Планирование производственно - финансовой деятельности предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

Кафедра «Экономика транспорта»

Дисциплина: «Экономика предприятия»

Курсовая работа на тему:

«ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Работу выполнил: студент

факультета ЭСУ

группы БУК-006

Логинов Евгений

Санкт-Петербург

2011

Оглавление

Введение.

1.Исходные данные. Определение  общей трудоемкости программы  ремонта.

2.Планиерование труда  и заработной платы.

   2.1. Расчет численности производственных рабочих.

   2.2 Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам.

   2.3 Расчет заработной  платы производственных рабочих.

   2.4 Расчет фонда заработной платы служащих.

3.Определение затрат на энергообеспечение производства.

   3.1.Определние затрат  на топливо для отопления производственных  зданий.

   3.2. Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений.

   3.3.Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов.

4.Определение себестоимости  ремонта машин.   

   4.1. Общие положения.

   4.2.Оценка прямых  и косвенных затрат при определении  себестоимости ремонта машин.

5. Формирование цен на продукцию предприятия.

6. Оценка эффективности  работы предприятия.

   6.1. Оценка экономических  результатов.

   6.2 Оценка технико-экономических показателей.

7. Оценка экономической эффективности инвестиций на дальнейшее совершенствование производства.

Заключение.

Список использованной литературы.

Введение

Основная задача данного  курсового проекта – производство технико-экономических расчетов при  планировании и производственно  – экономическом проектировании.

Основой данных расчетов служит производственная программа предприятия, включающая в себя объемы производства по всей номенклатуре изготовляемых  изделий.

В настоящем курсовом проекте  эта программа по капитальному ремонту  конкретного количества различных  типов дорожно-строительных машин. Она дается в готовом виде и  служит главным заданием для проектирования.

В данной работе в первых разделах будут произведены расчеты  численности производственных рабочих  по условиям работы и квалификационным разрядам, заработной платы и других важных показателей. Все расчеты  будут представлены в сводных  таблицах.

В последующих разделах будет  произведено формирование цен на продукцию предприятия. Также будет  совершена оценка эффективности  и работы предприятия и другое.

В заключении будут сделаны  краткие выводы об экономических  показателях работы предприятия, качестве его управления и актуальных задачах  дальнейшего совершенствования  организации производства.

1.Исходные данные. Определение трудоемкости производственной  программы ремонта машин.

Среднегодовая стоимость ( первоначальная или восстановительная) основных производственных фондов предприятия :

С_опф  = 20 млн. руб.

Стоимость общей части  нормируемых оборотных средств:

С _обс.о=0,5 млн. руб.

Другие исходные данные приведены  в таблице 1.1

Табл. 1.

Программа ремонта

2.Планирование труда  и заработной платы

В данном разделе определяется численность производственных рабочих  и фонд заработной платы служащих.

2.1.Расчет численности  производственных рабочих

Трудоемкость производственной программы рассчитывается по следующей  формуле:

Т_прог=∑M_i*t_i

Т_прог=125*1140+160*1820+185*700+185*470=650150 чел.час.

Производственных рабочих  принято подразделять на основных и  вспомогательных.

Численность основных рабочих (Ч_ор)  зависит от программы ремонта (M_j), ее общей трудоемкости (Т_прог), трудоемкости единицы ремонта (t⁰_j), эффективного фонда рабочего времени одного рабочего (Т_эф) и рассчитывается по формуле:

Ч_ор =

Где величина Т_прог берется из первого раздела.

Т_эф - эффективный фонд времени одного работника.

Для машиностроительных предприятий  величина эффективного фонда времени составляет 90% от номинального.

Т_ном = ( 366-116) · 8 = 2000 час (в год на одного работника).

Т_эф=Т_ном∙ 90%= 2000 ∙ 0,9= 1800 час.

Тогда:

Ч_ор= ₌  = 362 чел.

Численность вспомогательных  рабочих (Ч_вр) обычно составляет 15% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих ( Ч_пр) будет:

Ч_вр=362*0,15=55

Ч_пр = Ч_ор + Ч_вр = 1,2 · Ч_ор, чел

Ч_пр = 362+55=417, чел.

2.2.Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Часовые тарифные ставки, по которым производится расчет заработной платы работников каждого разряда  представленные в таблице 2.1

Табл.2.1

Табл.2.2

Схема численности рабочих  рассчитана на рис.1

Рис.1

                                       Ч^н  =334                                Ч^н_сд= 217                                                       Ч^н_сд1=11

                                                                                                                                                  Ч^н_сд2=26

                                                                       Ч^н_пв=117    Ч^н_пв1=6                                         Ч^н_сд3=108

                                                                                            Ч^н_пв2=14                                        Ч^н_сд4=43

                                                                                            Ч^н_пв3=58                                      Ч^н_сд5=22

417                                                                                      Ч^н_пв4=23                                       Ч^н_сд6=7

                                                                                            Ч^н_пв5=12

                                                                                             Ч^н_пв6=4

                                       Ч^т=83                         Ч^т_сд=54                                                             Ч^т_сд1=3

