Планирование на строительном предприятии. 6

РЕФЕРАТ

Курсовой проект содержит пояснительную записку на 46 листах машинописного текста А4, 33 таблицы, 2 графика, список из 2 использованных источников.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, АМОРТИЗАЦИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, МАТЕРИАЛЫ, УСТАВНОЙ КАПИТАЛ, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ  ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ, НОРМА  РАСХОДА

В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий  план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

Содержание:

Введение

В современных условиях хозяйствования динамичное развитие строительных предприятий во многом определяется способностью приспосабливаться к изменившейся рыночной конъюнктуре, полностью использовать внутренние резервы, диверсифицировать производство в поисках новых рынков товаров. Немаловажным фактором в конкурентной борьбе за потребителя между строительными организациями и предприятиями является уровень их конкурентоспособного потенциала как совокупности различных видов ресурсов, вовлеченных в производство; факторов, способствующих производству продукции заданного объема и качества; продуктов, свидетельствующих об эффективности использования ресурсов. При прочих равных условиях, чем шире выбор ресурсов и чем более прогрессивными они являются, тем потенциально легче занять выгодную позицию на рынке, успешно конкурируя по качеству, цене и другим параметрам строительной продукции. Следует отметить, что ключевая роль в обеспечении эффективности его использования отводится стратегии развития предприятия, определяющей задачи и направления конкретных стратегических изменений, степень мобилизации ресурсного потенциала малого строительного предприятия.

В соответствии со всем вышесказанным  представляется актуальной тема –  «Разработка текущего плана развития малого строительного предприятия».

Цель работы – разработка плана развития малого строительного предприятия. В соответствии с определенной целью поставлены задачи:

1) Изучить состояние и проблемы развития малого предприятия;

2) Разработать план продаж;

3) Проанализировать и дать оценку  плана производства;

4) Разработать план по затратам;

5) Рассчитать план прибыли и  результатов деятельности;

6) Определить необходимые инвестиции;

7) Представить финансовый план;

8) Обобщить полученные материалы  и сформулировать выводы.

Объект  исследования – малое строительное предприятие.

Предмет исследования –  деятельность малого строительного предприятия и разработка плана развития дальнейшей деятельности этого предприятия.

Проведенное исследование базируется на системном подходе к изучению экономико-социальных явлений на базе использования концепции функционирования современной рыночной экономики  и социальных процессов. Для решения  поставленных задач в курсовой работе использованы инструменты научного анализа, статистических группировок, а также логики и сравнения. Помимо этого при исследовании использовались следующие методы: диалектический, сравнительный, структурно-функциональный, теоретического анализа и научного синтеза источников литературы, обобщения; методы финансового, экономического и  социального анализа.

Практическая значимость работы заключается в том, что содержащиеся в ней теоретические  выкладки, разработки и практические рекомендации могут быть использованы руководством малого строительного предприятия для стабилизации и развития деятельности в условиях современной экономики  

1. Задание и исходные данные для выполнения курсового проекта 

В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

На  начало планируемого периода предприятие  имеет следующие показатели по бухгалтерской отчетности (табл. 1.1). В таблице указаны наименования и номера счетов согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. 

Таблица 1.1

Показатели  на начало планируемого периода

Условные  обозначения показателей и количественные значения показателей для разработки годового текущего плана приведены в таблице 1.2. 

Таблица 1.2

Условные обозначения показателей и исходные данные

Для разработки плана на предстоящий  период имеется информация по шести блокам: продажам, производству, управлению, финансам, налогам, инвестициям.

1) Продажи. Договорная цена за 1 м² облицовочных работ задана в рублях (без налога на добавленную стоимость).

Объем выполняемых работ зависит:

• от дневной выработки на одного рабочего по существующим на предприятии нормам (Вдн);
• числа рабочих в бригаде (Ч);
• количества бригад (N);
• количества рабочих дней в планируемом периоде (Д_пл).

Количество  рабочих дней в планируемом году определяется по отдельным кварталам по календарю.

Предполагается, что за выполненные работы 50% выручки  поступит в тот же квартал, когда  были осуществлены работы, 50% - в следующем  квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало планируемого периода будет полностью погашена в I квартале.

2) Производство. Объемы производства на предприятии планируются исходя из сформированного портфеля заказов. Незавершенное производство на начало и на конец планируемого года не планируется.

