Планирование себестоимости строительной продукции на 2008 год по предприятию «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж»

   министерство образования  и  науки   РОССИЙСКОЙ              

                                              ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ        

УНИВЕРСИТЕТ»

кафедра «Экономика и управление на предприятии нефтяной и газовой промышленности»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Планирование на строительном предприятии»

на тему

«ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ строительнОЙ ПРоДУКЦИИ на 2008 год по предприятию «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж»

(КАК  ОБРАЗЕЦ ПО ОФОРМЛЕНИЮ)

Выполнил  студент  группы ЭС–03-01                     Туголукова М.А.

Принял     доц.,канд. экон. наук                                  Исмагилов С.А.

Уфа

2008

                                                     ОГЛАВЛЕНИЕ

                                                       ВВЕДЕНИЕ

При переходе к рыночным отношениям в России планирование оказалось практически полузабытым. Тем не менее планирование выступает как важная функция управления любым предприятием.

Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий  показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к  минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

Грамотные руководители хорошо знают, что все великие  битвы сначала выигрывают на бумаге – на плане, а только потом в  реальной действительности. Рынок не подавляет и не отрицает планирование вообще, а только перемещает эту работу в первичное производственное звено. Даже в стране в целом сохраняется необходимость планирования, и его нельзя полностью заменить невидимой регулирующей рукой рынка. Государство должно планировать стратегию своего экономического развития, решение глобальных экологических проблем, крупных социальных и научно-технических программ, распределение бюджета страны, расходы на оборону и др. Успешно работающие предприятия осуществляют не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальную разработку оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. Календарные планы (месячные, декадные, квартальные, полугодовые), конкретизирующие цели и задачи предприятия, включают сведения о заказах, об обеспеченности их материальными ресурсами, о степени загрузки производственных мощностей и их использовании с учетом срока исполнения каждого заказа. В них предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. в условиях хозяйствования предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.

Поэтому важно хорошо подготовится к началу ведения предпринимательской деятельности, уметь составить продуманный и всесторонне обоснованный детальный план, то есть документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, технологию, организацию производства и реализацию продукции. Наличие такого плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы

Переход к рыночной экономике  требует от предприятия повышения  эффективности производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных 

форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства  и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится планированию себестоимости  продукции.  С ее помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Вопрос формирования себестоимости является одним из наиболее важных для любого предприятия. От величины себестоимости зависит, какой налог на прибыль будет платить предприятие, какова будет оценка его рентабельности. Состав себестоимости регламентируется государством. Законодательством четко определяются затраты, включаемые в себестоимость продукции, и затраты, производимые за счет соответствующих источников финансирования.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Планирование деятельности строительных предприятий в условиях рынка

Планирование как область  знаний имеет многовековую историю. Планирование же на строительном предприятии  заключается в установлении целей  его деятельности на определенный период, определении путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием в целом.

Процесс планирования заключается в разработке и корректировке плана, включая такие его этапы, как предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (трудовых, материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц. В нем предельно четко и подробно указываются:

- цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей;

- средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые);

- правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана;

- этапы и сроки выполнения работ;

- исполнители плана по срокам и видам работ;

- методы, этапы и средства контроля выполнения плана.

Практически вся система  хозяйственного управления и регулирования  деятельности фирмы строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно. Планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций.

Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от качества внутрифирменного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Именно этим и объясняется растущая популярность планирования на

предприятии – в условиях рынка оно позволяет максимально  эффективно использовать ограниченность ресурсов. Хотя, помимо этого имеются и другие объективные обстоятельства, обусловливающие потребность планирования в рыночном хозяйстве. К таким обстоятельствам можно отнести:

1 Неспособность механизма свободного рынка обеспечить устойчивость экономики, преодолеть циклические колебания производства, валового дохода, занятости и пр.;

2 Систематический рост в общем объеме потребления доли коллективного и общественного потребления. Коллективное потребление товаров и услуг в значительной мере регулируется не обычным рыночным механизмом, а государством. Поэтому увеличивается доля совокупных ресурсов страны, распределяемых им с помощью внерыночных механизмов;

3 Рост масштабов воздействия человеческой деятельности (как производственной, так и потребительской) на среду обитания и наличие отрицательных внешних эффектов экономической деятельности;

4 появление более сложных форм взаимодействия друг с другом хозяйствующих субъектов и целевых секторов экономики в результате расширения деятельности и развития интеграционных процессов.

