Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Планування діяльності підприємства. 5

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Одеська національна академія харчових технологій

Факультет менеджменту, маркетингу та логістики

Кафедра менеджменту та фінансів

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Контролінг»

Тема: “ Планування діяльності підприємства ”

Освітньо-кваліфікаційний рівень: бакалавр

Студент: __________________________ Голубєв В.А.

^{(підпис)}^{(прізвище та ініціали)}

Курс, група - ММіЛ -471

Напрям підготовки 6.030601

№ залікової книжки 080756

Керівник: ________________________ к.е.н , ассистент Миронюк Т.І.

^{(підпис)}^{(вчене
звання, прізвище та
ініціали керівника)}

Одеса 2012 р.

Исходные данные для выполнения курсовой работы по дисциплине «КОНТРОЛЛИНГ»

Наименование продукции	Выход хлеба, %	Емкость рынка, т	Доля рынка	Возможное изменение доли рынка	Дополнительные затраты на рекламу, тыс. грн	Техническая норма выработки в сутки, т	Трудоемкость 1 т	Средние сдельные расценки	Рентабельность продукции, %
Хлеб Пшеничный в/с	150	93100	0,14	0,01		34,3	15,9	156,4	3
Булочка Бутербродная	146	26100	0,21	-0,01		21,5	19,4	103,75	5
Рулет с маком	165	21100	0,23	0,002	25	7,8	25,8	188,3	6

N – Сумма двух последних цифр номера зачетной книжки

Численность основных рабочих группы общего обслуживания.
Наименование профессий	Разряд	Численность
Пекарь-мастер	4	7
Дрожжевод	3	3
Подменный рабочий	3	8
Оператор	4	3
Размольщик	3	4

Трудоемкость погрузо-разгрузочных и ремонтных работ, чел-дни
Показатель
Трудоемкость ремонтных работ	900
Н выр погрузо-разгрузочных работ (ПРР), по хлебу	22
Н выр погрузо-разгрузочных работ (ПРР), по муке	17

Численность сменных рабочих:
слесаря	4
электрика	4
Среднемесячная з/п	1200
Численность управляющих и специалистов	20
Среднемесячная з/п управляющих и специалистов	1600
Ставка единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование	37,18%

Оптимальные партии поставки сырья, т:
мука в/с и 1/с	180
соль	15
дрожжи	15
Остальные материалы	закупка 1 раз в квартал
Топливо, электроэнергия	закупка 1 раз в квартал
Вода	закупка 1 раз в месяц

Норма расхода сырья и основных материалов, топлива, электроэнергии по видам продукции
Наименованиесырья и осн. материалов	Ед. измерения	Цена 1 кг, грн	Наименование продукции
Наименованиесырья и осн. материалов	Ед. измерения	Цена 1 кг, грн	Хлеб Пшеничный в/с	Булочка Бутербродная	Рулет с маком
1. Сырье и основные материалы
Мука пш. в/с		6	100	75	100
Мука пшен. 1/с		5,38		25
Дрожжи		24,8	1,5	1,2	3
Соль		2	1,25	1,2	1,3
Сахар		10,9		1,2	14
Маргарин		10,5		0,19	5
Масло растительное		12,8	0,15		0,05
Крахмал		11,82	0,1
Мак		30,5			13
Ванилин		91			0,03
Улучшитель		22			0,02
Сухое молоко		30		1,4
Вода		3,5	60	60
2. Топливо и энергия на технологические цели
Топливо	кг	2,3	120	120	120
Электроэнергия	квт/ч	1,1	150	150	150

Накладные расходы, тыс.грн
Расходы	Сумма
Административные расходы	2850
Прочие расходы основной деятельности	20
Проценты по кредиту	30
Расходы на сбыт	170+7,7*Х
Общепроизводственные расходы	415+2,15*Х
Амортизация	40

Исходные данные для составления плана денежных потоков.
Показатели
Реализация в кредит, %	70
- с возвратом более месяца, %	15
- с возвратом менее месяца, %	55
Инкассация в 1-й месяц, %	65
Инкассация во 2-й месяц, %	35
Инкассация в 1-ю декаду, %	60
Инкассация во 2-ю декаду, %	30
Инкассация во 3-ю декаду, %	10