В соответствии с условиями договоров  поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70% оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30% - в следующем квартале. Имеющаяся кредиторская задолженность на начало планового года должна быть полностью погашена в I квартале.

При расчете размера оплаты труда  необходимо учесть норму затрат труда по облицовочным работам в часах на 1 м², запланированную часовую заработную плату рабочих. Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

Величина  переменных общепроизводственных расходов (ОПР_пер) на предприятии зависит от продолжительности производства.

В состав постоянных общепроизводственных расходов (ОПР_пост) входят:

• заработная плата производственного персонала (ЗП_пп);
• амортизационные отчисления основных средств (А);
• прочие общепроизводственные расходы (ОПР_пр).

Общепроизводственные  расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.

3) Материалы. Для выполнения работ потребуются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка, раствор. При планировании производства учитываются остатки материалов на складе на начало года (О_н), включающих:

• керамическую плитку, м²;
• мастику, кг;
• затирку, кг.

Заданы  цены за единицу отдельных материальных ресурсов на предстоящий период (Ц) в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):

• керамической плитки, р. за 1 м²;
• мастики, р. за 1 кг;
• затирки, р. за 1 кг;
• раствора, р. за 1 м3.

Определены  нормы расхода материалов на 1 м2 работ в плановом периоде (Нi):

• керамической плитки, м²;
• мастики, кг;
• затирки, кг;
• раствора, м³.

Задан планируемый уровень запасов  материалов на конец года по отдельным видам материальных ресурсов (З_к).

Планируемый уровень запасов материалов на конец  каждого квартала должен быть равен 10% от потребности данного вида материала в следующем квартале.

4) Управление. Расходы на управление включают:

• арендную плату за арендуемое офисное помещение без НДС, выплачиваемую ежеквартально (АП_кв);
• заработную плату административно-управленческого персонала, выплачиваемую в том же периоде, в котором начислена

5) Финансы. По решению руководства предприятия определен минимум остатка денежных средств на конец каждого квартала (ОДС_мин).

Предприятие планирует получить краткосрочный кредит. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются  ежеквартально и относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).

6) Налоги. Бюджет малого строительного предприятия формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством Российской Федерации.

В процессе разработки бюджета следует  учесть основные налоги:

• налог на добавленную стоимость (ставка НДС - 18 %);
• налог на имущество (ставка - 2,2 %);
• налог на прибыль (ставка - 20 %);
• страховые взносы.

На  начало года имеется кредиторская задолженность, которую необходимо погасить в I квартале планируемого года:

• в бюджет по налогу на прибыль;
• во внебюджетные фонды (страховые взносы СВ).

7) Инвестиции. В феврале предприятие приобретает оборудование стоимостью С_об без учета НДС. Сроки оплаты приобретаемого оборудования - 1-й квартал, месяц ввода в эксплуатацию - март. Способ начисления амортизационных отчислений - линейный (10% в год). 

2. Разработка годового  текущего плана

Годовой текущий план малого строительного предприятия включает следующие разделы:

1. план продаж;
2. план производства;
3. план по затратам;
4. план прибыли и результатов деятельности;
5. план инвестиций;
6. финансовый план;
7. план развития предприятия.

2.1 План продаж

Процесс планирования начинается с разработки плана продаж с разбивкой  по кварталам.  План продаж отражает плановые объемы реализации продукции  в номенклатурном разрезе в натуральном  и стоимостном выражениях.

При разработке плана продаж используются данные маркетинговых  исследований, итоги переговоров  с заказчиками и клиентами, оценки производственных возможностей предприятия, ретроспективный анализ продаж, рыночная информация (о конкурентах, долгосрочных тенденциях на рынках) и др.

Основными показателями при  составлении плана продаж являются прогнозные данные об объемах и цены реализации продукции.

Планируемый объем продаж (выполненных работ) в натуральных  единицах измерения рассчитывается по формуле

,

Где - дневная выработка на одного рабочего; Ч-количество человек, занятых выполнением данного вида работ; - количество рабочих дней в планируемом периоде по календарю. Расчеты приводятся в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Планируемые объемы продаж

Выручка от реализации работ  рассчитывается как произведение договорной цены за единицу выполненных работ (Ц) и планируемого объема продаж ():

,

Результаты расчетов заносятся  в табл. 2.2.

