Планирование операционной деятельности

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский  университет)

Федеральное Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования  «ЮУрГУ»

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономика и  финансы»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

ЮУрГУ – 080105.2009.133. ПЗ КР

Вариант 22

Нормоконтролер, доцент     Руководитель, д.э.н., проф.

___________________Е.Ю.Куркина   ____________Е.Д. Вайсман

«___»________________2013 г.    «___»______________2013 г.

Автор работы

«___»______________2013 г.

Работа защищена

с оценкой

_______________________

«___»______________2013 г.

Челябинск 2013

АННОТАЦИЯ

Приб Д.Д. Финансовый менеджмент

Челябинск, ЮУрГУ, ЭиУ-523, 2013, 33 с.,

 Библиография литературы  – 5 наименований.

В рамках настоящего курсового проекта  разрабатывается финансовый план организации на один год с составлением прогнозных форм отчетности: баланса на конец года, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств.

В основе экономических расчетов лежат современные методики финансового менеджмента. Выполнение курсового проекта дает возможность закрепить знания студента практически по всем разделам  курса.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Планирование финансово-хозяйственной  деятельности предприятия – один из важнейших аспектов работы финансиста. Составление бюджета и плана  работы на следующий год, анализ финансовых использования ресурсов и определение  путей их использования, оценка эффективности работы предприятия, расчет основных параметров его деятельности дают обширную информацию для принятия того или иного управленческого решения. В ходе данной курсовой работы будет детально описана деятельность предприятия: его сбытовая политика, политика по привлечению финансовых ресурсов, управлению ДЗ. Также будет произведен анализ предприятия по итогам планируемой годовой деятельности.

Поскольку планирование - неотъемлемая часть финансового  управления и контроля, позволяющая сделать прогноз основных показателей деятельности, то данные операции являются очень важным этапом финансового менеджмента;  их изучение и понимание того, как движутся на предприятии деньги, пожалуй, главное, что должен знать финансист.

Данная работа носит чисто теоретический характер, то есть, не основана на деятельности конкретного предприятия, и не имеет какого-либо практического смысла. Но знания и навыки, полученные при её выполнении, вполне применимы на практике, потому что рассматриваемая нами задача была хотя и упрощенной, но значительно приближенной к реальной, моделью предприятия. Также выполнение данной курсовой работы позволяет закрепить, либо ближе осознать многие наиважнейшие понятия в теории финансов и финансового менеджмента, например, временной стоимости денег, денежного потока и его отличия от дохода или прибыли, финансового рычага и многие другие. Кроме всего, принцип её построения, очень схож с составлением бюджета предприятия на следующий год. Таким образом, выполнение данной курсовой работы будет полезным  как для подготовки к государственным экзаменам, так при написании дипломной работы.

1 Планирование операционной деятельности

1.1 Баланс на начало года

На первом этапе курсового  проекта мы составим первоначальный баланс (на начало года) по исходным данным. Баланс представляет собой баланс нетто, то есть без регулятивов.

Составленный баланс представим в виде таблицы:

Таблица 1.1 – Первоначальный баланс, рублей.

Так как баланс небольшой  и содержит далеко не все статьи, мы не стали представлять его в виде унифицированной формы. Из баланса видно, что основную массу активов предприятия составляют внеоборотные активы, а пассивы в основном представлены собственным капиталом.

Далее мы переходим к  составлению текущего бюджета (плана) предприятия на планируемый год.

1.2 Текущий бюджет предприятия на планируемый год

Первым этапом любого планирования является составление  плана сбыта продукции предприятия, то есть, сколько единиц готовой продукции (ГП) предприятие предположительно продаст за год. На основе плана сбыта предприятие формирует производственную программу – объем производства на планируемый год. Для этого необходимо учесть необходимый объем запасов ГП, имеющийся на данный момент на складе запас ГП и объем реализации.

В нашем случае запасы отсутствуют, а необходимый запас  постоянен. Поэтому, для расчета  производственной программы, мы его  прибавим к объему сбыта первого квартала и будем переносить на каждый последующий квартал. 

План реализации и  производственную программу представим в виде общей таблицы:

Таблица 1.2 – План производства и реализации

На основе данной производственной программы, используя нормы расхода  материалов, заработной платы и прочих накладных расходов, мы должны составить  и рассчитать смету производственных расходов, которая позволит нам узнать себестоимость продукции.

Зная план сбыта и схему инкассации выручки, мы можем составить план денежных поступлений, который является немаловажным документом в системе управленческого учета.

Таблица 1.3 – График ожидаемых денежных поступлений, рублей.

1.3 Сметы расходов

Чтобы выяснить, какие  затраты мы понесем при производстве данного объема продукции, мы должны составить сметы производственных расходов: сметы использования основных материалов, прямых затрат труда, накладных производственных расходов, торговых и административных расходов.

Вышеперечисленные сметы составляются на основе исходных данных по использованию каждого вида ресурса и предполагаемой производственной программы.

Представим наши сметы  в виде таблиц:

Таблица 1.4 – Смета прямых затрат труда, рублей.

Таблица 1.5 – Смета производственных накладных расходов, рублей.

Таблица 1.6 – Смета торговых и административных расходов, в рублях.

Кроме расчета сметной  стоимости выпуска, для целей  планирования, нам необходимо рассчитать помесячный план закупок и расчетов с кредиторами.

Таблица 1.7 – Смета материальных расходов

На основе данной таблицы, зная схему погашения нашей кредиторской задолженности, мы можем составить план расчетов с поставщиками (график ожидаемых выплат денежных средств поставщикам).

Данный график позволяет  нам скорректировать краткосрочную  кредиторскую задолженность и спланировать финансирование (привлечение средств), так чтобы мы поддерживали достаточную ликвидность (остаток денежных средств) и вовремя рассчитываться с поставщиками.

График расчетов с  поставщиками представим в виде таблицы:

Таблица 1.8 – График ожидаемых выплат денежных средств поставщикам, в рублях.

Далее мы можем объединить все предыдущие расчеты по сметам и составить консолидированный план прибылей и убытков от операционной деятельности (прогнозную смету).

Данный план мы также  представим в виде таблицы:

Таблица 1.9 – Обобщенная смета, в рублях.

Описывать расчет каждого  показателя не имеет смыла, так как все они рассчитывались по одной схеме: соответствующий объем (производства или реализации, в зависимости от того себестоимость чего считаем) умножаем на переменную часть соответствующей статьи и прибавляем постоянную часть.

Данная смета позволяет  нам рассчитать довольно абстрактный  показатель – прибыль. Нам же для  текущего планирования и оперативного управления необходимо отслеживать  реальные денежные потоки, чтобы видеть и поддерживать необходимый остаток денежных средств, иначе производственная деятельность просто остановится. Для этого мы составляем кассовый план – совокупность притоков и оттоков денег в течение планируемого периода (года) с разбивкой на периоды (кварталы).

Данный кассовый план мы также представим в виде таблицы:

Таблица 1.10 – Кассовый план, в рублях.