Инкассация за ноябрь и декабрь, тыс. грн.
Январь			Февраль 1-я декада
1-я декада	2-я декада	3-я декада
1900	1800	1700	1700
Дополнительная информация
Показатели
Процент дополнительной з/п:
Основные рабочие			50%
Вспомогательные рабочие			30%
АУП			25%
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты, %			5%
Эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, дней			240
Эффективный фонд времени работы предприятия, дней			320
Транспортно-заготовительныерасходы			5%
Ставка НДС и размер минимальнойзаработнойплаты			Согласно с законодательством
Ставка налога на прибыль			до 31.12.2011 – 23% до 31.12.2012 – 21% до 31.12.2013 – 19% с 01.01.2014 – 16%
Процент распределениячистойприбыли на фонды:
-пополнениеоборотныхсредств			5%
-резервный			10%
- производственногоразвития			30%
- участияперсонала в прибылях			25%
- социальногообеспечения			30%
Денежныесредства на начало периода			40 тыс. грн

Зміст

Стор.

Вступ……………………………………………………………………..7

Розділ 1: «Призначення та зміст поточного планування»…………..8

Розділ 2: «План виробництва та реалізації продукції»…………….10

Розділ 3: «План з праці»………………………………………………12

Розділ 4: «План з собівартості»………………………………………19

Розділ 5: «Фінансовий план»………………………………………….27

Висновки………………………………………………………………...45

Список використаної літератури……………………………………..46

Вступ

Планування підприємства в умовах ринку – це самостійна діяльність суб‘єктів ринкових відносин, направлена на визначення цілей підприємства, ресурсів для досягнення цих цілей і передбачення результатів.
Поточне планування діяльності підприємства передбачає вивчення теоретико-методичних основ розробки всіх розділів поточного плану підприємства: прогноз збуту, план виробництва і реалізації продукції, план підвищення ефективності виробництва, виробнича потужність підприємства, план по праці та заробітній платі; планування продуктивності праці, собівартість продукції, фінансовий план, планування прибутку.

Метою вивчення є ознайомлення із прийомами та методами розробки поточного плану підприємства в умовах ринкової економіки.

Планова діяльність здійснюється на наступних принципах:

- принцип єдності вимагає, щоб планування охоплювало всі сфери діяльності підприємства, тенденції зміни та зворотні зв‘язки в його системі;

- процес планування на підприємствах повиннен здійснюватись постійно, у рамках установленого циклу, і змінювати свою спрямованість у зв‘язку з виникненням непередбачених обставин;

- використання ресурсів підприємства повинне орієнтуватися на потреби, умови і кон‘юнктуру ринку, інтенсифікацію виробництва;

- процедури планування мають забезпечувати безпосередній зв‘язок показників плану з впровадженням нової техніки, технології, поліпшенням організації виробництва і праці.

Планування діяльності підприємства орієнтована на формування теоретичних основ планування діяльності підприємства, розробки поточних планів. Його вивчення дає можливість опанувати певний обсяг теоретичних і методологічних знань, знаходження рішення тих чи інших економічних проблем, що виникають в процесі їх практичної діяльності.

Розділ 1. «Призначення та зміст поточного планування»

Планування виробництва продукції, робіт і послуг має задовольняти на підприємстві конкретні потреби покупців, замовників чи споживачів і бути тісно пов'язаним з розроблюваної загальною стратегією розвитку підприємства, проведенням маркетингових досліджень, проектуванням конкурентоспроможної продукції, організацією її виробництва і реалізації, а також виконання інших функцій і видів внутрішньогосподарської діяльності.

Головними завданнями при розробці річного плану є мобілізація внутрішніх резервів підприємства на збільшення виробництва і реалізації продукції, підвищення її якості та конкурентоспроможності, зростання продуктивності праці, зниження собівартості продукції і якнайповніше використання ресурсного потенціалу, збільшення прибутку (валового доходу), підвищення рівня рентабельності виробництва, зростання добробуту працівників підприємства. Особливу увагу при цьому слід звертати на недопущення диспропорцій і встановлення раціональних пропорцій, збалансованості між обсягами виробництва і матеріально-технічними та фінансовими ресурсами, капітальними вкладеннями.

