Планирование основных показателей деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Братский Государственный университет»

Кафедра экономики и менеджмента

                                                                                Курсовая работа

Планирование  на предприятии 
 

Планирование  основных показателей  деятельности предприятия 

(Вариант№7) 

Выполнил:                                                                                        

ст. гр. ФПСфз–09                                                                                К.В. Кравчук  
 

Проверил:                                                                                       

профессор кафедры ЭиМ                                                                Л.А. Каверзина 
 

Братск 2012

Содержание:

Введение 3

Задание к курсовой работе 5

1. Расчет плановой  величины расходов предприятия  10

1.1 Определение  плановой величины материальных расходов.……………...11

1.2 Расчет плановой  величины расходов на оплату труда 14

      1.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах 15

      1.2.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда 19

     1.3 Расчет величины начисленной амортизации 22

     1.4 Расчет величины «прочих расходов»  на производство и реализацию 

           продукции 26

     1.5 Расчет общей величины плановых  расходов предприятия 29

2. Расчет плановой величины доходов предприятия 31

3. Расчет плановой величины прибыли предприятия 33

4. Расчет налога  на прибыль предприятия в плановом году 36

Заключение  39

Список использованной литературы 41

Приложение 1   

Приложение 2 

Приложение 3 

Приложение 4 

Приложение 5  
 
 
 
 
 
 

Введение

       В условиях перехода экономики России к рыночным отношениям принципиально  меняются основы планирования. с одной  стороны, предприятие самостоятельно решает все хозяйственные вопросы, планируя основные показатели своей  производственно-хозяйственной деятельности с учетом конкретных условий производства. С другой стороны, появляются проблемы, связанные с изменением цен на все виды ресурсов, с необходимостью повышения среднего уровня заработной платы работников предприятий, а  также с изменением сметного нормирования.

         В данной работе отражены особенности  планирования основных показателей  производственно-хозяйственной деятельности  с учетом перечисленных факторов.

       Цель  курсового проекта – приобретение навыков по планированию различных  экономических показателей деятельности предприятий в условиях рыночной экономики на основе использования  табличных процессоров.

       Выполнение  данного курсового проекта способствует закреплению теоретического материала, полученного на лекциях по курсу  «Планирование на предприятии».

       Задачей данного курсового проекта является определение основных экономических  показателей финансово-хозяйственной  деятельности предприятия на плановый период (расходы предприятия, доходы предприятия, прибыль) и выполнение расчетов всех необходимых отчислений от прибыли, на основании полученных результатов расчета разработка бизнес-плана дополнительного производства товаров (работ, услуг).

       Сущность  планирования в свободных рыночных отношениях заключается в научном  обосновании на предприятиях или  фирмы предстоящих экономических  целей их развития и форм хозяйственной  деятельности, выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых  рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их  производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.

       Рыночное  планирование внутрихозяйственной  деятельности служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента  и в целом всей экономической  системы хозяйствования.

       Планирование  в условиях рыночной экономики –  это процесс непрерывной творческой деятельности, научно обоснованная система  свободного выбора основных видов продукции  и услуг предприятия, важнейших  экономических и социальных целей  его перспективного развития, наилучших  технических средств и организационных  способов решения выдвинутых перспективных  целей и задач.

       Планирование  – это взаимосвязанная и практическая деятельность людей, предметом изучения которой выступает система свободных  рыночных отношений между трудом и капиталом в ходе производства. распределения и потребления  материальных и духовных ценностей.

       Планирование  также является специализированным видом управленческой деятельности, широко распространенным в производстве.

       Планирование  производства, как особый вид управленческой деятельности, обеспечивает целенаправленность и согласованность работы всех участников производственного процесса. Хотя элементы планирования присущи любому процессу труда, планирование выделилось в самостоятельную  функцию общественного труда  лишь на определенной  степени развития производства. Однако выделение особой функции планирование как вида деятельности не совпадает по времени с возникновением науки планирования, которая оформилась в самостоятельную отрасль знаний в начале XX столетия. 

