Планирование на предприятии ООО "Планета"

Содержание

Введение………………………………………………………………………….. …3

1 Задание на курсовой проект…………………………………………………… ....5

2 Перечень  исходных данных………………………………………………………6

3 Расчет плановой величины расходов предприятия………………………….. ....9

3.1 Определение плановой величины материальных расходов…………………10

3.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда……………… ………12

3.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах…………… ……………..14

3.2.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда…… ……………..18

3.3 Расчет величины начислений амортизации…………………………. ……....20

3.4 Расчет величины «прочих расходов» на производство и реализацию продукции………………………………………………………………………………….. 23

3.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия………… ………28

3.6 Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции…29

4 Расчет плановых доходов предприятия……………………………………… ..31

5 Расчет плановой величины прибыли предприятия………………………….. ..33

6 Расчет налога на прибыль……………………………………………………... ..35

7 Оптимизация плана ООО «Планета»…………………………………………....41

Заключение……………………………………………………………………….. ..47

Список  использованной литературы…………………………………………… ..49

Приложение А «Расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Планета" на 2009 год»……………………………………….50 

Введение

    В условиях перехода экономики России к рыночным отношениям принципиально меняются основы планирования. С одной стороны, предприятие самостоятельно решает все хозяйственные вопросы, планируя основные показатели своей производственно-хозяйственной деятельности с учетом конкретных условий производства. С другой стороны, появляются проблемы, связанные с изменением цен на все виды ресурсов, с необходимостью повышения среднего уровня заработной платы работников предприятий, а также с изменением сметного нормирования.

      С общеэкономической точки зрения планирование – это механизм, который заменяет цены и рынок.

      В рамках рыночной системы главным  координатором действия ее участников являются цены. Именно цены определяют выгодные для продавцов и покупателей объемы и способы производства и потребления товаров. Фирма как участник рыночной системы также вынуждена подчиняться ценовому механизму, закону спроса и предложения, поскольку не имеет возможности отменить действие.

      Однако  во внутренней среде каждой хозяйственной  единицы механизм цен вытеснен сознательными действиями и авторитетными решениями предпринимателей и менеджеров. Предприниматель осознанно определяет основные направления внутрифирменной деятельности. Следовательно, внутренняя природа фирмы основывается на системе плановых решений. Планирование является естественной частью менеджмента. Его можно определить, как умение предвидеть цели организации. Результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения определенных целей [3].

      Планирование  – первый и наиболее значимый этап процесса менеджмента. На основе системы планов, созданных фирмой, в дальнейшем осуществляется организация запланированных работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль результатов и их оценка с точки зрения плановых показателей. Планирование – это не просто умение предусмотреть все необходимые действия. Это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справиться. Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения [5].

      В условиях рыночных отношений хозяйствования предприятия самостоятельно решают все вопросы, связанные с их деятельностью. Современные предприятия зачастую прибегают к планированию своей деятельности для того, чтобы быть готовыми ко всем изменениям, как внешней, так и внутренней среды. В результате планирования предприятие старается наметить основные показатели своей производственно-хозяйственной деятельности. Планирование на предприятии заключается в том, чтобы на основе созидательного использования системы объективных экономических законов, основных положений и выводов экономической теории, накопленного опыта и хозяйственной практики, а также разработанных прогнозов, обеспечить научно-обоснованное перспективное развитие организации посредством использования плановых документов.

      Целью данного курсового проекта является планирование деятельности предприятия.  В рамках курсового проекта будет  произведено планирование различных экономических показателей деятельности организации на плановый период (2009 год): будут определены расходы, доходы и прибыль предприятия. В рамках определения расходов предприятия будут произведены расчеты плановой величины материальных расходов, плановой величины расходов на оплату труда, расчеты величины начисленной амортизации и прочих расходов на производство и реализацию продукции. Также будет рассчитана величина налога, которая будет уплачена с прибыли. Расчет каждого финансово-экономического показателя будет произведен в ППП «EXCEL».

     1 Задание на курсовой проект

    В курсовом проекте необходимо определить основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Планета» на 2009 год (расходы предприятия, его доходы и его прибыль) и произвести расчет всех необходимых отчислений от прибыли в соответствии с вариантом №6 и методическими указаниями по курсовому проекту. Так же требуется провести анализ деятельности предприятия в плановом году.

