Понятие безналичных расчетов, особенности,значение и их роль в системе расчетов в РФ

План:  
Введение...... 
1.Понятие безналичных расчетов, особенности,значение и их роль в системе расчетов в РФ. 
1.1. Понятие безналичных расчетов, и их история. 
1.2.Формы безналичных расчетов и их законодательная база. 
1.3.Сравнение с развитой страной США 
2.Оценка безналичных расчетов Российской Федерации за последние годы(09,10,11) 
2.1.Безналичные расчеты платежными средствами, платежными поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей. 
2.2.Проблемы б.р. и пути их решения. 
2.3.Центральный Банк России и его деят-ть в общности б.расчетов в Рф. 
3.Направление и перспективы развития б.расчетов применяемых в РФ. 
3.1.Совершение б.расчетов в РФ на перспективу. 
Заключение....... 
Список литературы...... 
Приложения....

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и  регулирования платежей по денежным требованиями обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как  наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы  денежных расчетов хозяйственных субъектов  могут функционировать только в  органическом единстве. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Денежные средства, как  собственные, так и заемные, в  соответствии с законодательством  подлежат обязательному хранению в  банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном  порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта.

Распространение популярности безналичных расчетов в России и  возникновение новейших форм денежных расчетов (пример: кредитные карты) повлекло за собой увеличение потока информации о данной сфере экономики. Этой причиной и обусловлен мой выбор  темы для курсовой работы.

На мой взгляд наиболее важными аспектами анализа денежных форм обращения являются: во-первых, общие основы организации безналичных расчетов, во-вторых, особенности межбанковских расчетов и, безусловно, формы расчетов, применяющиеся в хозяйственной сфере России.

1.Понятие  безналичных расчетов, особенности,значение и их роль в системе расчетов в РФ. 
1.1. Понятие безналичных расчетов, и их история.

Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени  в наличной и безналичной формах характеризуется понятием «денежный оборот». Безналичный платежный оборот — часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем безналичных перечислений платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. Создание стройной системы платежей, всемерное развитие системы безналичных расчетов имеют особую значимость для России и являются одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе к рынку. В безналичном порядке в соответствии со ст. 861 ГК РФ производятся расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Вместе с тем расчеты между этими лицами также могут производиться наличными деньгами, если иное не установлено законом. В настоящее время в соответствии с указаниями Банка России от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» предельный размер таких расчетов установлен в сумме 60 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по совокупности платежей, совершенных одним юридическим лицом в адрес другого в один день в порядке реализации одного договора (контракта). Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных свыше сумм должны производиться только в безналичном порядке. Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является ЦБ РФ. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная функция коммерческих банков наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд относится к числу важнейших банковских операций. Подсчитано, что на осуществление расчетов приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала. В настоящее время правовой базой, регламентирующей общие подходы к  организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

• Гражданский кодекс РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»;
• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (редакция 1995 г.), глава XII «Организация безналичных расчетов»;
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (редакция 1995 г.), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;
• Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001г.№2-П.

В нашей стране система  безналичных расчетов, существовавшая с 30-х годов до 1993 г. Действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, соблюдение которых  в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической  заинтересованности и ответственности  предприятий за выполнение своих  договорных обязательств. Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

► место платежа —  банк (он выступал организатором и  контролером безналичных расчетов);

►время платежа — после  отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

►форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых  была  заранее предопределена.

Все безналичные расчеты  осуществлялись на основе платежных  документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики. Первый принцип — списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

• путем выписки платежного документа, содержащего приказ о  списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

• в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента  списание денежных средств, находящихся  на  счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных  законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.  Второй принцип — свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве  банка в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материала д ной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Третий принцип — срочность платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, в страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель  денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая в информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему исходя из учетной ставки, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму. На практике могут встречаться досрочные, отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж — это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока  по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа. Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания о счета клиента денежных средств кредитная организация. Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. Четвертый принцип — обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительно депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчете по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету). Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.  Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

1.2.Формы безналичных  расчетов и их законодательная  база.

Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных  ГК РФ, к которым относятся расчеты  платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты  чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (рис. 1). Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчетов. 

Рис. 1. Формы и инструменты безналичных расчетов 

К формам безналичных расчетов, предусмотренных для осуществления  перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчеты  платежными поручениями, аккредитивами  и чеками.

