Полный анализ предприятия ОАО "ДорОРС" и планирование ее производственной программы растениеводства на 2013 год

1 Теоретические  основы планирования производственной программы растениеводства

1.1 Факторы и  условия, определяющие планирование производственной программы растениеводства

Земля – главное и незаменимое средство производства в сельском хозяйстве, основа жизни и деятельности человека. Рациональная организация использования земли – важнейшее условие функционирования любого сельскохозяйственного предприятия, создающее предпосылки для эффективного использования всех его производственных ресурсов [10, с. 142].

Планирование производственной программы по растениеводству начинают с разработки мероприятий по улучшению  и более эффективному использованию  сельскохозяйственных угодий, вовлечению в производство новых земель, повышению  доли интенсивно используемых угодий и плодородия почвы, защите почв от эрозии и т.д.

При планировании урожайности  необходимо учитывать поставленные задачи, достигнутый уровень урожайности  за последние три-пять лет, темпы ее роста, данные научных учреждений, сортоучастков и передового опыта, систему агротехнических и организационно-экономических мероприятий, способствующих ее повышению. Все эти факторы должны получить количественную оценку для конкретных условий производства в соответствии с имеющимися нормативами или рекомендациями научных учреждений. Так, по данным НИИ Беларуси среди факторов, влияющих на уровень урожайности при определенных условиях производства, удельный вес удобрений в среднем составляет 40-50 %, агротехнических мероприятий – 20-30 %, селекции – 20 %.

Всестороннему обоснованию  урожайности необходимо уделить  особое внимание, так как от ее уровня будут зависеть результаты работы растениеводства  и предприятия в целом.

Следующим шагом в разработке производственной программы по растениеводству  должно стать определение объема производства продукции растениеводства. Минимальный объем производства конкретных видов продукции растениеводства  определяется необходимостью выполнения договорных обязательств предприятия  с учетом конъюнктуры рынка и  удовлетворения внутрихозяйственных  потребностей (семена и корма со страховыми фондами, выдача и продажа продукции работникам предприятия, общественное питание и т.д.).

После обоснования объемов  производства и урожайности определяют размеры и структуру посевных площадей. Рациональная структура посевных площадей должна обеспечивать:

1. с агрономической точки зрения – размещение культур по лучшим предшественникам, внедрение севооборотов, передовой агротехники повышение плодородия почвы для получения высоких, стабильных урожаев продукции высокого качества;
2. с организационной – соответствие специализации предприятия, выполнение договорных обязательств, правильные пропорции отраслей растениеводства и животноводства, создание условий для эффективного использования производственных ресурсов;
3. с экономической – получение максимума прибыли с единицы земельной площади [10, с. 147].

При обосновании размеров и структуры посевных площадей необходимо лучшие площади отводить пашне, отдавать предпочтение наиболее экономически выгодным культурам. Для этого целесообразно  оценивать экономическую эффективность  культур по группам с учетом их хозяйственного использования.

Посевные площади сельскохозяйственных культур определяются потребностью в продукции, условиями и ресурсами  предприятия, урожайностью и экономической  эффективностью производства, рациональными  севооборотами. Их размеры тесно  связаны с другими элементами систем земледелия и ведения предприятия в целом [10, с. 148].

Важный фактор интенсификации растениеводства и роста урожайности  культур – применение научно обоснованной системы удобрений в севооборотах. Планирование внесения удобрений осуществляют с учетом обеспеченности почв элементами питания, потребности в них сельскохозяйственных культур для достижения проектируемой  урожайности, выноса питательных веществ  с урожаем, места культур в  севообороте, прямого действия и  последействия удобрений, наличия удобрений и финансовых возможностей их приобретения. При этом потребность в органических удобрениях не должна превышать реальные возможности их  накопления (приготовления) [4, с. 13].

Завершающий этап разработки натуральных показателей производственной программы растениеводства –  составление баланса продукции  отрасли: наличие на начало планируемого года, поступление продукции по всем каналам, остаток на конец года.

Основным условием при  планировании продукции растениеводства  на начало года является то, что она  должна обеспечивать:

• скот кормами и столовые продуктами питания, производимыми на сельскохозяйственном предприятии, до урожая планируемого года;
• семена со страховым фондом для посева яровых культур без учета семян, не возделываемых на предприятии или приобретаемых для сотросмены и сортообновления.

Баланс продукции растениеводства  увязывает производственную программу  растениеводства и животноводства (через кормовую базу), а также  перерабатывающих производств (через  сырье), поэтому во многом определяет выполнение общих задач, стоящих  перед сельскохозяйственным предприятием.

