Планирование строительно-монтажных работ

Знаток 14.04.2013г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение           3

1 Планирование – основа управления на предприятии  4

2 План производства  и реализации  строительно-монтажных

работ            8

3 План материально-технического  снабжения    10

4 План по труду  и заработной плате     12

5 План по прибыли  и себестоимости     17

6 Финансовое  планирование       22

Заключение         26

Список использованных источников     27

Введение

Строительное производство — взаимосвязанный комплекс строительных и монтажных работ и процессов, обеспечивающий расширенное воспроизводство путем создания и обновления основных собственных фондов. Оно охватывает процессы, связанные с возведением новых зданий и сооружений, а также расширением, реконструкцией, техническим перевооружением и ремонтом действующих предприятий, зданий и сооружений.

В Гражданском  кодексе РФ определяется главная  цель коммерческого предприятия - это  достижение большего объема прибыли  или большей рентабельности, то есть превышение результатов над затратами. Также предприятие имеет целый комплекс разноуровневых целей, которые определяют стратегию деятельности и составляют дерево целей данного предприятия.

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики возможна лишь при условии  разработки планов развития, производственных программ, бизнес-планов.

1 Планирование – основа управления предприятием

Экономика любого государства - это единая система  взаимосвязанных отраслей. В условиях рыночной экономики предприятие  является основной хозяйствующей единицей, которая характеризуется определенной отраслевой принадлежностью и занимает особое место в системе национальной экономики.

Ведущим звеном экономики, ее основой являются предприятия, которые производят продукцию и  услуги, сосредоточивают в своей собственности большую часть общественного капитала, определяют деловую активность экономики, обеспечивают занятость населения, формируют бюджет страны.

Предприятие - это  самостоятельный хозяйствующий  субъект, образовавшийся в результате создания предпринимателем или объединением предпринимателей для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Производственный  процесс - это совокупность взаимосвязанных  приемов и методов рационального сочетания живого труда со средствами производства, в результате которых создаются материальные блага.

Основные элементы производственного процесса - это  труд, средства труда и предметы труда.

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики возможна лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, бизнес-планов.

Разработка и обоснование  планов развития предприятия осуществляется на основе системы прогрессивных  технико-экономических норм и нормативов.

Наиболее совершенный  метод разработки норм – расчетно-аналитический, при котором нормы и нормативы  технически обосновываются путем всестороннего  критического анализа состояния  производства, возможных изменений  в нем изучения влияния различных  факторов. Используются также и такие методы как: хронометраж, фотография рабочего дня и др.

В основу норм закладываются  технико-экономические и организационные  условия работы в плановом периоде.

Технико-экономические  нормы и нормативы разрабатываются  по следующим основным группам:

- нормы затрат живого  труда (нормы затрат рабочего  времени на единицу продукции,  нормы выработки продукции в  единицу времени, нормы обслуживания, нормативы численности);

-нормы материальных  затрат (удельные нормы затрат  сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих изделий);

-нормативы использования  орудий труда (нормативы использования  машин, оборудования, механизмов, сооружений, инструментов);

-нормативы организации  производственного процесса (длительность  производственного цикла, объемы незавершенного производства, запасы сырья, материалов, топлива);

-нормы продолжительности  освоения проектных мощностей  вводимых в действие предприятий,  цехов, агрегатов, установок, производств.

Назначение отдельных  групп норм и нормативов различно. Нормы затрат живого труда служат в основном для определения уровня производительности труда, использования рабочего времени, установления размеров заработной платы. На основе удельных норм расходов материальных ресурсов и производственной программы определяется потребное количество отдельных видов и марок материальных ресурсов. Нормативы использования орудий труда позволяют рассчитывать уровень использования производственных мощностей. Нормы и нормативы служат для определения издержек производства (себестоимости продукции).

В зависимости от периодов планирования (период планирования - временной  промежуток, на который составляются и в течение которого реализуются  планы) различают:

- оперативное (текущее)  планирование - на период до 1 года;

- тактическое (среднесрочное) планирование - на период 1 - 3 года;

- стратегическое (долгосрочное) планирование - на период свыше  3 лет.