На предприятии планирование выполняет следующие функции:

-позволяет наиболее рационально использовать имеющиеся ресурсы;

-помогает подготовиться к использованию будущих благоприятных условий;

-систематизирует возникающие проблемы;

-улучшает координацию между подразделениями и службами экономической организации;

-увеличивает проходимость информации;

-упрощает и систематизирует  выполнение функций контроля  за производственно-хозяйственной  деятельностью.

Помимо всего вышеизложенного, следует также отметить те объективные и субъективные причины, которые ограничивают возможности планирования на предприятии и носят название «пределы планирования». Для организаций строительной отрасли пределами планирования являются:

Сохранение экономической нестабильности;

Высокое число малых строительных предприятий;

Низкий уровень накопление капитала;

Высокий удельный вес убыточных  строительных предприятий и организаций.

1.2 Тактический план строительного предприятия

На предприятии строительного  комплекса разрабатываются стратегические, тактические и оперативные планы.

Тактическое планирование – это  принятие решений о том, как должны быть распределены ресурсы организации  для достижения стратегических целей. Если стратегический план отвечает на вопрос: «Что делать?», то

тактический – на вопрос: «Как достичь поставленной цели?».

Тактические планы обычно содержат количественные показатели по продуктам, данные о капиталовложениях  и источниках финансирования. На уровне предприятия тактическое планирование осуществляют по отдельным проектам, разрабатываются планы научных исследований, маркетинга, производства, ввода мощностей, а также план по труду и финансовый план.

Тактическое планирование имеет следующие особенности:

1 Выполнение тактических решений наблюдается лучше и менее подвержено риску, поскольку такие решения касаются в основном внутренних проблем;

2 Результаты тактических решений легче оцениваются, так как могут быть выражены в конкретных цифровых показателях;

3 Для тактического планирования, помимо его сосредоточения на средних и низших уровнях управления, характерно также тяготение к уровням отдельных подразделений – продуктовых, региональных, функциональных;

4 При составлении тактических планов используется сметно-нормативная документация, а также вновь разработанные прогрессивные нормы и нормативы, учитывающие использование новых видов строительных машин и механизмов, новых строительных материалов и новой технологии;

5 Тактический план подразумевает обязательный анализ выполнения плановых заданий за прошлый период и за текущий год, который позволяет более точно устанавливать достигнутый уровень эффективности использования всех ресурсов;

6 Средства, методы и алгоритмы планирования ориентированы на развитие хозяйственной самостоятельности и инициативы всех участников процесса планирования, а так же на постоянный контроль исполнения плана для своевременной корректировки отклонений.

Таким образом, тактический  план предназначен для детализации  стратегических задач предприятия  и перспективного плана. Он разрабатывается  на плановый год с разбивкой показателей по кварталам. В тактическом плане сопоставляются цели и задачи предприятия на предстоящий плановый год по объему производства и реализации продукции с возможностями предприятия – производственной мощностью, наличием основных производственных фондов, необходимых машин и механизмов, технологических установок, трудовых ресурсов, оборотных средств и финансов.

Основными показателями, на основе которых разрабатываются  отдельные разделы тактического плана, являются:

ввод в действие производственных мощностей и объектов, в том числе прирост мощности за счет технического перевооружения и реконструкции действующих предприятий;

ввод основных фондов;

план по строительно-монтажным  работам от всех заказчиков и для  всех исполнителей (генподрядные и  субподрядные строительные организации).

        Следует также отметить, что для строительных организаций тактические планы разрабатываются по следующим разделам:

       1 План «Техническое развитие и повышение экономической эффективности строительного производства». В этом разделе плана намечают комплекс мероприятий по повышению технического уровня производства, качества строительства, по использованию новых строительных материалов и ряд мероприятий по ускорению сроков строительства, экономии строительных материалов, снижения себестоимости, повышения прибыли.

      2   План «Производство и реализация строительной продукции»

      3 План «Материально - техническое обеспечение и комплектация строительства». Этот раздел служит для определения объемов материально-технических ресурсов, необходимых на выполнение планового объёма СМР.