1.2 Методология  планирования производственной программы растениеводства

Планирование производственной программы растениеводства начинается с планирования использования земельных угодий, затем обосновывается уровень урожайности сельскохозяйственных культур, определяются посевные площади и валовой сбор продукции, для расчета которых необходимо рассчитать потребность в семенах и удобрениях, заключительным этапом является составление баланса продукции растениеводства. В том же порядке рассмотрим и методологию планирования составных частей производственной программы по растениеводству.

Планирование использования  земельных угодий начинают с анализа  их состояния. Цель анализа – выявить  недостатки и обосновать мероприятия  по улучшению качества земли, повышению  интенсивности и эффективности  ее использования.

Баланс земельных угодий и план их использования разрабатывают  в такой последовательности:

• уточняют фактический состав видов земельных угодий на начало планируемого года по данным земельного учета;
• намечают мероприятия по улучшению земельных угодий;
• обосновывают трансформацию земельных угодий и планируют их использование по отдельным видам (для посева, под пары, пастбища, сенокошение, закладку лесных полос и т.д.);
• определяют площадь отдельных угодий в планируемый период на основе фактического их наличия на начало периода и намечаемого перевода (трансформации) из одной категории в другую. Следует иметь в виду, что временное использование угодий не по прямому назначению не служит основанием для перевода их в другую категорию. Например, временное использование сенокосов под выпас или пастбищ под сенокошение не может стать основанием для перевода сенокосов в пастбища и пастбищ в сенокосы [10, с. 143].

Существует несколько  методов обоснования планового уровня урожайности, основными из которых являются:

1. Метод планирования урожайности на основании выравнивания ряда динамики по среднему приросту [5, с. 3];

Этот метод основан  на определении среднего прироста урожайности  по годам и рассчитывается по формуле:

К = ,                                                      (1.1)

где    К – средний прирост урожайности за год;

Y_n – урожайность в отчетном году;

Y₀ – урожайность в начальном периоде;

n – число лет.

Плановая урожайность  рассчитывается по формуле:

Y^* = Y₁ + K * (n-1),                                               (1.2)

где    Y^* - плановая урожайность;

Y₁ – урожайность в первом году в ряде динамики;

n – порядковый номер года.

2. Метод планирования урожайности на основе выравнивания ряда динамики по среднему коэффициенту роста [5, с. 4].

Этот метод позволяет  спланировать урожайность, исходя из значений среднего коэффициента роста, который  рассчитывается по следующей формуле:

К_р = ,                                                        (1.3)

где    К_р – коэффициент роста урожайности за год;

Y_n – урожайность в отчетном году;

Y₁ – урожайность в первом году в ряде динамики;

n – число лет.

Тогда расчет урожайности  в плановом году представим в виде следующей формулы:

Y_n+1 = Y₁ * (K_p)ⁿ,                                                 (1.4)

где    К_р – коэффициент роста урожайности за год;

Y_n – урожайность в отчетном году;

Y₁ – урожайность в первом году в ряде динамики;

n – порядковый номер года.

3. Метод планирования урожайности, основанный на применении способа наименьших квадратов [13, с. 61].

Таблица 1 – Исходная информация для расчета плановой урожайности по методу наименьших квадратов

Примечание – Источник: [13, с. 62].

Полученные в таблице 1 числовые значения подставляются в уравнение (1.5) и (1.6).

аn + в =                                                   (1.5)

а + в =                                                 (1.6)

Исходя из решения системы  уравнений, находятся значения параметров а и в, и эти значения подставляются в уравнение (1.7) и рассчитывается плановая урожайность сельскохозяйственной культуры.

у = а + вх                                                        (1.7)

 где   у – планируемый уровень урожайности, ц/га; 

х – порядковый номер  года.

4. Метод, основанный на планировании урожайности на основе потенциального плодородия почв и изменения доз внесения удобрений. В основе метода лежит следующая формула:

У_П = ((Б*Ц_Б) + (Д_NPK * O_NPK) + (Д_{ОУ *} О_ОУ)) / 100                (1.8)

где    У_П – прогнозируемая урожайность, ц/га;

Б – балл пашни;

Ц_Б – цена балла пашни, кг (корм. ед.);

(Б*Ц_Б) – урожай, обусловленный потенциальным плодородием почв, кг/га;

Д_NPK – доза минеральных удобрений в действующем веществе, кг/га;

O_NPK – нормативная оплата минеральных удобрений, кг на 1 кг NPK;

(Д_NPK * O_NPK) – прибавка урожая за счет действия минеральных удобрений, кг/га;

Д_ОУ – доза органических удобрений, т/га;

О_ОУ – нормативная оплата органических удобрений урожаем, кг (корм. ед.) на 1 тонну;

(Д_{ОУ *} О_ОУ) – прибавка урожая за счет органических удобрений, кг/га;

100 – коэффициент перевода килограммов в центнеры [11, с. 83].

