Платежеспособность и ликвидность на примере Бурятского ОСБ №8601 Байкальского банка Сбербанка России

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

БУРЯТСКИЙ ФИЛИАЛ ГОУ ВПО «ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

на тему: Платежеспособность и ликвидность на примере Бурятского ОСБ №8601 Байкальского банка Сбербанка России.

                                                                    Выполнил: студент гр. Ф-91

                                                                                    Чимитдоржиева Д.З.

                                                                          Научный руководитель:

Улан-Удэ, 2011г.

Содержание

Введение                                                                                                               3

1 Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка                                                                                                                     6                                  

1.1 Понятие ликвидности  банка                                                                          6

1.2 Основные направления  анализа ликвидности баланса  банка и платежеспособности банка                                                                                 12   

Глава 2 Анализ ликвидности и платежеспособности на примере Бурятского

Отделения №8601 Сбербанка  РФ                                                                      19

2.1 Общая характеристика Сберегательного банка России                             19

2.2 Характеристика Бурятского отделения №8601Байкальского банка

Сбербанка России                                                                                               21

2.3 Анализ активов и пассивов Бурятского отделения №8601

Сбербанка России                            23                                                                                             2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности                                                30

2.5 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка                           34

Глава 3 Пути повышения  ликвидности и платежеспособности банка              39

3.1 Рекомендации  по повышению ликвидности и  платежеспособности 

банка                                                                                                                   39

3.2 Планирование, внедрение преобразований и стратегической

цели Сбербанка России                                                                                       48

Заключение                                                                                                         54

Список  использованных источников                                                                  57

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  выбранной темы обусловлена тем, что, как показывает анализ отечественной банковской практики, просчеты в выборе стратегии управления ликвидностью являются одной из главных причин возникновения проблем банков, приводящих к банкротству. Так с 2008 года, когда на российском финансовом рынке разразился первый наиболее масштабный кризис ликвидности коммерческих банков, было отозвано более 80 лицензий. При этом в подавляющем большинстве заключений на отзыв лицензии одной из основных причин финансовой несостоятельности называются проблемы в управлении ликвидностью банка. Однако должного анализа причин, приводящих банки к кризису платежей и адекватных предложений по решению данной проблемы сделано не было. Вследствие чего, многие банки оказались неподготовлеными к кризису финансового рынка, начавшегося в 2008 году, последствия которого для них могли оказаться менее катастрофичным.

Несмотря  на наличие большого числа, в первую очередь зарубежных работ, затрагивающих  вопросы управления ликвидностью, проблемы управления ликвидностью банка на нестабильных и зарождающихся финансовых рынках освещены не достаточно. Среди отечественных работ (Антипова О.Н., Жукова Е.Ф., О. И. Лаврушина, и др.), носящих в основном обучающий характер и базирующихся преимущественно на зарубежном опыте, что, безусловно, объясняется относительной новизной этого направления по управлению банковской деятельностью, пока еще отсутствуют специализированные монографии, посвященные данному вопросу. Основной упор в данных работах делается на изложение стратегии управления ликвидностью на развитых и стабильно работающих зарубежных рынках, а вопросы управления банковской ликвидностью на нестабильных рынках, и, прежде всего - организация управления данным процессом, практически не затрагиваются.

Поэтому остается очень актуальной как задача совершенствования существующих методов организации управления ликвидностью банка в современных российских условиях для текущей деятельности в банках, так и задача совершенствования по данному вопросу учебных программ и пособий для целей преподавания.

Исходя  из сказанного, целью работы является изучение теоретических и методологических основ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, особенностей в современных условиях.

Для достижения этой цели в работе поставлены и  решены следующие задачи:

1. Исследовать  механизм управления ликвидностью банка, основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка;

2. Выявить  особенности организации управления  ликвидностью в России в современных  условиях;

3. Провести  анализ финансового состояния  банка, его активных и пассивных операций;

4. Провести  анализ ликвидности и платежеспособности  банка

5. Разработать  мероприятия по управлению ликвидностью  банка.

Предметом исследования является процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях.

