Пластиковые карты как инструмент современного денежного оборота

КР.10041020381                                               

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                       3

1. Понятие и инструменты денежного оборота                                                        5

2. Платежное требование и платежное поручение: сходство и отличие              15

3. Особенности вексельного и чекового денежного оборота                                19

4. Пластиковые карты как  инструмент современного денежного  оборота         36                                                                                                   

Заключение                                                                                                                 48

Список использованных источников                                                                       50

ВВЕДЕНИЕ

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную часть денежного  оборота составляет безналичный  денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике  нашей страны. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

Так, безналичный денежный оборот – это движение стоимости  без участия наличных денег посредством  перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также  в зачет взаимных требований.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно  проводимыми государством мероприятиями  с целью создания рациональной системы  денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном  денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Расширение безналичного денежного оборота в условиях перехода к рынку обусловлено  развитием экономики, последствиями  технологической^;_: революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доля платежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет свыше 60%.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и  своевременном исполнении условий  основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов  и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Таким образом, тема данной курсовой работы является актуальной в наше время, так как развитие безналичных расчетов и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного  обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных  отношений, контроля за работой предприятий  и сокращения издержек обращения, связанных  с денежными расчетами.

Объектом исследования данной работы является система безналичных  денежных расчетов.

Предметом исследования будут  формы, инструменты и принципы организации  безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы  его развития.

Целью данной работы является понять и проанализировать систему  безналичного денежного оборота. В  связи с поставленной целью можно  выделить ряд задач, на которые необходимо ответить в процессе исследования.

Задачи курсовой работы:

• раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значению в денежном обороте страны;
• рассмотреть основные принципы и формы организации безналичного оборота;
• описать современные формы безналичных расчетов.

1. ПОНЯТИЕ И ИНСТРУМЕНТЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА.

Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной  формах. Это определение характеризует  содержание современного денежного  оборота, где движение совершают  именно денежные знаки, а не различные  заменители или суррогаты денег (как при платежном обороте).

В экономической литературе часто не разграничиваются понятия  «денежный оборот», «платежный оборот», «денежное обращение», «денежно-платежный  оборот». Между тем все эти  понятия различаются между собой. Так, понятие «денежный оборот»  – более узкое, чем понятие  «платежный оборот».

Платежный оборот – процесс  движения средств платежа, применяемых  в данной стране. Он включает не только движение денег как средств платежа  в налично-денежном и безналичном  оборотах, но и движение других средств  платежа (чеков, векселей и т. д.).

Кроме этого, определенная часть  расчетов между их участниками осуществляется без денежных инструментов – в  форме бартера.

Таким образом, денежный оборот является составной частью платежного оборота.

Денежное обращение, включающее оборот наличных денег, в свою очередь  служит составной частью денежного  оборота. Обращение наличных денег, как известно, в первую очередь  связано с обслуживанием потребительской  сферы экономики: реализации товаров  и услуг в сфере розничной  торговли, операций в финансово-кредитной  сфере, обслуживания платежных карт в банкоматах и т. д. В ограниченных суммах допускается использование  наличных средств и в расчетах между юридическими лицами. Обращение  денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних хозяйствующих  субъектов к другим (коммерческие банки выдают денежные знаки предприятиям; они выплачивают заработную плату  своим работникам, которые покупают за эти денежные знаки товары в магазине; магазины сдают выручку в коммерческие банки и т. д.). На рис. 1 представлено соотношение платежного и денежного оборотов.

Обращаться могут только наличные деньги. Безналичные денежные знаки в виде записей на счетах не обращаются. Движение денежной единицы  в безналичном обороте отражается в виде записей по счетам в банке. Каждая новая сделка или платеж требуют  новой записи на счете в банке. Одной записью нельзя обслужить  несколько сделок (купля – продажа  требует две записи).

Рис. 1. Соотношение платежного и денежного оборотов

Поэтому понятие денежное обращение можно отнести только к части денежного оборота  – налично-денежному обороту.

Под денежно-платежным оборотом понимается часть денежного оборота, где деньги функционируют как  средство платежа независимо от того, безналичный это оборот или наличный.

Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег  между различными субъектами экономики. По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение (рис. 2).

Рис. 2. Каналы движения денег  в экономике

В настоящее время структура  денежного оборота РФ весьма нерациональна  и характеризуется высокой долей наличных денег (на 01.05.2010 г. – 31,88 %), в то время как в экономически развитых странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет не более 3–8 % совокупного денежного оборота. Поэтому создание сбалансированной системы платежей, всемерное развитие системы безналичных расчетов имеют особую значимость для России и являются одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе к рынку.

Безналичные расчеты –  это расчеты путем перевода банками  денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а  также путем зачета взаимных встречных  требований.

При проведении безналичных  расчетов необходимо соблюдать ряд  обязательных условий.

1. Наличие счетов для  отражения расчетных операций.

2. Наличие системы записей  по счетам.

3. Наличие посредников  для проведения расчетов, которыми  являются кредитные организации,  как правило, банки.

Безналичные расчеты обеспечивают экономию, сохранность наличных денежных средств, увеличение скорости платежей и контроль за денежной массой в  обращении и направлениями ее использования.

Экономия наличных денежных средств достигается тем, что  безналичные расчеты не требуют  фактического присутствия наличности. Расширение безналичных расчетов сокращает  затраты государства на выпуск, хранение, использование наличных денег.

Сохранность денежных средств  при безналичных расчетах значительно  повышается. Расчеты наличными деньгами соседствуют с риском утраты их вследствие умышленных действий (хищение), чрезвычайных обстоятельств (уничтожение при  пожаре, наводнении). Расчеты без  использования наличности освобождают  многочисленных владельцев денежных средств  от принятия мер по их защите. Сохранность денег при безналичных расчетах – обязанность банковских организаций. Ведь записи по счетам тоже нуждаются в защите.

Скорость безналичных  расчетов выше, чем при расчетах наличностью. Это положение очевидно для удаленных партнеров. Сегодня  расчеты между банками, расположенными на разных континентах, проводятся за несколько минут.

Контроль за денежной массой и направлениями ее использования  при безналичных расчетах проводится государственными органами. Безналичные  деньги – это записи на банковских счетах, соответственно они легко  поддаются учету и контролю для  целей денежно-кредитного регулирования. Кроме этого, размещение безналичных  средств на счетах обеспечивает контроль фискальных органов за полнотой и  своевременностью взыскания налоговых  платежей.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой  понимается совокупность принципов  расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Источниками совершения платежа  могут выступать собственные  средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, займы других предприятий и кредиты коммерческого  банка.

Способ платежа – порядок  его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств  с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Существуют следующие  основные способы платежа:

– путем списания средств  со счета плательщика с последующим  их зачислением на счет получателя (поставщика);

– платежи с предварительным  депонированием средств (в банке  поставщика);

– платежи за счет средств  банка с последующим возмещением  плательщиком;

– путем зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо незачтенной суммы.

Степень полноты платежа  предусматривает платеж в полной сумме, платеж путем перечисления части  суммы, оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический  платеж за поставляемые товары.

Время платежа предполагает следующие варианты его осуществления: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после  отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения  и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном  документе. Разновидностью последней  является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем  полученного от поставщика товара.

Степень гарантированности  платежа предполагает следующие  формы гарантий: депонирование средств  в банке поставщика, предоплату или  авансирование поставщика, гарантию банка, банковский кредит, гарантию и  поручительства третьих лиц.

В случае недостаточности  денежных средств на расчетном счете  для удовлетворения всех предъявленных  претензий государством в ст. 855 ГК РФ устанавливается очередность  списания средств со счета [2].

Формы расчетов – это  урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств юридических и физических лиц. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в характере и движении расчетных  документов [22].

Организатором безналичных  расчетов в РФ, методическим центром  по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный банк.

Банк России в соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию  платежных и расчетных, в том  числе клиринговых систем в РФ. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов, проводит мониторинг деятельности частных платежных  систем на основе статистической отчетности и осуществляет расчеты через  свои учреждения.

Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями  и в целом отвечает за эффективное  и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов.

