Планирование объемов производства и реализации продукции

    Содержание 

    Введение

1 Планирование  объемов производства и реализации  продукции

1.1 Планирование  производственной мощности и  производственной программы цеха (потока)

1.2 Планирование  объемов товарной и реализованной  продукции

2 Составление плана материально-технического обеспечения

3. Планирование  численности работников и фондов заработной платы

3.1 Расчет плановой численности работников

3.2 Планирование  фондов заработной платы

4 Составление  плановой калькуляции и расчет  цены изделия

5 Планирование  технико-экономических показателей деятельности цеха  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Курсовая работа по дисциплине «Внутрифирменное планирование» выполняется студентами после изучения дисциплины и прохождения контроля знаний по дисциплине.

    Исходной  информационной базой для выполнения курсовой работы являются показатели деятельности основных цехов (потоков) предприятия, на котором студент проходил практику или на котором работает (для студентов заочной формы обучения).

    Целью выполнения курсовой работы является систематизация и закрепление теоретических знаний студентов по изучаемой дисциплине, выработка у них навыков самостоятельного выполнения экономических расчетов.

    При выполнении курсовой работы приняты  следующие допущения:

1. В плановом периоде цех (поток основного производства), по которому ведутся расчеты, выпускает только один вид продукции.

2. Условно принимается, что цех имеет один поток.

3. Система налогообложения (ставки и перечень налогов), а также нормы и нормативы, используемые предприятием в плановом периоде, остаются неизменными (т.е. принимаются такими же, каковыми являются в периоде, когда студентом выполняется курсовой проект).

4. В качестве планового периода рассматривается год.

      Курсовая  работа состоит из следующих разделов:

     Введение 

1 Планирование объемов производства и реализации продукции

1.1 Планирование производственной мощности и производственной программы цеха (потока)

1.2 Планирование объемов товарной и реализованной продукции

2 Планирование материально-технического обеспечения

3. Планирование численности работающих и фондов заработной платы

3.1 Планирование численности работающих

3.2 Планирование фондов заработной платы

4 Составление плановой калькуляции и расчет цены изделия

5 Планирование технико-экономических показателей деятельности цеха (потока)

Заключение 

Литература

Приложения 

    Курсовая  работа должна содержать приложения, которые являются иллюстрацией того, каким образом на предприятии  проводится составление плановой калькуляции, каковы плановые нормы расхода материалов (основных и вспомогательных), планируемый размер остатков готовой продукции и материалов на складах предприятия и т.д.

    Курсовая  работа должна быть оформлена строго в соответствии с «Методическими указаниями по  дипломному и курсовому проектированию для студентов специальности  Э.01.09.00 «Менеджмент» дневной и заочной форм обучения. Витебск. Министерство образования Республики Беларусь, ВГТУ».  Титульный лист оформляется в соответствии с приложением А данных методических указаний.

          Во введении отражается значимость и актуальность осуществления  внутрифирменного планирования на предприятиях, цель, задачи написания курсовой работы и т.д. Каждый раздел курсовой работы должен содержать формулы и  расчеты, проведенные по ним, пояснения, а все исходные данные для расчетов – иметь соответствующие ссылки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА

И  РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 

     План производства и реализации  продукции является определяющим  разделом годового плана и  служит исходной базой для расчета других разделов годового плана (материально-технического обеспечения, плана по труду и кадрам, плана по себестоимости продукции и т.п.).

      Исходными данными для составления плана производства и реализации продукции (которые должны быть получены студентом на предприятии) в рамках курсовой работы являются:

1. Плановая норма времени на пошив (изготовление) одного изделия (для швейных предприятий), час.
2. Сменное рациональное задание потоку (для обувных предприятий), пар.
3. Количество рабочих в цехе с учетом режима сменности (количество основных производственных рабочих с распределением на сдельщиков и повременщиков, количество вспомогательных рабочих с выделением рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования), чел.
4. Режим работы цеха. Он принимается таким же, как и во всех цехах основного производства предприятия, на котором студент проходил практику. Понятие «режим работы» включает.

- продолжительность  рабочей недели (пятидневная или  шестидневная  рабочая неделя);

- продолжительность рабочей смены в часах. Продолжительность полной смены принимается равной 8 (восьми) часам, сокращенной – 7 (семь) часов;

- сменность  (одно-, двух- или  трехсменный  режим работы);

- порядок  чередования труда и отдыха и т.д..

5. Продолжительность очередных, а также дополнительных отпусков в среднем на 1 рабочего в цехе, дней на 1 рабочего.
6. Удельный вес продукции второго сорта (некондиционной продукции) в общем объеме выпуска продукции (по данному изделию), в долях от единицы.
7. Размер скидки на изделия второго сорта (некондиционную продукцию), в % от цены изделия первого сорта.
8. Размер месячной тарифной ставки первого разряда на предприятии.

   После получения этих данных студент приступает к расчету производственной мощности и производственной программы потока. 
 
 
 
 
 
 

1.1 Планирование производственной мощности и производственной программы цеха (потока) 

    Последовательность  проведения расчетов в данном разделе  курсовой работы следующая: 

1. Составляется табель-календарь рабочего времени на планируемый год. Табель-календарь приведен в таблице 1.1.

    Таблица 1.2 – Табель-календарь на 2009 год

2. Рассчитывается годовая производственная мощность цеха, которая представляет собой максимально возможный годовой выпуск продукции при наиболее прогрессивных условиях производства:

      Производственная мощность швейных цехов на швейных предприятиях (ПМ шв.п ) определяется по формуле: 

          ПМ шв.п. = Рсм 8 шв.п. × Д раб × n,          (ед.)                 (1.2) 

где  Рсм  8 шв.п. – объем выпуска изделий в одну смену при восьмичасовом рабочем дне (рассчитывается по формуле 1.3), ед.;

Д раб – количество рабочих дней в году (количество полных рабочих дней +  количество сокращенных рабочих дней в году) из таблицы 1.2;

       n – число смен работы потока. 

            Рсм 8 шв.п. = (К ×Тсм 8) / t пл,             (ед.)                     (1.3) 

где К  – явочное количество рабочих в потоке, чел;

      Тсм 8– продолжительность смены при полном рабочем дне (8 часов);

     t пл  - норма времени на пошив единицы изделия, час. 

                  Рсм 8 шв.п. = (76×8 ) / 0,52=1169 ед. 

                  ПМ шв.п. = 1169×231×2=540078 ед. 

3. Рассчитывается годовая производственная программа цеха. Она меньше производственной мощности потока и определяется по формуле: 

ПП = Рсм 8 × Д раб 8 × n + Рсм 7 × Д раб 7 × n,      (ед.)        (1.4) 

где: Д раб 8 – количество полных рабочих дней в году, дн.;

       Д раб 7 – количество сокращенных  рабочих дней в году, дн.;  

 Рсм 8 - объем выпуска изделий в  одну смену при восьмичасовом  рабочем дне, ед. (для швейных цехов – рассчитывается по формуле 1.3); 

 Рсм 7 - объем выпуска изделий в одну смену при семичасовом рабочем дне, ед. (для швейных цехов рассчитывается по формуле 1.5): 

           Рсм 7 = (К ×Тсм 7) / t пл,        (ед.)                            (1.5)

где Тсм 7 – продолжительность смены  при сокращенном рабочем дне (7 часов).  

             Рсм 7 = (76×7) / 0,52=1023 ед. 

             ПП = 1169 ×223×2+1023×8×2=521374+16368=537742 ед. 

4. Годовая производственная программа цеха распределяется по кварталам планируемого года. Производственная программа в i-том квартале:

                 ПП i = Рсм 8 × Д раб 8 i × n + Рсм 7 × Д раб 7 i × n (ед.)      (1.7) 

где Д раб 8 i - количество полных рабочих дней в i–том квартале планируемого года, дн.;

       Д раб 7 i -количество сокращенных рабочих дней в i–том квартале планируемого года, дней. 

         ПП1 = 1169×61×2+1023×1×2=142618+2046=144664 ед.

            ПП2 = 1169×60×2+1023×3×2=140280+6138=146418 ед.

            ПП3 = 1169×40×2+1023×1×2=93520+2046=95566 ед.

  ПП4 = 1169×62×2+1023×3×2=144956+6138=151094 ед. 
 

1.2 Планирование объемов  товарной и реализованной  продукции 

    Этот  раздел курсовой работы рассчитывается после выполнения расчетов в пункте 4 настоящих методических указаний.

    Последовательность  проведения расчетов в данном разделе курсовой работы следующая:

1.Рассчитывается коэффициент сортности: 

К сорт = m1 × b1+ m2 × b2,                              (1.8)

                      К сорт=0,9×1+0,1×0,88=0,988 

где m1 и m1 – удельный вес продукции соответственно первого и второго сорта в общем объеме выпуска;

 b1 и b2 – переводные коэффициенты для продукции первого и второго сорта соответственно: 

b1 = Ц1 / Ц1        и      b2 = Ц2 / Ц1,                      (1.9)

                    b1 =35760/35760=1       и      b2 =31469/35760=0,88

                   Ц2=0,88×35760=31469 

где Ц1 и Ц2 – отпускная цена продукции первого и второго сорта (кондиционной и некондиционной продукции) соответственно, тыс. руб. 

2. Определяется объем товарной продукции ТП в отпускных ценах предприятия: 

ТП = ПП × К сорт × Ц1                                   (1.10)

                   ТП=537742×0,988×35760=18999,898 млн. руб. 