    Расчет  основных экономических показателей  финансово-хозяйственной деятельности предприятия с необходимыми пояснениями необходимо осуществить в  следующей последовательности:

    - расчет плановой величины расходов предприятия;

    - расчет плановой величины доходов предприятия;

    - расчет прибыли предприятия в планируемом году;

    - определение величины налога на прибыль [4].

    Если  в результате расчетов рентабельность предприятия окажется низкой (менее 10%), то необходимо будет провести оптимизацию расчетов плановых показателей деятельности предприятия ООО «Планета», если же после оптимизации рентабельность останется низкой, то нужно будет разработать бизнес-план дополнительного производства товаров (работ, услуг). 
 

    2 Перечень исходных  данных

    Таблица 2.1 – Исходные данные для расчета

    Таблица 2.2– Данные для расчета среднегодовой стоимости основных

производственных  фондов

    Таблица 2.3– Исходные данные для расчета планового дохода предприятия

     3 Расчеты плановых расходов предприятия

    Одним из основных экономических показателей  производственно-хозяйственной деятельности предприятий являются его текущие  расходы.

    С 01.01.2002 года предприятия, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, определяют свои расходы согласно положений 25 главы Налогового Кодекса РФ. Расходами, согласно статье 252 Налогового кодекса, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под «обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме… Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение доходов» [1].

    Расходы предприятия подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), и внереализационные расходы, следовательно, общая величина плановых расходов (Р_пл) может быть определена по формуле: 

Р_пл = Р_пир + Р_вн ,                                            (3.1) 

    где Р_пир - расходы на производство и реализацию продукции, у.е.;

        Р_вн - внереализационные расходы, у.е.

    У предприятий, занимающихся производственной деятельностью, в составе текущих затрат преобладают расходы на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

    Все расходы предприятия на производство продукции (работ, услуг) отражаются в калькуляции. Правильное определение затрат на этапе проектирования и начала выпуска продукции дает возможность заранее определить себестоимость ее изготовления, а также позволяет установить стоимость данного вида продукции на ее оптимальном уровне.

    3.1 Определение плановой величины материальных расходов

    К «Материальным расходам» относятся  затраты:

    - на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

    - на приобретение материалов, используемых  для упаковки и иной подготовки производственных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний; осуществление контроля; содержание, эксплуатация основных средств и иные подобные цели);

    - на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом;

    - на приобретение топлива, воды  и энергии всех видов, расходуемых  на технологические цели, выработку  всех видов энергии, отопление  зданий, а также расходов на трансформацию и передачу энергии;

    - связанные с содержанием и  эксплуатацией основных средств  и иного имущества природоохранного  назначения.

    К материальным расходам приравниваются:

    - потери от недостачи и (или)  порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

    - технологические потери при производстве  и (или) транспортировке;

    Для расчетов расходов на производство и реализацию продукции в планируемом году следует учесть удорожание материальных затрат как за счет увеличения объема выпуска продукции, так и за счет удорожания материалов в связи с повышением цен [7]. Для этого первоначально следует определить уровень материальных расходов в стоимости продукции (работ, услуг) в планируемом году по формуле: 

    _{УВмз.пл. = УВмз.тек. ± Пу ,     (3.2)} 

    где УВ_мз.пл. - удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %;

        УВ_мз.тек.- удельный вес материальных расходов в стоимости производства продукции (работ, услуг) в текущем году, %;

        П_у- процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска.

    УВ_мз.пл. = 49 + 2 = 51%

    Далее с учетом установленного в плановом году уровня материальных расходов в общей стоимости продукции (работ, услуг) определяем их объем в стоимостном выражении в общем объеме производства продукции (работ, услуг) (О_мз.пл.) по формуле: 

_{Омз.пл. = Отп.тек.*УВмз.пл. / 100%,    (3.3)} 

    где О_тп.тек. - объем товарной продукции текущего года, у.е.;

    _{Омр.пл. = 88 515 000 * 51 / 100 = 45 142 650 у.е.}

          Удорожание материальных расходов в связи с повышением цен учитывается с помощью соответствующих индексов.

