Планирование затрат и исчисление себестоимости товарного карпа в СГУП «Рыбхоз «Пихтовка» Воткинского района Удмуртской Республики

   МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

   ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

   ИЖЕВСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

   КАФЕДРА ОГРАНИЗАЦИИ И ПЛАНИРОВАНИЯ В  СЕЛЬСКОХОЗЯЙТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ 
 
 
 
 
 
 
 
 

   КУРСОВАЯ  РАБОТА

   По  дисциплине: «Планирование на предприятии  АПК»

   Тема: «Планирование затрат и исчисление себестоимости товарного

   карпа в СГУП «Рыбхоз «Пихтовка» Воткинского района Удмуртской Республики» 
 
 
 
 
 
 

Выполнил

студент 543 группы                                                                       Зорин Е.В. 

Проверил

доцент                                                                                             О.Ю.Абашева 

   Зарегистрировано  на кафедре

   ________________       ______

             дата                           № 
 
 
 
 

Ижевск 2010

   Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

1. Характеристика деятельности организации………………………………..4

    1.1 Размеры деятельности предприятия………………………………….4

    1.2 Уровень специализации предприятия………………………………..6

    1.3 Структура земельных угодий…………………………………………7

    1.4 Рентабельность производства продукции……………………………9

    1.5 Структура производственных фондов………………………………10

2. Планирование производства и себестоимости товарной рыбы………….12

    2.1 Анализ поголовья, продуктивности основного маточного стада рыбы и себестоимости товарного карпа…………………………………………….12

    2.2 Оборот стада рыб……………………………………………………..14

    2.3 Планирование потребности в кормах……………………………….15

    2. 4 Планирование фонда оплаты труда…………………………………………...19

    2.5 Планирование потребности в денежных средств на защиту………21 животных от болезней…………………………………………………………21

    2.6 Планирование потребности в кормах и их стоимости……………..22

    2.7 Планирование потребности в работах и услугах и их стоимости…24

    2.8 Планирование затрат на содержание основных средств…………25

    2.9 Планирование прочих затрат………………………………………..27

    2.10 Планирование затрат по организации производства и управления……………28

    2.11 Определение общей суммы затрат по цеху рыбоводства и их структуры……………………………………………………………………….29

    2.12 Исчисление себестоимости продукции рыбоводства……………..29

Приложения…………………………………………………………………….31 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     В условиях перехода к рыночной системе  хозяйствования себестоимость продукции  является одним из основных качественных показателей деятельности хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений. Принятие управленческих решений невозможно без анализа текущих затрат на производство и реализацию продукции.

     Себестоимость является одним из важнейших показателей  деятельности сельскохозяйственного предприятия – чем данный показатель ниже, тем выше эффективность производства. В себестоимости отражается уровень ведения хозяйства, степень использования трудовых ресурсов, земельных угодий и других факторов.

     Цель  курсовой работы: рассмотреть производственно-хозяйственную деятельность хозяйства, выявить тенденции в изменениях затрат на производство молока, запланировать затраты на производство рыбы на 2010 г., а также исчислить себестоимость 1 ц и 1 кг рыбы.

     Исходя  из целей, можно поставить соответствующие задачи курсовой работы:

• выполнить анализ сложившегося состояния отраслей на предприятии и тем самым подготовить экономико-организационную базу для планирования;
• спланировать потребность материальных ресурсов и фонда заработной платы в хозяйстве.

     Объектом  исследования данной работы является СГУП «Рыбхоз «Пихтовка» Воткинского района Удмуртской республики.  
 
 
 
 

   1. Характеристика деятельности организации

    «Рыбхоз «Пихтовка» организован в результате   разъединения совхоза «Киварский» 1970 году. Расположен в 16 км от районного центра города Воткинска, до столицы республики - г. Ижевск 74 км.

     Главной отраслью хозяйства являются рыбоводство, в структуре товарной продукции 73 % поступления денежных средств, приходится на эту отрасль, За последние 3 года в среднем доходы от рыбоводства составили 34433 тыс. руб.

     СГУП  «Рыбхоз «Пихтовка» - полносистемное прудовое хозяйство. Выращиваемой рыбой является карп. В настоящее время в хозяйстве имеется один головной пруд площадью 82 га, 6 выростных прудов, 7 нагульных прудов, 7 летне-маточных прудов, 13 нерестовых. Всего насчитывается 47 прудов различного назначения.

