Планирование производственно-финансовой деятельности промышленного предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРОНСПОРТА

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

(ФГБОУ ВПО ПГУПС)

 

Кафедра: «Экономика транспорта»

Курсовой проект по дисциплине «Экономика предприятия»

Тема: «Планирование производственно-финансовой деятельности промышленного предприятия»

 

Вариант 3,Н

Выполнила студентка 

Группы  ЭБТ-103                                    _____________ Неманова Н.А.                                                                         

                                                     подпись        дата                                              

 

Проверила доцент                                _____________ Щербанюк И.А.

                                                        подпись       дата

                                                                                                              

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012

Исходные данные  3,Н варианта и общие данные

Объёмы выпускаемой продукции  в базисном периоде   

Таблица 1

Продукция

Варианты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.Производство продукции,  тыс.шт.:А

А

 

                     

                     

 

                     

 

100

 

110

 

120

 

130

 

140

 

150

 

160

 

170

 

180

 

190

Б

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

С

140

130

120

110

100

90

80

105

100

70

Д

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

2. Производство товаров  народного потребления, тыс. руб.

90

80

70

60

100

110

120

130

140

150

3. Оказание услуг другим  предприятиям,

тыс. руб.

300

310

320

330

340

350

360

290

280

270

4.Остатки готовой продукции  на складе, тыс. руб. 

                    

           на начало года

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

           на конец года

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140


 

 

 

Данные на базисный период по

Таблица 2

Продукция

Цена единицы, тыс. руб.

Трудоёмкость изготовления

единицы, чел. - час. 

Стоимость на единицу производства тыс. руб.

  

Материалов

Покупных изделий 

А

10

1050

2,2

4,0

  

Б

25

1200

5,0

3,0

  

С

90

710

10,0

20,0

  

Д

50

800

15,0

12,0

  

Таблица 3

 

 

Показатели

Варианты

А,В,З,

С,Ф,Ю

Б,Г,Ш,

Щ,К,И

Д,Е,Ё,

Л,Э,Я

Ж,З,М,

Р,У,Х

Н,О,П,

Т,Ц,Я

1. Средняя часовая тарифная  ставка рабочего, руб.:

         

на производстве основной продукции

98,5

105,5

100,2

80,5

90,6

на производстве товаров  народного потребления

90,5

100,2

95,5

70,5

80,3

2. Материальные затраты  на выпуск неосновной продукции,  руб./руб.

0,35

0,42

0,38

0,37

0,39

3. Норма расхода условного  топлива на 1 руб. товарной продукции,  коп./руб.

30

25

20

15

18

4. Норма расхода электроэнергии  на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.

0,07

0,08

0,09

0,1

0,12

5. Стоимость основных  производственных фондов на начало  года, тыс. руб.

85000

80000

70000

60000

90000

месяц ввода;

5

6

7

8

9

месяц выбытия.

6

4

7

2

3

6. Трудоёмкость изготовления  годовой программы, тыс. чел.-часов:

          

товаров народного потребления

50

40

30

50

20

На оказание услуг другим предприятиям

30

20

40

10

50


 

 

 

Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей  для составления стратегического  прогноза работы предприятия (II период)

Таблица 4

 

 

 

Показатели

Прогноз изменения в % (увеличение «+», уменьшение  «-»)

1. Цена на единицу производства  любого вида продукции

+30

2. Средняя тарифная ставка  одного рабочего

+25

3. Трудоёмкость продукции  любого вида

-10

4. Стоимость потребляемых  материалов и покупных изделий 

+20

5. Стоимость производства  запасных частей

+16

6. Стоимость товаров народного  потребления

+15

7. Стоимость основных  производственных фондов предприятия  на начало года

+15

8. Стоимость вводимых  основных производственных фондов 

+30

9. Стоимость выводимых  основных производственных фондов

+20

10. Среднемесячная заработная  плата 

+30

11. Остатки готовой продукции  на складе:

       на начало  гола

       на конец  года

 

-5

-10

12. Стоимость потребляемой  электроэнергии

+5

13. Стоимость потребляемого  условного топлива

+7


 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение 7

1. Производственная программа предприятия 8

2.Расчёт себестоимости продукции 12

2.1 Расчёт прямых материальных  затрат 13

2.2 Определение затрат на энергообеспечение  производства 15

2.2.1 Определение затрат на топливо   для отопления производственных  зданий 15

2.2.2 Определение затрат на электроэнергию  для освещения помещений 16

2.2.3 Определение затрат на силовую  электрическую энергию для производственных  процессов 18

