Планирование потребности и оценка эффективности использования трудовых ресурсов

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УЧНИВЕРСИТЕТ 

Кафедра экономики и управления на предприятии машинострения 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  теме: «Планирование  потребности и  оценка эффективности  использования трудовых ресурсов» 
 
 
 

Выполнил: студ. гр. Э-101 Д.И. Купчинский

Проверил: док. экон. наук, проф. О. В. Хорошилова

Члены комиссии: Дедова Е.С.

Оценка_________________________________

Воронеж 2010

Содержание

Введение 

Начиная работу по  планированию потребности в персонале, необходимо понимать, что  это целая система комплексных решений, имеющая под собой конкретные цели. Задача планирования – иметь в нужном месте и в нужное время персонал необходимой квалификации для выполнения  соответствующей работы. Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции, работ и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации производства, инициативы и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономической оценке.

Целью курсовой работы является изучение теоретических  основ и определение потребности  в трудовых ресурсах, а также приобретение практических навыков расчета и  анализа экономических показателей  уровня использования трудовых ресурсов.

Задачи, которые  необходимо решить в процессе работы:

     -определить  сущность и значение персонала  фирмы;

     -рассмотрение  путей повышения эффективного  использования персонала;

     -расчет  основных показателей деятельности  на уровне предприятия, имеющего  на своем балансе основные  производственные фонды;

      -анализ полученных в результате  расчетов данных и формирование  на его основе выводов.

1 Теоретические  основы эффективности использования  трудовых ресурсов предприятия

1.1 Определение потребности в персонале

  Для определения общей потребности в персонале суммируется количественная потребность по отдельным качественным критериям. Расчет качественной потребности по профессиям и специальностям сопровождается одновременным расчетом количества персонала по каждому критерию качественной потребности.

  Задача  определения количественной потребности в персонале сводится к выбору метода расчета численности сотрудников, установлению исходных данных для расчета и непосредственному расчету необходимой численности работников на определенный временной период.

  В ходе анализа обеспеченности трудовыми  ресурсами проводят сравнение фактической  численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного  периода по всем классификационным  группам. В процессе анализа изучается  соотношение между группами и  тенденции изменения этого соотношения.

  Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности  на выработку продукции одним  работающим определяется по формуле

,

где УД₁, УД₀ – удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчёту;

СВ₀ – среднегодовая выработка одного работающего по плану.

  Сокращение  вспомогательных рабочих может  быть достигнуто за счёт концентрации и специализации вспомогательных  работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и  совершенствованию труда этих рабочих.

  Численность рабочих Ч_р определяют исходя из нормы трудоёмкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Т_эф) и планируемого коэффициента выполнения норм К_nn по формуле

.

  Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются  в основном в управлении механизированными  или автоматизированными процессами, определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:

,

где n_i – количество агрегатов на i-й операции; 
Ч_Pi – количество рабочих, необходимое для обслуживания i-го рабочего места; 
k_Зi – коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совпадении профессий; 
i – наименование операций.

Численность служащих определяется исходя из организационной  структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения  функций управления.

Численность непромышленного персонала определяется по типовым отраслевым нормативам, по нормам обслуживания.

1.2 Основные  показатели оценки трудовых ресурсов  предприятия.

     Оценка профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

     Для оценки соответствия квалификации рабочих  сложности выполняемых работ  по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ  и рабочих  , которые можно определить по средневзвешенной арифметической формуле:

;             ,

где Т_р – тарифный разряд, 
Ч_p – общая численность (количество) рабочих, 
Ч_pi – численность рабочих i-го разряда, 
V_рi – объём работ i-го вида, 
V - общий объем работ.

     Если  фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемой продукции  и следовательно, необходимо предусмотреть  повышение квалификации персонала. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим необходимо производить  доплату за использование их на менее  квалифицированных работах.

     В ходе анализа квалификации управленческого  персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника  занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

     Квалификационный  уровень работников зависит во многом от возраста, стажа работы, образования  и т. д. Поэтому в процессе анализа  изучают изменения в составе  рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

     Ответственным этапом в анализе использования  предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов.

     Коэффициент оборота по приёму (К_n)  характеризует удельный вес принятых работников за период. Рассчитывается по формуле:

      . 

     Коэффициент оборота по выбытию (К_в) характеризует удельный вес выбывших за период работников. Рассчитывается по формуле: .

     Коэффициент текучести кадров (К_т)  характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам. Рассчитывается по формуле:             

     Коэффициент постоянства кадров (К_пост)  характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале). Рассчитывается по формуле:

     В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными  социальными проблемами.

     Однако  выпуск продукции зависит не столько  от численности работающих, сколько  от количества затраченного на производство труда, определённого количеством  рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (Ч_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

       /

     Если  фактически одним рабочим отработанно  меньше дней и часов, чем предусматривалось  планом, то можно определить сверхплановые  потери рабочего времени: целодневные (Д_пот) и внутрисменные (t_пот): ,

      ,

      .

