Платежный расчетный баланс

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Московский  Технологический Университет «СТАНКИН»

Егорьевский Технологический Институт (филиал) 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа по Бухгалтерскому учету на тему «Баланс» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил                                                                                    Проверил

Студент  2 курса группы М-09-з                                              ст. преподаватель                        _______ Васильев А.А.                                                    ________Кулешова Т.П. 

Содержание  

Введение                                                                                                                 3

1.     Платежные и расчетные балансы             

 Платежный  баланс                                                                                    4           

 Расчетный  баланс                                                                                      6

2.     Состав платежного баланса                                                                                   

 Торговый  баланс                                                                                        8           

 Баланс  услуг и некоммерческих платежей                                                9           

 баланс  движения капиталов и кредитов                                                  10

3.     Факторы, влияющие на платежный баланс                                                14

4.     Методы регулирования                                                                                 16

Заключение                                                                                                             20

Список  использованной литературы                                                                   21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение   

Платежный баланс издавна является одним из объектов государственного регулирования. Это обусловлено следующими причинами:

Во-первых, платежным балансам присуща неуравновешенность, проявляющаяся в длительном и  крупном дефиците у одних стран  и чрезмерном активном сальдо у других. Нестабильность баланса международных  расчетов влияет на динамику валютного  курса, миграцию капиталов, состояние  экономики. Например, покрывая дефицит  текущих операций платежного баланса  национальной валютой, США способствовали экспорту инфляции в другие страны, созданию избытка долларов в международном  обороте, что подорвало Бреттон-вудскую  систему в середине 70-х годов.

Во-вторых, после отмены золотого стандарта  в 30-х годах ХХ в. стихийный механизм выравнивания платежного баланса путем  ценового регулирования действует  слабо. Поэтому выравнивание платежного баланса требует целенаправленных государственных мероприятий.

В-третьих, в условиях интернационализации  хозяйственных связей повысилось значение платежного баланса в системе  государственного регулирования экономики. Задача его уравновешивания входит в круг основных задач экономической  политики государства наряду с обеспечением темпов экономического роста, сдерживанием инфляции и безработицы. 
 
 
 
 
 
 
 

1. Платежные и расчетные  балансы 

1.1 Платежный баланс

Термин  «платежный баланс» ввел шотландский  экономист, один из последних представителей меркантилизма Джеймс Стюарт (1712 - 1780) в XVIII в. Методы составления платежного баланса детально разработаны в  Англии и США. Первая официальная  публикация платежного баланса была подготовлена в 1923 г. по показателям 1922 г.

В настоящее  время существует множество определений  понятия «платежный баланс».

Платежный баланс – систематизированная статистическая запись всех экономических сделок между  резидентами данной страны и остальным  миром за определенный период времени (год, квартал, месяц).[1]

Платежный баланс  — это статистический отчет за определенный период времени, показывающий:

·                                операции с товарами, услугами и доходами, совершенные какой-либо страной с остальным миром;

·                                смену собственности и другие изменения в принадлежащих данной стране монетарном золоте, специальных правах заимствования, а также финансовых требованиях и обязательств по отношению к остальному миру;

·                                односторонние переводы и компенсирующие записи, которые необходимы для балансирования в бухгалтерском смысле тех операций и изменений, которые взаимно не покрываются.[2]

По методологии  МВФ платёжный баланс – это «статистический отчёт, где в систематизированном виде приводятся суммарные данные о внешнеэкономических операциях данной страны с другими странами мира за определённый период времени».[3] В платежном балансе фактические денежные платежи по текущему коммерческому обороту объединяются с безвалютными операциями, включающими товарообменные сделки и безвозмездную денежную помощь, с перемещением краткосрочных и долгосрочных капиталов, с такими операциями, которые в данный период не сопровождаются платежами, а лишь порождают взаимные требования и обязательства денежного характера. В итоге платежный баланс охватывает все операции, которые связаны с юридическим переходом права собственности на товары, услуги и иные ценности от резидентов к нерезидентам, а также передачей денег, финансовых и иных активов из одной страны в другую.

