Погашение и закрытие кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

На тему: Погашение и закрытие кредита

г.                                         201  г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Современный потребитель  все чаще пользуется различными кредитами. Кредит  –  это разновидность   экономической   сделки,   договор   между   юридическими   и физическими  лицами  о  займе,  или  ссуде.  Один  из  партнеров  (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях  имущество)  на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как  правило, с оплатой этой услуги  в  виде  процента.  Срочность,  возвратность  и,  как правило, платность – принципиальные характеристики кредита.

В настоящее время  назрела необходимость в  полной  мере  использовать экономические  рычаги,  присущие кредитной сфере, разработать  и  реализовать принципиально новые подходы к управлению денежным обращением страны. У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей  деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Благодаря  кредиту  сократилось  время   на   удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Ведь в наше время уже не надо долгое время копить деньги на ту или иную вещь – можно просто взять кредит. Кредит во многом является условием развития современной экономики, а так же неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют  как крупные  предприятия  и  объединения,   так   и   малые   производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как  государства и правительства, так и  отдельные  граждане. Кредит основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы.

Актуальность темы исследования заключается в том, что в условиях становления экономики России в рыночных условиях развитие кредитования приобретает все большее значение. Коммерческие банки, выдавая кредиты, способствуют, в первую очередь, решению финансовых проблем населения, связанных с необходимостью приобретения транспортных средств, дорогостоящей бытовой техники, оплаты медицинских и образовательных услуг. К тому же банки, стимулируя спрос населения на товары, содействует увеличению их производства и реализации, повышая тем самым экономический потенциал страны.

Целью курсовой работы является изучить погашение и закрытие кредитов в АО «Россельхозбак».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– раскрыть сущность банковского кредитования и его роль в деятельности банка;

– рассмотреть  характеристику АО «РоссельхозБанк»;

– раскрыть способы  погашения и закрытия кредитов.

Объектом исследования являются операции по погашению и закрытию кредитов в АО «РоссельхозБанк».

Предметом исследования – является процесс погашения и закрытия кредитов в АО «РоссельхозБанк».

Гипотеза – погашение и закрытие кредита в коммерческом банке будет эффективным при предоставлении ссуды надежным клиентам и удобном погашении кредита.

При написании курсовой работы были использованы научная и  учебная литература отечественных  авторов, периодические научные публикации, локальные документы АО «РоссельхозБанк», интернет ресурсы.

Результаты выполненной курсовой работы можно использовать в практических деятельностях кредитных организациях, а так же в учебном процессе для студентов  при изучении дисциплины.

1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕГО РОЛЬ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКА

1. История кредитной системы

Созданию современной кредитной системы Российской Федерации предшествовал длительный исторический период, который определялся социально-экономическими условиями развития нашей страны.

История кредитной системы прошла несколько этапов формирования. До 1917 г. наша кредитная система развивалась по капиталистическим законам, которые отражали соответствующую социально-экономическую формацию. По структуре, функциям и операциям она приближалась к модели кредитной системы ведущих капиталистических стран того времени. В Российской империи существовала трехуровневая кредитная система, состоявшая из следующих звеньев.

Структура кредитной системы Российской империи до 1917 г. была представлена в основном коммерческими и сберегательными банками, специализированными кредитными институтами (страховые компании, кредитные товарищества и др.).

В отличие от западных стран в России были развиты в основном два уровня: Государственный банк и частный банковский сектор. Третий уровень был развит сравнительно слабо, что объяснялось низким уровнем развитием рынков капиталов и ценных бумаг. В то время в России практически не было учреждений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, а их рынок был представлен всего тремя фондовыми биржами. Поэтому аккумуляционномобилизационные функции на рынке капиталов выполняли в основном коммерческие банки.

В первые месяцы после революции 1917 г. была проведена национализация всех кредитных институтов (банков и страховых компаний), на базе Госбанка был создан Народный банк. Начавшаяся в начале 1918 г. гражданская  война  по существу ликвидировала кредитную систему, так как в условиях отсутствия товарно-денежных отношений кредит потерял свое значение. Это  подтверждает факт  слияния Народного банка с Наркомфином (министерство финансов). Единственным источником доходов в стране стала эмиссия так называемых денежных знаков, что способствовало натурализации хозяйственных отношений и ограничивало сферу товарно-денежных отношений. В начале 20-х  годов  новая экономическая политика обусловила восстановление кредитной системы, но в довольно усеченной форме. Был создан Госбанк, стали функционировать акционерные и кооперативные коммерческие банки. К 1925 г. была восстановлена кредитная система, структура которой выглядела следующим образом (рисунок 1).

