Показатели рентабельности в системе банковского менеджмента

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Основная цель деятельности банка - получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций.

Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Прибыль коммерческого банка - это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Главная задача в процессе организации  деятельности банка и его структурных  подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.

 Высокая эффективность чаще  всего оценивается по отношению  затрат к прибыли, при этом  доминирует идея экономии затрат  в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации.

Актуальность курсовой работы обусловлена  необходимостью всестороннего изучения и применения на практике методов оценки и анализа рентабельности как направления повышения эффективности деятельности кредитной организации.

Целью курсовой работы является исследование теоретических основ и практических аспектов использования показателей рентабельности в системе банковского менеджмента.

 Для решения этой цели поставлены следующие задачи: 

• обобщить понятие и значение показателей рентабельности в кредитных организациях;
• исследовать задачи управления рентабельностью в кредитных организациях;
• обобщить систему показателей рентабельности в кредитных организациях;
• провести структурный анализ доходов и расходов кредитных организаций;
• проанализировать финансовый результата кредитных организаций;
• исследовать порядок расчета показателей рентабельности кредитных организаций;
• оценить уровень рентабельности кредитных организаций за 2008-2010 гг.
• выявить проблемы управления рентабельностью кредитных организаций;
• определить перспективы улучшения показателей рентабельности в кредитных организациях.

Объектом исследования является рентабельность кредитных организаций; предметом исследования – оценка эффективности деятельности кредитных организаций на основании показателей доходности.

Теоретической основой исследования явились труды отечественных экономистов в области банковской деятельности, а именно Г. Н. Белоглазовой, Г. Б. Поляка, О. И. Лаврушина и др., действующие нормативные документы, регулирующие деятельность российских кредитных организаций.

В исследовании использовались методы: системный, детализации, сопоставления, группировок, моделирования и др.

Информационной  базой исследования выступают данные деятельности, учета и отчетности действующих кредитных организаций Российской Федерации, представленные на сайте Центрального банка России.

Практическая значимость результатов исследования заключается в определении перспектив улучшения показателей рентабельности кредитных организаций.

Работа состоит  из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка.

В первом разделе раскрыта экономическая сущность рентабельности кредитных организаций.

Во втором разделе  изучены практические аспекты оценки и управления рентабельностью кредитных организаций.

В третьем разделе  обобщены проблемы и перспективы управления рентабельностью кредитных организаций.

Объем работы составляет листов, приложений.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА

1.1 Понятие и  значение показателей рентабельности  в кредитных организациях

Рентабельность является весьма важным показателем общей работы кредитной организации. Управление рентабельностью банковской деятельности построено на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов, достаточности капитала, доли прибыли в доходах. Иными словами, банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, и, наоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки с существенными различиями в доходности активов и достаточности капитала.

Рентабельность кредитной организации – один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности.

В условиях рыночной экономики получение прибыли и обеспечение рентабельной деятельности являются необходимыми факторами для существования любого субъекта предпринимательства. Прибыль характеризует стойкость кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращения расходов и повышение качества услуг, которые предоставляются, и, в конечном итоге, для успешного проведения следующих эмиссий и соответственно увеличения капитала, который дает возможность расширить объемы и улучшать качество оказанных услуг.

Капитал - важнейший индикатор финансового  состояния кредитной организации. Но невозможно в течение длительного времени поддерживать стабильное состояние капитала без адекватных доходов. Прибыль и капитал взаимно подкрепляют друг друга. Стабильная прибыльность дает возможность увеличить капитал, поскольку банк может использовать весь чистый доход для пополнения своей базы капитала, или он может использовать часть этого дохода на выплату дивидендов акционерам. В любом случае акционеры получат больший дивидендный доход, чем от других подобных инвестиций. Они с большим желанием будут приобретать дополнительные акции такого кредитной организации.

В свою очередь, сильная позиция капитала помогает увеличить прибыль двумя способами. Во-первых, капитал является источником беспроцентных финансовых средств для кредитной организации. Если банк увеличивает свой капитал через выпуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы уменьшаются. Во-вторых, кредиторы желают иметь дело с хорошо капитализированным банком. Следовательно, хорошо капитализированные банки платят меньшие процентные ставки по своим обязательствам, тем же уменьшая свои процентные расходы. Хорошо капитализированные банки могут также работать с менее ликвидными активами, поскольку могут свободно получать кредитные ресурсы, если это им нужно. Они могут размещать больше средств в доходных активах.

Убытки, с другой стороны, могут быстро уменьшить или уничтожить капитал кредитной организации. Поэтому очень важно осуществлять непрерывный контроль за прибыльностью банков.