     «Рыбхоз «Пихтовка» расположен в первой зоне рыбоводства по России. В цехе рыбоводства в разные года анализируемого периода было занято около 30 человек. Организация труда бригадная. За бригадой по выращиванию рыбопосадочного материала закреплены пруды питомники, две другие бригады занимаются выращиванием товарного карпа. За ними закреплены нагульные пруды.

     Второй  по значимости отраслью является скотоводство. По состоянию на 1 января 2008 года поголовье крупного рогатого скота составило 649 гол, в том числе 255 голов дойного стада коров.

     Структура управления и организационная структура  изображены на приложениях 1 и  2. 

    1.1 Размеры деятельности предприятия 

     По  своим размерам хозяйство небольшое. Общая земельная площадь составляет  4572 га в т. ч: сельскохозяйственных угодий – 2602 га,  из них пашни – 2388 га, сенокосов – 37 га, пастбищ – 177 га. Пруды и водоемы - 603 га. Рыбоводное хозяйство занимается  производством продукции рыбоводства, животноводства и растениеводства. Численность работающих на 1 января 2008 года составила 161 человек.

     В таблице ниже представлены показатели, характеризующие размеры деятельности предприятия.

     Таблица 1 

     Показатели, характеризующие размеры деятельности

     СГУП «Рыбхоз « Пихтовка» в динамике с 2006 по 2008 год 

     По  данным таблицы можно сделать  вывод, что площадь сельхоз угодий за последние три года увеличилась на величину примерно равную 1200 га. Стоимость валовой продукции увеличилась на 68,9 %, выручка от реализации товаров, работ, услуг на 57,6 %, себестоимость реализованных товаров - на 72,8 %. Прибыль по хозяйству увеличивается к 2008 г. на 64,2 %. Среднегодовая численность работников увеличилась на 7 человек. Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 41,5 %, стоимость оборотных средств - на 62,8 %. Материальные затраты за последние три года  увеличились на 151546 тыс. руб., затраты на корма также увеличились на 57,3 %.  

    1.2 Уровень специализации предприятия 

     Специализация – объективный, динамический процесс, обусловленный, прежде всего развитием производственных сил сельского хозяйства.

     В таблице 2 представлена структура товарной продукции, на ее основании можно выявить специализацию хозяйства. 

     Таблица 2 

     Структура товарной продукции 

   Коэффициент специализации  определяется по формуле :

              Кс = 100/∑D(2n-1)

   где 100 – сумма удельных весов продукции, товаров, работ, услуг всего;

   D – удельный вес продукции, товаров, работ, услуг отдельных отраслей в структуре реализации, %;

   n – порядковый номер продукции, товаров, работ, услуг по занимаемому товарному весу, начиная с наивысшего.

    Кс = 100/ (66,7*(2*1-1) + 30,4*(2*2-1) + 1,6*(2*3-1) + 0,5*(2*4-1) + 0,2*(2*5-1) + 0,2*(2*6-1)) = 0,52

    Коэффициент специализации равен 0,52, что говорит о высоком уровне специализации CГУП «Рыбхоз«Пихтовка». 

    1.3 Структура земельных угодий 

     Сельскохозяйственные  угодья – это земли, используемые в сельском хозяйстве как главное средство производства. Для анализа структуры земельных ресурсов и сельскохозяйственных угодий СГУП рыбхоза «Пихтовка»  рассмотрим таблицу 3. 
 
 
 

     Таблица 3 

     Определение структуры земельных ресурсов и  сельскохозяйственных угодий 

     Данные  таблицы показывают, что общая  площадь земельных угодий в исследуемом периоде увеличилась более чем на 1000 га. Доля сельхоз угодий в структуре земельных ресурсов составляет в 2006 и 2007 годах 41,6 %, а к 2008 г она увеличилась до 56,9%. В структуре сельхоз угодий наибольшую долю составляет пашня (в 2006-2008 годах около 80-90%). Доля пастбищ за период 2006-2008 гг. уменьшилась с 12% до 6%, а доля сенокосов уменьшилась с 2,6% до 1,4%.  
 

     1.4 Рентабельность производства продукции 

     Для получения прибыли производство должно быть рентабельным, от этого  зависит благополучие хозяйства и возможность на дальнейшее развитие. Анализ рентабельности производства представлен в таблице 4. 