                                                                                                                                                     Ч^т_сд2=6

                                                                                                                                                     Ч^т_сд3=27

                                                                                                                                                     Ч^т_сд4=11

                                                                            Ч^т_пв=29            Ч^т_пв1= 2                                 Ч^т_сд5=5

                                                                                                                                                                  Ч^т_пв2=3                                Ч^т_сд6=2

                                                                                                                                                                   Ч^т_пв3=14

                                                                                                                                                                     Ч^т_пв4=6

                                                                                                                                                                     Ч^т_пв5=3

                                                                                                                                                                     Ч^т_пв6=1

2.3.Расчет заработной  платы производственных рабочих

ОЗП_op= Т_эф*( Ч^н_сд1*Z^н_сд1+ Ч^н_сд2*Z^н_сд2+…+ Ч^н_сд6*Z^н_сд6+ Ч^т_сд1* Z^т_сд1+…+ Ч^т_сд6* Z^т_сд6+ Ч^н_пв1* Z^н_пв1+…+ Ч^н_пв6* Z^н_пв6+…+ Ч^т_пв1* Z^т_пв1+…+ Ч^т_пв6* Z^т_пв6)(1+β),руб.

ОЗП_op=1800*(11*42,5+26*46,3+108*51,2+43*57,4+22*65+7*76,5+6*39,7+ 14*43,2+58*47,8+23*53,6+12*61+4*62,3+3*45,9+6*50+27*55,3+11*62+5*70,3+ 2*82,6+2*42,9+3*46,7+14*51,6+6*57,9+3*65,7+1*77,2)(1+0,2)=47873160,руб.

К дополнительной заработной плате рабочих относят оплату очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия  и др.

Ее величину можно принять в размере 20%. Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (ЗП_ор) будет:

ЗП_op=1,2* ОЗП_op

ЗП_op=1,2*47873160=57447792, руб.

Общий фонд заработной платы  рабочих (ФЗП_р) слагается из заработной платы основных (ЗП_ор)  и вспомогательных рабочих (ЗП_вр) рабочих.

ЗП_вр=0,15* ЗП_op

ЗП_вр=0,15* 57447792=8617168,8, руб.

Общий фонд заработной платы  производственных рабочих за год  будет:

ФЗП_р= ЗП_op+ ЗП_вр

ФЗП_р= 57447792+8617168,8=66064960,8, руб.

Предприятие от начислений заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных  внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 34%.

Поэтому общие затраты  предприятия, связанные с оплатой  труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТ_р) составят:

ФОТ_р=1,34* ФЗП_р

ФОТ_р=1,34*66064960,8=88527047,5, руб.

2.4.Расчет фонда заработной  платы служащих

Служащие – это категория  работников, в деятельности которых  преобладают те ил иные виды умственного  труда.

Расчет заработной платы  служащих по каждой должности исчисляется  из численности работников и месячной заработной платы одного работника.

Величина МРОТ ( минимальный  размер оплаты труда)  принимается  равной 6000руб.

Среднемесячная заработная плата служащих берется на 30% больше должностного в результате различных  видов доплат ( премии, вознаграждения за выслугу лет и т.п.). Затем  производится расчет годовых сумм заработной платы для каждой группы различных  категорий служащих (месячная заработная плата умножается на число работников в группе и на 12 месяцев). В итоге  определяется годовой фонд  заработной платы для всех служащих (ФЗП_служ).

Пример расчета:

Определить годовой фонд заработной платы директора предприятия.

Оклад =МРОТ· тарифный коэффициент =  6000· 5,6 = 33600руб.

Премии и доплаты  = 33600·0,3 = 10080руб.

Общая заработная плата  = оклад + премии и доплаты = 33600+10080 = 43680руб.

Годовой фонд заработной платы  = количество человек·общая заработная плата·12  = 1·43680·12 = 524160 руб.

Табл.2.3

Общие затраты предприятия  на оплату труда служащих с учетом отчислений на социальные нужды ( ФОТ  _служ) будут:

ФОТ _служ = 1,34·ФЗП_сл

ФОТ _служ = 1,34·22 003 488=29484674, руб

3.Определение  затрат на энергообеспечение  производства

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных  заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции.

3.1 Определение  затрат на топливо для отопления  производственных зданий.

Завод имеет собственную  угольную котельную. В этом случае вначале  определяется годовая потребность  условного топлива  (Q_т.у) по формуле:

 Q_т.у=, т.     Где:

q – расход топлива на 1м³ здания в ккал/ч ( при естественной вентиляции принимаем 15 ккал/ч);

H – количество часов в отопительном сезоне ( для Санкт-Петербурга  - 4464ч);

V – объем здания, м³ ( объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в таблице 3)

К_т.у – теплотворная способность условного топлива ( 7000ккал/кг)

η_к.у – коэффициент полезного действия полезной установки ( 0,75).

Табл.3

Тогда объем здания м³ (V) равен:

V = 2000·3 + 12000·4,5+3000·4+1000·2,75 = 74750м³

И следовательно годовая  потребность условного топлива ( Q_т.у) будет равна:

Q_т.у= =953,38  т.