Посевные площади сельскохозяйственных культур определяются потребностью в продукции, условиями и ресурсами  предприятия, урожайностью и экономической  эффективностью производства, рациональными  севооборотами. В планировании применяют  несколько методов обоснования  размеров посевных площадей. Представим наиболее известные из них [10, с. 148].

1. Если севообороты не  освоены и не введены, то  предварительно посевные площади  сельскохозяйственных культур определяют  делением необходимого объема  производства продукции данной  культуры на плановую урожайность.

2. Если севообороты введены  и освоены, размер и структуру  посевных площадей определяют  на основе фактического размещения  культур в полях севооборотов  в соответствии с принятым  их чередованием. При этом возможна  корректировка и замена одних  культур другими с учетом экономической  эффективности и изменяющихся  потребностей рынка. Далее обосновывают  уровень урожайности, рассчитывают  валовые сборы, составляют баланс  продукции растениеводства. При  выявлении недостатка отдельных  видов продукции проводят корректировку  посевных площадей, уточняют размещение  культур в полях севооборотов и на внесевооборотных участках.

3. Для планирования посевных площадей и валовых сборов сельскохозяйственной продукции широко применяют экономико-математические методы, основанные на разработке экономико-математических моделей и их решении по соответствующим программам на компьютерах [10, с. 149].

Валовые сборы продукции  растениеводства по культурам определяют умножением урожайности на площадь  посева. По некоторым культурам и  видам продукции расчеты имеют  свои особенности. Так, валовые сборы  зерновых и подсолнечника показывают в числителе – в первоначальной (бункерной) массе, в знаменателе  – в массе после доработки (без неиспользуемых отходов, усушки и других потерь) [10, с. 150].

Потребность в семенах  определяют умножением нормы высева на площадь посева сельскохозяйственных культур.

При расчете потребности  в семенах используют нормы высева на 1 га посева с учетом применяемой  технологии, сорта, качества, сроков и  способов высева, предшественников, увлажненности  почвы и других условий. Для обеспечения  нормальной густоты стояния растений весовую норму высева устанавливают  по формуле, кг:

                                       (1.9)

где    М – масса 1000 зерен, г;

К – необходимое количество всхожих семян на 1 га. млн шт.;

Ч – чистота, %;

В – всхожесть, %.

Потребность в удобрениях под культуры и по предприятию  в целом можно определить различными методами.

1. Наиболее точный, но  и наиболее сложный метод планирования  потребности и использования  удобрений, особенно при внедрении  прогрессивных технологий, - балансовый. Суть его в следующем:

а) определяют вынос питательных  веществ из почвы с планируемым  урожаем основной и побочной продукции  на основе использования нормативных  материалов научных учреждений по выносу азота, фосфора и калия конкретными  культурами;

б) проводят балансировку выноса питательных веществ и источников их поступления в почву – фиксация азота бобовыми культурами, поступления  от пожнивных остатков, определяют, сколько необходимо дополнительно внести органических и минеральных удобрений с учетом коэффициентов использования питательных веществ растениями.

2. Потребность в удобрениях  можно рассчитать на прибавку  урожая по сравнению с достигнутой  и суммировать с фактическим  внесением удобрений, которое  обеспечивает получение средней  урожайности.

3. Чаще всего применяемый  на практике простой метод  определения потребности в удобрениях  базируется на рекомендациях  научных учреждений по системе  удобрений в севооборотах с  учетом предшественника с корректировкой  рекомендуемых норм внесения  для конкретных условий производства  и возможностей предприятия.

Исходя из норм внесения органических и минеральных удобрений  по видам и посевных площадей, определяют потребность в удобрениях в планируемом  году по культурам, севооборотам и в  целом по предприятию с выделением потребности под урожай текущего и будущего года. 

Остаток удобрений на конец  года определяют как наличие их на начало года плюс поступление в течение  года минус внесение удобрений в планируемом году (под урожай текущего года и незавершенное производство) [10, с. 155].

