Планирование производственно-хозяйственной деятельности РУЭС

       СОДЕРЖАНИЕ 

       ВВЕДЕНИЕ

       1 РАСЧЁТНЫЙ РАЗДЕЛ 6

       1.1 Расчёт выручки от реализации  продукции 6

       1.2 Расчёт среднегодовой стоимости  основных производственных 
                  фондов 8

       1.3 Расчёт затрат на производство  и реализацию продукции 10

       1.3.1 Расчёт расходов на оплату труда 11

       1.3.2 Расчёт отчислений на социальные  нужды 13

       1.3.3 Расчёт амортизационных отчислений 14

       1.3.4 Расчёт материальных затрат 16

       1.3.5 Расчёт прочих расходов 17

       1.3.6 Расчёт структуры и калькуляции  себестоимости продукции 20

       1.4 Расчёт прибыли 22

       1.5 Расчёт показателей эффективности 26

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ

       ЛИТЕРАТУРА

        ВВЕДЕНИЕ 

       При формировании рыночных отношений предприятие  становится важнейшим элементом  рыночной системы, поэтому в современных  условиях хозяйствования требуется  переосмысление форм и методов ведения экономики предприятия.

       Ключевой  задачей предприятия является формирование способности адекватно реагировать  на изменения, которые происходят на рынке под влиянием экономических, технологических, социальных, политических факторов. Эти изменения могут быть связаны с появлением на рынке новых изделий, которые по неценовым факторам более привлекательны для потребителей, т.е обладают более высокими техническими и эксплуатационными характеристиками. Рыночная ситуация  может измениться и под влиянием появления на рынке аналогичных изделий, предпочтительных для потребителя по ценовым факторам, т.е имеющих более низкую цену. Изменение вкусов и поведения потребителей может привести к потере интереса к продукции, производимой предприятием, в связи с появлением абсолютно новых потребностей. Положение предприятия может измениться под влиянием темпов роста спроса на отдельные виды продукции, структурных сдвигов на сырьевом рынке, методов государственного регулирования экономики, экологических кризисов, изменения политической ситуации и т.д.

       Таким образом, экономика предприятия  должна адаптироваться к происходящим изменениям, чтобы выжить. В то же время предприятие является основным звеном рыночной экономики не только потому, что производит продукцию, удовлетворяющую запросам потребителей, но и потому, что создает новые рабочие места, обеспечивает занятость населения, формирует условия для производительного труда, использования прогрессивных технологий, в определенной мере влияет на качество жизни.     

       Темой курсового проекта является планирование производственно-хозяйственной деятельности РУЭС. В основе планирования лежит внедрение новой техники, а также определение её экономической эффективности; полного хозяйственного расчёта и самофинансирования; рациональной организации производственных процессов и способов наиболее полного использования ресурсов предприятия с учётом передового опыта коллективов предприятий; организации труда и повышения качества продукции (услуги) предприятия связи; управления и планирования на предприятиях связи и в их структурных подразделениях.

     Сравнительно  невысокий уровень тарифов на услуги связи, делает её общедоступной  и массовой; широко используемой населением и народным хозяйством. 

        1 РАСЧЕТНЫЙ  РАЗДЕЛ 

       1.1 Расчет выручки от реализации продукции 

       Выручка от реализации продукции складывается из доходов от основной деятельности и доходов от других видов деятельности.

       Доходы  от основной деятельности представляют собой денежные средства, полученные предприятием связи от предоставления платных услуг связи по установленным тарифам.

       Запланируем доходы по каждому виду связи с  использованием темпов роста 

             Д_ПЛ = Д_ТЕК * I_Д / 100 ,  (1) 

         где    Д_ПЛ – доходы в планируемом году, тыс. руб.;

       Д_ТЕК – доходы в текущем году, тыс. руб.;

            I_Д – планируемый темп роста доходов, %. 

Таблица 1 – Доходы от услуг связи в планируемом  году  

       Кроме доходов от услуг связи, в курсовой работе задана выручка от реализации продукции других видов деятельности. Сумма доходов от всех видов деятельности представляет собой планируемую выручку (В_ПЛ). Рассчитаем ее по формуле 

       В_ПЛ = Д_ОД + Д_НД 

       В_ПЛ = 715266,85 + 29300 = 744566,8 тыс. руб.

        1.2 Расчет среднегодовой стоимости  основных производственных фондов 

       Основные  производственные фонды – это  средства производства долговременного  использования: здания, сооружения, машины и оборудование и др.

       Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности  использования основных производственных фондов (ОПФ) рассчитывается их среднегодовая стоимость.

       Среднегодовую стоимость ОПФ рассчитывается по каждому виду по одной из ниже следующих формул в зависимости от исходных данных:

       1) если планируются месяцы ввода  либо выбытия фондов 

        Ф_ПЛ = Ф_НГ +  Ф_ВВ * t₁/12+ Ф_ВЫБ * t₂/12 (3) 

        где   Ф_ПЛ – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

  Ф _НГ – стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.;

   Ф_ВВ – стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов, тыс. руб.;

   Ф_ВЫБ – стоимость выбывающих из эксплуатации основных фондов, тыс. руб.;

 t₁ – количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента ввода основных производственных фондов в эксплуатацию;

 t₂ – количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента выбытия основных производственных фондов из эксплуатации. 

       2) если время ввода либо выбытия  фондов не планируется 

             Ф_ПЛ = Ф_НГ + ½ Ф_ВВ – ½ Ф_ВЫБ (4) 

       3) если планируется ввод либо  выбытие фондов по кварталам 

             Фпл = ((Ф1.01+Фн.сг)/12+Ф1.02+Ф1.03+…+Ф1.11+Ф1.12)/12 (5) 

       где  Ф_НСГ - стоимость ОПФ на начало следующего года, тыс. руб.;

           Ф_1.02, Ф_1.03, … , Ф _1.12 – стоимость ОПФ на начало каждого месяца. 

       При поквартальном изменении фондов принимается условие, что ввод или выбытие осуществляется во втором месяце квартала, а учет изменения стоимости начинается с первого числа третьего месяца этого квартала.

       Если  предприятие не планирует изменение  стоимости ОПФ, среднегодовая стоимость  равна стоимости ОПФ на начало планируемого года.

       Рассчитаем  балансовую стоимость основных производственных фондов на начало планируемого года с  учётом ввода и выбытия основных фондов.

       Результаты  расчетов приведены в таблице 2

Таблица2 - Среднегодовая стоимость и структура основных производственных 
                    фондов

        1.3 Расчет затрат на производство  и реализацию продукции 

       Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих  элементов затрат:

       -расходы  на оплату труда;

       -отчисления  на социальные нужды;

       -амортизационные  отчисления;

       -материальные  затраты:

       а)материалы  и запасные части;

       б)электроэнергия;

       в)топливо;

       -прочие  расходы:

       а)чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости населения;

       б)отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

       в)экологический  налог;

       г)платежи  за землю;

       д)платежи  за отходы производства;

       е)плата  за сигнализацию и охрану;

       ж)плата  за консультационные услуги;

       з)командировочные  расходы;

       и)рекламные  расходы

       й)и  другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. 

        1.3.1 Расчет расходов на оплату  труда. 

       Расходы на оплату труда в данной курсовой работе запланируем методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда работников, планируемый методом укрупненного расчета, рассчитываем по формуле 

             ФОТ_ПЛ = `Р_ПЛ * ЗП * t ; (6) 

       где ФОТ_ПЛ - фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

       Р_ПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году, чел;

       ЗП – средняя месячная заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

       t – количество месяцев в планируемом периоде. 

       Среднесписочную численность работников запланируем  по одной из ниже следующих формул

       1)если  известны месяцы приема и увольнения  работников 

             `Р_ПЛ = Р_н.г + ΔР*t / 12 - ΔР*t / 12,  (7) 

       где Р_ПЛ - среднесписочная (среднегодовая) численность работников в планируемом году, чел;

       Р_НГ – численность работников по списку на начало года, чел;

       ΔР – число принятых (+) либо уволенных (–) работников, чел;

       n–количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента

       приема  либо увольнения.

       Рассчитаем  среднесписочную численность работников по формуле 7 

       Рассчитаем  среднюю заработную плату на планируемый  год по формуле 

             ЗП = ЗП_тек * I_{д ЗП},  (8) 

       где  ЗП_тек, ЗП - средняя заработная плата текущего и планируемого года;

       I_{д ЗП} – планируемый темп роста средней заработной платы.  

       ЗП_ПЛ = 315,000 * 105% = 330750 тыс. руб. 

       Рассчитываем  расходы на оплату труда по формуле 6 

       ФОТ_ПЛ = 71 * 330,750 * 12 = 281799 тыс. руб.

        1.3.2 Расчет отчислений на социальные нужды. 