Безналичные расчеты на территории РФ осуществляются в национальной валюте (в рублях) и в иностранной валюте. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных  расчетов за товары, работы, услуги может  использоваться лишь в случаях, установленных  федеральными законами.

Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ, после  получения лицензии Банка России в обязательном порядке открывает  корреспондентский счет в учреждении Банка России по месту ее нахождения. Кредитная организация вправе также  открыть в учреждении Банка России корреспондентский субсчет на имя  филиала по месту его нахождения.

Основным законодательным  актом, регулирующим расчеты на территории РФ, является Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ), содержащий основные нормы, регулирующие наличные и безналичные  расчеты в России [1, 2].

В ГК РФ также определены условия договоров банковского  вклада и банковского счета, включающие тайну банковского счета, сроки  проведения операций по счету, формы  расчетов и ответственность участников за проведение платежа [1, 2].

Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных  ГК РФ, к которым относятся расчеты  платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты  чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (рис. 3). Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчетов.

 Рис. 3. Формы и инструменты безналичных расчетов

К формам безналичных расчетов, предусмотренных для осуществления  перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчеты  платежными поручениями, аккредитивами  и чеками.

К формам безналичных расчетов, используемым для получения платежа  посредством списания денежных средств  со счета плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся  расчеты по инкассо с применением  платежных требований и инкассовых поручений.

К платежным инструментам безналичных расчетов относятся  платежные карты и векселя.

Наиболее распространенным типом безналичных платежей посредством  денежных средств являются расчеты  на основании платежных поручений  – на них приходится около 90 % объема всех безналичных расчетов. Причины  популярности данной формы расчетов во многом объясняются ее удобством, а также другими факторами.

Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и  определенного документооборота.

Регулирование порядка расчетов по счетам в указанных формах осуществляется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации [10]. При этом Положение не распространяется на порядок  безналичных расчетов с участием физических лиц.

Расчеты с участием физических лиц регулируются Положением ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в РФ». Необходимо отметить, что в отношении физических лиц  действующим законодательством (ГК РФ и Положение ЦБ РФ № 222-П) предусмотрены  такие же формы безналичных расчетов, как и для юридических лиц: расчеты платежными поручениями, расчеты  по аккредитиву, расчеты чеками и  расчеты по инкассо. Граждане могут  осуществлять безналичные расчеты  как между собой, так и с  юридическими лицами. Действие положения  ЦБ РФ № 222-П не распространяется на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и  получатели средств (взыскатели), а  также обслуживающие их банки  и банки-корреспонденты.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков – плательщиками  и получателями средств (взыскателями) – самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

Банки не вмешиваются в  договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством  порядке без участия банка.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа  на бумажном носителе или, в установленных  случаях, электронного платежного документа  –  распоряжение плательщика (клиента  или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя (взыскателя) или получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет получателя (взыскателя).

Необходимо отметить, что  в экономической литературе наряду с термином «расчетные документы» применяются  термины: «расчетно-денежные документы», «платежные документы», «банковские  документы». Термин «расчетно-денежные документы» включает более общий  термин «денежные документы» и менее  общее понятие – «расчетные документы», что ведет к ненужности одного из них. Таким образом, термин «расчетно-денежные документы» не совсем корректен и, по мнению авторов, целесообразно говорить либо о расчетных, либо о денежных документах.

Действующая нормативная  база не содержит отличий между понятиями  «расчет» и «платеж». Анализ экономической  литературы позволяет утверждать, что  наиболее часто под термином «платеж» понимается момент погашения денежного  обязательства. Под термином «расчет» понимается совокупность сделок, проводимых для совершения платежа. Поскольку  в нормальных экономических условиях совершение расчетов всегда должно заканчиваться  платежом (предполагается, что все  субъекты добросовестно выполняют  обязательства по сделкам), то термины  «расчетные документы» и «платежные документы» следует рассматривать  как синонимичные.

Действующее законодательство не содержит определения термина  «банковские документы». Под банковскими  документами следует понимать документы, представляемые клиентами в кредитную  организацию, и документы, создаваемые  самой кредитной организацией. Таким  образом, термин «расчетные документы» более узкое представление термина  «банковские документы».