Значение показателя банковской прибыли трудно переоценить. Он важен для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов (Приложение 1)

Резервы роста доходности обычно находят  в повышении эффективности использование  активов через увеличение удельного  веса доходных активов и сокращения удельного веса недоходных активов.

Не случайно концепция "высокорентабельной банковской деятельности", которая достаточно распространена в США, базируется на трех "китах":

максимизации доходов (от предоставленных  кредитов и операций с ценными  бумагами, а также поддержка гибкой структуры активов, которая приспособлена  к изменениям процентной ставки);

минимизации расходов (через оптимизацию  структуры пассивов, уменьшения потерь от безнадежных займов, жесткий контроль за накладными расходами;

грамотном и эффективном менеджменте.

Следовательно, получение прибыли  является одной из стратегических целей управления и важнейшим объектом менеджмента деятельности кредитной организации.

1.2 Задачи управления  рентабельностью в кредитных  организациях

Существует межуровневое разделение управления рентабельностью кредитных организаций, которое включает в себя:

1)       управление рентабельностью кредитной организации в целом;

2)       управление рентабельностью отдельных направлений деятельности кредитной организации;

3)       управление рентабельностью банковского продукта.

Управление рентабельностью отдельных направлений деятельности кредитной организации основывается на выделении центров ответственности – функциональных подразделений кредитной организации, ответственных за определенные направления деятельности кредитной организации, то есть за группу однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним.

Примерами подобных центров ответственности  являются: управление ссудных операций, управление ценных бумаг, управление лизинговых операций, управление валютных операций, операционное управление, управление депозитных операций.

Оценка финансового результата работы подразделений, ответственных  за отдельные направления деятельности, включает несколько этапов.

Первый этап является основным и  предполагает определение бюджета  подразделения, то есть сметы затрат на соответствующий период и величины доходов, полученных в этот период от создания и реализации продуктов, за которое ответственно данное подразделение.

На втором этапе производится выявление  центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений.

На третьем этапе осуществляется определение размера дохода, передаваемого  подразделением, ответственным за данное направление деятельности кредитной организации, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов.

Наконец, на четвертом этапе оценки эффективности каждого направления  деятельности кредитной организации определяется чистый финансовый результат центров прибыльности.

К управлению прибылью кредитной организации на микроуровне относится управление рентабельностью конкретных банковских продуктов. Прибыль от реализации любого банковского продукта определяется на основе его рыночной цены и себестоимости. Специфика расчета эффекта от создания и реализации банком отдельных видов продуктов определяется их характером, структурой затрат на создание банковских продуктов и формой цены.

По этим признакам банковские продукты целесообразно разделить на две  группы:

- к первой группе следует  отнести продукты, приносящие банку процентный или приравненный к нему доход, создание которых связано с вложением в активные операции банковских ресурсов. Это могут быть, например, ссудные операции, операции с ценными бумагами;

-  ко второй будут относиться продукты, приносящие банку комиссионный доход и не связанные с использованием ресурсов, например расчетные услуги, предоставление гарантий, кассовые услуги.

1.3 Система показателей  рентабельности в кредитных организациях

Прибыль – это главный показатель результативности работы кредитной организации. Разность между доходами и расходами кредитной организации составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности кредитной организации.

Результаты деятельности кредитной организации, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков, позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов кредитной организации, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций кредитной организации, пофакторный анализ прибыли кредитной организации.

В доходной части можно выделить три группы статей:

Доходы от операционной деятельности кредитной организации, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся на:

1) процентные доходы (процентные  доходы, полученные по межбанковским  ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) Доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных  и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского  характера;

3) Доходы, отраженные по ряду  статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована  следующим образом:

1) Операционные расходы, к которым  относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.

2) Расходы, связанные с обеспечением  функционирования кредитной организации, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам.

3) Расходы на покрытие банковских  рисков, к которым относится создание  резервов на покрытие кредитных  потерь и прочих убыточных  операций.

Если группировать валовые расходы  кредитной организации по принципу процентные и непроцентные, то:

Процентные расходы это начисленные  и уплаченные проценты в рублях и  в валюте, а к непроцентным расходам относятся операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским  отношениям, расходы по операциям  с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования кредитной организации, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Статьи баланса группируются: в  активе на приносящие и не приносящие доход, в пассиве – оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности кредитной организации. Более высокий удельный вес статей в активе, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность кредитной организации. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе увязываются операции кредитной организации с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности кредитной организации в целом, но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных капиталов  с использованием данных результативного  счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу кредитной организации, которая дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется ”мертвой точкой доходности кредитной организации”, который включает в себя ряд данных. (Приложение 2).

