Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

 

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ  СООБЩЕНИя»

Кафедра «Экономика транспорта»

Дисциплина: Экономика предприятия

 

 

 

 

 

Курсовая  работа на тему:

 

«Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия»

Вариант 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург 2013

 

 

 

Содержание

 

 

Введение………………………………………………………………………….3

Задание на курсовой проект………………………………………………..…...4

1.Расчет трудоемкости производственной программы ремонта машин….….5

2. Планирование труда и заработной  платы…………………………………...5

     2.1. Расчет численности  производственных рабочих ……………….5-6

     2.2. Распределение численности  производственных рабочих по  условиям работы и квалификационным разрядам……………………………………...6-8

     2.3. Расчет заработной  платы производственных рабочих…………….8-10

     2.4. Расчет фонда заработной платы служащих……………………….10-12

3. Определение затрат на энергообеспечение  производства………………...12

     3.1. Определение затрат  на топливо для отопления производственных  зданий………………………………………………………………………...12-13

     3.2. Определение затрат  на электроэнергию для освещения  помещений…………………………………………………………………...13-14

     3.3. Определение затрат  на силовую электрическую энергию  для производственных процессов………………………………….…………...14-15

4. Определение себестоимости ремонта  машин……………………………...15

     4.1. Оценка прямых  и косвенных затрат при определении  себестоимости ремонта машин ………………………...………………………………….15-17

5. Формирование цен на продукцию  предприятия…………………….……..17

6. Оценка эффективности работы  предприятия………….………………...…18

     6.1. Оценка экономических результатов…………..……………………18-19

     6.2. Оценка технико-экономических  показателей…………………..……..20

7. Оценка экономической эффективности  инвестиций на дальнейшее совершенствование  производства……………………...……………...……20-21

Заключение……………………………………..……………………………......22

Список использованной литературы…………………………………………...23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики  для обеспечения успеха и высокой  конкурентоспособности предприятия  его руководство должно не только обеспечивать эффективную текущую  работу, но и непрерывно совершенствовать организацию производства, повышать качество продукции, снижать ее себестоимость  и т.д.

Рассматривая взаимосвязь  реальных процессов планирования и  управления промышленными предприятиями  с настоящим курсовым проектом, последний  удобно представить в качестве укрупненного базового производственно - экономического проекта организации работы предприятия на очередной плановый период, который затем будет являться основой дальнейших этапов более глубокого анализа и управления совершенствования различных аспектов его деятельности.

В качестве промышленного  предприятия взят завод по капитальному ремонту строительно-дорожных машин, которые в том или ином масштабе и специализации имеют место  на железнодорожном транспорте или  его инфраструктуре.

 

Экономика промышленных предприятий  как научная и учебная дисциплина базируется на общих принципах организации и планирования производства и рационального использования всех видов ресурсов. При этом используются достижения смежных наук, новые технологии, новации в экономике, финансовой деятельности, нормировании и др. Предметом данной учебной дисциплины является изучение практических и теоретических положений, а также особенностей экономики ремонтного производства на сети железных дорог.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание на курсовой проект:

Основой для технико-экономических расчетов при планировании или производственно-экономическом  проектировании является производственная программа предприятия (завода), включающая в себя объемы производства по всей номенклатуре изготовляемых изделий, которая в условии рыночных отношений  определяется в результате специальных  маркетинговых исследований.

Помимо  индивидуальной производственной программы, для проектирования используется еще  ряд общих исходных данных, часть  из которых в таблице ниже.

 

 

Номер типа машин - j	Наименование ремонтируемых машин	Программа ремонта – , штук	Трудоемкость единицы ремонта - , чел.-ч.	Стоимость покупных изделий на ед.рем., руб.	Стоимость основных материалов на ед.рем., руб.
I	Экскаватор одноковшовый Э-302	МI =100	= 1140	=4960	= 3280
II	Экскаватор одноковшовый Э-662	МII =120	= 1820	= 13600	=8800
III	Бульдозер с трактором С-100	МIII =160	= 700	=5040	=2800
IV	Бульдозер с трактором Д-54	МIV =170	= 470	=4800	=2720

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчет трудоемкости производственной программы ремонта

 

Тпрог. – общая трудоемкость.