2.3 Определение расходов на оплату  труда 20

2.3.1 Определение численности работников 20

2.3.2 Списочная численность других  категорий работников 22

2.3.3  Расчет годового фонда  заработной платы работников  промышленного предприятия 22

2.4 Отчисления на социальные  нужды 30

2.5 Амортизационные отчисления 30

2.6 Прочие расходы 32

3. Оценка эффективности работы  предприятия 37

3.1. Оценка финансовых результатов   работы предприятия 37

3.2 Расчет оптимального размера  прибыли 44

3.3 Оценка технико-экономических  показателей 45

Заключение 48

Список используемой литературы 49

Введение

Современная экономика— это среда, где развита конкуренция, где все более быстрыми темпами растет уровень подготовки персонала и совершенствуются информационные технологии. Вследствие чего современная экономика – это среда, где планирование необходимо вне зависимости от масштабов деятельности предприятия.

Современная экономика устанавливает  определенные правила игры, которым  необходимо следовать, чтобы получить предельный результат от финансово-хозяйственной  деятельности. Это имеет значение для любого предприятия независимо от формы собственности, объемов  производства или региональной принадлежности.

Основными элементами построения плана  являются: определение перспектив, анализ сложившейся ситуации и определение  программы мероприятий для достижения поставленных целей. Взаимосвязь этих элементов направлена на процесс  прогнозирования и даже, можно  сказать, предвидения.

Планирование представляет собой  функцию управления. Сущность этого  процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора  деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в  современных условиях. При осуществлении  планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки  исполнения, а также последовательность их реализации.

Большое влияние на планирование оказывает  грамотность руководства, квалификация специалистов, вовлеченных в данный процесс, достаточность ресурсов, необходимых  для осуществления процесса (компьютерная техника и пр.), информативная  база.

В данном курсовом проекте будут  рассчитаны экономические показатели работы предприятия на Базовый (1-й период) и на Стратегический (2-й период).

 

 

 

 

 

 

1. Производственная программа предприятия

Планирование производства продукции (производственной программы) является основным ведущим разделом как перспективного, так и текущего планирования предприятия.

Производственная программа представляет собой перечень и количество выпускаемой  продукции (выполняемых работ и  оказываемых услуг) на предприятии. Она устанавливает объём производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

          В производственном плане определяется  количество единиц изделия, которое  намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые продажи.  На его основе определяются потребности товарно-материальных ресурсов необходимых для производства продукции.

Промышленная продукция предприятия  в стоимостном измерении выражается объёмом товарной и реализованной  продукции.

Товарная продукция (ТП) является основным показателем плана производства и служит базой для расчета валовой и реализованной продукции.

Товарная  продукция – это стоимость готовой продукции, полученной в результате производственной деятельности предприятия, выполненных работ и услуг, предназначенных для реализации на сторону.

В объем товарной продукции включается:

• стоимость готовых изделий;

• стоимость полуфабрикатов своего производства для поставок на сторону и для своего капитального строительства и непромышленного хозяйств;

• стоимость нестандартного оборудования своего производства реализуемого на сторону;

• стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны.

 Таким образом, товарная продукция  предприятия включает производство  продукции в разрезе номенклатуры, а так же производство товаров  народного потребления.  Производство  изделий является основной продукцией  предприятия, а выпуск товаров  народного потребления  и оказание  услуг другим предприятиям неосновной.

Реализованная продукция (РП) характеризует стоимость объема продукции, поступившей в данном периоде на рынок и подлежащей оплате потребителями.

РП= Он + ТП – Ок,

где ТП – объем товарной продукции;

      Он и  Ок – остатки нереализованной продукции на начало и конец периода.

Объем реализованной продукции  рассчитывается исходя из действующих  цен без налога на добавленную  стоимость, акцизов торговых наценок  и сбытовых скидок. На основе показателя объема реализованной продукции  рассчитывается ее полная себестоимость  и прибыль от реализации.

План прогноз производства и реализации продукции промышленного  предприятия  представлен в таблице 1.1.

 

 

 

 

 

1.Пояснения и расчёты для таблицы «Годовой план прогноз производства и реализации продукции (табл. 1.1)»      

1. Заполняем таблицу 1.1 исходными данными 3-го варианта:

  • из табл. 1 «Объёмы выпускаемой продукции в базисном периоде» : «Производство продукции, тыс. шт.» по изделиям А,Б,В,Г; «Производство товаров народного потребления, тыс. руб.»; «Оказание услуг другим предприятиям, тыс. руб.»; 

«Остатки готовой продукции  на складе, на начало и конец года, тыс. руб.»

