Платежеспособность и ликвидность коммерческих банков. 2

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный  университет»

Курсовая работа по дисциплине

«Деньги, кредит, банки»

Тема «Платежеспособность и ликвидность коммерческих банков»

Кафедра «Финансы, кредит и бухгалтерский учет»

Выполнила студентка

заочного обучения

специальность ФКзу-12

шифр 11041030089

Чурина Виктория

Хабаровск 2013

Содержание 

Введение

Специфика функционирования банков как  финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. В этой связи особое значение приобретает способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками, то есть банковская ликвидность. Ликвидность является одной из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, определяющей во многом его надежность. От ликвидности отдельных коммерческих банков в значительной степени зависит стабильность денежно-кредитной системы в целом. Понятие банковской ликвидности включает в себя ликвидность баланса банка, ликвидность банка, ликвидность банковской системы.

Актуальность выбранной темы заключается  в том, что каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывают  влияние многие факторы макро- и микроэкономического характера. К главным макроэкономическим факторам относят: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране; структуру и стабильность банковской системы; состояние рынков – денежного и ценных бумаг. К микроэкономическим факторам относят: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию банковской деятельности. Все эти факторы влияют в комплексе, при этом наблюдается взаимосвязь внутри групп и между группами.

1. Платежеспособность и ликвидность как категории финансового анализа коммерческого банка

Ликвидность является одной из важнейших  характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его  надёжности и стабильности. Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объёме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Ликвидность банка является залогом  его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

• проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчётных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов)
• возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах)
• удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию
• погашать выпущенные банком ценные бумаги
• отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Таким образом, для коммерческого  банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей банка (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного), доходностью операций.

Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и  для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке заполнив форму заявки на кредит. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в настоящем, так и в будущем — краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность. Однако для более чёткого понимания проблемы необходимо выделить из понятия ликвидности банка понятие его платёжеспособности.

Платежеспособность банка означает способность проводить расчёты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объёме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату. Понятие платёжеспособности является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платёжеспособность является статическим показателем деятельности банка. Данные понятия необходимо различать потому, что в банковской практике часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платёжеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния.

В России, к сожалению, многие коммерческие банки не уделяют должного внимания проблеме поддержания ликвидности, хотя мировой опыт показывает, что управление ликвидностью является одной из ключевых задач банковского менеджмента, а ошибки и просчеты в этой области могут привести к существенным отрицательным последствиям как для отдельного банка, так и для всей банковской системы в целом.

Яркой иллюстрацией тому служат последствия  кризисов ликвидности 1995 и 1998 гг., которые  привели к банкротству нескольких сотен банков и отзыву у них лицензий. Так, только в период с августа 1998 по август 1999 г. была отозвана 101 лицензия на ведение банковских операций кредитными организациями. Разумеется, такая ситуация возникла в результате воздействия и множества других факторов, однако развитие событий в столь резком и неблагоприятном для многих российских коммерческих банков направлении явилось следствием просчетов главным образом в сфере ликвидности, а также неадекватностью оценки условий, в которых функционировали банки.

В отечественной экономической  литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью различают несколько теорий.

 По первой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

По второй теории под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно  их можно разделить на внешние и внутренние.

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

Вероятность неблагоприятного влияния  конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется рисками.

Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности.

2. Анализ ликвидности банковского баланса

Одним из важнейших направлений  в банковском менеджменте является управление ликвидностью коммерческих банков. Объясняется это, прежде всего тем, что уровень банковской ликвидности напрямую влияет на устойчивость банковской системы.

Осуществление расчетных функций, проведение платежей между различными субъектами экономики является одной из первостепенных задач коммерческих банков. Платежеспособность кредитных организаций ограничивается низким уровнем рублевой ликвидности вплоть до полного прекращения деятельности платежных систем, что может парализовать функционирование экономики. В результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации возникает риск ликвидности. Управление ликвидностью – это ежедневное балансирование между риском недополучения дохода и риском избыточных расходов. [9, C. 31]

Под ликвидностью банковского баланса  понимают такое его состояние, когда  текущие обязательства по пассиву  без значительных финансовых потерь покрываются за счет быстрой реализации средств по активу (превращение активов в денежные средства в срок, обеспечивающий полное выполнение текущих обязательств банка).

На ликвидность банковского  баланса оказывают влияние ряд  факторов:

1) сбалансированность активов и пассивов по срокам размещения и привлечения средств;

2) структура активов баланса - чем больше доля ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность;

3) степень риска, присущего отдельным операциям, - чем больше доля высокорисковых активов в балансе, тем ниже его ликвидность;

4) структура пассивов - повышение доли срочных вкладов и депозитов и понижение доли привлеченных средств до востребования повышает ликвидность баланса.