Различают платежный баланс за определенный период (год, месяц, квартал) и платежный  баланс на определенную дату. Платежный  баланс за определенный период представляет собой соотношение платежей и  поступлений за данный отрезок времени  и позволяет выявить изменения  в международных экономических  отношениях страны, состояние и развитие ее экономики. Платежный баланс на дату не фиксируется в форме публикуемых  статистических показателей, но он отражает изменения со дня на день соотношений  платежей и поступлений, которые  подлежат исполнению на определенную дату.

С бухгалтерской  точки зрения платежный баланс всегда находится в равновесии. Но по его  основным разделам либо имеет место  активное сальдо, если поступления превышают платежи, либо пассивное - если платежи превышают поступления.

В последнее  время в дополнение к платежному балансу, содержащему сведения о  движении потоков ценностей между странами, составляется баланс международных активов и пассивов страны, отражающий ее международное финансовое положение в категориях запаса. Он показывает, на какой ступени интеграции в мировое хозяйство находится страна. В нем отражается соотношение на данный момент стоимости полученных и предоставленных страной кредитов, инвестиций , других финансовых активов. У одних стран полученные ресурсы преобладают, а заграничные активы невелики. У других стран велики и разнообразны и те, и другие показатели.

Платежный баланс составляется на основе двух принципов.

Первый  принцип состоит в охвате всех внешнеэкономических операций страны за год, квартал, месяц. Чтобы отделить внешнеэкономические операции от внутриэкономических, предлагается под первыми понимать операции между резидентами и нерезидентами страны.

Второй  принцип заключается в двойной бухгалтерии записи операций (кредит, в конечном счете, должен совпадать с дебетом), в результате чего дисбаланс по одним статьям балансируется с другими статьями.

Платежный баланс охватывает не только платежи, но и операции, не связанные с  платежами (односторонние переводы; предоставление СДР отдельным странам  со стороны МВФ; монетизация или  демонетизация золота, т. е. перевод части золота страны в ее золотой запас либо обратная операция; переоценка золотых валютных резервов страны из-за изменения мировых цен на золото и валютных курсов). Следовательно, платежный баланс охватывает не платежи, а операции, в том числе связанные с платежами.  

1.2 Расчетный баланс

Расчетный баланс отражает соотношение между валютными поступлениями в данную страну из-за границы и ее платежами другим странам за определенный период времени (например, за год) или на определенную дату (например, на начало года).

В отличие  от платежного баланса, который включает только осуществленные в течение определенного периода платежи, расчетный баланс включает требования и обязательства безотносительно к тому, когда наступают платежи по ним.

Расчетный баланс за определенный период времени  характеризует изменения в задолженности  и требования страны за определенный период, а расчетный баланс на конкретную дату отражает соотношение всех обязательств и требований страны независимо от того, когда они образовались.

Расчетный баланс характеризует разность между  национальными активами за рубежом  и иностранными активами в данной стране, выраженную в денежной форме. Требования и обязательства возникают  в результате экспорта (импорта) товаров  и услуг, предоставления (получения) займов и кредитов. Различают активный и пассивный расчетный баланс. Активный расчетный баланс означает, что требования данной страны превышают ее обязательства. В этом случае эта страна является нетто-кредитором. Пассивный расчетный баланс означает, что обязательства данной страны превышают ее требования и, следовательно, она является нетто-должником.

Расчетный баланс отличается от платежного баланса  и тем, что ой составляется наперед, с тем чтобы знать, как сложатся требования и обязательства страны в перспективе.

Расчетный баланс на определенную дату публикуется  чаще. Однако в разных странах его  составление осуществляется по-разному, хотя и МВФ рекомендует свою схему, предполагающую детальное представление данных о капитале (фондах). 