  • Из табл. 2 «Данные на базисный период по»:

«Цена единицы продукции  по изделиям А,Б,С,Д, тыс. руб.»

2. Произведём расчёт на  стратегический период (2 период), используя данные из табл. 4 «Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)»:

  • «Цена на единицу производства любого вида продукции» +30%
  • «Стоимость товаров народного потребления» +15%
  • «Остатки готовой продукции на складе»:

       на начало  года -5%

       на конец  года   -10%

3. Найдём «годовой объём выпуска» по базисному периоду на примере изделия А: кол-во «А» (тыс. шт.) * цена на ед. изд-я А (тыс. руб.)=120(тыс. шт.)* 10 (тыс. руб.)= 1200 (тыс. руб.) Аналогично для изделий Б,С,Д.

  • «Цена на единицу производства любого вида продукции» на стратегический (2 период) по изделию А произведём по формуле: цена на ед. продукции в базисном (1 периоде)*1,3=10 (тыс. руб.) *1,3=13 (тыс. руб.) Аналогично рассчитывается для изделий Б,С,Д.
  • «Годовой объём» по стратегическому периоду для изделия А произведём по формуле: производство продукции изделия А (тыс. шт.) * цена на ед. производства изделия А в стратегическом периоде  (тыс. руб.) =120(тыс. шт.) * 13 (тыс. руб.)=1560 (тыс. руб.). Аналогично рассчитывается для изделий Б,С,Д.

Количество продукции  изделий в базисном и стратегическом периодах неизменно.

4. «Производство товаров народного  потребления, тыс. руб» в стратегическом периоде засчитывается по формуле: годовой объём в базисном периоде * 1,15= 70 (тыс. руб.) * 1,15=80,5 (тыс. руб.)

5. «Остатки готовой продукции на складе» на стратегической период: на начало года рассчитываются по формуле: остатки готовой продукции на начало года по базисному периоду (тыс. руб.) * 0,95= 170 (тыс. руб.) * 0,95=161,5 (тыс. руб.)

«Остатки готовой продукции  на складе» на стратегической период: на конец года рассчитываются по формуле: остатки готовой продукции на конец года по базисному периоду (тыс. руб.) * 0,90= 70( тыс. руб.) * 0,90=63,0 (тыс. руб.)

 

6. Товарная продукция предприятия по базисному периоду:

ТП баз.=ТП изд.+ТП народ. потреб.+ ТП услуги, где ТП изд.= ТП изд-я А+ТП изд-я Б+ТП изд-я С+ТП изд-я Д.

ТП баз.=1200+4250+10800+11000+70+320=27640,0(тыс. руб.)

Аналогично рассчитаем ТП на стратегический период:

ТП страт.=1560+5525+14040+14300+80,5+320=35825,5 (тыс.руб.)

 

7. Реализованная  продукция по базисному периоду: 

РП баз.=О н.г. баз.+ТП баз.-О к.г. баз.=170+70-27640=27740,0 (тыс. руб)

Рассчитаем реализованную  продукцию на стратегический период:

РП страт.= О н.г. страт.+ТП страт.-О к.г.страт=36964,0 (тыс. руб.)

Вывод:

Товарная продукция на базисный период составила 27640,0 (тыс. руб.), а на стратегический 35825,5 (тыс. руб.)

Реализованная продукция по базисному  периоду составила 27740,0 (тыс. руб.), а по стратегическому периоду реализованная продукция составила 36964,0 (тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Расчёт себестоимости продукции

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим  производственно-хозяйственную деятельность производственного объединения, предприятия.

Себестоимость продукции (С) – это  затраты предприятия в денежном выражении на ее производство и сбыт (Е), могут быть определены по формуле

,

где – объем производимой продукции (работ, услуг).

 

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которой определяется себестоимость всей товарной продукции и ее отдельных частей; себестоимость конкретных видов изделий; сумма затрат отдельных подразделений на предприятия на производство и реализацию продукции.

Калькулирование себестоимости произведенной продукции осуществляют различными методами. Под методом калькуляции понимают систему приемов, используемых для исчисления себестоимости калькуляционной единицы. Выбор метода калькулирования себестоимости продукции зависит от типа производства, его сложности, наличия незавершенного производства, длительности производственного цикла, номенклатуры вырабатываемой продукции.