В процессе исследования применялись:

—различные  методологические способы и приемы - системный подход к исследуемой  проблеме, анализ, синтез классификации, приемы факторного анализа, научная  абстракция, моделирование экономических  процессов;

 —ключевые  положения трудов основателей  экономической теории, отечественных  и зарубежных ученых о роли  управления финансами в условиях  нестабильных рынков, Кейнса, Синки  Дж. мл., П. Роуза, Тимоти У. Коха, Лаврушина О.И., Пановой Г.С., посвященных  теории и практике управления ликвидностью банков;

—концептуальные подходы, реализованные в законодательных  и нормативных актах Российской Федерации, в методических документах органов Государственного управления.

Практическая  значимость работы состоит в разработке и внедрении:

—Рекомендаций по оптимизации управления ликвидностью в современных российских условиях;

—Методик  определения ликвидной позиции  банка и потребности банка  в ликвидных средствах;

—Методики контроля за качеством управления ликвидностью, используемых в банковском надзоре.

Объектом исследования является Бурятское ОСБ №8601, предметом  исследования стала совокупность показателей, характеризующих его финансово-хозяйственную  деятельность.

Теоретическую и методологическую базу курсовой работы составили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по экономике, статистике и проблемам анализа банковской системы. В качестве исследовательского инструментария были использованы методы анализа временных рядов, а также табличные и графические методы представления результатов исследования. Для обработки первичной информации использовалась программа Microsoft Excel 2003. Информационную базу исследования составили данные бухгалтерской отчетности Сбербанка РФ, а также публикации в периодической печати и официальные Интернет-сайты.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ  БАНКА

1.1 ПОНЯТИЕ  ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически составляя основу характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений. Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности, например таким, как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные отрасли экономики; организация и развитие системы расчетов, проблемы управления ликвидностью занимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как именно поддержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все время оставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия для достижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развития национальной экономики.

Бурное  развитие экономических отношений  в мире за последние столетия обусловили развитие и постоянное усложнение финансовой системы и как следствие банковской деятельности. Не обошел стороной этот процесс и вопросов управления банковской ликвидностью. В результате чего на каждом этапе развития стали меняться не только задачи и приемы управления ликвидностью, но постепенно изменяется экономическая сущность самого понятия ликвидность.

Учитывая  серьезные отличия функционирования в экономических механизмах России и ряда западных стран, в настоящее  время понятие ликвидности в  зарубежных и отечественных источниках авторами трактуется различным образом, как по форме, так и по содержанию. Принципиальное различие определений связано с различным объемом характеристик, приписываемых ликвидности и соответственно отражающих разной степени сложности банковский механизм.

Следует отметить, что большая часть авторов  осознанно или неосознанно рассматривая понятие банковской ликвидности  применительно к разным уровням  развития банковской системы и экономики  в целом, не делают при этом ни каких  ссылок на то к какой модели банковской системы и финансового рынка относится их определение. Поэтому в учебной и специальной литературе сложилась определенная путаница в определениях понятия банковской ликвидности.

Одни  авторы, в основном отечественные, ограничиваются наиболее простым определением ликвидности как способности превращения активов банка в денежные средства./21.с.235/

Другие  авторы добавляют в понятие ликвидности  способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка. Тем самым, включая в понятие ликвидности и понятие "платежеспособности" банка./7.с.36/

Третью  точку зрения на определение ликвидности  высказывают авторы добавляющие  к понятию ликвидности также  способность банка привлекать средства по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы, и способность банка быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов./23.с.40/

Как показывает анализ деятельности крупнейших международных  банков наиболее точно сущность понятия  ликвидности, присущей им отражает третья точка зрения на определение ликвидности. И хотя в России ситуация обстоит несколько иначе, курс на интеграцию в мировое сообщество взятый и государством и банковским сообществом позволяет утверждать, что данное определение стало применимо и к российским банкам, когда появилось масштабное взаимное проникновение мирового и российского банковского капитала, а соответственно и стандартов деятельности.