Годовые затраты на натуральное  топливо ( З_т.н) будут:

З_т.н. = Ц_т.н·К_тр.т , руб.,   где

Ц_т.н – отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб. ( принимает равной 2000руб.)

К_тр.т – коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива( принимаем 1,3);

τ – технический эквивалент конкретного вида натурального топлива ( принимаем равным 0,414, марка топлива  - ВО (бурый)),тогда годовые затраты  на натуральное топливо будут  равны:

З_т.н.  = 2000·1,3 = 5987410,6 руб.

3.2 определение  затрат на электроэнергию для  освещения помещений

Общая годовая потребность  электроэнергии для освещения помещений  предприятия (W_о.общ) определяется по формуле:

W_о.общ = Wo.1+Wo.2+Wo.3+Wo.4 , кВт·ч,

Где величины W_o.i определяются по формуле:

 W_o.i = , кВт·ч,  где:

w_o.i – норма расхода электроэнергии на освещение единицы площади i-того типа помещений, Вт/м² ( см. таблицу 3)

S_i – суммарная площадь помещений i-го типа, м² (см. таблицу 3)

ri – длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч. (см. таблицу 3)

Тогда:

W_o.1 = = 20000кВт·ч

W_o.2 = = 480000кВт·ч

W_o.3 = = 96000кВт·ч

W_o.4 = = 10000кВт·ч, 

W_общ. = 20000+480000+96000+10000 = 606000кВт·ч

Годовые затраты на освещения  будут:

З_осв. = W_общ.·Ц_э.о = 606000·2 = 1212000, руб.

3.3 Определение  затрат на силовую электрическую  энергию для производственных  процессов

Количество потребляемой  за год электроэнергии для силовых  цепей завода (Wc) определяется по формуле:

W_c = w_c·Т_эф·m_cm·σ_з.о, кВт·ч, где

w_c – суммарная мощность электрооборудования ( двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Тэф – годовой фонд времени  работы оборудования при одной смене, ч( принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

m_cm - количество смен работы оборудования в сутки ( принимается одна смена);

σ_з.о – коэффициент загрузки оборудования (0,80), Тогда:

w_c=∑w_ci*x_i , кВт*ч,

60*10+20*20+2*60=1120

W_c = 1120*1800*1*0,80=1612800, кВт·ч

Годовые затраты на силовую  электроэнергию будут:

З_с.э = W_c·Ц_с.э,

З_с.э=1612800*1.8=2903040, руб.

4. Определение  себестоимости ремонта машин

4.1 Общие положения

Точная оценка себестоимости  продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики.

Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приближенной оценки себестоимости продукции, предусматривающие  разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты непосредственно  связаны с производством отдельных  видов продукции и прямо включаются в их себестоимость.

Косвенные затраты обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между нини пропорционально по какой-либо базе.

4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа (З⁰_прj) будут:

З⁰_прj = С⁰_пиj + С⁰_омj +1,34·ЗП⁰_орj, где:

С⁰_пиj и С⁰_омj – стоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта (см. табл. 1.1)

ЗП⁰_орj - доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,34 – коэффициент, учитывающий  отчисления на социальные нужды.

В свою очередь величина ЗП⁰_орj определяется по формуле:

ЗП⁰_орj = ·t⁰_j

ЗП⁰_орI = ·1140 =100731,3, руб,

ЗП⁰_орII=··1820=160816,7, руб,

ЗП⁰_орIII=··700=61852,6, руб,

ЗП⁰_орIV··470=41529,6 руб.

В настоящем курсовом проекте  предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины прямых затрат.

Себестоимость ремонта одной  машины j-го типа C⁰_j определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле:

C⁰_j = ЗП⁰_прj + З⁰_{кос j}

З⁰_прI =4960+3280+1,34*100731,3=143220, руб,

З⁰_прII= 13600+8800+1,34*160816,7=237894,4, руб,

З⁰_прIII=5040+2800+1,34*61852,6=90722,5,руб,

З⁰_прIV =4800+2720+1,34*41529,6=63169,7, руб.

З⁰_косI=3,2*(0,83*100731,3)=267542,3, руб,

З⁰_косII=3,2*(0,83*160816,7)=427129,1, руб,

З⁰_косIII=3,2*(0,83*61852,6)=164280,5, руб,

З⁰_косIV=3,2*(0,83*41529,6)=110302,6, руб.

C⁰_I = 143220+ 267542,3=410762,3, руб,

C⁰_II =237894,4+ 427129,1=665023,5, руб,

C⁰_III=90722,5+ 164280,5=255003,руб,

C⁰_IV = 63169,7 + 110302,6=173472,3, руб.

Себестоимость ремонта всех машин j-го типа (С_j) будет:

С_j = C⁰_j·М_j

С_I=410762,3*125=51345287,5, руб,

С_II=665023,5*160=106403760, руб,

С_III=255003*185=47175555, руб,

С_IV=173472,3*185=32092375,5, руб.

Тогда общие затраты на производство будут равны:

С_прог  = C_I+C_II+C_III+C_IV;

С_прог  =237016978,руб

Таблица 4. Результаты расчетов себестоимости ремонта машин