Общая трудоемкость рассчитывается по формуле Тпрог.=

_{Mj – программа ремонта}

_{tj – трудоемкость единицы ремонта}

 

Тпрог. = M1*t1 + M2*t2 + M3*t3 + M4*t4

 

Тпрог. = 100*1140+120*1820+160*700+170*470 = 114000+218400+112000+ +79900 = 524300 = 524,3 тыс. чел. – час

 

 

2. Планирование труда и заработной платы

 

         В данном разделе определяется численность работников и фонд заработной платы с начислениями.

 

 

1. Расчет численности производственных рабочих

 

Производственных  рабочих принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе определения себестоимости продукции.

Численность основных рабочих (Ч_ор) зависит от общей трудоемкости (Т_прог) и эффективного фонда рабочего времени одного рабочего (Т_эф) и рассчитывается по формуле:

         Ч_ор , чел.

 

     Расчеты произведены по 2012 году. В 2012 году 366 дней, т.к. он високосный. Выходных дней 116, т.е. 366 – 116 = 250 рабочих  дней. Чтобы рассчитать номинальный  фонд рабочего времени, нужно  количество рабочих дней умножить  на количество часов. 250*8 = 2000 – номинальный фонд рабочего времени. Эффективный фонд рабочего времени, это 95% от номинального фонда рабочего времени. Следовательно,  Тэф. = (2000*95)/100 = 1900                                    

 

 

 

 

Теперь мы можем найти численность основных рабочих:

 

Чор. = = = 276

 

Баланс  рабочего времени включает в себя три фонда времени: календарный – количество календарных дней в планируемом периоде; номинальный – максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период); эффективный – время фактического пребывания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин). Для машиностроительных предприятий величина эффективного фонда времени может составлять 90–95% от номинального. Например, в 2000 г. номинальный фонд рабочего времени для одного работника составил 1995 ч., а эффективный – порядка 1800 ч.

На 2012 год  эффективный фонд рабочего времени  для одного работника составил – 1900 часов.

 Численность  вспомогательных рабочих (Ч_вр) обычно составляет 20% от основных.

 

Чвр. = 276*0,2 = 55,2

          Поэтому общий штат производственных рабочих (Ч_пр) будет:

 

Чпр. = Чор. + Чвр. = 1,2 Чор., чел.

 

Чпр. = 276 + 55,2 = 331,2 = 332 чел.

 

 

 

 

2.2 Распределение численности производственных  рабочих по условиям работы  и квалификационным разрядам

 

 

Заработная  плата производственных рабочих  определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от особенностей конкретного производства. Для предприятий машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

 

 

 

1)80%  работают  на холодных работах с нормальными  условиями труда

2)20% на  горячих и тяжелых работах

 

                   

 

2) из  всех производственных рабочих  примерно 65% работают по сдельной  форме оплаты труда, а остальные  – по повременной;

 

               

 

              

 

_{Ниже  приведена таблица  расчетов численности  работников:}

 

Категории рабочих по условиям и видам  оплаты труда	Численность работников						Итого, Чел.
	Разряды
	1	2	3	4	5	6
На холодных работах  с норм. усл. труда(Чн): Сдельщики(Чнсд)	7	17	71	29	14	5	143
Повременщики(Чнпв)	4	10	39	15	7	3	78
На горячих  и тяжелых  работах(Чт): Сдельщики(Чтсд)	2	4	18	7	2	1	34
Повременщики(Чтсд)	1	2	10	3	2	1	19
Распределение рабочих по разрядам, %	5	12	50	20	10	3	100
Коэффициент а, учитывающий количество рабочих соответствующего разряда	а1 = =0,05	а1 = =0,12	а1 = =0,5	а1 = =0,2	а1 = =0,1	а1 = =0,03