Использование прочих определений ликвидности, возможно лишь либо при значительном изменении существующего состояния банковской системы и финансового рынка, либо применительно к соответствующему состоянию финансового рынка и банковской системы, рассматриваемых в ретроспективе.

Анализ  развития передовых финансовых рынков и банковских систем за последние сто лет, с точки зрения эволюции понятия ликвидности позволило нам выделить несколько основных уровней развития финансовых рынков и банковских систем, характеристики банковской ликвидности которых имеют между собой важные отличия, и к которым в соответствующих случаях применимы рассматриваемые в приложении 1 определения ликвидности представленные разными отечественными и зарубежными авторами.

Изначально (до 30-х гг. XX в.) понятие ликвидности включало в себя лишь способность активов банка превращаться ("перетекать") в денежные средства и являлась одним из условий платежеспособности банка - его способности своевременно отвечать по своим обязательствам. А золотое правило банкира говорило о том, что размещать средства надо на те же сроки, на которые они привлечены. Финансовый рынок только нарождался, и банки, в основном, проводили депозитные, ссудные и обменные операции. Как таковых возможностей для регулирования ликвидности у них еще не было. Само же понятие "ликвидности банка" еще не было столь широко употребляемым, как сегодня. Это произошло лишь во второй половине 30-х годов, после публикации работ известного экономиста Джона Мейнарда Кейнса.

Дальнейшее  развитие понятия "банковской ликвидности" связано с эволюцией ее источников.

Очередным шагом стало фактическое вхождение понятия "платежеспособности" составной частью в понятие "ликвидность", а также появление в 1930 году теории перемещаемости, согласно которой любой ликвидный актив может быть использован для покрытия обязательств. Банк мог удовлетворять свои потребности в ликвидности не только за счет наличности (средств в кассе и на корреспондентских счетах), но и за счет активов, способных свободно обращаться на вторичном рынке.

Важным  моментом в развитии понятия "ликвидность  банка" стало появление на финансовом рынке эмитентов, выпускавших собственные ценные бумаги, чья устойчивость не вызывала сомнений у участников рынка, а потребности в привлечении средств были достаточно велики. Эмитентами выступали государство и наиболее крупные транснациональные корпорации./18.с.64/

Клиентам  банка нужны не только надежные сбережения и своевременные платежи, но и  банковские кредиты для развития деятельности. Поэтому и требования к ликвидному банку повышались. Чтобы  считаться ликвидным, банк, наряду с  выполнением обязательств, должен был стать способным к кредитованию клиентов, переучету коммерческих векселей.

И, наконец, с появлением в 60-70-е годы надежного  механизма межбанковского кредитования и большого роста предложения  временно свободных средств, сформировалась теория управления пассивами, согласно которой потребность в ликвидности банки могли обеспечивать за счет привлечения дополнительных ресурсов, прежде всего межбанковских кредитов и займов в Центральном банке.

Ликвидность для коммерческого  банка выступает, как способность банка обеспечивать своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Нормативный документ Банка России («Инструкция» от 16 января 2004г. № 110-И) определяет банковскую ликвидность следующим  образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих  обязательств».

Известный ученый Дж. Синки следующим  образом рассматривает данное понятие: «Ликвидность необходима банкам главным  образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять  спрос на кредиты. Неожиданные изменения  потоков создают для банков проблемы ликвидности». Данное определение, имеет с одной стороны, прикладной практический характер (функциональность в разрезе определений экономических понятий характерна для западной литературы в целом). С другой стороны она передает именно банковскую специфику.

Американский экономист Э.Рид, известный  в области банковского дела, применительно  к банку следующим образом  подходит к данной проблеме: «Банк  считается ликвидным, если суммы  его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд».

С учетом вышеизложенного можно  сделать вывод о том, что ликвидность  банка непосредственно связана  с теми активами, которыми располагает  банк. Дж. Синки писал: «Способность банка…. обеспечивать ликвидность  требует наличия высоко ликвидных  и легко перемещаемых финансовых активов. Требование ликвидности означает, что финансовые активы должны быть доступны для владельцев в кратчайшее время (в течение дня или того менее) по номиналу. Требование перемещаемости означает, что права на владение финансовыми активами должны быть передаваемыми по номиналу другому экономическому субъекту, причем в форме, приемлемой для него».

В своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим образом:

1. Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.
2. Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;
3. Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства; [66, 108]

В книгах О.И. Лаврушина говорится  о ликвидности баланса. Баланс считается  ликвидным, если его состояние позволяет  за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Все приведенные трактовки ликвидности  отличаются друг от друга, но все они  сходятся на одном: нужно своевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Для этого нужно иметь активы, которые можно быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам.

В современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. «Поток» - оценивается как определенный период времени либо на перспективу.

Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность «запас», текущую ликвидность «поток» и перспективную ликвидность «прогноз».

Анализ  представленной ретроспективы понятия "ликвидности банка" позволяет сделать важный вывод. Понятие ликвидности банка очень тесно связано с понятием ликвидности рынков и, прежде всего финансового, на которых работает банк. И поэтому его эволюция происходила, и будет происходить в перспективе, прежде всего под действием развития среды, в которой работают банки - финансовых рынков. Чем более емким, устойчивым и разнообразным, конкурентным становится рынок, тем больше расширяется понятие ликвидности банка.

Таким образом, определение  ликвидности банка, действующего на современных финансовых рынках должно включать: способность активов превращаться в средство платежа; способность банка расплачиваться по своим обязательствам в любой момент времени; способность банка удовлетворять потребность клиентов в кредите; способность банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках. При этом следует учесть, что способность активов превращаться в средства платежа и способность банка привлекать ликвидные средства из вне лишь конкретизирует источники исполнения способности расплачиваться по обязательствам, по этому в определении данные положения фигурировать не должны.

Исходя из вышеизложенного, под ликвидностью следует понимать способность банка своевременно и с минимальными издержками, выполнять  требования о выплатах по обязательствам и быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов.

1.2 ОСНОВНЫЕ  НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ  БАЛАНСА БАНКА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

Оценке платежеспособности банка обычно предшествуют последовательное изучение состояния активов и обязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе.

Методика анализа предполагает определение основных качественных характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.

Активы банка по степени  ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные активы, ликвидные  активы, медленно реализуемые активы и неликвидные активы. По доходности активы распределяются на: активы, приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.

Коммерческие банки, работающие в условиях кризиса, обязаны изучить  состав и структуру ликвидных  средств по степени диверсифицированности  активов, сгруппировав их по типам контрагентов, по срокам вложенных средств, по отраслям экономики и т.д. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильно высокие доходы, и в то же время избавиться от имеющихся проблемных и сомнительных активов.

Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают  по мере привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается на основе четырех критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможность использования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.

Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных объективно необходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности  капитала являются необходимыми направлениями оценки платежеспособности банка.

В процессе анализа  ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Центральным банком РФ.

Основными качественными  факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому  анализ депозитной базы служит отправным  моментом в анализе ликвидности  банка в поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

В процессе осуществления  депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий  математический инструментарий.

1. При определении среднего  срока хранения вкладов, который  отражает в динамике стабильность  вкладов, что особенно важно  для оценки вкладов в качестве  ресурсов краткосрочного кредитования.[26, 34]

где: С_Д - средний срок хранения в днях;

О_ср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

2. При определении уровня  оседания средств, поступивших  во вклады:

где: О_к - остаток вкладов на конец года;

О_н - остаток вкладов на начало года;

П - поступления во вклады.

3. При определении доли  средств от плановой выручки,  оседающей на расчетном счете,  которая без ущерба для предприятия  может быть помещена на срочный депозитный счет:

где: Д_ос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:

О_ср - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев), рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

П_факт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

П_пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма  депозитов, тем больший процент  гарантирует банк. Кроме того, процент  по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

В процессе анализа ликвидности  баланса целесообразно выявить  меру соблюдения принципов ликвидности  с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов  и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К₁ - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К₂ - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К₃ - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).