В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема  отчета о прибылях и убытках  кредитной организации:

Процентный доход

- Процентные расходы

= Чистый процентный доход

+/- Другие операционные доходы (убытки)

= Валовой операционный доход  (убытки)

- Операционные расходы

= Чистый операционный доход  (убытки)

- Расходы по созданию резервов  на покрытие убытков по кредитам

= Доход (убытки) до непредвиденных  событий

+/- Прибыль (убытки) от непредвиденных событий

= Чистый доход (убытки) до уплаты  налогов

- Налог на прибыль

= Чистая прибыль  (убытки)

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы кредитной организации.

В общеэкономическом  смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности кредитной организации.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который  бы характеризовал рентабельность работы кредитной организации.

В общеэкономическом  смысле понятия рентабельности и  прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности кредитной организации.

Рентабельность  характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) кредитной организации.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения  кредитных организаций и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Для того чтобы  оценить эффективность деятельности кредитной организации по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда кредитной организации. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень "отдачи" уставного фонда.

Существуют и  другие показатели, характеризующие  рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности кредитной организации.

В их числе - соотношение  прибыли и суммы доходов кредитной организации. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов кредитной организации. Иными словами, он показывает, какая часть доходов кредитной организации идет на формирование прибыли.

Если вычесть  значение этого показателя (в долях  единицы) из единицы, то будет получен  показатель, характеризующий ту часть  общей суммы доходов, которую  банк направляет на возмещение своих  расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для кредитной организации, поскольку означает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Для принятия решения относительно повышения рентабельности деятельности кредитной организации следует рассмотреть факторы, определяющие уровень банковской прибыли, приходящейся на единицу акционерного капитала (ROE).

Для того чтобы оценить эффективность  деятельности кредитной организации, используют различные показатели, в частности рентабельность активов и рентабельность капитала.

Коэффициент рентабельности капитала рассчитывается по следующей  формуле:

ROE (return on equity) = (NI/E) * (360/t) * 100,

где:

NI – балансовая прибыль (net income),

Е – капитал  кредитной организации,

t – период  наблюдения (дней) с начала года.

Данный показатель демонстрирует акционерам отдачу капитала кредитной организации.

Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле:

ROA = (NI /Anet) * (360/t) * 100,

где:

NI – балансовая прибыль (net income),

Anet – чистые активы кредитной организации,

t – период наблюдения (дней) с  начала года.

Коэффициент показывает прибыльность операций кредитной организации. Высокое значение показателя указывает на эффективное использование активов кредитной организации, но в то же время может отражать высокую рискованность операций.

Данные расчеты показывают, насколько  действенно банк привлекает и размещает  полученные ресурсы. Низкие показатели рентабельности могут быть связаны с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой кредитной организации. Если рентабельность превышает средние значения по банковской системе, то это является следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций, размещения активов в высокоприбыльные операции.

Вывод??? 

2. ОЦЕНКА И  УПРАВЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ В  КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

2.1 Анализ  и управление прибыльностью в  кредитных организациях

Добавить материал учебник Петрова (комплексный анализ фин деятельности банка) !!

2.1.1 Структурный анализ доходов и  расходов в кредитных организациях

Несколько слов об оценки доходов  расходов в целом!!!

банк кредитный сектор

(Приложение 3)Таблица доходов и расходов действующих кредитных организаций показывает, что за 2008 год произошел резкий перекос в структуре доходов в сторону доходов, полученных от операций с иностранной валютой. Их доля увеличилась на 25%, а к 2010 г. составила уже почти 74% от всех доходов. В структуре расходов происходит соответственно такой же перекос в сторону расходов по операциям с иностранной валютой. Процентные доходы по средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам снизились в совокупности на 7,8%.

Исходя из этого, приоритетным направлением деятельности для коммерческих банков в условиях финансового кризиса являлись операции с иностранной валютой, которые объясняются наличием значительных девальвационных ожиданий банковского сектора в отношении рубля, что послужило поводом для увеличения доли валютной составляющей в принадлежащих им активах.

Доля остальных статьей доходов  2010 г. уменьшилась в 2 и более раз по сравнению с началом 2008 г.

Если рассматривать расходные  статьи, то наблюдается практически такая же тенденция. Процентные расходы составляли в совокупности не более 8%, а к октябрю прошлого года их доля сократилась в два раза. Показательно, что за два года доля организационных и управленческих расходов сократилась более чем в 3 раза. В целях экономии урезается прежде всего такая статья расходов как зарплата персоналу.

  Таким образом, можно отметить одинаковое направление изменения структуры доходов и расходов банковского сектора, а также то, что наибольшую часть доходов банки получают от деятельности на внешнем, нежели на внутреннем рынке.