       Отчисления  на социальные нужды – это отчисления в Фонд социальной защиты населения. Тариф страховых взносов в  этот фонд для нанимателей составляет 35% от ФОТ 

             ФСЗН_ПЛ = ФОТ_ПЛ * 35%,  (9) 

       где  ФСЗН_ПЛ–отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

       ФОТ_ПЛ–фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб. 

       ФСЗН_ПЛ = 281799 * 35% = 98629,7 тыс. руб. 

        1.3.3 Расчёт амортизационных отчислений. 

       Сумма годовых амортизационных отчислений рассчитывается линейным способом.

       При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитываются по формуле  

                               А_ПЛ=Ф_ПЛ*Н_А/100%,   (10) 

       где  Ф_ПЛ–среднегодовая стоимость основных производственных фондов,тыс. руб.;

           Н_А–годовая норма амортизации, %. 

       Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОПФ по формуле 

              , (11) 

       где  Т–срок полезного использования  объекта основных производственных

фондов, лет.

       Результаты  расчетов амортизационных отчислений приведены в таблице 3

Таблица3–Расчет  амортизационных отчислений в планируемом  году. 

        1.3.4 Расчёт материальных затрат 

       Материальные  затраты в данной курсовой работе запланированы на основании укрупненных  материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки: 

             МЗ_ПЛ = МЗ_{100 ПЛ} * В_ПЛ/100, (12) 

       где  МЗ_ПЛ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.

           МЗ_{100 ПЛ} - материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки

         в планируемом году, руб.;

 В_ПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб. 

       Результаты  расчетов приведены в таблице 4. 

Таблица4–Расчет  материальных затрат в планируемом  году. 

       1.3.5 Расчёт прочих расходов. 

       Сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения  рассчитывается единым платежом как  процент от планируемого фонда оплаты труда: 

             ЧН=ФОТ_ПЛ*S_ЧН/100; (12) 

       где ЧН – сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости

       населения единым платежом, тыс. руб.;

  S_ЧН – ставка единого платежа чрезвычайного налога и отчислений в фонд

       содействия  занятости населения, %. 

       Ставку  единого платежа возьмем в  соответствии с действующим законодательством.

       Отчисления  в отраслевой централизованный инновационный  фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей  суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах . Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.

       К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в  общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%.

       Рассчитаем  сумму чрезвычайного налога и  отчислений в фонд содействия занятости  населения по формуле 14 

       ЧН = 281799 * 4% = 11272 тыс. руб. 

       Рассчитаем  отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) по следующей формуле: 

             ИФ = Зприр * Sиф /100, (15) 

       где  Зприр - затраты на производство и  реализацию продукции текущем году;

           S_ИФ – ставка отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

           ИФ - отчисления в  отраслевой централизованный инновационный  фонд. 

       ИФ = 458500 * 8% = 36680 тыс. руб. 

       Рассчитаем  значение фонда страхования 

       ФС = ФОТ_ПЛ * 0,01 / 100 (16) 

       ФС = 281799 * 0,01 / 100 = 28,2 тыс. руб. 

       Рассчитаем  прочие расходы по формуле 

             ПР = (ФСЗН+ИФ+ЧН+МЗ+АО+ФС+ФОТ)*6/100  (17) 

       ПР=(98629,7+36680+11272+35515,9+53116+28,2+281799)*6/94 

       ПР = 33002,6 тыс. руб. 

       Рассчитаем  прочие расходы по формуле: 

       З_ПР = ЧН + ИФ + ФС + ПР (18) 

       З_ПР = 11272 + 36680 + 28,26 + 33002,6 = 80982,8 тыс. руб. 

        1.3.6 Расчёт структуры и калькуляции себестоимости продукции. 

       Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей  сумме затрат на производство и реализацию продукции.

       Калькуляция себестоимости единицы продукции  – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу: 

                                     С_СТ=З_СТ / В*100,  19) 

       где  С_СТ–себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

       З_СТ – сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

       В – выручка предприятия, тыс. руб.. 

       Затраты на производство и реализацию продукции  в планируемом году приведены в таблице 5 

Таблица 5 – Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году 

       Анализируя  структуру затрат можно сделать  вывод что предприятие имеет  трудоемкий характер, так как затраты  на оплату труда имеют наибольшую структуру.

        1.4 Расчет прибыли  

       Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

       Прежде  чем рассчитать чистую прибыль, запланируем  прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.

       Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле: 

             П_РПЛ = В_ПЛ – НДС – ОН– З_ПЛ,  (20) 

       где  П_РПЛ – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;