Таблица 2.2

План продаж

План продаж включает в  себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет  включен в доходную часть плана  движения денежных средств.

При расчете погашения  дебиторской задолженности в  первую очередь необходимо запланировать  ее погашение за предыдущий период, величина которой определяется из баланса  на начало отчетного периода. При  планировании погашения задолженности  покупателей необходимо учитывать  коэффициенты инкассации. Предусмотрен следующий порядок поступления  оплаты за выполненные работы: 50% от планируемой выручки предприятие  получит в тот же квартал, в  котором осуществило работы, а 50% - в следующем квартале, безнадежные  долги не предусматриваются. В расчет необходимо включать выручку от реализации работ с учетом налога на добавленную  стоимость.

Результаты расчетов погашения  дебиторской задолженности (ДЗ) представить  в табл. 2.3.

Таблица 2.3

План погашения  дебиторской задолженности (р.)

По горизонтали показывается распределение сумм погашения дебиторской  задолженности (поквартально) за выполненные  работы. А по вертикали – денежные поступления за выполненные работы, которые впоследствии найдут отражение  в бюджете движения денежных средств.

Для решения управленческих задач (в частности, управления дебиторской  задолженностью) составляется план движения дебиторской задолженности (табл. 2.4).

Таблица 2.4

План движения дебиторской задолженности (р.)

Остаток ДЗ на начало текущего квартала совпадает с остатком ДЗ на конец предыдущего квартала.

По показателям (табл. 2.2-2.3) в одной системе координат  представлены графики:

- планируемой выручки  с НДС;

- погашения дебиторской  задолженности.

Рисунок 1. Выручка с НДС  и погашение дебиторской задолженности

2.2 План производства

План производства (производственная программа) – это план выпуска  продукции (работ, услуг) в натуральных  показателях с поквартальной  разбивкой. Основными параметрами  производственной программы являются планируемый объем и структура  продаж, а также планируемый уровень  товарных остатков.

Для предприятий, работающих на заказ, сформированный пакет заказов (план продаж) непосредственно определяет производственную программу. Она является основой для разработки других планов деятельности предприятия: плана прямых материальных затрат, плана прямых трудовых затрат, плана общепроизводственных (накладных) расходов и др.

Расчетные показатели плана  производства заносятся в табл. 2.5.

Таблица 2.5

План производства ()

Готовой продукцией предприятия  являются работы по облицовке поверхностей керамической плиткой. Незавершенного производства (НП) ни на начало, ни на конец  планируемого периода нет, поэтому  в данном случае объем продаж и  объем производства совпадают.

2.3 План по затратам

При составлении плана  по затратам будем основываться на идеологии раздельного планирования (и учета) переменных и постоянных затрат, а также отдельного планирования (и учета) управленческих и коммерческих расходов.

Первая идеология базируется, прежде всего, на методологии калькулирования  себестоимости продукции с применением  системы «директ-костинг». Эта система  предполагает раздельное планирование (и учет) прямых затрат на единицу  продукции (переменных, зависящих от объемов производства) и общепроизводственных затрат (постоянных, не зависящих от объемов производства).

Система «директ-костинг» имеет  определенные преимущества с точки  зрения принятия управленческих решений  в области ассортиментной и ценовой  политик фирмы. Раздельное планирование управленческих и коммерческих расходов диктуется необходимостью информационного  обеспечения принятия управленческих решений, а также правилами ведения  бухгалтерского учета. Такой подход определил структуру планов по затратам, представленную ниже.

2.3.1 План прямых  материальных затрат

План прямых материальных затрат разрабатывается на основе норм расхода отдельных видов материалов в планируемом году.

Для выполнения отделочных работ используются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка  и раствор. Нормы расхода на 1 работ отдельных видов материальных ресурсов заданы.

Расчет потребности в  материалах отдельно для каждой номенклатурной позиции производится по формуле

,

где - планируемый объем производства, - нормы расхода материала на 1 .

Расчет прямых материальных затрат по отдельным видам материалов проводится по формуле

,

где - потребность в отдельных видах материалов, - цена за единицу материальных ресурсов.

План потребности в  материалах представлен в табл. 2.6

Таблица 2.6

Расчет потребности  в материалах