Задание к курсовой работе

        Определить основные экономические показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия на плановый период (расходы предприятия, доходы предприятия, прибыль) и произвести расчет необходимых отчислений от прибыли, на основании полученных результатов расчета разработать бизнес-план дополнительного производства товаров (работ, услуг).

      Расчет  основных экономических показателей  финансово-хозяйственной деятельности предприятия с необходимыми пояснениями  необходимо осуществить в  следующей  последовательности:

1. расчет  плановой величины расходов предприятия;

2. расчет  плановой величины доходов предприятия;

3. расчет  плановой величины прибыли  предприятия;

4. расчет налога на прибыль;

5. разработка  бизнес-плана.

      Исходные  данные по курсовому проекту представлены в соответствии с вариантом в  отдельных таблицах. Все произведенные  в курсовом проекте расчеты также  будут представлены в таблицах. В  отдельных таблицах будут представлены расчеты показателей с формулами.

      Если  в результате расчетов рентабельность предприятия будет низкая, то необходимо будет разработать бизнес-план. 

Таблица 1 – Исходные данные 

Таблица  2 – Исходные данные для расчета планового дохода предприятия 

Таблица 3 – Данные для расчета среднегодовой стоимости

 основных  производственных фондов 

1. Расчет плановых  расходов предприятия

      Одним из экономических показателей производственно-хозяйственной  деятельности предприятий являются его текущие расходы.

      С 01.01.2002 года предприятия, осуществляя  финансово-хозяйственную деятельность, определяют свои расходы согласно положений 25 главы Налогового Кодекса Российской Федерации. Расходами, согласно статьи 252 Налогового кодекса, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под «обоснованными расходами» понимаются экономически оправданные  затраты, оценка которых выражена в  денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что  они произведены для осуществления  деятельности, направленной на получение  дохода».

      Расходы предприятия подразделяются на расходы, связанные с производством и  реализацией продукции (работ, услуг), и внереализационные расходы, следовательно, общая величина плановых расходов (Рпл) может быть определена по формуле:

Рпл = Рпир + Рвн,

где Рпир – расходы на производство и реализацию продукции, у.е.;

 Рвн  – внереализационные расходы,  у.е.

      У предприятий, занимающихся производственной деятельностью, в составе текущих  затрат преобладают расходы на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

      Все расходы предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг) отражаются в калькуляции. 

Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции 

      Смета является основным документом плана  по себестоимости и составляется для определения общей суммы  расходов. На практике может быть использован  один из трех существующих методов  составления смет расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг): калькуляционный, сводный, сметный.

      При разработке сметы затрат на производство калькуляционным способом необходимо иметь: калькуляции на все изделия, работы и услуги, включаемые в товарную и валовую продукцию предприятия; калькуляция работ и услуг, не включаемых в товарную (валовую) продукцию; данные об изменениях остатков расходов будущих периодов и остатков незавершенного производства в калькуляционном  разрезе.

      Сводный метод составления смет расходов на производство основывается на суммировании цеховых смет затрат на производство за исключением внутреннего оборота  цехов и с учетом общехозяйственных  расходов, распределенных предварительно на простые элементы.

      Сметный метод является наиболее простым. Расходы  на производство и реализацию определяется на основе данных соответствующих разделов плана предприятия, при этом используется классификация расходов по признаку их экономической однородности.

        Планирование расходов необходимо  для определения общей стоимости  потребляемых в процессе производства  ресурсов (материальных ресурсов, затрат  труда, денежных ресурсов) и расчета  предполагаемой прибыли, а также  служит исходной базой для  контроля за рациональным использованием  ресурсов. Таким образом, расходы,  связанные с  производством  и реализацией продукции (работ,  услуг), подразделяются на: материальные  расходы; расходы на оплату  труда; суммы начисленной амортизации;  прочие расходы. 

1.1 Определение плановой  величины материальных  расходов 

К «материальным  расходам» относят такие затраты, как:

• Приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
• Приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний; осуществление контроля; содержание, эксплуатация основных средств и иные подобные цели);
• Приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом и т.д.

Также к материальным расходам приравниваются:

• Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
• Технологические потери при производстве или транспортировке и другое.