2. Состав платежного  баланса 

Полная  схема составления платежного баланса, согласно рекомендации МВФ, имеет 112 статей. Укрупненная схема сводит эти  статьи в семь блоков (групп), которые, в свою очередь можно разделить  на три вида балансов (см. табл. 1.1.):

а) торговый баланс;

б) баланс текущих операций;

в) общий  баланс или баланс текущих расчетов.

Таблица 1.1. Примерная структура платежного баланса[4]  
 
 

 2.1 Торговый баланс 

Исторически внешняя торговля выступает исходной формой международных экономических  отношений. Связывающей национальные хозяйства в мировое хозяйство. Благодаря внешней торговле складывается международное разделение труда, которое  углубляется и совершенствуется с развитием внешней торговли и других международных экономических  операций.

Показатели  внешней торговли традиционно занимают важное место в платежном балансе. Соотношение стоимости экспорта и импорта товаров образует торговый баланс. Поскольку значительная часть  внешней торговли осуществляется в  кредит, существуют различия между  показателями торговли, платежей и  поступлений, фактически произведенных  за соответствующий период.

Экономическое значение актива или дефицита торгового  баланса применительно к конкретной стране зависит от ее положения в  мировом хозяйстве, характера ее связей с партнерами и общей экономической  политики. Для стран, отстающих от лидеров по уровню экономического развития, активный торговый баланс необходим  как источник валютных средств для  оплаты международных обязательств по другим статьям платежного баланса.  Для ряда промышленно развитых стран (Япония, ФРГ и др.) активное сальдо торгового баланса используется для создания второй экономики за рубежом.

Пассивный торговый баланс считается нежелательным  и обычно оценивается как признак  слабости внешнеэкономических позиций  станы. Это правильно для развивающихся  стран, испытывающих нехватку валютных поступлений.  Для промышленного развития стран это может иметь иное значение. Например, дефицит торгового баланса США (с 1971 г.)  объясняется активным продвижением на их рынок международных конкурентов (Западной Европы, Японии, Гонконга, Тайваня, Южной Кореи и других стран) по производству товаров все большей сложности. В результате складывающегося международного разделения труда  более эффективно используются ресурсы в мировых масштабах. Зеркальным отражением дефицита внешней торговли США служит активное сальдо по этим операциям у упомянутых партнеров, которые используют валютные поступления для заграничных капиталовложений, в том числе в США.

2.2 Баланс услуг и некоммерческих платежей

Баланс  услуг и некоммерческих платежей включает платежи и поступления  по транспортным перевозкам, страхованию, электронной, телекосмической, телеграфной, телефонной, почтовой и другим видам  связи, международному туризму, обмену научно-техническим и производственным опытом, экспертным услугам, содержанию дипломатических, торговых и иных представительств за границей, передаче информации, культурным и научным обменам, различным  комиссионным сборам, рекламе, ярмаркам и т. д. Услуги представляют собой  динамично развивающийся сектор мировых экономических связей; его  роль и влияние на объем и структуру  платежей и поступлений постоянно  возрастают.

С ростом уровня благосостояния в развитых странах  резко увеличились масштабы международного туризма, в составе которого значительную часть составляют деловые поездки  в связи с интернационализацией современного производства.

Развитие  международного производства, научно-техническая  революция и другие факторы интернационализации  хозяйственной жизни стимулировали  торговлю лицензиями, ноу-хау, другими  видами научно-технического и производственного  опыта, лизинговые операции (аренда оборудования), деловые консультации и другие услуги производственного и персонального  характера. 

По принятым в мировой статистике правилам в  раздел «услуги» входят выплаты доходов  по инвестициям за границей и процентов  по международным кредитам, хотя по экономическому содержанию они ближе  к движению капиталов и услуг. В платежном балансе выделяются статьи: предоставление военной помощи иностранным государствам, военные  расходы за рубежом. Они  как бы примыкают к операциям услуг.