Планування виробництва і реалізації продукції на підприємствах являє собою процес розробки і виконання основних показників річного плану, що включають передбачення потреб ринку на найближчу та віддалену перспективу. Для цього необхідні вибір і обгрунтування найважливіших напрямків виробничої та підприємницької діяльності, встановлення обсягів виробництва та продажу товарів, розрахунок потреби всіх видів економічних ресурсів. У свою чергу це передбачає забезпечення збалансованості виробничої програми і виробничої потужності, конкретизацію обсягів і термінів виконання робіт та послуг, оперативне регулювання виробничої діяльності та коригування вихідних планових показників і т.п.

Розробка поточних планів здійснюється у два етапи: спочатку виконують підготовчу роботу, потім розраховують відповідні планові показники. Мета підготовчої роботи — виявити невикористані резерви підвищення ефективності господарювання, намітити шляхи їх освоєння і підготувати вихідну інформацію для складання плану.

На підприємстві з централізованими функціями планування при вищому керівництві створюється спеціальна служба планування, відділ планування та контролю, який займається розробкою перспективних та поточних планів та слідкує за ходом їх виконання.

При децентралізованій системі планування планова робота здійснюється на трьох рівнях. На рівні вищого керівництва компанії існує центральна служба планування, яке займається розробкою тільки перспективних планів. В кожному виробничому відділі є свій плановий відділ, який складає поточний план відділу. На кожному підприємстві є відділ виробничого планування і контролю, який займається поточним техніко-економічним і оперативно-календарним плануванням. Централізація перспективного планування та децентралізація поточного сприяє підвищенню ініціативи відділів при використанні виробничих можливостей. Основна робота по плануванню виконується в виробничих підрозділах із врахуванням специфіки їх роботи.

Місце центральної служби планування в складі апарату вищого керівництва підприємством може бути також різним.

Розділ 2. «План виробництва та реалізації продукції»

Вихідні дані для формування плану збуту отримані на основі маркетингових досліджень.

Таблиця 1 - Прогноз збуту продукції

Найменування продукції	Ємність ринку, т	Частка ринку, %	Прогнозований обсяг збуту, т
Хліб «Пшеничний» в/г	93100	14	13034
Булочка «Бутербродна»	26100	21	5481
Рулет з маком	21100	23	4853

Прогнозний обсяг збуту = = (93100*14)/100=13034 т

Проведемо аналіз використання потужності підприємства в плановому періоді

Таблиця 2 - використання виробничої потужності в плановому періоді

Найменування продукції	Виробіток за добу за технічною нормою, т	Ефективний фонд часу, днів	Річна потужність, т	Прогнозований обсяг збуту, т	Плановий обсяг збуту, т	Інтегральний коефіцієнт використання потужності
1	2	3	4=2*3	5	6	7=6/4
Хліб «Пшеничний» в/г	34,3	320	10976	13034	10427,2	0,95
Булочка «Бутербродна»	21,5	320	6880	5481	5481	0,80
Рулет з маком	7,8	320	2496	4853	2371,2	0,95
Всього	-	-	20352	23368	18279,4	-

РП = ТНВ _доб*Ф _{еф
п,}

РП = 34,3 *320 = 10976 т

де РП – річна потужність, т;

ТНВ _доб– виробіток за добу за технічною нормою, т;

Ф _{еф п}– ефективний фонд часу роботи підприємства, днів.

К _інтегр = Q _пл. / РП,

К _інтегр = 10427,2/ 10976 = 0,95

де К _інтегр– інтегральний коефіцієнт використання потужності;

Q пл– плановий обсяг збуту, т.

Прогнозовані обсяги збуту хлібу «Пшеничного» та рулета з маком більші річної потужності підприємства, тому ми беремо коефіцієнт використання потужності равний 0,95.

Порівнюючи потужність підприємства і прогнозовані об’єми випуску продукції складається плановий обсяг збуту. Для Хлібу «Пшеничного» і рулету з маком цей показник рівний річній потужності, а для булочки «Бутербродної» прогнозованому об’єму збуту.