      4 План «Эксплуатация строительных машин и механизмов» В этом разделе тактического плана определяется потребность в строительных машинах для выполнения планового объема строительно-монтажных работ собственными силами и для оказания услуг по механизации работ субподрядным организациям, а так же для механизации работ в подсобных предприятиях и обслуживающих хозяйствах. Здесь рассчитываются объемы механизированных работ, уровень механизации, необходимое количество машино-смен, машино-часов работы и плановая стоимость эксплуатации машин и механизмов.

5 План «Труд и фонд оплаты труд», в котором определяется необходимая численность работников и их фонд оплаты труда, обосновывается  рост производительности труда и определяется соотно- шение темпов роста производительности и среднего размера оплаты труда.

6 План (или смета) «Накладные расходы». Определяется по утвержденным нормативам по каждому виду работ (или по группе работ) и используется в процессах управления, организации, планирования в предстоящем плановом году.

        7 План «Себестоимость строительно-монтажных работ, прибыль и рентабельность». Определяются сметная себестоимость и плановая её величина на основе возможной экономии затрат с учетом мероприятий принятых в плане «ТР и ПЭСП».Определяются так же плановые показатели валовой, балансовой, налогооблагаемой и чистой прибыл, плановые уровни рентабельности производства, продаж и предприятия.     

       8  План «Инвестиции  и капитальное строительство»

       9  План «Социальное развитие коллектива строительного предприятия». В нем предусматриваются меры по улучшению бытовых условий на производстве, по безопасности жизнедеятельности, по социальной защите, оздоровлению и отдыху.

      10 План «Формирование и использование специальных фондов». К таким фондам относятся фонды экономического стимулирования, используемые для технического развития предприятия, для материального поощрения, для финансирования социальных мероприятий, а так же для создания резервного фонда или фонда риска.

       11 План «Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов». Определяются источники загрязнения окружающей среды в процессе капитального строительства, размеры экологического ущерба природе и величина платы за загрязнение воздушной атмосферы, водных ресурсов и почвы.

12 Финансовый план. Разрабатывается баланс доходов и расходов в стоимостном выражении. Этот раздел тактического плана строительной организации отражает финансовые результаты ее производственно-хозяйственной деятельности. В нем также устанавливаются основные направления использования чистой прибыли.

В завершении этого раздела курсового проекта следует отметить то, что в разработке тактического плана участвуют все специалисты, все функциональные службы, отделы, а так же все структурные подразделения строительного предприятия. Обычно тактический план разрабатывается в нескольких вариантах, чтобы можно было выбрать лучший из них, то есть тот, который соответствует запросам рынка и запросам конкретных заказчиков.

1.3 Планирование себестоимости строительной продукции

Под себестоимостью продукции  следует понимать выраженные в денежной форме индивидуальные издержки предприятия  на производство и реализацию продукции в сложившихся экономических условиях. То есть в себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях в текущих рыночных ценах.

Расчет издержек на производство отдельных видов работ и всей выпускаемой продукции называется калькуляцией (калькулированием) себестоимости. Плановые калькуляции обычно составляются на все виды продукции, предусмотренные в годовом плане производства и реализации

 предприятия. При  широкой номенклатуре выпускаемых товаров (работ, услуг) плановые расчеты себестоимости могут производиться на так называемые детали-представители однородных групп изделий или работ.

В современном производстве плановая калькуляция себестоимости  единицы продукции содержит следующие типовые статьи затрат:

- сырье и материалы;

- покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты или услуги сторонних предприятий;

- топливо и энергия  на технологические цели;

- заработная плата  (основная и дополнительная) производственных  рабочих;

- отчисления на социальные нужды;

- расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования;

- потери от брака;

- общехозяйственные расходы  и т.п.

Одна из важнейших  особенностей планирования себестоимости  продукции в условиях рынка –  необходимость ее оптимизации в  отличие от стремления к минимуму затрат, которое прослеживалось в административно-командной экономике. Критерием оптимизации является максимум прибыли на единицу затрат. Это значит, что постоянное снижение себестоимости не является обязательной целью ее планирования. В условиях устойчивого либо повышающегося спроса на строительную продукцию (например, спрос на рынке жилья), который сопровождается увеличением объемов ее производства, допустимо пойти на рост затрат, если тот приведет к увеличению прибыли.

На снижение сметной стоимости строительно-монтажных работ влияет несколько групп факторов:

1 Факторы инновационного характера, то есть факторы, связанные с внедрением новой техники и организационно-технических мероприятий:

- повышение технического уровня;

- улучшение организации производства и труда;

- планирование оптимальных размеров  материальных ресурсов;

- рациональное использование материально-технических  ресурсов;

- сокращение сроков строительства.

