Планирование выручки от продаж на примере ООО «Азантехсервис»

1.Краткая технико – экономическая  характкристика объекта.

Общество с ограниченной ответственностью «Азантехсервис» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Учредителем Общества является Ирматов Азиз Анварович, который является его единственным Участником.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Азантехсервис».

Сокращенное наименование на русском языке ООО «Азантехсервис».

Сведения о  государственной регистрации Общества:

- дата государственной  регистрации :.01.02.2000 г.

- основной государственный  регистрационный номер (ОГРН) –  1020202395322).

Место нахождения и почтовый адрес Общества: 450106, Республика Башкортостан, г.Уфа, ул.Бакалинская, д.9, корп.3.

Уставной капитал  Общества составляет 10 (десять тысяч) рублей.

Распределение долей в уставном капитале следующее: Ирматов Азиз Анварович – номинальная  стоимость доли составляет 10 (десять тысяч) рублей, то есть сто процентов в уставном капитале Общества.

Общество имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности , быть истцом  и ответчиком в суде.

Организационная структура ООО «Азантехсервис»  представлена на рис.1

Общество имеет  целью деятельности: удовлетворение потребностей населения в товарах  народного потребления, производственного, научно – технического и различного рода работах и услугах, а также получения прибыли от хозяйственной деятельности.

 Предмет  и вид деятельности: оптовая торговля, розничная торговля (в т.ч. выносная, в павильонах, киосках, на лотках, и в других временных сооружений).; деятельность по обслуживанию компьютерной техники, оргтехники.

Основные виды  деятельности:

• розничная торговля сотовых телефонов, аксессуаров к ним;
• розничная торговля карт памяти, USB-флешнакопителей;
• продажа сим – карт МТС, Билайн.
• абонентское обслуживание физических абонентов сотового оператора ОАО «Вымпелком»( Билайн);
• ремонт сотовых телефонов, оргтехники, компьютеров.

Основные технико  – экономические показатели ООО  «Азантехсервис» и их динамика представлена в табл.1

Таблица 1

Основные технико  – экономические показатели ООО  «Азантехсервис»

Из таблицы  видно, что выручка за 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 25 725 тыс руб., а в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличилась на 10 255 тыс.руб. Себестоимость увеличилась соответственно на 17 887 и 10 752 тыс.руб. Таким образом, валовая прибыль в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на  7838 тыс.руб., а в 2012г. по сравнению с 2011г. снизилась на 497 тыс.руб. В 2011г. произошло увеличение чистой прибыли на 7 588 тыс.руб., а в 2012г., наоборот, снижение на 275 тыс.руб. по сравнению с 2011г.

Стоимость основных средств ООО «Азантехсервис»  в 2011г. по сравнении. с предыдущим годом  повысилась на1 365 тыс.руб., а в 2012г. снизилась на 45 тыс.руб. по сравнению с 2011г.

В 2011г.  фондоотдача снизилась 61,58 по сравнению с 2010г., в 2012 по сравнению с 2011 снизилась на 15,61.

Рентабельность  снизилась в 2012г.по сравнению с 2011 на 0,8.

2.Анализ  управления планированием выручки на ООО «Азантехсервис»

2.1 Анализ  финансового состояния предприятия

Агрегированный  баланс ООО «Азантехсервис» за 2010-2012гг. представлен ниже в таблице 2.

За период 2010-2012 гг. Общество увеличило вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует увеличение валюты баланса с 2641 тыс.руб. в 2010г. до 7804 тыс.руб. в 2012г., а также относительный показатель – темп роста, который составил 295,5 % (7804/2641*100).

Увеличение величины активов организации связано, главным образом, с увеличением следующих позиций актива баланса:

• денежные средства (за 2010-2011гг. увеличились на 273 тыс.руб., за 2011-2012гг. – на 662 тыс.руб.);
• дебиторская задолженность (за 2010-2011 гг. увеличилась на 722 тыс.руб., за 2011-2012 – на 1570 тыс.руб.);
• основные средства ( за 2010-2011гг. увеличились на 1365 тыс.руб., за 2011-2012гг. произошло снижение на 45 тыс.руб.).

За 2010-2011гг. произошло  увеличение запасов на 1793 тыс.руб., а  за 2011-2012 гг.  произошло снижение на 920 тыс.руб.

В пассиве баланса  произошло увеличение кредиторской задолженности (за 2010-2011гг. увеличилась на  2099 тыс.руб., за 2011-2012гг. на 327 тыс.руб.).

Также следует  отметить увеличение величины собственного капитала за период 2010-2011гг на 2209 тыс.руб., а за 2011-2012гг на 578 тыс.руб. Рост инвестиционного потенциала предприятия растет.

Задание 3

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение  2) проведем анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитаем коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчётов представлены в таблице.

Таблица 2

Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации

По данным отчета о прибылях и убытках можно  свидетельствовать о динамике состава структуры расходов и доходов предприятия. По данным табл. 4 можно свидетельствовать о том, что  доходы 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились на 10 340 руб. (52 243 – 41 903), что составляет 124,67%  (52 243 : 41 903 х 100), т.е. на 24,67 % возросли доходы организации. Наибольший удельный вес в доходах организации занимает выручка от продаж  (99,97 –  в 2011 году и 99,81  –   в 2012 году). Остальные показатели составляют менее 5 % по каждой статье доходов. В целом доходы  в связи с выручкой от продаж увеличились в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 10 255 тыс. руб.  или на -0,16 %.