Виробничий план і план реалізації складають в натуральному виразі на рік з розбиванням по кварталах у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,30 (табл.3, табл.4)

Таблиця 3 - План реалізації продукції, т

Найменування продукції	Всього за рік	по кварталах
Найменування продукції	Всього за рік	1	2	3	4
Хліб «Пшеничний» в/г	10427,2	2606,8	2398,26	2293,98	3128,2
Булочка «Бутербродна»	5481	1370,25	1260,63	1205,82	1644,3
Рулет з маком	2371,2	592,8	545,376	521,664	711,36
Всього	18279,4	4569,85	4204,26	4021,47	5483,8

Хліб «Пшеничний»1кв.= 10427,2*0,25=2606,8 т

Таблиця 4 - План виробництва продукції, т

Найменування продукції	Залишок на початок року	Залишок на кінець року	Всього за рік	По кварталах
Найменування продукції	Залишок на початок року	Залишок на кінець року	Всього за рік	1	2	3	4
Хліб «Пшеничний» в/г	0	0	10427,2	2606,8	2398,256	2293,984	3128,16
Булочка «Бутербродна»	0	0	5481	1370,25	1260,63	1205,82	1644,3
Рулет з маком	0	0	2371,2	592,8	545,376	521,664	711,36
Всього	0	0	18279,4	4569,85	4204,262	4021,468	5483,82

Розділ 3. «План з праці»

Основне завдання плану з праці полягає в тому, щоб забезпечити:

- виробничо-господарську діяльність підприємства кадрами в необхідній кількості і потрібної кваліфікації;

- оплату праці відповідно до її кількості і якості;

- соціальні і компенсаційні виплати працівникам.

На основі вихідних даних та плану виробництва розраховують планову чисельність основних і допоміжних робітників, чисельність промислово-виробничого персоналу, річний фонд заробітної плати та плановий дохід.

Розрахунок планової чисельності та планового фонду заробітної плати основних робітників здійснюють, виходячи з плану виробництва, трудомісткості виробництва 1т продукції, ефективного фонду праці одного робітника, середньої розцінки за 1т, планового відсотка додаткової заробітної плати.

Чисельність основних робітників на поточній лінії розраховується за формулою

Ч осн = (Тр₁* Q п)/Ф еф*К вик. норм, (3.1)

Ч= (15,9 * 10976)/ 1920= 91 людина

де Ч осн – чисельність основних робітників, люд.;

Тр₁ – трудомісткість виробництва 1т продукції на поточній лінії, люд-год;

Q п – план виробництва, т;

Ф еф – ефективний фонд роботи одного робітника, год;

К вик. норм – плановий коефіцієнт виконання норм.

Основна заробітна плата робітників на поточних лініях розраховується за формулою

ЗП п = Q п*Р1, (3.2)

ЗП=10976*156,4= 1716646,4 грн

де ЗП п – основна заробітна плата робітників на поточній лінії, грн.;

Р1 – середня розцінка за 1т, грн.

Основна заробітна плата робітників групи загального обслуговування розраховується за формулою

ЗП обсл = Чобсл*ДТС*Ф еф, (3.3)

ЗП= 7*68,58*240=115214,4 грн

де ЗП обсл– основна заробітна плата робітників групи загального обслуговування, грн.;

Ч обсл – чисельність робітників групи загального обслуговування, люд;

ДТС– денна тарифна ставка, грн.

ДТС = ГТС*ТК*t, (3.4)

ДТС= 6,35*1,35*8=68,58 грн

де ГТС – годинна тарифна ставка, грн.;

ТК – тарифний коефіцієнт;

t – тривалість зміни, год.

Значення тарифних коефіцієнтів, відповідні до тарифних розрядів робітників, представлені нижче.

Тарифний розряд	Тарифний коефіцієнт
1	1
2	1,09
3	1,2
4	1,35
5	1,55
6	1,80

Годинна тарифна ставка розраховується, виходячи з рівня мінімальної заробітної плати, встановленої законодавчо (3.5).