Эти два  раздела различные по форме и  экономическому содержанию объединяются в общее понятие «невидимые операции», подразумевая, что они не относятся  к экспорту и импорту товаров, то есть к осязаемым ценностям.

Торговый  баланс страны и баланс услуг и  некоммерческих платежей образуют текущий  баланс (баланс текущих операций).

2.3 Баланс движения капиталов и кредитов

Баланс  движения капиталов и кредитов выражает соотношение вывоза и ввоза государственных  и частных капиталов, предоставленных  и полученных международных кредитов. По экономическому содержанию эти операции делятся на две категории: международное  движение предпринимательского и ссудного капитала.

Предпринимательский капитал включает прямые заграничные  инвестиции (приобретение и строительство  предприятий за границей) и портфельные  инвестиции (покупка ценных бумаг  заграничных компаний). Прямые инвестиции являются важнейшей формой вывоза долгосрочного  капитала и оказывают большое  влияние на платежный баланс. В  результате этих инвестиций развивается  международное производство , которое  интегрирует национальные экономики  в мировое хозяйство на более  высоком уровне и прочнее, чем  торговля. В 1992г. Накопленная стоимость  прямых пограничных инвестиций всех стран, подсчитанная методом суммирования ежегодных вложений нарастающим  итогом, составила около 2 трлн. долларов.  Вывоз предпринимательского капитала происходит интенсивнее, чем рост производства и внешней торговли, что свидетельствует о его ведущей роли в интернационализации хозяйственной жизни. Более двух третей стоимости прямых заграничных инвестиций составляют взаимные капиталовложения развитых стран. Это означает, что хозяйственные связи между ними укрепляются в большей степени, чем с остальным миром.

Международное движение ссудного капитала классифицируется по признаку срочности. 

Долгосрочные  и среднесрочные операции включают государственные и частные займы  и кредиты, предоставленные на срок более одного года. Получателями государственных  займов и кредитов выступают преимущественно  отстающие от лидеров страны, в  то время как передовые развитые государства являются главными кредиторами. По-иному выглядит картина с частными долгосрочными займами и кредитами. Здесь также развивающиеся страны прибегают к заимствованию у  частных кредитно-финансовых институтов развитых стран. Но и в развитых странах  корпорации активно используют привлечение  ресурсов с мирового рынка в форме  выпуска долгосрочных ценных бумаг  или банковского кредита. 

Краткосрочные операции включают международные кредиты  сроком до года, текущие счета национальных банков в иностранных банках (авуары), перемещение денежного капитала между банками. В последние два  десятилетия межбанковские краткосрочные  операции на мировом денежном рынке  приобрели большой размах. Если в 60-70-е годы преобладало стихийное  перемещение «горячих» денег, что  усиливало инфляцию и кризис Бреттонвудской валютной системы, то в 80-е годы основной поток краткосрочных денежных капиталов (ежегодно 100—150 млрд. долларов) направляется в США, привлекаемый сравнительно высокими процентными ставками и курсом доллара (в начале 90-х годов снизился до 70 млрд. долларов).

Заключительные  статьи платежного баланса отражают операции с ликвидными валютными  активами, в которых участвуют  государственные  валютные органы, в результате чего происходит изменение величины и состава централизованных официальных золото - валютных резервов.

Отраженные  в данном разделе изменения иностранных  активов государства за рубежом  и активов иностранных правительств в стране выделяются в особый раздел в силу своего особого назначения. Они, как правило, не связаны с  коммерческой деятельностью, а служат средством уравновешивания складывающегося  сальдо платежного баланса.  

Все три  раздела платежного баланса в  сумме должны составлять ноль. Каждая сделка предполагает платежи в той  или иной форме, т.е. все направления  использования иностранной валюты должны иметь источники покрытия.

КЛАССИФИКАЦИЯ СТАТЕЙ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА ПО МЕТОДИКЕ МВФ.