 

Примеры расчетов (для первого разряда):

 

 

 

Ниже приведена таблица расчетов заработной платы:

 

Категории рабочих по условиям и видам  оплаты труда	Заработная плата
	Разряды
	1	2	3	4	5	6
На холодных работах  с норм. усл. труда(Чн): Сдельщики(Чнсд)	297,5	787,1	3635,2	1664,6	910	382,5
Повременщики(Чнпв)	158,8	432	1720,8	2090,4	427	186,9
На горячих  и тяжелых  работах(Чт): Сдельщики(Чтсд)	91,8	200	995,4	434	140,6	82,6
Повременщики(Чтсд)	42,9	93,4	516	173,7	131,4	77,2
Распределение рабочих по разрядам, %	5	12	50	20	10	3
Коэффициент а, учитывающий количество рабочих соответствующего разряда	а1 = =0,05	а1 = =0,12	а1 = =0,5	а1 = =0,2	а1 = =0,1	а1 = =0,03

 

Примеры расчетов (для первого разряда) :

 

 

3. _{Расчет  заработной платы  производственных рабочих}

 

         К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а также различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗПор) определяется по данным о количестве различных категорий рабочих, величине соответствующих ставок и может быть рассчитана по формуле:

ОЗПор= Тэф*(Ч_нсд1*Z_нсд1+Ч_нсд2*Z_нсд2+…+Ч_нсд6*Z_нсд6+Ч_тсд1*Z_тсд1+…+Ч_тсд6*Z_тсд6+Ч_нпв1*

Z_нпв1+…+Ч_нпв6*Z_нпв6+Ч_тпв1*Z_тпв1+…+Ч_тпв6*Z_тпв6)*(1+в), руб.

 

ОЗП_ор=1900*(7*42,5+17*46,3+71*51,2+29*57,4+14*6,5+5*76,5+2*45,9+4*50+18*55,3+7*62+2*70,3+1*82,6+4*39,7+10*43,2+39*47,8+15*53,6+7*61+3*62,3+1*42,9+2*49,7+10*51,6+3*57,9+2*65,7+1*77,2)*(1+0,3)=1900*14528,5*1,3=35885395

 

К дополнительной заработной плате рабочих относят  оплату очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия  и др. Ее величину можно принять  в размере 10-30% от основной заработной платы (принимаем 20%). Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (ЗП_ор) будет:

 

ЗП_ор=1,2*ОЗП_ор

 

ЗП_ор=1,2*35885395=43062474 руб.

 

Общий фонд заработной платы рабочих ( ФЗП_р) слагается из заработной платы основных (ЗП_ор) и вспомогательных (ЗП_ор) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет 20% от числа основных. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗП_вр) равной 15% от заработной платы основных рабочих:

 

 ЗП_вр=0,15*ЗП_ор

 

ЗП_вр=0,15*43062474=6459371,1 руб.

 

 

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

 

ФЗП_р=ЗП_ор+ЗП_вр=1,38*ОЗП_ор

 

ФЗП_р=1,38*35885395=49521845 руб.

 

     Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 34% от фонда заработной платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТ_р) составят:

 

ФОТ_р=1,34*ФЗП

ФОТ_р=1,34*49521845=66359272 руб.

 

 

4. Расчет фонда заработной платы служащих

 

        Служащие – это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда.

 

        Общие затраты предприятия на  оплату труда служащих с учетом  отчислений на социальные нужды  (ФОТ_служ) будут:

 

ФОТ_служ= 1,34*ФЗП_служ

 

Нахождение  ФЗП_служ показано в таблице, приведенной ниже.