2.1.2 Анализ финансового  результата кредитных организаций

В 2010 году возобновился рост прибыли  действующих кредитных организаций. На 1.01.2011 она достигла 573,4 млрд. рублей  (рисунок 1), а с учетом финансового результата предшествующих лет – 1739,5 млрд. рублей (за 2009 год – 205,1 и 1333,5 млрд. рублей соответственно). По объему полученной прибыли в отчетном году банковский сектор превысил не только уровень 2009 года (в 2,8 раза), но и показатели докризисного периода (на 12,9% по отношению к уровню 2007 года) (Приложение 4).

Удельный вес  прибыльных кредитных организаций  за 2010 год повысился с 88,7 до 92,0%, соответственно доля убыточных кредитных организаций  сократилась с 11,3 до 8,0% (а их количество – со 120 до 81). Убытки действующих  кредитных организаций составили в 2010 году 21,7 млрд. рублей (в 2009 году – 79,8 млрд. рублей).

Распределение отдельных  групп банков по вкладу в совокупный финансовый результат в целом  соответствует их месту в активах  банковского сектора. Наибольшее влияние  на формирование финансового результата оказали банки, контролируемые государством, – 57,2%; банки, контролируемые иностранным капиталом, – 20,6% и крупные частные банки – 17,7%. Позитивно отразились на финансовом результате банковского сектора показатели банков, по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства, – их убытки сократились за 2010 год с 29,7 до 0,1 млрд. рублей.

В структуре факторов формирования финансового результата рост прибыли в 2010 году был обеспечен  в первую очередь за счет частичного восстановления сумм резервов на возможные потери. В условиях смягчения политики банков в отношении оценки кредитных рисков объем чистого доформирования резервов на возможные потери (за минусом восстановленных) за 2010 год сократился почти в 4,5 раза – на 817,0 млрд. рублей и составил 17,8% в структуре факторов снижения прибыли против 55,1% в 2009 году.

В 2010 году наиболее значимой статьей увеличения прибыли  оставался чистый процентный доход, его доля в факторах увеличения прибыли  заметно выросла и составила 68,2% (в 2009 году – 59,5%).

При этом в абсолютном выражении прирост составил 35,6 млрд. рублей, или 2,8% (против 12,3% за 2009 год).

Рост чистого  процентного дохода в 2010 году сдерживался  сокращением объема чистого процентного  дохода по кредитам (на 29,2 млрд. рублей) вследствие снижения процентной маржи по кредитно-депозитным операциям банков. Процентная маржа сокращалась под влиянием понижающихся ставок по предоставленным кредитам, в том числе по причине переоценки банками уровня рисков в экономике, и опережающих темпов прироста депозитов по отношению к кредитному портфелю банков.

При этом сокращение величины чистого процентного дохода по кредитам в структуре чистого  процентного дохода компенсировалось ростом чистых процентных доходов по долговым обязательствам. За 2010 год они увеличились на 68,5 млрд. рублей и на 1.01.2011 достигли 18,4% от общего объема чистого процентного дохода банков (против 13,5% годом ранее).

Чистый процентный доход преобладает в структуре  факторов увеличения прибыли у всех групп банков, причем наиболее значительная доля этого вида доходов приходится на банки, контролируемые государством (74,2%). Практически все группы банков в 2010 году смогли увеличить удельный вес чистого процентного дохода, лишь у региональных средних и малых банков произошло снижение удельного веса этого вида дохода.

Удельный вес  чистых комиссионных доходов в 2010 году составил 23,8% (в 2009 году – 19,7%). При этом темп прироста чистых комиссионных доходов (8,5%) втрое превышал прирост чистых процентных доходов.

Наиболее высокий  удельный вес чистых комиссионных доходов  в структуре факторов увеличения прибыли у средних и малых  региональных банков (36,4%). Значение данного  показателя у других групп банков находилось в диапазоне 22–25%.

В 2010 году отмечалось снижение удельного  веса чистых доходов от операций по купле-продаже ценных бумаг и  их переоценки. Доля этих доходов в  структуре факторов увеличения прибыли  составила 5,6% (в 2009 году – 8,5%). Это обусловлено  замедлением прироста вложений кредитных организаций в ценные бумаги и существенным снижением величины положительной переоценки долговых ценных бумаг во втором полугодии 2010 года.

Удельный вес чистого дохода от операций по купле-продаже ценных бумаг и их переоценки в 2010 году снизился у всех групп банков. Наибольшим удельный вес этих операций в структуре факторов увеличения прибыли был у крупных частных банков (11,3%), у остальных групп банков этот показатель находился в диапазоне от 2,6 до 4,3%.