2 Факторы роста производительности труда за счет внедрения прогрессивной технологии и мероприятий НОТ.

3 Социально-психологические и экономические факторы. 

Себестоимость планируется на базе определения сметной себестоимости  строительно-монтажных работ и суммы экономии материальных, технических и трудовых ресурсов за счет внедрения новой техники, организационно-технических мероприятий и мероприятий по научной организации труда в плановом году.

  [руб.],

где     – сметная себестоимость строительно-

монтажных работ, включенных в план производства, руб.;

 – сумма возможной экономии  j-х видов ресурсов, оцененных в плане технического развития и повышения эффективности строительного производства на плановый год, руб.

Методы определения возможной экономии затрат, включаемых в себестоимость строительно-монтажных работ, предусматривают количественную оценку этих экономий по всем рассматриваемым мероприятиям (факторам):

1 Экономия от снижения норм расхода строительных материалов, конструкций, изделий определяется по формуле

  [руб.],

где   – экономия материалов в результате изменения норм, руб.;

 и  – норма расхода строительных материалов, электроэнергии, топлива, конструкций и изделий i-го вида на единицу строительно-монтажных работ (продукции) соответственно до и после внедрения мероприятий, запланированных в плане ТРиПЭСП, нат. ед. изм./м³;

 – цена единицы материалов, электроэнергии, топлива, конструкций и изделий i-го вида после внедрения мероприятий (в отчетном году), руб./нат. ед. изм.;

 – объем строительно-монтажных  работ (продукции), выполняемый с  момента внедрения мероприятий  до конца планового года, м³.

2 Экономия или рост расходов в результате изменения цен на материалы определяется по формуле

  [руб.],

где   – экономия материалов в результате изменения (снижения или роста) цен, руб.;

 и  – цена материальных ресурсов i-го вида соответственно до и после внедрения мероприятий плана ТРиПЭСП, руб./ед.изм.;

 – объем строительно-монтажных  работ (продукции), выполняемый с  момента внедрения мероприятий до конца планового года, м³.

3 Экономия за счет изменения физических объемов выполняемых строительно-монтажных работ определяется по формуле

   [руб.],

где   – экономия за счет изменения физических объемов выполняемых строительно-монтажных работ, руб.;

 – объем строительно-монтажных  работ (продукции), выполняемый до  момента внедрения мероприятий  плана ТРиПЭСП, м³;

 – объем строительно-монтажных работ (продукции), выполняемый с момента внедрения мероприятий до конца планового года, м³;

4 Уменьшение расходов на заработную плату в результате снижения трудоемкости единицы строительно-монтажных работ (продукции) определяется по формуле

   [руб.],

где   – экономия расходов на заработную плату, руб.;

 и  – трудоемкость единицы строительно-монтажных работ (продукции) соответственно в базовом и плановом периоде, человеко-час/м³;

 и  – среднечасовая тарифная ставка рабочего соответственно до и после внедрения инновационных мероприятий, руб./чел.-час;

– средний процент дополнительной заработной платы для данной категории рабочих, %;

 – общий объем строительно-монтажных работ (продукции), выполняемый с момента внедрения мероприятий до конца планового года, м³.

2. Практическая часть

2.1 Характеристика предприятия «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж»

Полное наименование предприятия: общество с ограниченной ответственностью «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж».

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности:   частная.

Юридический адрес: 453421, Республика Башкортостан, Краснокамский район, поселок Хазино, улица Ленина 24.

Предприятие ООО «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж» (далее – ООО  Хазинское УНСМ) было создано в 2005 году как дочернее сервисное предприятие ОАО «Башнефть». Местом расположения рассматриваемого предприятия является Краснокамский район республики Башкортостан, поселок Хазино. Основными видами деятельности Хазинского УНСМ являются:

- строительство, реконструкция и капитальный ремонт производственных зданий и сооружений на объектах нефтедобычи;

-   строительство и обслуживание трасс нефтепровода;

- строительство, реконструкция  и капитальный ремонт зданий непроизводственного назначения, зданий и сооружений для вспомогательных производств;

- монтаж и сервисное обслуживание нефтедобывающего и нефтеперерабатывающего оборудования.