К формам безналичных расчетов, используемым для получения платежа  посредством списания денежных средств  со счета плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся  расчеты по инкассо с применением  платежных требований и инкассовых поручений.

К платежным инструментам безналичных расчетов относятся  платежные карты и векселя.

Наиболее распространенным типом безналичных платежей посредством  денежных средств являются расчеты  на основании платежных поручений  – на них приходится около 90 % объема всех безналичных расчетов. Причины популярности данной формы расчетов во многом объясняются ее удобством, а также другими факторами, которые будут рассмотрены в подразд. 2.1.

Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и  определенного документооборота.

Регулирование порядка расчетов по счетам в указанных формах осуществляется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации. При этом Положение не распространяется на порядок безналичных расчетов с участием физических лиц.

Расчеты с участием физических лиц регулируются Положением ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в РФ». Необходимо отметить, что в отношении физических лиц  действующим законодательством (ГК РФ и Положение ЦБ РФ № 222-П) предусмотрены такие же формы безналичных расчетов, как и для юридических лиц: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками и расчеты по инкассо. Граждане могут осуществлять безналичные расчеты как между собой, так и с юридическими лицами. Действие положения ЦБ РФ № 222-П не распространяется на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и  получатели средств (взыскатели), а  также обслуживающие их банки  и банки-корреспонденты.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков – плательщиками  и получателями средств (взыскателями) – самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

Банки не вмешиваются в  договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством  порядке без участия банка.

При выборе той или иной формы расчетов учитывается множество  факторов:

• характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов;
• место нахождения сторон;
• издержки обращения;
• источники средств для платежа;
• гарантия оплаты;
• возможность взаимного контроля;
• финансовое положение сторон.

При осуществлении расчетных  операций по счетам в рамках рассматриваемых  ниже форм используются соответствующие  расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа  на бумажном носителе или, в установленных  случаях, электронного платежного документа  –  распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя (взыскателя) или получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет получателя (взыскателя).

Необходимо отметить, что  в экономической литературе наряду с термином «расчетные документы» применяются  термины: «расчетно-денежные документы», «платежные документы», «банковские  документы». Термин «расчетно-денежные документы» включает более общий  термин «денежные документы» и менее  общее понятие – «расчетные документы», что ведет к ненужности одного из них. Таким образом, термин «расчетно-денежные документы» не совсем корректен и, по мнению авторов, целесообразно говорить либо о расчетных, либо о денежных документах.

Действующая нормативная  база не содержит отличий между понятиями  «расчет» и «платеж». Анализ экономической  литературы позволяет утверждать, что  наиболее часто под термином «платеж» понимается момент погашения денежного  обязательства. Под термином «расчет» понимается совокупность сделок, проводимых для совершения платежа. Поскольку  в нормальных экономических условиях совершение расчетов всегда должно заканчиваться  платежом (предполагается, что все  субъекты добросовестно выполняют  обязательства по сделкам), то термины  «расчетные документы» и «платежные документы» следует рассматривать  как синонимичные.

Действующее законодательство не содержит определения термина  «банковские документы». Под банковскими  документами следует понимать документы, представляемые клиентами в кредитную  организацию, и документы, создаваемые  самой кредитной организацией. Таким  образом, термин «расчетные документы» более узкое представление термина «банковские документы».

От платежных документов следует отличать платежные инструменты. Термину «платежные инструменты» в  настоящее время еще не придано  строгого трактования. Он не встречается ни в тексте ГК РФ, ни в комментариях к нему, ни в законе о ЦБ РФ. Однако в последнее время этот термин все чаще стал использоваться в ведомственных нормативных правовых актах Банка России и иногда употребляется и в научных статьях, посвященных банковской деятельности.

Во всех этих источниках понятие «платежные инструменты» стоит  рядом с терминами «пластиковые карты», «вексель», «чек» – т. е. с  формами правового опосредования безналичных расчетов. Однако под платежными инструментами можно понимать средства осуществления не только безналичных, но и наличных расчетов: и те и другие преследуют одну и ту же экономическую функцию – передачу денежных средств. Соответственно платежные инструменты – это правовые средства осуществления переводов денежных средств (наличных и безналичных) с целью совершения платежа.