От платежных документов следует отличать платежные инструменты. Термину «платежные инструменты» в  настоящее время еще не придано  строгого трактования. Он не встречается  ни в тексте ГК РФ, ни в комментариях к нему, ни в законе о ЦБ РФ. Однако в последнее время этот термин все чаще стал использоваться в ведомственных нормативных правовых актах Банка России и иногда употребляется и в научных статьях, посвященных банковской деятельности.

Во всех этих источниках понятие «платежные инструменты» стоит  рядом с терминами «пластиковые карты», «вексель», «чек» – т. е. с  формами правового опосредования  безналичных расчетов. Однако под  платежными инструментами можно  понимать средства осуществления не только безналичных, но и наличных расчетов: и те и другие преследуют одну и  ту же экономическую функцию –  передачу денежных средств. Соответственно платежные инструменты – это  правовые средства осуществления переводов  денежных средств (наличных и безналичных) с целью совершения платежа.

Таким образом, платежные  инструменты не совпадают с формами  безналичных расчетов, так как, во-первых, включают в себя и расчеты наличными, а во-вторых, основываются на иной классификации, нежели формы расчетов, предусмотренные  ГК РФ. Например, банковские карты рассматриваются  ГК РФ как разновидность расчетов платежными поручениями. Тем не менее, они представляют собой особый платежный  инструмент с явно выраженной спецификой, обусловленной техническими аспектами  их использования. В качестве отдельного платежного инструмента выделяются безналичные расчеты, в узком  смысле слова связанные с выставлением платежных документов напрямую кредитным  организациям. Однородные группы средств  платежа, объединенные общей спецификой, и будут объединяться понятием того или иного платежного инструмента [23].

2. ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ И ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ: СХОДСТВО И ОТЛИЧИЕ.

Платежное требование представляет собой расчетный  документ, содержащий требование кредитора  к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через  банк. Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных  в основном договоре. Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так  и без него. При расчетах по первому  варианту кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании  фактической отгрузки продукции  или оказанной услуги и сдает  его в свой банк на инкассо. Поскольку  инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого  документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных  требований определяется сторонами  по основному договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих  дней. Для этого при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает  количество дней, установленных для  его акцепта.

Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах, принятых исполняющим банком платежных  требований, ответственный исполнитель  банка в поле «Срок платежа» проставляет  дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в  банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний  экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта  и передается плательщику в тот  же день, если документы поступили  в операционное время, либо на следующий  рабочий день, если документы поступили  в банк плательщика по истечении  операционного времени. Остальные  экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (открывается к расчетному счету плательщика). Например, платежное требование поступило в банк плательщика 12 марта с указанием «Срок акцепта - 5 рабочих дней», 15 и 16 марта -выходные дни. При данном условии дни, установленные для акцепта, - 13,14, 17, 18 и 19 марта. Срок платежа - 20 марта.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов являются платежные поручения. В  настоящее время платежными поручениями  совершается около 90% всех платежей в хозяйстве.

Платежное поручение - это  расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Возможности применения в  расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты  в хозяйстве как по товарным, так  и по нетоварным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поручения  используются в следующих случаях:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке  предварительной оплаты товаров  и услуг (при условии ссылки  в поручении на номер основного  договора, соглашения, контракта, в  которых предусмотрена предварительная  оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- по арендной плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

- платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- погашения банковских  ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств  органам государственного и социального  страхования;

- взносов средств в  уставные фонды при учреждении  открытых акционерных обществ (ОАО), закрытых акционерных обществ (ЗАО), обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и т.п.;

- приобретения акций,  облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов,  неустоек и т.д.

Платежные поручения  принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств  на счете плательщика. При оплате платежного поручения сумма платежа  списывается со счета плательщика  и через систему межбанковских  расчетов переводится в банк получателя платежа, где и зачисляется на счет последнего. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика платежное  поручение помещается в картотеку  № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается по мере поступления денежных средств в  установленной законом очередности. Если предприятие (организация) имеет  право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита.