товаров и услуг.

Основу плана производства на предприятии составляют заключенные  договоры с потребителями, т.е. имеющийся  портфель заказов. Следовательно, при  планировании текущей производственной деятельности для обеспечения свободного выбора продукции предприятие должно иметь широкий перспективный  портфель заказов.

Данное предприятие производит 3 вида продукции и на данный момент у него есть три основных заказчика, с которыми заключены договоры на производство определённого количества мыла.

Потребитель Продукция	Гипермаркет «ОКЕЙ»	Гипермаркет «Лента»	Гипермаркет «Карусель»	Итого
Мыло «Детство»	100 кг	780 кг	450 кг		1330кг
Мыло «Сказка»	165 кг	680 кг	250 кг		1095 кг
Мыло «Золушка»	890 кг	560 кг	430 кг		1880 кг
Итого	1155 кг	2020 кг	1130 кг		4305 кг

 

 

 

5. Расчет  и обоснование производственной программы.

5.1 Расчет эффективного  фонда рабочего времени (Т_эф) для оборудования.

[Т_эф = Т_реж – Т_прост] 

Т_эф=2000-0=2000,   

где Т_реж – режимный фонд времени;

      Т_прост – время простоев.

Режимный  фонд времени рассчитывается по формуле:

[Т_реж = Д_р × Т_см × К_см], 

Т_реж =250·8·1=2000часов  

где Д_р – количество рабочих дней за отчетный период;

      Т_см – продолжительность смены, час;

      К_см – коэффициент сменности.

Д_р = Д_к – Д_вых – Д_пр   

                             Д_р = 365-115=250 дн.

Время простоя определяется по формуле:

[ ], где 

      Р_ком – остановки на ремонт коммуникаций (100-120 час.);

      П_к – простои оборудования в капитальном ремонте;

      П_т – простои оборудования в текущем ремонте.

Т_прост не предусмотрено в связи с простотой оборудования.

 

2. Расчет потребного количества рабочего оборудования (N_р)

1)Количество производственных линий:

       =

где – планируемый выпуск продукции = 4305 кг в год;

       Н_вр – затраты времени на обработку единицы продукции =

1/Н_выр=1/2,15=0,46, т.к. Н_выр=2,15

= 1155+2020+1130=4305 кг. 

4305:250:8=2,15 кг в час

Рассчитаем списочное количество производственных линий:

= производственные линии

где К_тг – коэффициент технической готовности ( 0,75);

      К_иим – коэффициент использования исправных машин (0,89).

2)Количество упаковочных автоматов:

       =

где – планируемый выпуск продукции = 4305 кг в год;

Н_вр – затраты времени на обработку единицы продукции =

1/Н_выр=1/2,15=0,46, т.к. Н_выр=2,15

Рассчитаем списочное количество упаковочных автоматов:

= упаковочных автомата;    

где К_тг – коэффициент технической готовности ( 0,75);

         К_иим – коэффициент использования исправных машин (0,89).

В дальнейшем для расчета  используем списочное количество оборудования.

5.3 Расчет мощности  предприятия:

= (кг)

где К_рпт – коэффициент роста производительности труда (1,1);

       n_i – списочное количество производственных линий;

               – затраты времени на обработку 1 кг мыла, час.

= 9565 – 4305 = 5260 кг.  

где – фактическая мощность предприятия 9565 кг.;

      – запланированный объём производства 4305 кг.

У предприятия остаются дополнительные мощности, при избытке мощностей  можно часть оборудования вывести  из действия и реализовать с одновременным  получением денежных средств, но так  как предприятие только открывается, можно будет использовать их для  развития производства.

Мыло «Детство»

Вид сырья	Расход сырья на 1 кг продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб	Стоимость сырья на 1 кг продукции, руб
Основа для мыла	1	300	300
Эфирные масла	0,3	2500	750
Наполнители (кофе)	0,4	200	80

ИТОГО: 1130 руб.

Мыло «Сказка»

Вид сырья	Расход сырья на 1 кг продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб	Стоимость сырья на 1 кг продукции, руб
Основа для мыла	1	300	300
Эфирные масла	0,3	2500	750
Наполнители (овсянка)	0,2	80	16

ИТОГО: 1066

Мыло «Золушка»

Вид сырья	Расход сырья на 1 кг продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб	Стоимость сырья на 1 кг продукции, руб
Основа для мыла	1	300	300
Эфирные масла	0,3	2500	750
Наполнители (абрикосовая косточка)	0,3	200	60

ИТОГО: 1110

  Таким  образом, для производства 1 кг готовой продукции необходимо  1130+1066+1110=3306 руб. Затраты на сырье являются переменными, и зависят от количества  выпускаемой продукции, в нашем случае мыла.  Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и   соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату.