Структура кредитной системы была представлена тремя уровнями и выражала новые социально-экономические отношения, сложившиеся в стране к началу 30-х годов. Особенность новой кредитной системы заключалась в том, что  большая часть  ее звеньев являлась государственной собственностью, затем шли кооперативная и самая незначительная – капиталистическая (в основном с обществами взаимного кредита). При этом кредитная система была пре доставлена главным образом отраслевыми и специализированными банками и обществами  по кредитованию.

В новой структуре кредитной системы отсутствовали страховые компании и учреждения, занимавшиеся операциями с ценными бумагами. Это объяснялось созданием государственной страховой компании и ее выведением из кредитной системы, а также очень ограниченным рынком  ценных бумаг в виде оборота акций между различными государственными организациями-акционерами. Таким образом, аккумуляция и мобилизация денежных ресурсов практически осуществлялась банками в рамках государственной собственности. [6, с.13 – 19]

В последующие годы кредитная система  претерпела  дальнейшие  изменения под влиянием кредитной реформы 30-х  годов, когда были ликвидированы  все виды  собственности, кроме государственной. Кредитная система была превращена в одноуровневую, или однозвенную систему, выражая социально- экономические потребности того времени, связанные с осуществлением  планов индустриализации и  коллективизации. Кредитная система начала функционировать в рамках командно – административной  системы управления экономикой и была представлена всего лишь тремя банками, сберегательными кассами и двумя страховыми организациями (рисунок 2).

Особенность этой реорганизации заключалась в том, что отраслевым специализированным банкам предоставлялось право как краткосрочного, так и долгосрочного кредитования. Значительные кредитные ресурсы из Госбанка были переданы специализированным банкам. Государственный банк сохранил за собой эмиссионную, расчетную, контролирующую, функции, а также кредитование непроизводственной сферы. Система сберегательных касс была преобразована в единый Сберегательный банк с многочисленными филиалами и отделениями.

Основная задача реорганизации банковской системы сводилась к проведению прогрессивной кредитной политики, повышению эффективности всей кредитной системы. Однако, как показала дальнейшая практика, такая реорганизация носила больше негативный, нежели позитивный характер, поскольку монополия трех банков (Госбанка, Стройбанка, Внешэкономбанка) по существу была заменена монополией вновь созданных, реорганизованных, специализированных банков.

Центральная, одноуровневая структура банковской системы закрепляла сферу влияния банков по ведомственному принципу. Предприятия, как прежде, закреплялись за банками и не имели  права  выбора  в  получении  кредитных ресурсов. Резко возросли издержки обращения банков  в  связи  с  увеличением банковского  аппарата,  ростом  его  заработной платы и организованных расходов.

Госбанк занимался только распределением ресурсов на верхнем уровне, не имея возможности воздействовать  на  выполнение кредитных  планов. Каждый банк реализовал самостоятельные кредитные планы, используя  административные  методы управления. Так, распределяли свои ресурсы на вертикали  между своими учреждениями, не обращая внимания на выгодность помещения средств,  и осуществляли простое финансовое обслуживание и субсидирование предприятий.

Монопольное положение спецбанков и централизованное закрепление ресурсов не позволяло вести торговлю деньгами или создавать денежные  рынки. Кроме того, банки стали вводить искусственные поборы с предприятий  и населения за обычные банковские  услуги. В результате этого кредитные  и денежные ресурсы продолжали выполнять пассивную роль и не могли  рационально воздействовать на ход экономического развития.

В качестве позитивных мер банковской  реорганизации  1987г. можно назвать упорядочение безналичных расчетов, прекращение кредитования убытков, сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, а также  выдачи кредитов на восполнение утраченных собственных оборотных средств, приостановление  изъятия  излишних кредитных средств из хозяйственного оборота и замену их собственными ресурсами предприятий. В результате  этих мероприятий были высвобождены кредитные ресурсы  на  сумму свыше 75 млрд. руб. Однако такие позитивные меры существенно нивелировались отрицательными последствиями банковской реформы.