 

ФОТ_служ=1,34*22 003 488=29 484 673 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Категория служащих	Количество человек	Тарифный коэффициент	Месячная заработная плата одного работника, руб.			Годовой фонд заработной платы( руб.)
			Оклад (руб.)	Премии и доплаты (руб.)	Общая заработная плата(руб.)
Директор предприятия	1	5,6	33 600	10 080	43 680	524 160
Главный инженер (зам. директора)	1	5	30 000	9 000	39 00	468 000
Главный технолог	1	4,04	24 240	7 272	31 512	378 144
Главный механик	1	3,70	22 200	6 660	28 860	346 320
Главный энергетик	1	3,70	22 200	6 660	28 860	346 320
Начальники тех., мех.- ого и др. отделов	5	3,70	22 200	6 660	28 860	1 731 600
Начальник цеха:
I группы	2	3,46	20 760	6 228	26 988	647 712
II группы	3	3,23	19 380	5 814	25 194	906 984
III группы	2	3,00	18 000	5 400	23 400	561 600
Мастер производственного участка
I группы	5	2,54	15 240	4 572	19 812	1 188 720
II группы	3	2,31	13 860	4 158	18 018	648 648
III группы	4	2,08	12 480	3 744	16 224	778 752
Инженеры программ.:
I категории	2	2,77	16 620	4 986	21 606	518 544
II категории	3	2,54	15 240	4 572	19 812	713 232
III категории	2	2,31	13 860	4 158	18 018	432 432
Инженеры всех спец.:
I категории	10	2,54	15 240	4 572	19 812	2 377 440
II категории	12	2,31	13 860	4 158	18 018	2 594 592
Без категории	10	2,08	12 480	3 744	16 224	1 946 880
Техники всех спец.:
I категории	12	1,85	11 100	3 330	14 430	2 077 920
II категории	6	1,62	9 720	2 916	12 636	909 792
Без категории	4	1,50	9 000	2 700	11 700	561 600
Машинистка	2	1,62	9 720	2 916	12 636	303 264
Экспедитор, табельщик и др.	8	1,39	8 340	2 502	10 842	1 040 830
Итого- ФЗПсл						22 003 488

 

Расчеты:

Оклад = 6000*Тарифный коэффициент

Премии  и доплаты = Оклад*0,3

Общая зарплата = Оклад + премии и доплаты

Годовой фонд зарплаты = Кол-во чел. * Общая зарплата * 12

 

Например:

Директор  предприятия:

Оклад = 6000*5,6 = 33600

Премии  и доплаты = 33600*0,3=10080

Общая зарплата =33600+10080=43680

Годовой фонд зарплаты = 1*43 680*12=524160

 

 

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

 

       3.1 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

 

Годовая потребность условного  топлива (Q_т.у) определяется по формуле:

 

Q_т.у=q * Н * V / К_т.у * ŋ_т.у *1000, т , где

 

q- расход топлива на 1 м³ здания в ккал/ч( 15ккал/ч);

H- количество часов в отопительном  сезоне (для Санкт-Петербурга-4464ч.);

V-объем здания, м³ ( объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в табл.6);

К_т.у- теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

ŋ_т.у- коэффициент полезного действия котельной установки( 0,75).

 

Q_т.у= (15*4464*74750) / (7000*0,75*1000) = 953,38 т

 

Годовые затраты на натуральное  топливо (З_т.н) будут:

 

 З_т.н = Q_т.н*Ц_т.н*k_тр.т = (Q_т.у / τ )* Ц_т.н*k_тр.т , где

 

Q_т.н- годовая потребность натурального топлива;

Ц_т.н- отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

k_тр.т- коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива( принимаем 1,3);

τ- тех. эквивалент конкретного вида натурального топлива( показывает отношение его теплотворной способности к условному топливу)( табл. 5)

Эквивалент взят для Печерского бассейна.

 

З_т.н= (953,38 / 0,910) *5000*1,3 = 6809856,9 руб.