Баланс продукции растениеводства  представляет собой таблицу, в которой  отражается наличие продукции отрасли  на начало планируемого года, поступление  и расход основных видов продукции  по всем каналам, остаток на конец  года.

В приходной части показывают все источники поступления продукции. Основной источник поступления –  урожай планируемого года. При этом валовой сбор зерна, подсолнечника, семян льна-долгунца, показывают в  массе после доработки, без мертвых отходов, а зерна и без зерноотходов [10, с. 155].

В при ходной части учитывают и другие поступления растениеводческой продукции:

• в соответствии с заключенными договорами;
• закупаемой в личных подсобных хозяйствах;
• покупаемой или получаемой от обменных операций;
• прочие поступления, включая семенные и фуражные ссуды.

В расходной части отражают использование продукции по различным  каналам в календарном году: продажу  продукции по договорам, свободную  продажу на местном рынке, другие виды продажи на сторону; а также внутрихозяйственное потребление: на корм скоту с начала года до урожая и от урожая до конца года, на семена, в обмен, в переработку внутри предприятия, выдачу в порядке оплаты труда, расход на общественное питание и прочий расход. Все виды расходов предварительно обосновывают соответствующими расчетами.

Остаток продукции растениеводства  на конец года определяют как наличие  продукции на начало года плюс приход минус расход [10, с. 156].

2 Оценка развития  отрасли растениеводства ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС»

 2.1 Характеристика организации, оценка ее сильных и слабых сторон

ОСП Совхоз «Минский» является обособленным структурным подразделением открытого акционерного общества «ДорОРС», действует на принципах хозрасчета, имеет отдельный баланс, счета в учреждениях банка, печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты. Совхоз «Минский» не является юридическим лицом.

В своей деятельности Совхоз «Минский» руководствуется законодательством Республики Беларусь, приказами, указаниями, распоряжениями генерального директора ОАО «ДорОРС».

Реквизиты предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Реквизиты ОСП Совхоз «Минский» ОАО «ДорОРС»

Примечание – Источник: [1, с. 5].

ОСП Совхоз «Минский» ОАО  «ДорОРС» расположен в 16 км от г. Минска в юго-восточном направлении. Хозяйственно-административным центром совхоза является а. г. Замосточье. В состав хозяйства входят 6 населенных пунктов [1, с. 6].

Климат умеренно-континентальный, лето теплое, влажное и продолжительное. Зима сравнительно короткая с частыми  оттепелями и незначительным снежным  покровом. Температурный режим характеризуется  постепенным изменением температуры  воздуха. Среднегодовая температура составляет +8 – +10 ^оС. Продолжительность периода с положительной температурой выше 5 ^оС составляет 200-205 дней. Среднее количество осадков за год составляет 580-620 мм. Вегетационный период длится около 200 дней, а теплый период – 245-255 дней. Из всего этого следует, что по климатическим условиям территория хозяйства благоприятна для районирования сельскохозяйственных культур [2, с. 7].

Рельеф местности - слабоволнистый. Согласно качественной оценке земель средневзвешенный балл сельскохозяйственных угодий в совхозе составляет 31,9; балл пашни – 32,4. Имея балл пашни 32,4, хозяйство может получать урожай зерновых в среднем 13,3 центнеров  с гектара за счет естественного  плодородия почв, остальную прибавку за счет минеральных и органических удобрений, средств защиты растений, обновления семенного материала, технологии выращивания.

Немаловажное значение для хозяйства  имеют естественные сенокосы и пастбища, которые после многолетних трав являются основным источником поступления  зеленого корма в рацион кормления  животных. Площади данных угодий занимают соответственно 591 га, среди которых  преобладают улучшенные 578 га.

На территории хозяйства  находится три фермы по производству молока, две фермы по выращиванию  молодняка КРС, одна полеводческая  бригада, одна овощеводческая бригада, автогараж и тракторный парк с навесными и прицепными сельскохозяйственными машинами, зерноуборочными и картофелеуборочными комбайнами, кормоуборочными комплексами, пилорамой, хранилищем по хранению овощей и картофеля, большим жилищным фондом, а так же сетью предприятий социально-культурной сферы. Все структурные подразделения и объекты располагают подъездными дорогами [3, с. 8].

 Производственная программа по валовой продукции сельского хозяйства в сопоставимых ценах за 2012 год выполнена на 109,5 %.