Как ответ на негативные последствия банковской реформы в 1988-1989  гг. стали создаваться коммерческие и кооперативные банки в основном  на  базе денежных накоплений различных отраслей  промышленности. В  течение  первого периода 1988-1989 гг. было создано около 150 коммерческих  и  кооперативных банков. Таким образом, начала  вырисовываться новая двухуровневая структура банковской системы: Госбанк и специализированные банки – первый уровень, коммерческие и кооперативные банки – второй уровень.

В середине 1990 г. в  связи  с  объявлением  правительством  программы перехода к  рынку стало очевидным,  что  банковская  система  нуждается  в дальнейшей  реорганизации. В частности,  в правительственной программе отмечалась необходимость создания эффективной двухуровневой банковской системы, состоящей из Государственного банка  и  коммерческих банков, в которые должны быть преобразованы также созданные в 1987 г. специализированные банки.

Наряду с этой программой исполнительные и законодательные органы страны рассматривали альтернативную программу перехода к  рынку – «500  дней», предлагавшую создать трехуровневую банковскую систему, которая помимо Госбанка и коммерческих банков дополнялась сетью специализированных кредитно- финансовых учреждений в лице страховых компаний, земельных банков, инвестиционных фондов, кредитных товариществ, пенсионных фондов, брокерских и лизинговых компаний. Программа «500 дней» расширяла  количество будущих субъектов рынка капитала за счет перспективного создания специализированных кредитных учреждений, однако по существу неправильно подменяла понятие «кредитная система» понятием «банковская система». Первое понятие шире, чем второе, которое ограничивается только банками. Кроме того, в программе оставалось понятие «ссудного фонда», тогда как в условиях рынка необходима его замена на «рынок капитала».

Концепция структуры новой кредитной системы практически полностью перешла  в программу союзного правительства «Основные направления развития народного хозяйства и перехода к рынку», принятую осенью 1990 г. Верховным Советом СССР. Однако и здесь была допущена профессиональная ошибка, так  как под банковской системой, по сути, подразумевалось создание новой кредитной системы.

В конце 1990 г. Верховным Советом СССР были приняты два закона: Закон «О центральном банке РФ (банка России)»; Закон «О банках и банковской деятельности», которые окончательно устанавливали двухуровневую банковскую систему в виде Центрального банка (Госбанка) и Сберегательного банка и коммерческих банков. Согласно этим законам, коммерческие банки получили самостоятельный статус в области привлечения вкладов в кредитной политики, а также при определении процентных ставок. Кроме того, им были даны права осуществлять валютные операции на основе лицензий, выданных Центральным банком. Закон 1990 г. изменил функциональную деятельность Центробанка: кроме эмиссионной, расчетной функции, он стал контролировать деятельность коммерческих банков путем установления для них обязательных норм резервов и хранения их  на счетах Центрального банка. [4] Принятие закона 1990 г. способствовало созданию широкой сети коммерческих банков во всех  регионах  страны.

Специализированные банки  были превращены в коммерческие банки. Уже в 1988-1989 гг. начали возникать отдельные специализированные кредитно – финансовые институты. В качестве альтернативы двум государственным страховым учреждениям – Госстраху и Ингосстраху были образованы на коммерческой основе страховые компании «Центрорезерв», «Дальросс», «Аско» и др.

Новая банковская система пока развивается сложно и противоречиво. К началу 1992 г. в РФ  действовало 1414 коммерческих банков, из них 767 созданы на базе бывших специализированных банков и 646 вновь образованы. Суммарный составной фонд составил 76,1 млрд. руб. Однако основным недостатком новой банковской системы является большое число мелких банков – 1037, или 73% от общего числа банков, с уставным фондом от 5 до 25 млн. руб., в то время как банков с уставным фондом свыше 200 млн. руб. насчитывалось 24, или 2% их общего количества.

Мелкие коммерческие банки не могли эффектно организовать обслуживание клиентов и гарантировать сохранность их вкладов. Кроме того, характерными негативными  сторонами всей банковской системы являются нехватка  квалифицированных кадров; слабая материально-техническая база; отсутствие конкуренции, недоступность услуг для ряда клиентов из-за высокого уровня процента. 1993-1994 годы характеризовались дальнейшим ростом числа коммерческих банков и других кредитно-финансовых институтов, что было обусловлено расширением масштабов  приватизации, развитием рынка ценных бумаг, дальнейшим продвижением рыночных реформ.