Исходя  из вышесказанного общая сумма расходов предприятия (Е) может быть определена несколькими способами:

1. Как сумма расходов  по основной Еосн и подсобно-вспомогательной деятельности:

Е = Еосн .+ Епдв .

2. Как сумма постоянных  – Епост и переменных расходов – Епер:

Е = Епост + Епер .

3. Как сумма расходов  по элементам затрат:

Е = ЕФОТ + Емат + Еаморт + Епр ,

где ЕФОТ – расходы по фонду оплаты труда

      Емат – материальные затраты

      Еаморт – затраты на амортизацию

     Епр – прочие расходы

4. Как произведение объема  работ по каждому виду выпускаемой  продукции Qi на себестоимость единицы продукции Ci:

.

В данной курсовой работе к переменным относятся материальные затраты (табл. 2.1), 50 % расходов на оплату труда, 50 % суммы отчислений во внебюджетные фонды на социальные нужды.

 Амортизационные отчисления, прочие  затраты и оставшаяся часть  расходов на оплату труда с  отчислениями отнесены к постоянным.

 

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам  затрат:

1) материальные затраты;

2) затраты на оплату труда;

3) отчисления на социальные нужды;

4) амортизационные отчисления;

5) прочие.

2.1 Расчёт прямых материальных  затрат

Пояснения и расчёты  для таблицы «Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции  промышленного предприятия (табл.2.1)»

1. Заполняем столбец таблицы  2.1 «Программа производства» по строке «Продукция» и «Затраты на покупку изделий» по базисному (1-му периоду) и стратегическому (2-му периоду) данными из табл.1

2.Данные по нормативу  на единицу товарной продукции  материалов и покупных изделий  на базисный (1-й период) берём  из табл.2

3.Рассчитаем норматив  на единицу товарной продукции  материалов и покупных изделий  на стратегический (2-й период), используя дынные табл.4:ожидается увеличение на 20%. Следовательно, чтобы рассчитать норматив на единицу товарной продукции материалов и покупных изделий необходимо данные по базисному периоду умножить на 1,2.

4.Прямые материальные  затраты по базисному (1-му периоду)  рассчитаем как произведение  «Программы производства (тыс. шт.)» 1-го периода и «Норматив на единицу товарной продукции (тыс. руб.)» 1-го периода. Для стратегического (2-го периода) рассчитывается аналогично.

5. Программа производства (тыс. шт.) по товарам народного потребления на базисный период  (1-й период) составила 70 (тыс. руб.) из табл.1.

На стратегический период  (2-й период) используя прогнозный коэффициент изменения из табл.4 программа производства товаров  народного потребления составит: 70*1,15=80,5 (тыс. руб.)

6. Нормативу на единицу товарной продукции товаров народного потребления на базисный (1-й период) берём из табл.2,который составляет 0,39 (руб/руб)= 0,00039(тыс. руб).

Нормативу на единицу товарной продукции товаров народного  потребления на стратегический (2-й  период) рассчитываем используя прогнозный коэффициент из табл.3: 0,00039*1,15= 0,0004485 (тыс. руб.)

7. Прямые материальные затраты товарной продукции по базисному (1-му периоду) рассчитаем как произведение  «Программы производства (тыс. шт.)» 1-го периода и «Норматив на единицу товарной продукции (тыс. руб.)» 1-го периода. Для стратегического (2-го периода) рассчитывается аналогично.

8. Нормативу на единицу товарной продукции на оказание услуг другим предприятиям составляет 0,39 (руб/руб) из табл.3. (расчёты аналогично пункту 6 пояснений)

9.  Программа производства  на оказание услуг другим предприятиям  на стратегический период не  изменилась согласно условию.

10. Прямые материальные затраты на оказание услуг другим предприятиям по базисному (1-му периоду) рассчитаем как произведение  «Программы производства (тыс. шт.)» 1-го периода и «Норматив на единицу товарной продукции (тыс. руб.)» 1-го периода. Для стратегического (2-го периода) рассчитывается аналогично.

Вывод:

Общие прямые материальные затраты по базисному (1-му периоду) составили 11644,15(тыс. руб.), а по стратегическому (2-му периоду) общие материальные затраты составили 13972,98 (тыс. руб.)

 

 

2.2 Определение затрат  на энергообеспечение производства

2.2.1 Определение затрат  на топливо  для отопления  производственных зданий

Расходы топлива Ет необходимого для производства товарной продукции предприятия рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции, аналогично прямым материальным затратам по формуле:

Ет=Нмзт · ТП

где Нмзт  - норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.;

 

 

Пояснения и расчёты  для таблицы «Определение затрат на топливо  для отопления производственных зданий (табл.2.2)»

 

1. Данные по товарной продукции  на  базисный и стратегический  период берутся из табл.1.1 в  рублях.