Таким образом, платежные  инструменты не совпадают с формами  безналичных расчетов, так как, во-первых, включают в себя и расчеты наличными, а во-вторых, основываются на иной классификации, нежели формы расчетов, предусмотренные  ГК РФ. Например, банковские карты рассматриваются  ГК РФ как разновидность расчетов платежными поручениями. Тем не менее, они представляют собой особый платежный  инструмент с явно выраженной спецификой, обусловленной техническими аспектами  их использования. В качестве отдельного платежного инструмента выделяются безналичные расчеты, в узком  смысле слова связанные с выставлением платежных документов напрямую кредитным  организациям. Однородные группы средств платежа, объединенные общей спецификой, и будут объединяться понятием того или иного платежного инструмента.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках  документов, включаемых в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с  учетом особенностей форм и порядка  осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и место  нахождения банка получателя, его  БИК, номер корреспондентского счета;

и) назначение платежа;

к) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

л) очередность платежа;

м) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банке России и кредитных  организациях;

н) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

При этом исправления, помарки  и подчистки, а также использование  корректирующей жидкости в расчетных  документах не допускается.

Расчетные документы действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течение десяти календарных  дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются  в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

При приеме банком расчетных  документов осуществляется их визуальная проверка на правильность заполнения. В случае нарушений установленных  требований документы приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

В случае недостаточности  средств на счете клиента для  оплаты расчетных документов они  помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчетные  документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.

1.3.Сравнение  с развитой страной США

В настоящее время США  располагают структурой денежного  обращения, которую определяют три  основных эмитента денег: министерство финансов (казначейство), центральный  банк (Федеральная резервная система) и коммерческие банки. Министерство финансов США выпускает мелкокупюрные (казначейские денежные) билеты от 1 до 10 долл., серебряные монеты и разменные, так называемые неполноценные монеты, изготовленные из обычных металлов (никеля, меди). До последнего времени эмиссия казначейских денег составляла 11% налично-денежной массы. При этом большая часть приходится на монеты.

ФРС в лице федеральных  резервных банков выпускает банкноты, которые являются главным средством  налично-денежного оборота страны. Коммерческие банки эмитируют в  основном векселя, чеки, кредитные карточки, электронные деньги, которые совместно  образуют так называемые безналичные  деньги. Они составляли в 1980 году 70% денежной массы и представлены текущими счетами и различными депозитами. При этом 90% всех платежей США производится путем безналичных расчетов. При  этом необходимо отметить, что чем  выше уровень безналичных расчетов и доля безналичных денег в  денежной массе, тем ниже вероятность инфляционных вспышек. 
Следует отметить, что удельный вес наличных денег в XX в. снизился, особенно по сравнению с XIX в. Однако в период войн и отдельных конъюнктурных изменений он может возрастать. Как правило, в период ведения войн США повышалась тезаврация наличных денег, то же происходило и в период обострения экономических ситуаций (кризисов, инфляции, валютно-финансовых потрясений). Кроме того, рост денежной наличной массы оказывает влияние на эволюцию структуры потребления населения США, которая связана с увеличением торговых автоматов и другой торгово-платежной инфраструктурой. Ускоренный рост денежной массы происходил в период с 1969 года (203,8 млрд. долл.) по 1980 год (386,9 млрд. долл.), что явилось одним из инфляционных факторов. Определенное влияние на это оказало также изменение скорости обращения денег. Ее увеличение было связано в основном с такими структурными факторами, как расширение безналичных расчетов, применение ЭВМ, новейших средств передачи информации, а также повышение нормы процента.  
Важной основой безналичных расчетов в США являются депозиты до востребования как вторичный элемент денежной массы (М). Средства, которые концентрируются на этих счетах, принадлежат в основном крупным корпорациям и состоятельным слоям населения. Официальная американская статистика такие счета трактует как «частные лица, товарищества и корпорации» (ЧТК). 53% общей суммы таких депозитов принадлежит нефинансовым корпорациям, 8,4% - кредитно-финансовым институтам, 32,6% - физическим лицам и около 6% - иностранным владельцам. Таким образом, у корпораций и кредитно-финансовых институтов сконцентрированы крупные вклады, а по их счетам проходит основная часть безналичного оборота. Главным инструментом безналичного обращения денег является чек. В США чековое обращение получило наибольшее развитие по сравнению с другими западными странами. Чеки обслуживают, как правило, не только крупные финансовые и торговые операции, но и мелкий оборот. 
Другими формами безналичных расчетов являются автоматизированные методы расчетов и использование ЭВМ посредством кредитных карточек (credit cards), а также система предуведомленных платежей (preauthorized payments). Кредитные карточки дают возможность производить расчеты за потребительские товары без использования наличных денег и чеков, одновременно являясь инструментом краткосрочного кредита. Кредитные карточки получили в США широкое развитие начиная с 1960-х гг. В сферу обращения, кредитных карточек вовлечено большое количество торговых предприятий, компаний бытового обслуживания, банков и других кредитно-финансовых институтов, миллионы физических лиц.