          Таким образом, плановая величина материальных расходов может быть определена по формуле: 

    МР_пл = О_мз.пл * I_{ср.цен.м} ,     (3.4) 

    где I_{ср.цен.м} - средний индекс изменения цен на материалы;

    МР_пл = 42 142 650 * 1,22 = 55 074 033 у.е.

    Предприятие планирует увеличить на 2% удельный вес материальных расходов в плановом году, тогда их величина составит 51%, т.е. объем материальных расходов в общем объеме производства продукции будет равен 45 142 650 у.е. За счет удорожания цен на материалы на 22% плановая величина материальных расходов составит 55 074 033 у.е. 

    3.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда

    В состав расходов на оплату труда включаются: любые начисления работникам в денежной или натуральных формах; стимулирующие начисления и надбавки; компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда; премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

    К расходам на оплату труда относятся:

    - суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда;

    - начисления стимулирующего характера,  в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;

    - начисления стимулирующего и  компенсирующего характера, связанные  с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - расходы на оплату труда, сохраняемую  работникам на время отпуска,  предусмотренного законодательством  РФ, расходы на оплату проезда  работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории России и обратно в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

    - денежные компенсации за неиспользованный  отпуск в соответствии с трудовым  законодательством РФ;

    - единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ;

    - надбавки, обусловленные районным  регулированием оплаты труда,  в том числе начисления по  районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы на предприятии согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями;

    - начисления по основному месту  работы рабочим, руководителям  или специалистам предприятия  во время их обучения с отрывом  от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров;

    - суммы платежей (взносов) работодателей  по договорам обязательного страхования,  а также суммы платежей (взносов)  работодателей по договорам добровольного  страхования (договорам негосударственного  пенсионного обеспечения);

    - другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором [2].

    Расчет  величины расходов на оплату труда  осуществляется на основе данных плана по труду и заработной плате.

    Содержание  плана по труду включает комплекс расчетов по следующим подразделам:

    - определение потребности в трудовых  ресурсах;

    - планирование использования трудовых  ресурсов;

    - планирование средств, направляемых  на оплату труда;

    - планирование кадрового обеспечения  производства. 
 

    3.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

    Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает осуществление ряда задач.

    I. Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год

    Составление баланса рабочего времени включает три этапа:

1. определение полезного фонда рабочих дней в году;
2. определение средней продолжительности рабочего дня;
3. определение полезного фонда рабочего времени.

    Первый  этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году по формуле:  

- Н,      (3.5) 

    где  - полезный фонд рабочих дней в году, дн.;

                 - номинальный  фонд рабочих дней в году, дн.;

                _Н - планируемое количество неявок по разным причинам, дн.

    Номинальный фонд рабочих дней в году можно  определить по производственному календарю, публикуемому на планируемый год, или расчетным путем по формуле: 

,      (3.6) 

    где  - календарный фонд времени (365 или 366), дн.;

         - нерабочие  дни, дн.

    Нерабочими  считаются воскресные, субботние и праздничные дни. При расчете необходимо иметь в виду, что при совпадении выходного и праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день. Используя формулу 3.6 произведем расчет:

    В число неявок по разным причинам входят очередные и дополнительные отпуска, отпуска по болезни, беременности и  родам, неявки в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей. Расчет осуществляется по формуле: 

Н = Оо + Од +Ня_пр ,      (3.7) 

    где Оо - количество дней основного отпуска, дн.;

        Од - количество дней дополнительного отпуска, дн.;

        Ня_пр - прочие неявки.

    Размер  прочих неявок может быть определен  методом усредненного расчета в процентах от годового номинального фонда рабочего времени: 

Ня_пр = Нн * / 100 ,      (3.8) 

    где Нн  - индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %.

    Пользуясь формулами 3.5-3.8 рассчитаем:

Ня_пр = 3,6% * 249 / 100% = 8,964 дней

Н = 29 + 12 + 8,964 = 49,964 дней

    Второй  этап предполагает определение средней продолжительности рабочего дня. Расчет осуществляется по формуле: 

       ,         (3.9) 

    где - средняя продолжительность рабочего дня, ч;