Определение состояния ликвидности  банковского баланса, а также  выявление особенностей деятельности коммерческих банков можно осуществить по данным оперативной справки (баланса) на любую дату методом функционального анализа, приведем пример, таблица 1.

Таким образом, на данную дату у банка  нормальная ликвидность баланса  и минимальный коэффициент работоспособности активов (прежде всего в портфельных и внешних инвестициях), т.е. банк проводит осторожную кредитную политику. Вместе с тем доля привлеченных средств на счетах до востребования превышает рекомендуемое значение коэффициента, а доля срочных вкладов незначительна, что может отразиться на текущей ликвидности.

Таблица 1 – Пример, оперативная справка по операциям банка на 20.05.2012 г.

Ликвидность баланса банка оценивается  при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности  банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

где

Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов. Если его значение больше 15%, то это означает, что КБ может своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

где

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных  дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов. Этот норматив позволяет регулировать активные и пассивные операции КБ в целях поддержки необходимого уровня ликвидности его баланса.

Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

где

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

ОД - обязательства (пассивы) банка  по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов. Это значит, сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и привлекаемых КБ долговых ресурсов. Н4 требует строгого соблюдения сбалансированности по срокам активов и пассивов баланса.

Факторами поддержания ликвидности  баланса могут быть: во-первых, ограничение размера кредита, предоставляемого одному заемщику за счет части собственных средств коммерческого банка; во-вторых, увеличение числа заемщиков при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери коммерческих банков при нарушении сроков возврата ссуд (диверсификация ресурсов кредитования).

Состояние ликвидности банковского баланса целесообразно анализировать одновременно с анализом доходности работы банка. Это связано с тем, как показывает практика, что коммерческие банки получают высокие доходы, осуществляя активные и пассивные операции на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. они полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

3. Платежеспособность и анализ достаточности капитала

В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности коммерческого банка проводится анализ достаточности капитала, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпами развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет, занимает важное место в системе показателей, характеризующих финансовое состояние  банка. Одним из показателей, характеризующий состояние собственного капитала, особенно при создании банка является минимальный размер уставного капитала. Однако принято считать, что в процессе дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает играть решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского капитала, а следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка. Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается банк.

Анализируя состояние собственного капитала банков, использующих различные виды и методы анализа. Среди них важное место занимает метод коэффициентов, с помощью которого выявляют количественный взаимосвязь между различными статьями, классами или группами статей баланса. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;
• величина операционного риска;
• величина рыночного риска.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей  формуле:

,

где: К - собственные средства (капитал) банка; Кр_i - коэффициент риска i-го актива; A_i - i-й актив банка; Pк_i - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива; КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам; ОР - величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера операционного риска; РР - величина рыночного риска; ПК - операции с повышенными коэффициентами риска. Показатель ПК используется при расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) банка.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка.

Таким образом, собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет, занимает важное место в системе показателей, характеризующих финансовое состояние банка. Одним из показателей, характеризующий состояние собственного капитала, особенно при создании банка является минимальный размер уставного капитала. Однако принято считать, что в процессе дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает играть решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского капитала, а следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка. Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается банк.

Заключение

Таким образом, для коммерческого  банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций.

Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность является динамическим показателем, т. е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам как в настоящем, так и в будущем — краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность. Однако для более четкого понимания проблемы необходимо выделить из понятия ликвидности банка понятие его платежеспособности.

Платежеспособность банка означает способность проводить расчеты  и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату.

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Норматив достаточности собственного капитала банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Список использованных источников

1. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 28.04.2012) Об обязательных нормативах банков // Вестник Банка России. – 2004. – № 11.
2. Банки и банковское дело : учебник / под ред. Балабанова А.Т. – СПб. : Питер, 2011. – 448 с.
3. Банковское дело : учебник / под ред. О.И. Лаврушина – М. : КНОРУС, 2010. – 768 с.
4. Белоглазова Г.Н. Банковское дело : учебник для вузов. – СПб. : Питер,  2010. – 400 с.
5. Беляков А.А., Плисецкий Д.Е. Проблемы и перспективы развития банковской системы России // Бизнес и банки. – 2009. – №41 (937). – С. 7-8.
6. Бородина Н. Оценка и управление банковской ликвидностью // Банки и деловой мир. – 2007. – №1(145). – С. 25-30.
7. Деньги. Кредит. Банки : учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ, 2009. – 783 с.
8. Иванова С.П. Деньги, кредит, банки : учеб. пособ. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. – 204 с.
9. Логутова С.В. Ликвидность коммерческих банков: Причины кризиса и управление риском // Вестник Новгородского государственного университета. – 2011. – № 61. – C. 31.