Следующей формой безналичных  расчетов, которая активно внедряется в США, является система предуведомленных платежей. Сущность ее состоит в  том, что банк автоматически зачисляет  на текущий счет клиента или, наоборот, списывает с его счета суммы  по заранее заключенному договору, не требуя одобрения клиентуры в  каждом конкретном случае. Такие списания производятся по коммунальным расходам, квартирной плате, страховым взносам, платежам по закладным. Среди поступлений - заработная плата, пенсии, рентные  платежи. Это форма получила развитие в основном в 1970-х гг. в связи  с переходом банковских операций на электронную базу. 
Большое влияние на технику платежно-расчетных отношений оказала научно-техническая революция, которая позволила применить электронное оборудование для передачи информации о платежах на большие расстояния, переработки ее и записи в памяти ЭВМ. Впервые схему автоматизированной системы учета и расчетов на базе ЭВМ разработал в начале 1950-х гг. по заданию Bank of America, озабоченного ростом платежно-расчетных операций, Стенфордский исследовательский институт (Калифорния). В дальнейшем компьютеризация развивалась довольно быстрыми темпами. В США были созданы целые электронные комплексы для обработки чеков и других видов денежной и платежной документации. Широкое внедрение безналичных расчетов на базе автоматизированных и электронных систем позволило США создать несколько электронных расчетных центров - автоматических расчетных палат. В результате появилась возможность осуществлять в безналичной форме перечисление заработной платы, пенсий и других социальных выплат, оплаты счетов за коммунальные услуги и некоторые другие виды доходов.

2.Оценка  безналичных расчетов Российской  Федерации за последние годы(09,10,11) 
2.1.Безналичные расчеты платежными средствами, платежными поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение –  это расчетный документ, представляющий собой распоряжение плательщика  обслуживающему его банку перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета, а  также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

а) перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (прил. 1).

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных  поручений на всех экземплярах (кроме  последнего) принятых к исполнению в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

При оплате платежного поручения  на всех экземплярах расчетного документа  в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «Отметка банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после  обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором  банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором  банковского счета.

Последовательность операций и документооборот с использованием платежных поручений представлены на рис. 2.

Рис. 2. Схема расчетов с  использование платежных поручений: 1 – договор на выполнение работ, услуг, отгрузку товаров; 2 (3) – товары, работы, услуги (3 – для условий  предварительной оплаты); 3 (2) – платежное  поручение (2 – для условий предварительной  оплаты); 4 – перечисление денежных средств; 5 – выписка с расчетного счета о списании денежной суммы; 6 – выписка с расчетного счета  о зачислении денежной суммы.

При использовании данной формы заложена возможность максимального  приближения моментов отгрузки товаров (выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в  банк.

Вместе с этим форма  расчетов платежными поручениями не гарантирует своевременности платежа (за исключением случаев предварительной  оплаты). Сроки оплаты зависят не только от платежеспособности плательщика, но и от своевременности выписки  им поручений банку на перечисление средств.

В связи с этим относительно длительный срок действия платежного поручения (10 дней, не считая день выписки) может замедлить расчеты. Практика расчетов между хозяйствующими субъектами свидетельствует: свыше 90 % платежей по количеству и по суммам выполняется с помощью платежных поручений в виде предварительной или последующей оплаты товаров, что приводит к созданию взаимной длительной дебиторско-кредиторской задолженности, высоким рискам неплатежа или непоставке товаров.

 Расчеты по аккредитиву

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива (банк эмитент), обязуется произвести платежи в  пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо представить полномочие другому банку (исполняющему банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.