      Для расчетов расходов на производство и  реализацию продукции в планируемом  году следует учесть удорожание материальных затрат как за счет увеличения объема выпуска продукции, таки за счет удорожания материалов в связи с повышением цен. Для этого первоначально  следует определить уровень материальных расходов в стоимости продукции (работ, услуг) в планируемом году по формуле:

    УВмз.пл. = УВмз.тек. ± Пу, 

где УВмз.пл. – удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %;

УВмз.тек. – удельный вес материальных расходов в стоимости производства продукции (работ, услуг) в текущем году, %;

Пу –  процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения  объема выпуска.

      Далее с учетом установленного в плановом году уровня материальных расходов в  общей стоимости продукции (работ, услуг) определяем их объем в стоимостном  выражении в общем объеме производства продукции (работ, услуг) (Омр.пл.) по формуле: 

Омр.пл. = Отп.тек. * УВмз.пл. / 100% 

где Отп.тек. – объем товарной продукции текущего года, у.е.;

УВмр.пл. – удельный вес материальных затрат планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %.

      Удорожание  материальных расходов в связи с  повышением цен учитывается с  помощью соответствующих индексов.

      Таким образом, плановая величина материальных расходов может быть определена по формуле:

МРпл. = Омр.пл. * I ср.цен.м., 

где Iср.цен – средний индекс изменения цен, принятый на планируемый год;

 Омр.пл. – объем материальных расходов  в общем объеме производства  продукции, у.е.

Вывод:

      Предприятие планирует снизить на 2% удельный вес материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции (предположительно произойдет снижение объема портфеля заказов), тогда удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года составит 52%, т.е. объем материальных расходов в общем объеме производства продукции составит 32430765,64 у.е, За счет удорожания цен на материалы на   % плановая величина материальных расходов составит 44105841,28 у.е

1.2 Расчет плановой  величины расходов  на оплату труда 

      В состав расходов на оплату труда  включается: любые начисления работникам в денежной или натуральной формах; стимулирующие  начисления и надбавки; компенсационные  начисления, связанные с режимом  работы или условиями труда; премии и единовременные поощрительные  начисления, а также расходы, связанные  с содержанием этих работников, предусмотренные  нормами законодательства РФ, трудовыми  или коллективными договорами.

      К расходам на оплату труда относятся:

• суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда;
• начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;
• стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов. Бесплатного жилья;
• стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании;
• расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска. Предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;
• денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;
• надбавки, обусловленные районным регулирование оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях. Производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам организаций;
• доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации;
• суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения);
• другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором и т.п.

      Содержание  плана по труду включает комплекс расчетов по следующим подразделам:

1. определение потребности в трудовых ресурсах;
2. планирование использования трудовых ресурсов;
3. планирование средств, направляемых на оплату труда;
4. планирование кадрового обеспечения производства

1.2.1 Определение потребности  в трудовых ресурсах

 Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает осуществление ряда задач.

1. Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год. Составление баланса рабочего времени включает три этапа: 1)определение полезного фонда рабочих дней в году; 2) определение средней продолжительности рабочего дня; 3) определение полезного фонда рабочего времени;

      Первый  этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году по формуле:

Ф_п^дн = Ф_н^дн - Н, 

где Ф_п^дн – полезный фонд рабочих дней в году, дн.;

Ф_н^дн – номинальный фонд рабочих дней в году, дн.;

Н –  планируемое количество неявок по разным причинам, дн. 

      Номинальный фонд рабочих дней в году можно  определить по производственному календарю, публикуемому на планируемый год, или  расчетным путем по формуле:

Ф_н^дн = Ф_к - Д_н, 

где Ф_к – календарный фонд времени (365 или 366), дн.;

Д_н – нерабочие дни, дн. 

      Нерабочими  считаются воскресенье, субботние  и праздничные дни. При расчете  необходимо иметь ввиду что при  совпадении выходного и праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий  день.

        В число неявок по разным  причинам входят очередные и   дополнительные отпуска, отпуска  по болезни, беременности иродам, неявки в связи с выполнением  государственных и общественных  обязанностей. Расчет осуществляется  по формуле:

Н = О_о + О_д + Ня_пр,