ГТС = Мінімальна заробітна плата/168,9 г од (3.5)

ГТС= 1073/168,9=6,35 грн

Додаткова заробітна плата розраховується так:

ЗП д = ЗП о * i / 100 (3.6)

ЗПдхл = 1716646,4*40/100=686658,56 грн

де ЗП д – додаткова заробітна плата, грн.;

ЗП о – основна заробітна плата, грн.;

i – процент додаткової заробітної плати, %.

Наступним кроком є розрахунок річного фонду основної та додаткової заробітної плати:

РФЗП од = РЗП о + РЗП д (3.7)

РФЗП од хл = 1716646,4+686658,56=2403305 грн

де РФЗП од – річний фонд основної і додаткової заробітної плати, грн.;

РЗП о – річна основна заробітна плата, грн.;

РЗП д – річна додаткова заробітна плата, грн.

Таблиця 5 – Розрахунок планових чисельності і заробітної плати основних робітників

Вид продукції	Розряд	Трудомісткість 1 т, люд- год	Виробнича програма, т	Трудомісткість всього випуску, люд-год	Ефективний фонд роботи 1 робітника, год	Чисельність, люд	Середня розцінка за 1 т, грн.	Річна основна заробітна плата, грн.	Додаткова заробітна плата, %	Додаткова заробітна плата, грн.	Річний фонд основної і додаткової заробітної плати грн.
Робітники на поточних лініях
Хліб «Пшеничний» в/г	-	15,9	10427,2	165792,5	1920	86	156,4	1630814,08	40	652325,632	2283139,71
Булочка «Бутербродна»	-	19,4	5481	106331,4	1920	56	103,75	568653,75	40	227461,5	796115,25
Рулет з маком	-	25,8	2371,2	61176,96	1920	32	188,3	446496,96	40	178598,784	625095,744
Всього	-	-	18279,4	333300,8	-	174	-	2645964,79	-	1058385,92	3704350,71
Робітники групи загального обслуговування
Професії						Чисельність, люд	ДТС, грн.
Пекар-майстер	4	-	-	-	-	7	68,58	115214,4	40	46085,76	161300,16
Дріжджовод	3	-	-	-	-	3	60,96	43891,2	40	17556,48	61447,68
Підмінний робітник	3	-	-	-	-	8	60,96	117043,2	40	46817,28	163860,48
Оператор	4	-	-	-	-	3	68,58	49377,6	40	19751,04	69128,64
Розмелювач	3	-	-	-	-	4	60,96	58521,6	40	23408,64	81930,24
Всього	-	-	-	-	-	25	-	384048	-	153619,20	537667,20
Загалом	-	-	-	-	-	199	-	3030012,79	-	1212005,12	4242017,91

Для складання калькуляції собівартості продукції слід заробітну плату групи робітників загального обслуговування розподілити за видами продукції ропорційно до заробітної плати робітників на поточних лініях і розрахувати заробітну плату робітників на одиницю продукції. Для цього використаємо дані таблиці 5.

ЗП обсл i = ∑ РФЗП од л / ∑РФЗП од.обсл * РФЗП одобсл i , (3.8)

ЗП обслхл=537667,2/3704350,71*2283139,71=331385,83 грн

де ЗП обсл - заробітна плата робітників загального обслуговування за видами продукції, грн.;

РФЗП од л - річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників на поточних лініях, грн.;

РФЗП одобсл - річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників групи загального обслуговування, грн.

Таблиця 6 – Розподіл заробітної плати робітників групи загального обслуговування за видами продукції, грн.

Вид продукції	Річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників на поточних лініях, грн.	Заробітна плата робітників групи загального обслуговування, грн.	Всього заробітна плата робітників, грн.	Обсяг виробництва, т	Заробітна плата робітників на 1 т продукції грн.
1	2	3	4=1+2	5	6=4/5
Хліб «Пшеничний» в/г	2283140	331385,83	2614526	10427,2	250,74
Булочка «Бутербродна»	796115,3	115551,98	911667	5481	166,33
Рулет з маком	625095,7	90729,39	715825	2371,2	301,88
Всього	3704351	537667,20	4242018	18279,4	-

Для складання плану по чисельності, фонду оплати праці і плановому доходу персоналу (табл.7) розрахуємо чисельність допоміжних робітників. До допоміжних робітників відносяться: вантажники, електрики, слюсарі, ремонтники.