 

 

 

 

 

 

6. План  материально-технического обеспечения  производства.

6.1 Расчет годового  расхода материалов.

Для «Детство»: 1330*1130=130515 руб

Для «Сказка»: 1095*1066=215332 руб

Для «Золушка»: 1880*1110=125430 руб

Итого: 471277 руб (за 4305 кг продукции)

6.2 Расчет потребности  в запасах.

Рассчитаем  производственные запасы:

                  = 160*1291,1=206587,1 

где – норма производственных запасов сырья = 160 дней (т.к. мыльная составляющая имеет достаточно длительный срок хранения)

        П_дн – дневная потребность сырья в денежном выражении (или стоимость дневного расхода сырья):

= руб 

где П_год – годовая потребность в материалах.

Рассчитаем  страховые запасы в размере 50% от производственных запасов:  

= 0,5*206587,1 = 103293,58

Кроме этого, возникает потребность запланировать  запас материальных ресурсов в расчете  на нестабильность поставок – транспортный запас:

, 

1291,1 *7= 9037,7 руб

где И_пост – интервал поставок (равный сроку доставки материала от поставщика). 168 час./24час. = 7дн.

206587,1+103293,58+9037,7=318918,38 руб

6.3 Расчет потребности  в фондах обращения.

При избытке мощностей  можно часть оборудования вывести  из действия и реализовать с одновременным  получением денежных средств, но так  как предприятие только образовано, то оставим данный запас для развития производства в последующем.

Структура оборотных  средств

Наименование вида оборотных средств	Удельный вес, %	Сумма в руб
1. Годовая потребность в материальных  ресурсах	60	471277
2. Запасы	40	318918,38
Итого:	100	790195,38
Дополнительная потребность в  денежных средствах (30%)	Х	237058,614
Всего:	Х	1027253,99

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. План по труду и заработной плате.

Показатель	План
Календарный фонд рабочего времени (дн.)	365
Выходные и праздничные дни (дн.)	115
Номинальный фонд рабочего времени (дн.)	250
Невыходы по уважительным причинам (дн.), всего:	31
Очередные и дополнительные отпуска (Оод)	25
Учебный отпуск (Оу)	3
Дни болезни (Б)	3
Эффективный фонд рабочего времени (дн.)	219
Средняя продолжительность рабочего дня (час.)	8
Количество смен.	1
Эффективный фонд рабочего времени (час.)	1752

7.1 Определение численности основных производственных рабочих:

Для производственных линий, которые будут использоваться на данном предприятии норма обслуживания Н_обсл = 1 человек на 1 линию, а также для упаковочного автомата  Н_обсл = 1 человек на 1 автомат. Отсюда:

          = (чел.)   

где – явочная численность основных рабочих для 1 производственной линии; К_вн – коэффициент выполнения норм рабочими =1,15.

 Рассчитаем  списочную численность  рабочих:

          = 0,98*1,14=1,12  ≈ 2 чел. 

          =250/219= 1,14 

где К_сп – коэффициент среднесписочного состава;

   – номинальный фонд рабочего времени (количество календарных рабочих дней);

 – эффективный фонд времени  одного рабочего.

Рассчитаем численность основных рабочих для упаковочного автомата:

          = (чел.)   

где – явочная численность основных рабочих для 1 автомата; К_вн – коэффициент выполнения норм рабочими =1,15.

Рассчитаем  списочную численность  рабочих:

          = 0,98*1,14 = 1,12 чел.  ≈ 2

7.2 Расчет годового  фонда оплаты труда для основных  рабочих и руководителей, специалистов, служащих

ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ  НА ЗАРПЛАТУ (ежемесячные)

Статья расходов	Количество	Затраты на ед., руб	Суммарные затраты, руб
Заработная плата персонала:
Директор	1	50 000	50 000
Бухгалтер	1	40 000	40 000
Продавец – кассир	1	20 000	20 000
Грузчик	1	15 000		15 000
Технолог	1	15 000		15 000
Итого	5	-		140000

ИТОГО фонд заработной платы "Фзп"=140000 руб, количество человек = 5.