Хозяйство является полным собственником произведенной продукции  и самостоятельно определяет рынок  и объемы сбыта продукции, в том  числе в счет поставок для государственных  нужд. Выручка от реализации произведенной  продукции зачисляется на расчётный  счёт обособленного структурного подразделения  совхоз «Минский».

Издержки на основное производство покрываются за счет собственных  средств от реализации продукции, работ, услуг, а также за счет заемных средств, кредитов банков, займов, ссуд, бюджетных средств, средств вышестоящей организации ОАО «ДорОРС».

Для выявления задач стратегического  управления организации используется SWOT-анализ. Сначала с учетом конкретной ситуации, в которой находится организация, определяются ее сильные и слабые стороны, а также возможности и угрозы внешней среды, а затем устанавливаются связи между указанными переменными, в дальнейшем позволяющие сформулировать стратегию организации [12, с. 417].

После выявления сильных  и слабых сторон, а также возможностей и угроз организации строится матрица SWOT-анализа, позволяющая установить связи между этими переменными (Таблица А.1).

Слева в матрицу вносятся все сильные и слабые стороны, выявленные на первом этапе анализа  организации, а в верхнюю часть  – все выявленные возможности  и угрозы. На пересечении разделов образуется четыре поля: силы и возможностей (СИВ), силы и угроз (СИУ), слабости и возможностей (СЛВ) И слабостей и угроз (СЛУ) [12, с. 419].

Каждое из них рассматривают  с точки зрения парных комбинаций, чтобы выделить те, которые должны быть учтены при выработке стратегии  поведения организации. При этом целесообразно использовать метод  попарных сравнений.  В отношении  пар, отобранных на поле силы СИВ, следует  разрабатывать стратегию, опирающуюся  на сильные стороны организации  для оптимального использования  открывшихся возможностей внешней  среды. В подходе к парам на поле СЛВ формируется стратегия, позволяющая преодолеть имеющиеся  в организации слабости за счет появившихся  возможностей. К парам на поле СИУ подбирают стратегию, обеспечивающую использование силы организации для устранения угроз. Парам на поле СЛУ подходит стратегия поддержки в преодолении слабости и предотвращении угроз [12, с. 420].

Применение SWOT-анализа позволяет не только вскрыть возможности и угрозы, но и оценить важность каждой из них для организации. С этой целью используется метод позиционирования каждой конкретной возможности на соответствующей матрице (Таблица А.2).

Аналогичная матрица строится для оценки угроз (Таблица А.3). Сверху указываются потенциальные последствия  для организации в случае реализации угрозы. Слева – Вероятность того, что угроза будет реализована [12, с. 421].

На основании данных таблицы  А.1 выделим основные стратегии развития организации:

• создание условий для привлечения инвестиций в отрасль;
• увеличение производства высококачественной продукции;
• обеспечение отрасли семенами собственного производства;
• снижение затрат на производство и хранение продукции;
• улучшение финансового результата возделывания гречихи и картофеля;
• активное использование механизмов страхования непредвиденных потерь продукции вследвие изменения природно-климатических условий;
• строгий контроль за соблюдением агротехнических сроков выполнения работ;
• разработка мероприятий по введению и освоение севооборотов.

Анализируя таблицу А.2, следует отметить, что возможности, имеющие высокую вероятность  и сильное влияние, играют важную роль для успеха организации, и их необходимо использовать. В нашем  случае таких возможностей не имеется. Возможности, попадающие на поля со средней вероятностью и малым влияние, низкой вероятностью и малым влиянием практически не заслуживают внимания. В отношении других возможностей руководство принимает положительное решение, если у организации имеется достаточно ресурсов для их использования.

В ОСП Совхоз «Минский»  ОАО «ДорОРС» особое внимание следует  уделить возможностям, имеющим среднюю  вероятность, но сильное влияние.  К таким возможностям относятся: внедрение инновационных технологий возделывания сельскохозяйственных культур, доступ на новые рынки сбыта, в том числе зарубежные (Россия, Казахстан).

По данным таблицы А.3, можно сделать вывод, что угроза неблагоприятного изменения природно-климатических  условий представляет наибольшую опасность  для организации. Высшее руководство  организации должно держать в  поле зрения такие угрозы как: рост цен на сырье и материалы, низкое качество закупаемого семенного  материала, появление новых видов заболеваний и вредителей растений, чтобы устранять их в первоочередном порядке. Такую угрозу как усиление конкуренции на внутреннем рынке также не следует игнорировать. Его развитие руководство организации должно отслеживать, чтобы своевременно принимать решение в соответствии с наблюдаемыми тенденциями.