 

                                                                                                                   Таблица 5

Бассейн	Марка угля	Тех. эквив. - τ	Цена топлива - Цт.н, руб.
Подмосковный	ВО(бурый)	0,414	2000
Печерский	ГР	0,910	5000
Кузнецкий	ПСР	0,957	3000
	ДР	0,896	3000

 

 

3.2 Определение затрат  на электроэнергию для освещения  помещений

 

Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений  (W_о.общ) определяется по формуле:

 

W_о.общ =W_о.1 + W_о.2 + W_о.3 + W_о.4 , кВт*ч,

 

где W_o.i определяется по формуле:

 

W_o.i=ω_o.i *S_i *r_i /1000 , кВт*час , где

 

ω_o.i – норма расхода электроэнергии на освещение единицы площади i-го типа помещений, Вт/м²;

S_i – суммарная площадь помещений i-го типа, м²;

r_i- длительность горения светильников за год в помещениях соотв. типа, ч.

 

1) W_o.i = (20*2000*500) / 1000=20000 кВтч

2) W_o.i = (20*12000*2000) / 1000=480000 кВтч

3) W_o.i = (16*3000*2000) / 1000=96000 кВтч

4) W_o.i = (10*1000*1000) / 1000=10000 кВтч

 

W_о.общ= 20000+480000+96000+10000 = 606000 кВтч

 

 

 

 

Годовые затраты на освещение (З_осв.) будут:

З_осв. = W_о.общ*Ц_э.о ,руб., где

 

Ц_э.о – цена одного кВтч на освещение ( 2 руб.)

 

З_осв.=606000*2=1212000 руб.

 

                                                                                                                   Таблица 6

Тип помещений	Si , м	ωo.i , Вт/м2	ri , ч	Ср. высота пом., м
1.Административные и служебные	2000	20	500	3
2.Мех., сборочные и др. цеха	12000	20	2000	4,5
3.Кузнечные, литейные и прессовые  цеха	3000	16	2000	4
4.Бытовые и вспомогательные помещения	1000	10	1000	2,75

 

 

 

3.3 Определение затрат  на силовую электрическую энергию  для производственных процессов

 

Количество потребляемой за год  электроэнергии для силовых цепей  завода (W_с) определяется по формуле:

 

W_с = ω_с*Т_эф*m_см* , кВтч , где

 

ω_с – суммарная мощность электрооборудования;

Т_эф – годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч;

m_см – количество смен работы оборудования в сутки (одна смена);

- коэффициент загрузки оборудования (0,80)

 

В общем виде величина ω_с определяется по формуле:

 

ω_с=∑ω_сi*x_i = 60*10+20*20+2*60=1120

 

W_с = 1120*1900*1*0,8  = 1702400 кВтч

 

 

 

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

 

З_с.э = W_с*Ц_с.э , руб., где

 

Ц_с.э – цена одного кВтч для непосредственных тех. процессов( 1,80 руб.)

 

З_с.э=1702400*1,80=3064320 руб.

 

 

4. Определение себестоимости ремонта машин

 

      Для определения себестоимости  единицы ремонта по каждому  виду машин все затраты подразделяются  на прямые и косвенные.

      Прямые затраты (стоимость материалов  и покупных изделий, оплата  труда производственных рабочих  и др.) непосредственно связаны  с производством отдельных видов  продукции и прямо включаются  в их себестоимость.

      Косвенные затраты (цеховые, общезаводские,  внепроизводственные расходы) обычно  связаны с производством нескольких  видов продукции и распределяются  между ними пропорционально какой-либо  базе (например, основной заработной  плате производственных рабочих)

 

1. Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

 

Таблица 6                                   

Тип машин	№ типа машин, j	Программа ремонта шт	Прямые затраты на единицу ремонта   , руб.	Косвенные затраты на единицу ремонта  , руб.	Себестоимость единицы ремонта  , тыс. руб.	Себестоимость ремонта всех машин  j-го типа ,тыс.  руб.
Э-302	1	100	133707	427863	561,570	56157
Э-662	2	120	222708	712666	935,374	112244,88
С-100	3	160	84882	271623	356,505	57040,8
Д-54	4	170	59249	189597	248,846	42303,82
Итого:						267746,5