     В ходе анализа необходимо выявить  причины образования сверхплановых  потерь рабочего времени. Среди них  могут быть: дополнительные отпуска  с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои  из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива,  энергии и т. д. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

     Изучив  потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции  и исправления брака, а также  в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака. Показатели для расчета непроизводительных затрат рабочего времени: производственная себестоимость товарной продукции (С_пр), заработная плата рабочих (ЗП_р), заработная плата производственных рабочих (ЗП_пр), материальные затраты (МЗ), себестоимость забракованной продукции (С_б), затраты на исправление брака (З_б).

     Чтобы рассчитать непроизводительные затраты  рабочего времени, связанные с изготовлением  и исправлением брака, определяют:

     · удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости  товарной продукции:

     · сумму заработной платы в себестоимости  окончательного брака:

     · удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости  товарной продукции за вычетом материальных затрат:

     · заработную плату рабочих по исправлению  брака:

     · заработную плату рабочих в окончательном  браке и в затратах на его исправление:

     · среднечасовую заработную плату  рабочих:

     · рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление:

     Сокращение  потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (Т_пот) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (СВ_пл):

.

     Потери  рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т. к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда  работников. Поэтому при анализе  использования трудовых ресурсов важное значение придаётся изучению показателей производительности труда.

     Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

     Обобщающие  показатели: среднегодовая, среднедневная  и среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, среднегодовая выработка  на одного работающего в стоимостном  выражении.

     Частные показатели: трудоемкость продукции  определенного вида в натуральном  выражении за 1 человеко-день или  человеко-час.

     Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ  или объём выполненных работ  за единицу времени.

     Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка  продукции одним работающим (ГВ):

где ТП – объём  товарной продукции в стоимостном  выражении;  
Ч – численность работающих.

     Отсюда  факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет  иметь следующий вид:

 .

     Расчёт  влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

     Трудоёмкость  – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной  продукции:

  ,

где ФРВ_i – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, 
VВП_i – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

     Данный  показатель является обратным среднечасовой  выработке продукции.

     Снижение  трудоёмкости продукции – важнейший  фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда  происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

     В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения  и влияния на уровень производительности  труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать  мероприятия по его внедрению  на анализируемом предприятии.

     В процессе последующего анализа изучают  показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может  произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕ_i) и структуры производства (УД_i). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:

     Влияние этих факторов на средний уровень  трудоёмкости можно определить методом  цепной подстановки через средневзвешенные величины:

Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается  однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь  осваиваемой продукции или улучшении  её качества. Чтобы добиться повышения  качества, надёжности и конкурентоспособности  продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения  трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь  трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли  должна находиться в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа определяют резервы снижения удельной трудоёмкости продукции по отдельным изделиям и в целом  по предприятию:

где Т_ф – фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, Т_н – затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости, Т_д – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости. ВП_ф – фактический объём валовой продукции; ВП_н – объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости. 

     Анализ  использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного  и относительного отклонения фактической  его величины от плановой.

     Абсолютное  отклонение  определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

     Однако  абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы  .

     Для этого переменная часть фонда  заработной платы (ФЗП_пер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_пп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

     Постоянная  часть оплаты труда (ФЗП_пост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

. 

     Фонд  заработной платы:

а) по плану: ;

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:         ;

в) по плану, пересчитанному на фактический объём  производства продукции и фактическую  структуру: ;

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда: ;

е) фактически: .

     Отклонение  от плана:

абсолютное:               ;

относительное:  .

Расчёт  влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

·    влияние объёма производства продукции:

 ;

·        влияние изменения структуры произведённой продукции:

;

·    влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

;

·    влияние изменения оплаты труда:

.

В конце  оценки необходимо провести проверку произведённых расчётов:

;

. 

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой  прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его  оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции  и, соответственно, уменьшение суммы  прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):

;

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

.

Темп  роста производительности труда  должен опережать темп роста средней  заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике:

.

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

.

В условиях высокой инфляции при анализе  индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (J_у)

,

где СЗ₁  - средняя зарплата в отчётном периоде.

В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике или с  межзаводскими данными такие  показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты.

2 Расчет  плановых значений показателей  использования трудовых ресурсов  предприятия

2.1 Расчет потребности  в материальных ресурсах

     Исходными данными для расчетов потребности  в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода  материалов, энергоносителей, действующие  цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость  возвратных отходов).

     Затраты по основным материалам на одно изделие  ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

       , (1)

     где Н_мi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

       Ц_мi – цена i-го материала за единицу, р.;

       K_м-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

       Н_0i – масса возвратных отходов, кг, г, т;

       Ц_0i – цена возвратных отходов, р.