На предприятии будет  использоваться повременно-премиальная  система оплаты труда для основных и вспомогательных рабочих, так  как величина вознаграждения будет  зависеть не от объёма выполненных  работ или услуг (это зависит  от производительности производственной линии), а от фактически отработанного  рабочего времени. Такая система  оплаты труда является преобладающей  в оплате труда персонала автоматических поточных линий, где основной функцией является строгое соблюдение технологических  процессов. 

Для расчета фонда оплаты труда основных рабочих разработаем  тарифную сетку.

Для определения тарифной сетки тарифную ставку I разряда примем в соответствии с минимальной ставкой за месяц, принятой по тарифному соглашению между отраслевым профсоюзом и администрацией предприятия, равной прожиточному минимуму на планируемый период (примем равной 14600).

= руб

где Т_час – часовая тарифная ставка I разряда;

      Т_мес – минимальная ставка за месяц;

      Д_мес – среднее количество рабочих  дней

= ;

     Т_см – продолжительность рабочего дня.

 

 

 

Тарифная сетка

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1,0	1,3	1,6	1,9	2,2	2,5
Тарифная ставка	100	130	160	190	220	250

 

Количество основных рабочих по разрядам  примем в  соотношении:

• рабочие III разряда – операторы 1-ой производственной линии (мыло «Сказка»), упаковщик –1 чел.;
• рабочие IV разряда – операторы 1-ой производственной линий (второй),(мыло»Золушка», «Детство»),упаковщик – 1чел.

Оплата труда  основных рабочих.

Для расчетов применим средневзвешенную тарифную ставку с учетом количества рабочих.

_{Заработная   плата  рабочих  IV  разряда:}

З ^ор = * * _{=  190*1752*1=332880 руб}

_{Заработная  плата рабочих  III  разряда:}

_{З ^ор = Т^ч * Т^рэф* Ч^орсп = 160*1752*1  =280320 руб}

Отсюда рассчитаем заработную плату  основных рабочих:

З ^ор = 280320+332880 = 613200 руб

Кроме основных рабочих на предприятии планируется определенное количество вспомогательных рабочих: механики и дежурные электрики. Их численность  зависит от нормы обслуживания (Н_обсл). Норму обслуживания принимаем в размере количества рабочих мест основных рабочих, приходящихся для обслуживания на одного вспомогательного рабочего Н_обсл = 2 рабочих места основных рабочих на 1 вспомогательного рабочего. Их численность равна:

=  (чел.)

=130*1752*1=227760 руб   

где – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего (примем II разряд)

Премирование за выполнение объемов  производства к тарифной заработной плате можно применить в объеме: для руководителей и ИТР – 50%; для служащих – 30%;

Расчет затрат на оплату труда рабочих

Показатели	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие
1.Явочная численность  рабочих	2	1
2.Списочная численность  рабочих	2 чел.	1 чел.
3. Часовая тарифная ставка	для IV разряда:  190 для III разряда:   160	130
4. Заработная плата по  тарифу	613200	227760
5.Премиальные выплаты  20%	122640	45552
6. Доплата 15%	91980	34164
12.Сумма заработной платы	770363,48	307476
13.Единый соц. налог  (28 %)	231789,6	86093,28
14.Итого фонд оплаты  труда	1059609,6	393569,28
15. Дополнительные расходы  (30 %)	317882,88	118078,88
16. Всего фонд оплаты  труда	1377492,48	511648,16

 

7.3 Расчет затрат  на оплату труда руководителей,  специалистов и служащих

Должность	Кол-во	Оклад	ЗПт в мес.	Премия, %	Премия руб	Фонд зар. платы в мес.			Фонд зар. платы в год	ЕСН	Фонд оплаты труда год
Директор	1	50 000	50 000	50	25 000		75 000	900 000		252000	1152000
Бухгалтер	1	40 000	40 000	30	12000		52000	624000		174720	798720
Продавец-кассир	1	20 000	20 000				1000	240 000		67 200	307 200
Технолог	1	15 000	15 000	50	7500		22 500	270 000		75 600	345600
Грузчик	1	15 000	15 000				15 000	180 000		50 400	230 400
Итого:	5	140000	140000		44 500		165500	2214000		619 920	2 833 920
Доп. расходы (30 %)											850176
Всего ФОТ											3 684 096

                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. План  по себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции  выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объёма продукции в действующих экономических  условиях.