Новая структура кредитной системы стала в большей степени отражать потребности рыночного хозяйства и все больше приспосабливаться к процессу новых экономических реформ.

В то же время процесс становления кредитной системы выявил определенные недостатки. Они  выразились в нарушениях во всех звеньях: продолжают образовываться и существовать мелкие учреждения (банки, страховые компании, инвестиционные фонды), которые из-за  слабой  финансовой  базы  не могут справляться с потребностями клиентов; коммерческие банки и другие учреждения в основном проводят краткосрочные кредитные операции, недостаточно инвестируя свои средства в промышленность и другие отрасли. Многие вновь созданные  кредитно-финансовые институты, страховые компании и инвестиционные фонды занимаются несвойственной им деятельностью: привлекают вклады населения, выполняя функции  коммерческих и сберегательных банков. Ряд инвестиционных фондов, финансовых компаний и банков построили свою деятельность не на подлинной  коммерческой  основе, а по принципу пирамиды, что вызвало волну банкротства. Кроме того, высокие ставки на краткосрочные кредиты ведут к необоснованному росту прибылей, которые в последующем конвертируются в иностранную валюту, что обесценивает рубль и ведет к усилению инфляции. Поэтому многие стороны деятельности банковской системы Российской Федерации нуждаются в дальнейшем совершенствовании. [5, с.12 – 30]

Вывод: учитывая вышесказанное, можно предположить, что путь дальнейшего совершенствования кредитно - банковской системы России лежит в направлении разделения функций управления банковской системой РФ между различными институтами.

1.2. Сущность и  функции банковского кредита

Кредит относят к числу важнейших категорий экономической науки. Он активно изучается практически всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую играет это экономическое явление не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни общества в целом.

Кредит в переводе с латинского означает «долг», «ссуда».

Кроме того, он связан с иным близким по значению термином — credo, т. е. «верю». Соответственно, в кредите можно видеть долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность или деньги. Кредит и кредитные отношения возникают из сделок, в которых одна сторона (кредитор) предоставляет другой стороне (заемщику) какую-либо ценность в обмен на обещание заемщика вернуть его или его эквивалент в будущем.

Однако одного доверия при осуществлении кредитования, конечно, недостаточно. Кредит является исторической экономической категорией, так как его возникновение связано со становлением товарно-денежных отношений. Первоначально кредит доставлялся в натуральной форме (зерно, скот, орудия да), а затем с развитием товарно-денежных отношений кредит приобрел денежную форму.

Объективная необходимость кредита вытекает из особенностей расширенного воспроизводства, осуществляемого в натуральной и денежной формах. Он предполагает постоянную смену форм капитала, в ходе которой денежная форма собственности переходит в товарную, товарная — в производственную, производственная — в товарную, и товарная вновь в денежную.

Кредит — это предоставление денежных средств или товаров (работ, услуг) на условиях последующего возврата этих денежных средств или оплаты предоставленных товаров (работ, услуг) в установленный срок, включая оплату процентов за их использование.

Кредитные отношения – это все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денег, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, и т. п. Деньги выступают как средство платежа всюду, где присутствует кредит.

Средствами, которые можно использовать в качестве ссудного капитала может быть выручка предприятий от реализованной продукции (временно свободные деньги, хранящиеся на счетах предприятий), свободные денежные средства населения, хранящиеся на счетах в банках.

Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены непрерывным кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективно использовать фонды денежных средств для нужд производства, торговли и потребления. В процессе кругооборота капитала свободные ресурсы, высвободившиеся в одних местах, могут быть использованы в других.

Кредит также необходим, для основы осуществления эмиссии денег как платежных средств. Любая эмиссия - результат кредитной операции. Прирост эмиссии - это прирост ресурсов ссудного фонда. [15]

Вывод: кредит – это предоставление одним товаропроизводителем другому товаров на условиях платности, срочности и возвратности, который образуется двумя способами: за счет денежных средств населения, находящихся на счетах в банках и за счет временно свободных денежных средств предприятий, которые находятся на их счетах. Кредит, как любой экономический элемент, выполняет определенные принципы и функции.

1.3. Функции банковского кредитования и его принципы

При рассмотрении функций кредита, следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функция — есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функций. Но, несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны.

Таблица 1 – Функции кредита

Продолжение таблицы 1

Исходя из данной таблицы, можно определить что, посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Таблица 2 – Принципы кредита

Продолжение таблицы 2