2.Норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции на базисный период (из табл.3) составляет 18 коп/руб=0,18 руб/руб.

Используя  прогнозный коэффициент (увеличение на 7%) из табл.4 рассчитаем стоимость условного топлива  на стратегический период: 0,18*1,07 = 0,1926( руб/руб).

3.Расходы топлива на базисный (1-й период) рассчитываются как  произведений товарной продукции  1-го периода на норму расхода  топлива 1-го периода (руб.). Аналогично  для стратегического )2-го периода)

 

Вывод: Расходы топлива по базисному (1-му периоду) составили 4975,2 (тыс. руб.), а по стратегическому (2-му периоду) расходы топлива составили 6900 (тыс. руб.)

2.2.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

 

1.Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия определяется по формуле:

=
, кВт×ч,

 

где  – потребность электроэнергии для освещения помещения определённого типа

, кВт×ч,

где   – норма расхода электроэнергии на освещения единицы площади помещения определённого типа

       – суммарная площадь помещений i-го типа, м2;

       – длительность   горения   светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч.

 

По приведённым выше формулам произведены расчёт, данные представлены в табл. 2.3

 

 

«Расчёт общей годовой потребности э/э» (табл. 2.3)

Вывод: Общая годовая потребность в э/э для освещения помещений предприятия составляет 606000 кВт*ч

2.Годовые затраты на освещение ( Е осв.) будут: Еосв.= , (руб).

где – цена одного кВт × ч на освещение (2,20 руб.) по базисному (1-му периоду),а на стратегический период Ц=2,20*1,05=2,31(руб),учитывая коэффициент удорожания из табл.4

Вывод: Годовые затраты на освещение по базисному (1-му периоду) составили 1333,2 (тыс. руб.), а по стратегическому (2-му периоду) годовые затраты составили 1399,9 (тыс. руб).

2.2.3 Определение затрат  на силовую электрическую энергию  для производственных процессов

 

Количество потребляемой за год  электроэнергии для силовых цепей (Wc) определяется по формуле:

Wc = × Тэф × тсм × , кВт×ч,

где – суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

      Тэф – годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч (принимается равным фонду времени работы одного работника);

       тсм – количество смен работы оборудования в сутки (принимается одна смена);

       – коэффициент загрузки оборудования (0,80–0,95)

 

В общем виде величина определяется по формуле:

, кВт×ч,

 

Расчёт величины представлен в табл.2.5. «Расчёт  суммарной мощности э/оборудования»

 

Тэф=1996 час/год (из календаря)

m см=1

=0,93

Следовательно, Wc=1120 (кВт*ч) *1993 (час/год) *1*0,93=2075908,8 (кВт)

 

 

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

Е с.э.= , руб.,

где Цс.э – цена одного кВт×ч для непосредственных технологических процессов (принимаем 2,00 руб.)в базисном  (1-м периоде),а в стратегическом, используя коэффициент удорожания из табл.4( +5%), цена одного кВт*ч составит 2 руб*1,05=2,1 (руб).

Результаты расчётов по базисному и стратегическому  периодам представлены в табл.2.6 «Расчёт  годовых затрат на силовую энергию».

 

Расчёт годовых затрат на силовую энергию (табл.2.6)

Периоды

цена одного кВт*ч (руб)

Количество потребляемой за год электроэнергии, W с.(кВт)

Годовые затраты  на силовую электроэнергию Е с.э.(тыс.руб.)

Базисный

2,0

2075908,8

4151,8

Стратегический

2,1

2075908,8

4359,4


 

Расходы на электроэнергию будут складываться из расходов электроэнергии для освещения  помещений предприятия и расходов на силовую электрическую энергию  для производственных процессов.

 Еэ= Еосв.+Ес.э.

 

Результаты расчётов представлены в табл.2.7 «Расходы на э/э»

 

 

 

Вывод: расходы на электроэнергию на базисный период составили 5485 (тыс. руб.),а на стратегический период 5759 (тыс.руб.)

 

Общая сумма затрат на энергообеспечение  производства

Е=Ет.+Е осв.+Ес.э

 

 

 

 

 

 

Результаты расчётов представлены в табл.2.8 «Общая сумма затрат на энергообеспечение производства»

Планирование производственно-финансовой деятельности промышленного предприятия