ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА» 
 
 
 

     Курсовая работа

                                                                                    Планирование на предприятии 
 
 
 
 
 
 
 

ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ 

Вариант № 5, № 6 
 
 
 
 
 

Выполнили:             

ст. гр. ЭУПст – 06       Кондратьева С. Ю.

                                                            Созонтова Ю. А. 
 
 
 
 
 
 

Проверила:                                                                                           

Профессор каф. ЭиМ       Каверзина Л. А.  
 
 
 
 
 
 

БРАТСК 2009г.

СОДЕРЖАНИЕ

                                                    ВВЕДЕНИЕ

       В условиях перехода экономики России к рыночным отношениям принципиально меняются основы планирования. Если раньше планирование было четко централизованным, то сейчас роль планирования – основная в политике предприятия. С одной стороны, самостоятельность позволяет решать все хозяйственно-производственные вопросы с учетом конкретных условий производства, имеющихся мощностей и ситуаций на рынке, с другой – появляются проблемы, связанные с изменением цен на все виды ресурсов, с необходимостью повышения среднего уровня заработной платы работников предприятий, а также с изменением сметного нормирования.

       Планирование  – система организаторской и  экономической деятельности, направленная на сознательное поддержание пропорций  и эффективное использование  ресурсов. Оно позволяет предвидеть перспективу развития предприятия, более рационально использовать ресурсы, избегать риска банкротства, более эффективно проводить научно-техническую политику на предприятии, повышать качество продукции, обновлять ассортимент, повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

       Основными видами внутрипроизводственного планирования являются технико-экономическое и оперативно-производственное планирование.

       Самостоятельно  планируя свою деятельность, предприятие  решает следующие вопросы:

1. Определяет объем и структуру плана;
2. Устанавливает цены на продукцию, работы, услуги и отходы производства;
3. Выбирает предмет договора, определяет обязательства и другие условия хозяйственных взаимоотношений;
4. Заключает договора с поставщиками сырья и потребителями продукции;
5. Распределяет прибыль;
6. Устанавливает нормы и нормативы (внутрипроизводственные), учитывающие специфику данного предприятия;
7. Устанавливает и утверждает показатели, использование которых нацеливает коллектив на достижение необходимых результатов при лучшем использовании ресурсов.

       В данной курсовой работе отражены особенности планирования основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятий «Дионис», которое занимается производством и реализацией вино-водочной продукции (с учетом перечисленных факторов в 5 варианте) и «СтройДвор», занимающееся производством и реализацией строительной продукции (с учетом перечисленных факторов в 6 варианте).

ЗАДАНИЕ 

       Определить  основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый период (расходы предприятия, доходы предприятия, прибыль) и произвести расчёт всех необходимых отчислений от прибыли, на основании полученных результатов расчёта разработать бизнес-план дополнительного производства товаров (работ, услуг). Бизнес-план разрабатывается, если в результате расчетов получается низкий показатель рентабельности: меньше 8%, и его не удаётся увеличить путём оптимизации.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Исходные  данные для расчёта

Данные  для расчета среднегодовой стоимости 

основных  производственных фондов

Исходные  данные для расчета планового  дохода предприятия 

                       1. РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

       Одним из основных экономических показателей  производственно-хозяйственной деятельности предприятий являются его текущие  расходы. Расходами, согласно статье 252 Налогового Кодекса, признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода [1, c.345].

       Расходы предприятия подразделяются на расходы, связанные с производством и  реализацией продукции, и внереализационные расходы, следовательно, общая величина плановых расходов (Рпл) может быть определена по формуле

Рпл = Рпир + Рвн,

где Рпир – расходы на производство и реализацию продукции, у. е.;

Рвн – внереализационные расходы, у. е.

       Все расходы предприятия на производство продукции отражаются в калькуляции. В период перехода к рыночным отношениям калькулирование расходов на выпуск продукции имеет существенное значение в планировании всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Правильное определение затрат на этапе проектирования и начала выпуска продукции дает возможность заранее определить себестоимость ее изготовления, а также позволяет установить стоимость данного вида продукции на ее оптимальном уровне.

1.1. Составление сметы расходов на производство

и реализацию продукции

       Смета является сводным документом плана по себестоимости и составляется для определения общей суммы расходов.

       На  практике может быть использован  один из трех существующих методов: калькуляционный, сводный, сметный.

       При разработке сметы затрат на производство калькуляционным способом необходимо иметь: калькуляции на все изделия, работы и услуги, включаемые в товарную и валовую продукцию предприятия; калькуляции работ и услуг, не включаемых в товарную (валовую) продукцию; данные об изменениях остатков расходов будущих периодов и остатков незавершенного производства в калькуляционном разрезе.

       Сводный метод составления смет расходов на производство основывается на суммировании цеховых смет затрат на производство за исключением внутреннего оборота цехов и с учётом общехозяйственных расходов, распределённых предварительно на простые элементы.

       Сметный метод является наиболее простым. Расходы  на производство и реализацию определяются на основе данных соответствующих разделов плана предприятия, при этом используется классификация расходов по признаку их экономической однородности.

       Укрупнённая структура плана деятельности предприятия  представлена на рис. 1.1. 
 

Рис. 1.1. Укрупнённая структура плана деятельности предприятия 

       Планирование  расходов заключается в выявлении  состава расходов и их количественной оценке.

       Планирование  расходов необходимо для определения  общей стоимости потребляемых в  процессе производства ресурсов (материальных ресурсов, затрат труда, денежных ресурсов) и расчета предполагаемой прибыли.

       Планирование  расходов служит исходной базой для контроля за рациональным использованием ресурсов.

       В процессе планирования решаются следующие  задачи:

       1) рассчитывается стоимость ресурсов, необходимых для производства продукции;

       2) определяется общая величина  расходов предприятия;

       3) исчисляются расходы на производство  и реализацию каждого вида  продукции.

       Плановая  величина расходов определяется исходя из намечаемой структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции и объёма её производства.

       Вышеназванные задачи решаются путём технико-экономических  расчётов, сочетающих использование  материальных технических норм, нормативов труда и иных параметров производственного  процесса, фиксируемых технической документацией, а также экономических условий производственной деятельности: системы оплаты труда, цен ресурсов, нормативов платежей и других, определяемых  законами и нормативными актами.

       Определение состава расходов и их величина является не столько экономической, сколько технико-экономической задачей. Величина расходов предприятия зависит от профессионализма и творческого потенциала инженерных кадров и организаторов производства, а информация об их отнесение на виды деятельности предприятия, единицы продукции, производственные подразделения и другие объекты зависит от классификации экономистов.

       В соответствии с Налоговым Кодексом РФ расходы, связанные с производством и реализацией продукции, подразделяются:

       -на  материальные расходы;

       -расходы на оплату труда;

       -суммы  начисленной амортизации;

       -прочие  расходы. 

1.1.1. Определение плановой величины материальных расходов

       К «Материальным расходам» относятся затраты:

• на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
• на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки, произведенных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний; осуществление контроля; содержание, эксплуатация основных средств и иные подобные цели);
• на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом;
• на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на предприятии;
• на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
• на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями организации;
• связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и другого имущества природоохранного назначения.

К материальным расходам приравниваются:

• расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия;
• потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ;
• технологические потери при производстве и (или) транспортировке;
• расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий.

       Для расчетов расходов на производство и  реализацию продукции в планируемом  году следует учесть удорожание материальных затрат как за счет увеличения объема выпуска продукции, так и за счет удорожания материалов в связи с повышением цен. Для этого первоначально следует определить уровень материальных расходов в стоимости продукции (работ, услуг) в планируемом году по формуле:

                                    УВ _мз.пл. = УВ _мз.тек. ± Пу,                         (1)

где  УВ_мз.пл. – удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %;

УВ_мз.тек. – удельный вес материальных расходов в стоимости производства продукции (работ, услуг) в текущем году, %;

Пу  – процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска.

       Далее с учетом установленного в плановом году уровня материальных расходов в  общей стоимости продукции (работ, услуг) определяем их объем в стоимостном  выражении в общем объеме производства продукции (работ, услуг) (Омр.пл.) по формуле:

Омр.пл. = О _тп.тек. * УВ _мз.пл. / 100%,     (2)

где       О _тп.тек. – объем товарной продукции текущего года, у. е.;

УВ_мз.пл. – удельный вес материальных затрат планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %.

       Удорожание  материальных расходов в связи с  повышением цен учитывается с  помощью соответствующих индексов.

       Таким образом, плановая величина материальных расходов может быть определена по формуле:

     МР_пл. = О_мр.пл. * I_{ср.цен.м.},      (3)

где     I_{ср.цен.м.} – средний индекс изменения цен, принятый на планируемый год;

          О_мр.пл. – объем материальных расходов в общем объеме производства продукции, у. е.

       Вывод (В-5):

       Предприятие «Дионис» планирует снизить на 5% удельный вес материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции, тогда удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года составит 43%, т.о. объем материальных расходов в общем объеме производства продукции составит 39878375,44 у.е. За счет удорожания цен на материалы на 26% плановая величина материальных расходов составит 50246753,05 у.е. (Приложение 1) 
 

       Вывод (В-6):

       Предприятие «СтройДвор» планирует увеличить удельный вес материальных расходов в плановом году на 2% за счет изменения объема выпуска продукции, тогда удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года составит 51%, т.о. объем материальных расходов в общем объеме производства продукции составит 45142650 у.е. За счет удорожания цен на материалы на 22% плановая величина материальных расходов составит 55074033 у.е. (Приложение 1)

1.1.2. Расчет плановой величины расходов на оплату труда

       В состав расходов на оплату труда включаются: любые начисления работникам в денежной или натуральной формах; стимулирующие начисления и надбавки; компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда; премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

       К  расходам на оплату труда относятся:

• суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда;
• начисления стимулирующего характера, в т.ч. премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;
• начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с

режимом работы и условиями труда, в т. ч. надбавки к тарифным ставкам и     окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширения зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством РФ;

• стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг, питания и продуктов, бесплатного жилья;
• стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с законодательством РФ предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании;
• сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных или общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ о труде;
• расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством РФ;
• доплата несовершеннолетним за сокращённое рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребёнка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;
• денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;
• начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации;
• единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ;
• надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством РФ;
• надбавки, предусмотренные законодательством РФ за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжёлыми природно-климатическими условиями;
• расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством РФ на время учебных отпусков, предоставляемых работникам организации;
• расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством РФ;
• расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную законодательством РФ;
• суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям;
• суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы на предприятии согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями;
• начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам предприятия во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров;
• расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови;
• расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
• предусмотренные законодательством РФ начисления военнослужащим, проходящим военную службу на государственных унитарных предприятиях и в строительных организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством РФ предусмотрена военная служба, и лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, предусмотренные федеральными законами, законами о статусе военнослужащих и об учреждения и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы;
• доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ;
• суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также сумы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения);
• другие виды расходов, произведённых в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором.

       Расчёт  величины расходов на оплату труда осуществляется на основе данных плана по труду и заработной плате.

       Содержание  плана по труду включает комплекс расчётов по следующим подразделам:

• определение потребности в трудовых ресурсах;
• планирование использования трудовых ресурсов;
• планирование средств, направляемых на оплату труда;
• планирование кадрового проекта предполагает разработку первых двух подразделов плана по труду.

1.1.2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах

       Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает осуществление ряда задач.

       I. Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год.

       Составление баланса рабочего времени включает три этапа:

       1) определение полезного фонда рабочих дней в году;

       2) определение средней продолжительности рабочих дней в году;

       3) определение полезного фонда рабочего времени.

       Первый  этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году по формуле:

                                  = – Н,                (4)

где      – полезный фонд рабочих дней в году, дн.;

         – номинальный фонд рабочих дней в году, дн.;

           Н – планируемое количество неявок по разным причинам, дн.

     Номинальный фонд рабочих дней в году можно  определить по производственному календарю, публикуемому на планируемый год, или  расчетным путем по формуле:

                                     = Фк – Дн,       (5)

где       Фк – календарный фонд времени (365 или 366), дн.;

       Дн  – нерабочие дни ( в 2010г. = 116), дн.

       Нерабочими  считаются воскресные, субботние  и праздничные дни. При расчете  необходимо иметь в виду, что при совпадении выходного и праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.