Внедрение на предприятии  системы планирования призвано решить следующие задачи:

- повышение эффективности  использования ресурсов предприятия;

- обеспечение координации  деятельности и обеспечение взаимосвязи  интересов отдельных подразделений  и предприятия в целом;

- прогнозирование, анализ, оценка различных вариантов хозяйственной  деятельности предприятия и повышение  обоснованности принимаемых управленческих решений;

- обеспечение финансовой  устойчивости и улучшение финансового  состояния предприятия.

Необходимо заметить, что для обозначения процесса оперативного планирования в российской управленческой практике используется ряд понятий - "бюджетирование", "финансовое планирование", "планирование финансово - хозяйственной деятельности". Такое терминологическое разнообразие, по нашему мнению, скорее мешает специалистам, чем помогает.

Бюджет - это план, содержащий стоимостные показатели. Но стоимостные показатели можно "встроить" практически в любой план. Если, например, "План производства" отражает планируемую к производству продукцию в натуральном выражении - это план. Но если добавить в "План производства" еще одну колонку - "Стоимость произведенной продукции по учетной цене реализации", - план превратится в бюджет. Получается, что деление планов на собственно планы и бюджеты достаточно условно и практически любой план одновременно можно квалифицировать как бюджет. Таким образом, можно сказать, что план и бюджет - синонимы.

Технология оперативного планирования  в ее "классическом" виде представлена на рис. 1.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                          План продаж                           │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                       План производства                        │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    - Бюджет прямых материальных затрат                         │

│    - Бюджет прямых затрат на оплату труда                      │

│    - План потребности в  мощностях                              │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                               │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    - План общепроизводственных затрат                          │

│    - Бюджет цеховой (производственной) себестоимости           │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                 План общехозяйственных затрат                  │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                    План коммерческих затрат                    │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                   Бюджет доходов и расходов                    │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│          Бюджет инвестиций (План капитальных затрат)           │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│    Бюджет движения денежных средств (План денежных потоков)    │

└───────────────────────────────┬────────────────────────────────┘

                                │

                               \ /

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│              Прогнозный баланс (Расчетный баланс)              │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Рис. 1. Последовательность составления бюджетов

2 План производства  и реализации строительно-монтажных  работ

Производственная программа – это объем строительно-монтажных работ, который необходимо произвести в планируемом периоде, исходя из имеющихся договоров подряда, субподряда. Производственная программа разрабатывается с учетом ее сбалансированности с производственной мощностью строительно-монтажной организации. При этом рассматривается возможный резерв роста или улучшения использования производственной мощности.

Для обоснования  производственной программы предприятия  необходимо иметь расчеты по производственной мощности.

Производственная  мощность предприятия - это максимально  возможный выпуск продукции за единицу  времени в натуральном выражении  в установленных планом номенклатуре и ассортименте, при полном использовании  производственного оборудования и  площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшения организации производства и труда, обеспечения высокого качества продукции.

Основными элементами, которые определяют величину производственной мощности предприятия, являются:

1) состав оборудования  и его количество по видам;

2) технико-экономические  показатели использования машин  и оборудования;

3) фонд времени  работы оборудования;

4) производственная  площадь предприятия (основных  цехов);

5) намечаемые  номенклатура и ассортимент продукции,  непосредственно влияющие на трудоемкость продукции при данном составе оборудования.

Производственная  программа формируется на основании  данных маркетинговых исследований рынка, величины государственного заказа, уже сформированного портфеля заказов, а также существующих ограничений по всем видам ресурсов.

ОАО "Спецдорстрой" занимается ремонтом и реконструкцией автодорог муниципального и федерального значения.

Ремонт и реконструкция автомобильных дорог будет производиться круглогодично, с увеличением объемов работ в летний период (ремонт в дорожного полотна, благоустройство прилегающей территории и устройство ливневой канализации) и снижением в зимний (ремонт и замена ограждающих конструкций).

В планируемом  году предстоит произвести ремонт автодорог общей протяженностью 232 километров.

Таблица 1 – План реализации строительно-монтажных работ

После составления  плана производства и реализации строительно-монтажных работ  производится календарное планирование хода строительно-монтажных работ.