Расходы организации тоже увеличились на 10 691 тыс. руб., т.е. на 126,28 %, т.е. 26,28 % выросли расходы. Так,  себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году составила – 33 104 руб.  или 81,36 % от общей суммы расходов, коммерческие расходы 7 584тыс. руб. (18,64%);  ,  а в 2011 году – соответственно – 43 856 тыс. руб. или 85,36 % от общей суммы расходов, 7 523 тыс. руб. (14,64 %).

В 2012 году произошло увеличение себестоимости проданных товаров на 4 %.

По проведенному анализу доходов и расходов можно  сделать вывод о том, что за исследуемый период предприятие добилось некоторых успехов (увеличились доходы, в основном за счет выручки от продажи и прочих доходов), но в то же время увеличились прочие расходы, что могло повлечь уплату штрафных санкций и др. непроизводительных расходов.

Коэффициент соотношения доходов и расходов больше 1, как в 2011 так и в 2012 гг., следовательно доходы превышают расходы, т.е. предприятие является прибыльным.

Задание 4

По данным бухгалтерской  отчетности (приложения1-3) исследуем уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представлены в таблице.

Таблица 5

Факторный анализ рентабельности активов организации

(по  данным бухгалтерского баланса  и отчета о прибылях и убытках)

Найдем влияние  каждого из факторов на результативный показатель методом цепных подстановок:

1. 12,3021

2.

Таким образом, в 2012 году по сравнению с прошлым годом рентабельность активов уменьшилась на (-14,7869 %) за счет изменения трех факторов:

- увеличения коэффициента автономии (независимости) на 0,1008 рентабельность активов увеличилась на 2,9757;

- уменьшения коэффициента оборачиваемости собственного капитала на (-14,7072) рентабельность активов уменьшилась на (-5,4619);

- уменьшения  рентабельности продаж на (-1,4008) рентабельность активов уменьшилась на (-12,3021).

Следовательно, третий фактор оказал более существенное влияние.

Исходные данные формы №2 «Отчета о прибылях и  убытках» для анализа и оценки финансовых результатов деятельности ООО «Азантехсервис», тыс.руб.

В 2012 году по сравнению  с 2011 выручка от продаж увеличилась  в 1,2 раза; себестоимость проданных товаров – 1,3раза.При этом валовая прибыль уменьшилась в 9,4 раза.; расходы по продажам уменьшились в 9,9 раза; прибыль от продаж уменьшилась в 6,3 раза; а чистая(нераспределенная прибыль) уменьшилась в 6,7 раза.

  Характеризуя  изменение абсолютных показателей прибыли, следует отметить, что если чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж в прошлом году составляла 70,9 %, то в отчетном году – уже 75,3 %. Если учесть тот факт, что более 20 % прибыли от продаж идет на уплату налогов, то остальная ее часть (28-29%) была «утеряна» в операционных, внереализационных и других расходах ( например, в коммерческих расходах, которые уменьшились в 9,9 раза при увеличении выручки от продаж в 1,4 раза).

Данные таблицы  позволяют раскрыть структуру всех основных элементов, формирующих конечные финансовые результаты – чистую (нераспределенную) прибыль (табл. ниже)

9,2 табл

Структурно - динамический анализ, по данным таблицы 9.2, в целом показал, что несмотря на весьма благополучное положение с темпами роста и абсолютным приростом основных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ООО «Азантехсервис» (табл.9.1), имеет место отрицательно складывающиеся в отчетном году по сравнению с предыдущим годом тенденции, выразившиеся в ухудшении финансовых результатов почти по всем позициям : снизился удельный вес всех видов прибыли на 1 руб. выручки от продаж, в частности валовой прибыли – на 5 пунктов; прибыли от продаж – 1,33 пункта; прибыли до налогообложения – 1,22 пункта; чистой прибыли – на 0,93 пункта и по другим элементам. Необходимо изыскать возможности и усиливать контроль в целях оптимизации структуры расходуемых ее средств и повышения эффективного их использования.

 Следует  обратить внимание на то, что согласно данным табл.9,2 чистая прибыль в отчетном году уменьшилась в основном за счет увеличения себестоимости проданных товаров на 0,93 пункта.

Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов

Данные таблицы  свидетельствуют, что  валовая прибыль (маржинальный доход) в 2012 по сравнению с 2011г. снизилась в 0,94 раза (8 290:8787*100), а выручка от продаж на 1,24 раза увеличилась. Критическая точка объема продаж («точка безубыточности» - порог рентабельности), в 2011 году составила 36 114,1 тыс.руб., в 2012 – 47 018 тыс.руб.. Значит, объем продаж  безубыточен и рентабелен.

 Запас финансовой  прочности (ЗФП) в процентах  к объему продаж соответственно составил за 2012год – 9,8 и за 2011- 13,8. В отчетном году он уменьшился (9,8-13,8= -4). Достигнутый в отчетном периоде процент ЗФП снизился.  Меньше 10%. Необходимо повысить суммарную выручку от продаж (увеличить количество продаж, повысить цены продаж), понизить величины в точке безубыточности (повысить цены продаж, улучшить структуру оборота за счет интенсивного продвижения продукции, которая имеет большую удельную сумму покрытия в процентах от цены), уменьшить затраты( переменные и постоянные), заменить постоянные затраты на переменные (например, переход к закупам со стороны).

Общая модель зависимости  запаса финансовой прочности от других финансовых показателей можно представить  формулой:

                                ЗФП = N – Sпост/d, тогда

                                %ЗФП = ЗФП/N*100.