А.  Текущие операции

Товары

Услуги

Доходы  от инвестиций

Прочие  услуги и доходы

Частные односторонние переводы

Официальные односторонние переводы

Итог:  А. Баланс текущих операций

В. Прямые инвестиции и прочий долгосрочный капитал

Прямые  инвестиции

Портфельные инвестиции

Прочий  долгосрочный капитал

Итог: А+В (соответствует концепции базисного  баланса в США)

С.  Краткосрочный капитал

Д.  Ошибки и пропуски

Итог: А+В+С+Д (соответствует концепции ликвидности  в США)                  

Е.  Компенсирующие статьи

Переоценка  золото - валютных резервов

Распределение и использование СДР

F.  Чрезвычайное финансирование

G. Обязательства,  образующие валютные резервы                 иностранных официальных органов.

Итог: А+В+С+Д+E+F+G (соответствует концепции официальных  расчетов в США)

H.  Итоговое изменение резервов СДР

Резервная позиция в МВФ

Иностранная валюта

Прочие  требования

Кредиты МВФ 

Принятая  МВФ система классификации статей платежного баланса используется странами-членами  Фонда, включая Россию, как основа национальных методов классификации. 

Факторы, влияющие на платежный  баланс  

Платежный баланс имеет прямую и обратную связь  с воспроизводством. С одной стороны, он складывается под влиянием процессов, происходящих в воспроизводстве, а  с другой - воздействует на него, так  как влияет на курсовые соотношения  валют, золото - валютные резервы, валютное положение, внешнюю задолженность, направление экономической, в том  числе валютной, политики, состояние  мировой валютной системы. Платежный  баланс дает представление об участии  страны в мировом хозяйстве, масштабах, структуре и характере ее внешнеэкономических  связей. В платежном балансе отражаются:

a. Структурные  диспозиции экономики, определяющие  разные возможности экспорта  и потребности импорта товаров,  капиталов и услуг;

б. Изменения  в соотношении рыночного и  государственного регулирования экономики;

в. Конъюнктурные  факторы (степень международной  конкуренции, инфляции, изменения валютного  курса и др.).

На состояние  платежного баланса влияет ряд факторов.

Неравномерность экономического и политического  развития стран, международная конкуренция.

1.                Циклические колебания экономики. В платежных балансах находят выражение колебания, подъемы и спады хозяйственной активности в стране, так как от состояния внутренней экономики зависят ее внешнеэкономические операции. Колебания платежного баланса, обусловленные механизмом промышленных циклов, способствуют перенесению внутриэкономических циклических процессов из одной страны в другие. Рост заграничных государственных расходов. Тяжелым бременем для платежного баланса являются внешние правительственные расходы, которые преследуют разнообразные экономические и политические цели.

2.  Милитаризация экономики и военные расходы. Косвенное воздействие военных расходов на платежный баланс определяется их влиянием на условия производства, темпы экономического роста, а также масштабами изъятия из гражданских отраслей ресурсов, которые могли бы использоваться для капиталовложений, в частности в экспортные отрасли.

3.  Усиление международной финансовой взаимозависимости. В современных условиях движение финансовых потоков стало важной формой международных экономических связей. Это обусловлено увеличением масштабов вывоза капиталов, развитием мирового рынка ссудных капиталов, включая еврорынки, финансовые рынки, в условиях либерализации условий сделок. Важным фактором движения капиталов стали усиление не равновесия платежного баланса и потребность в привлечении заемных средств для покрытия его пассивного сальдо. В итоге финансовая взаимозависимость стран стала сильнее коммерческой взаимозависимости. Это усиливает валютные и кредитные риски, в первую очередь риск неплатежеспособности заемщика.

Двойственное  влияние вывоза капитала на платежный  баланс страны-экспортера  заключается  в том, что он увеличивает его пассив, но служит базой для притока в страну процентов и дивидендов через определенный период. Однако приток процентов и дивидендов уменьшается при реинвестиции части прибылей в стране приложения капитала.