В том числе  с разбивкой по кварталам планового  периода: 

ТП  i = ПП i×К сорт × Ц1 ,                              (1.11)

                      ТП1=144664×0,988×35760=5110,979

         ТП2=146418×0,988×35760=5172,948

            ТП3=95566×0,988×35760=3376,347

  ТП4=151094×0,988×35760=5338,151 

где ТП i – объем товарной продукции в i-том квартале, тыс. руб. 

3. Объем реализованной продукции РП определяется по формуле 1.12, если предприятие использует метод учета выручки от реализации продукции «по факту отгрузки», и по формуле 1.13, если используется метод определения выручки от реализации продукции по «факту поступления денежных средств на расчетный счет»: 

                   РП = ТП + (ОСн – ОСк)+ (ОПн – ПСк)            (1.12) 

ОСн=0,05×18999,898=950           ОСк=0,04×18999,898=760

ОСн1=0,05×5110,979=256           ОСк1=0,04×5110,979=204

ОСн2=0,05×5172,948=259           ОСк1=0,04×5172,948=207

ОСн3=0,05×3376,347=169           ОСк1=0,04×3376,347=135

ОСн4=0,05×5338,151=267           ОСк1=0,04×5338,151=213

ОПн=0,04×18999,898=950           ОПк=0,05×18999,898=760

ОПн1=0,04×5110,979=204           ОПк1=0,05×5110,979=256

ОПн2=0,04×5172,948=207           ОПк1=0,05×5172,948=259

ОПн3=0,04×3376,347=135           ОПк1=0,05×3376,347=169

ОПн4=0,04×5338,151=213           ОПк1=0,05×5338,151=267 

РП=18999,898+950-760+950-760=19379,898

РП1=5110,979+256-204+256-204=5214,979

РП2=5172,948+259-207+259-207=5276,948

РП3=3376,347+169-135+169-135=3444,347

РП4=5338,151+267-213+267-213=5446,151         

где ОСн и ОСк – соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и  конец планируемого периода, тыс. руб.;

 ОПн и ОПк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода, тыс. руб.;

        %осн и %оск – соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, в % от объема товарной продукции;

        %опн и %опк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода, в % от объема товарной продукции. 

    В условиях данной курсовой работы %осн, %оск, %опн, %опк соответствуют средним остаткам готовой продукции на складах предприятия и в пути, выраженным в процентах от объема товарной продукции и принимаемой предприятием при расчете плановых объемов реализованной продукции.

    Объем реализованной продукции распределяется по кварталам планового периода. Для i-того квартала: 

         РП i = ТП i + (ОСн i – ОСк i). 

                                    (1.16)

      Результаты  расчетов сводятся в таблицу 1.3.

Таблица 1.3 – Объем товарной и реализованной продукции в 2009 году с разбивкой по кварталам

2 Составление плана материально-технического обеспечения 

      Для составления плана материально-технического обеспечения составляется номенклатура материалов (основных, вспомогательных, фурнитуры), необходимых для производства данного вида изделия, уточняются плановые нормы расхода материалов. 

1. Определяются плановые нормы расхода материалов: основных, вспомогательных, фурнитуры. Для основных материалов плановые нормы расхода рассчитываются по следующим формулам:

     В швейном производстве плановая норма расхода основного материала представляет собой фондовую норму расхода ткани на одно изделие: 

     Нф = Н техн (1 + Р/100),                           (2.1) 

где Н техн – техническая норма расхода ткани на изделие, кв.м;

Р –  процент маломерных остатков ткани  при раскрое, % 

Нфосн=0,9(1+6/100)=0,954

Нфподкл=0,7

Нфклеев=0,86

Нфмолн=1

Нфнитк=1

Нфпугов=1

Нфярлык=1 

2. Расходное количество i-того вида основного материала РКi, необходимое для выполнения производственной программы (в млн. руб.): 

          РКi = Нфi × ПП × Цi ,                              (2.3) 

где  Нфi - плановая норма расхода материала i-того вида (на единицу продукции), в натуральных единицах;

     ПП – годовая производственная программа, в натуральных единицах;

     Цi – покупная цена за единицу измерения i-того вида материала (без НДС). 

        РКосн=0,954×537742×15000=7695

РКподкл=0,7×537742×4300=1619

РКклеев=0,86×537742×250=115,6

РКмолн=1×537742×1120=602,3

РКнитк=1×537745×540=290,4

РКпугов=1×537742×320=172

РКярлык=1×537742×70=37,6 

3. Далее определяется заготовительное количество материалов. Оно берется в интервале от 3 до 5% от расходного количества материалов.

       План материально-технического обеспечения составляется в плановых ценах с учетом транспортно-заготовительных расходов предприятия по доставке материалов на склад. В связи с этим, стоимость расходного и заготовительного количества материалов увеличивается на величину транспортно-заготовительных расходов, плановая сумма которых рассчитывается на основе процентного соотношения величины этих расходов к стоимости материалов (по данным предприятия).

      Результаты  расчетов сводятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – План материально-технического обеспечения