   Таблица 4 

   Рентабельность производства отдельных видов сельскохозяйственной  продукции и отраслей 

    По  данным таблицы можно сделать вывод, что в каждом году исследуемого периода стабильно рентабельным остается только производство рыбы (73 % - в 2006 г. и около 40 % - в 2007 и 2008 гг.). Растениеводство в хозяйстве остается убыточным т. к. его продукция в основном идет на собственные нужды, а на реализацию лишь малая часть произведенной. В животноводстве рентабельным оставалось только производство молока, но наблюдается снижение рентабельности: в 2006 г рентабельность составляла 8,2%, а к 2008 г снизилась до 0,1%. 

     1.5 Структура производственных фондов 

     Основные  фонды – это средства труда, которые  многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями по мере их производства.

     По  функциональному значению основные фонды делят на производственные и непроизводственные. В следующей таблице представлены основные фонды предприятия. 

     Таблица 5

     Состав  и структура основных фондов предприятия 

     По данным таблицы можно сделать вывод, что большую часть основных средств предприятия за анализируемый период составляют Машины и оборудование (более 40%). За 3 года не менялось количество Зданий и Сооружений, а по всем остальным категориям наблюдается увеличение наличия основных средств в течение периода 2006-2008 гг. В результате этого увеличения в 2008 г. основных средств в целом на предприятии оказалось более чем на 10000 тыс. руб больше, чем в 2006 г.    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Планирование производства и себестоимости товарной рыбы 

2.1 Анализ поголовья, продуктивности основного маточного стада рыбы и себестоимости товарного карпа 

   Запланируем себестоимость товарной рыбы на 2010 год с учетом всех затрат. 

   Таблица 6

   Структура и динамика маточного стада рыб (на конец года), голов 

     По  данным таблицы 6 можно отметить, что численность поголовья рыб в среднем с 2007 по 2009 года составляет 580. В 2009 году увеличение общей численности рыб-производителей произошло в основном за счёт увеличения численности самок. Такая тенденция является положительной, так как именно самки способствуют увеличению стада рыбы и, как следствие, увеличению производимой продукции. 
 
 
 

 Таблица 7

 Производство  продукции животноводства и продуктивность животных 

      По  данным таблицы 7 можно сделать вывод, что в 2008 году произошло увеличение улова карпа, в 2009 году валовой улов снизился. В связи с тем, что площадь водного зеркала в течение трёх лет не изменялась, произошло увеличение рыбопродуктивности в 2008 году с последующим снижением в 2009 году. 

   Таблица 8

   Постатейный анализ себестоимости 1 ц молока 

         В процессе анализа основное  внимание уделяется калькуляционным  статьям, занимающим большой удельный  вес в себестоимости продукции,  а также тем, по которым допущены  большие перерасходы ресурсов  на единицу продукции.

           Данные табл. 8 показывают, что основной удельный вес в себестоимости рыбы занимают затраты кормов (34% - в 2008 году, 28,8% - в 2009 году), прочие затраты (46,5 % и 51,9 % - в 2008 и 2009 годах соответственно).   

2.2 Оборот стада рыб 

     Организация производства продукции животноводства требует составления оборота  стада и определения его структуры.

    Структура стада - это процентное соотношение количества животных разных половых и возрастных групп к общему поголовью стада.

    При этом необходимо иметь в виду, что как абсолютная численность поголовья, так и соотношение различных групп животных в стаде подвержены значительным изменениям на протяжении года. Это связано с сезонностью расплода, сроками реализации продукции.

    Оборот  и структура стада должны обеспечить хозяйству выполнение договорных обязательств по реализации продукции, иметь ее на внутрихозяйственные потребности и создать необходимые предпосылки для получения необходимого количества продукции в будущем году.

    При планировании затрат в специфической отрасли – рыбоводстве возникает ряд сложностей, связанных с учётом рыбного стада и составлением оборота. Так как рыбы находятся в толще воды, то проблематично даже сосчитать их количество. Подсчёт особей карпа, обитающих в водоёмах рыбхоза на данный момент, осуществляется путём спуска воды через шлюзовую систему в небольшой пруд, в котором рыба сосредоточена в одном месте и имеется возможность примерного определения численности стада.

    Весьма  проблематично запланировать численность  стада рыб на следующий год, так как одна самка откладывает несколько десятков икринок, а процент вылупившихся и достигших взрослого состояния мальков не имеет стабильной величины. 

    Несмотря  на трудности, связанные с учётом численности рыбы, на предприятии  осуществляется подсчёт карпа даже отдельно по полам.

     Поголовье рыбы на начало года и конец года представлено в таблице 9. 

Таблица 9

Динамика  поголовья рыбы