3 План материально-технического  снабжения

С использованием материальных ресурсов связано производство любого вида производимой продукции (выполнение работ, оказание услуг). В ряде случаев затраты на материальные ресурсы составляют около 80% затрат на производство продукции, то есть они служат основой и являются необходимым условием выполнения программы выпуска и реализации продукции (работ, услуг), снижения ее себестоимости. Особо важное значение имеет комплексное использование материальных ресурсов, их рациональный расход, по возможности применение более дешевых и эффективных материалов в целях улучшения финансового состояния организации.

К материальным ресурсам относятся различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих и полуфабрикатов, которые организации приобретают для использования в своей хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Планирование  материальных затрат на предприятии заключается в определении перечня материалов, оборудования и изделий для непрерывной работы предприятия, т.е. обеспечения стройки.

План прямых материальных затрат содержит информацию о затратах в предстоящем плановом периоде материалов, оборудования и комплектующих в стоимостном выражении по видам реализуемых строительно-монтажных работ и в целом по предприятию.

Данные для  плана материально-технического снабжения  готовятся 

Сводный план материально-технического снабжения представлен в таблице 3.

Таблица 3 – План материально-технического снабжения

4 План по труду  и заработной плате

На результаты производственно-хозяйственной  деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов.

Основные задачи планирования использования трудовых ресурсов состоят в том, чтобы наиболее точно спрогнозировать выполнение установленных заданий и выявить резервы дальнейшего роста производительности труда и экономного расходования фонда заработной платы, увеличения производства продукции.

Главными задачами при разработке плана по труду  и заработной плате являются:

- обеспечение  постоянного роста производительности  труда и ее опережающего роста  по сравнению с заработной платой;

-  обеспечение рационального соотношения в численности персонала, занятого непосредственно в производстве,  с численностью персонала,  занятого  в обслуживании и управлении;

-  установление  правильных  соотношений  зарплаты  отдельных категорий работающих  в соответствии с количеством и качеством их труда;

-  стимулирование  труда каждого члена коллектива, а также коллектива в целом  для улучшения показателей работы предприятия;

-  обеспечение  в кадрах необходимой квалификации.

Исходными материалами  для разработки плана по труду являются производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план развития предприятия в части, обеспечивающей рост производительности труда, данные о выполнении плана по труду и заработной плате за отчетный период, соответствующие решения и постановления законодательной и исполнительной власти.

Ответственность за составление сметы по труду  лежит на руководителях отделов: планово-экономического и производственно-технического. Они разрабатывают расчеты затрат рабочего времени, которое необходимо для удовлетворения потребностей производства.

Рассчитываем план по труду основных производственных рабочих.

Таблица 4 - План но труду основных производственных рабочих

Общее запланированное  время на ремонт и реконструкцию  автодорог муниципального предприятия  определяется на основе проектно-сметной  документации.

Средняя тарифная ставка одного рабочего по данным планово-экономического отдела составляет 105 руб.

Численность основных производственных рабочих определяется отношением планируемого времени к  эффективному фонду времени одного рабочего и коэффициенту переработки норм:

Ч_р = Т_общ / Ф_эф*К_н,

где Т_обш - общее запланированное время на выполнение производственной программы, ч;

К_н - коэффициент переработки норм, который условно может быть принят К_н = 1,2;

Ф_эф - эффективный фонд времени одного рабочего.

Эффективный фонд времени одного рабочего определяется на основе его годового баланса.

Таблица 5 - Баланс  рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Ч_р = 50559 / 1644*1,2 = 37чел.

Численность работающих других категорий определяется в процентах  от основных производственных рабочих по среднесложившимся на данном предприятии соотношениям:

- руководители - 10 % от основных производственных рабочих.

- специалисты  -  15 %;

- вспомогательные  рабочие - 30%.

Фонд заработной платы работников определим по окладам, принимаемым соответственно для:

- руководители  – 15000.

- специалисты  - 9200;

- вспомогательные  рабочие – 9500.

После определения  численности работающих и фонда  зарплаты составляем сводный план по труду.

Таблица 6 – Сводный  план по труду

Средства на оплату труда рассчитаем в таблице 7.

Таблица 7 – Средства на оплату труда