Содержание 
 

1. Понятие, формы, законы денежного обращения. Методы управления и стабилизации. Денежный оборот

     Денежное обращение – это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия между ними. С углублением общественного разделения труда и формированием общенациональных и мировых рынков при капитализме денежное обращение получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

     Денежное  обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное. Наличные и безналичные  формы денежных расчетов хозяйственных  субъектов могут функционировать  только в органическом единстве. Между  ними существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в банке, - непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

     Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В развитых капиталистических странах банковские билеты, выпускаемые центральным банком, составляют подавляющую часть налично-денежного обращения. Незначительная часть выпуска денег (около 10%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелкокупюрные бумажно-денежные знаки – казначейские билеты.

     Безналичное обращение – это движение денег  безналичного оборота. Под ними понимаются прежде всего банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, жироприказов, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязательства и требования.

     Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Закон денежного обращения устанавливает  количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа.

     Количество  денег, потребное для выполнения деньгами функции средства обращения  при металлическом обращении, определяется по формуле: 

     С появлением кредитных денег закон, определяющий количество денег в обращении приобретает следующий вид:

     В настоящее время среди ученых и практиков, занимающихся проблемами денежно-кредитного регулирования, получила распространение точка зрения, что даже умеренная инфляция препятствует нормальному развитию экономики. В связи с этим стабилизация денежного обращения, то есть достижение относительной стабильности цен, рассматривается как условие долгосрочного устойчивого экономического роста.

     Многофакторность  инфляционного процесса, как правило, обусловливает необходимость применения целого комплекса стабилизационных мер — как монетарных, так и общеэкономических.

     Антиинфляционные  меры в сфере экономики. Если развитие инфляции происходит на фоне существования значительных отраслевых и других диспропорций, которые заключают в себе потенциальную возможность нарушения сбалансированности денежного обращения, тогда наряду с другими инфляционными мероприятиями следует проводить структурную перестройку производства в соответствии с потребностями общественного хозяйства. Структурная политика обычно осуществляется с целью увеличения предложения тех товаров, относительные цены которых увеличиваются, вызывая тем самым повышение общего уровня цен.

     В числе общеэкономических мер  немаловажное значение имеет антимонопольная  политика, направленная на поддержание  конкуренции на рынках товаров и  рабочей силы, на устранение или  предупреждение использования преимущества монопольного положения в производстве особо важных товаров или в предложении исключительных производственных навыков. Антимонопольное регулирование экономики противодействует лоббированию интересов крупнейших предприятий и корпораций в отношении размещения государственных заказов, получения льгот по налогообложению, при установлении тарифов и квот и т.д.

     Антиинфляционное  регулирование в сфере финансов. Антиинфляционные меры в этом случае направлены на сокращение дефицита государственного бюджета (когда он является причиной чрезмерной эмиссии денег) и стимулирование уменьшения совокупного спроса.

     К прямым фискальным методам регулирования  в сфере финансов относится снижение государственных расходов, в том  числе объемов государственных  закупок и государственных капвложений, расходов на содержание государственного аппарата и социальные выплаты, военных расходов. Косвенные методы регулирования включают главным образом меры по изменению налогообложения, то есть повышение налога на прибыль, косвенных налогов и подоходного налога, уменьшение налоговых льгот, сокращение не облагаемого налогом минимума, изменение порядка уплаты налогов и т.п. Все это оказывает мультипликационное воздействие на уровень личного потребления и объем инвестиций. Кроме того, на финансовые возможности предприятий и платежеспособный спрос населения можно влиять посредством изменения норм ускоренной амортизации основного капитала, которые используются при исчислении облагаемого налогом дохода и тем самым оказывают воздействие на уровень цен.

     Антиинфляционные  мероприятия в денежно-кредитной сфере. Меры денежных властей по снижению инфляции реализуются в рамках рестрикционной денежно-кредитной политики. Она включает ограничение эмиссии денег центральным банком, а также применение общих и селективных методов денежно-кредитного регулирования, направленных на уменьшение объемов кредитования экономики и ограничение денежной массы [4, с. 128].

     Обычно  денежно-кредитная политика влияет на темпы инфляции через воздействие  на спрос на внутреннем рынке. Рестрикционные мероприятия (повышение учетной ставки и нормы обязательных резервов, продажа государственных ценных бумаг центральным банком) приводят к ограничению ресурсов банковской системы, используемых для кредитования, и росту рыночных процентных ставок (политика "дорогих денег").

     Центральный банк может также предпринимать  меры по стимулированию роста объемов  срочных денежных вкладов и снижению в структуре денежной массы доли наиболее ликвидных активов. Это  приведет к замедлению скорости оборота  денег, что аналогично уменьшению денежной массы в обращении. В результате сократится внутренний спрос, возрастут товарно-материальные запасы в реальном секторе экономики. Это заставляет хозяйствующие субъекты пересматривать свои планы производства и политику ценообразования в сторону их снижения — темпы роста объема производства и инфляции замедляются.

     Денежный  оборот. Содержание денежного оборота может рассматриваться с позиций его сущности, видов денежных потоков, величины оборота, структуры. По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение. Денежный оборот — это совокупность всех потоков (каналов) движения денег. Основные каналы действуют между:

     - банками и предприятиями, организациями; 

     - банками и населением;

     - банками (включая центральный  и коммерческие банки);

     - предприятиями и организациями; 

     - предприятиями, организациями и  населением;

     - населением;

     - предприятиями, организациями, населением и государством; небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

     - небанковскими кредитно-финансовыми  организациями и предприятиями,  организациями; 

     - небанковскими кредитно-финансовыми  организациями и банками; 

     - небанковскими кредитно-финансовыми организациями и населением и др.

     По  каждому из этих потоков может  совершаться встречное движение денег. Наиболее значительную роль играют денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.

     В процессе деятельности субъектов хозяйствования производятся расчеты и платежи, обусловленные поставками продукции (оказанием услуг, выполнением работ), взаимоотношениями с финансово-кредитной системой. На основе договоров (соглашений) одни предприятия поставляют другим сырье, материалы, машины, станки, оборудование. В то же время они сами получают от других предприятий необходимые товарно-материальные ценности, услуги. Предприятия и организации производят платежи в бюджет, небюджетные фонды, берут в банках кредиты, погашают их, уплачивают проценты по кредиту, осуществляют расчеты с работниками по оплате труда, другим выплатам (например, пособиям и т.п.) [7, с. 224].

2. Сбалансированность  бюджета. Причины  и последствия  дефицита бюджета,  методы управления  дефицитом: теоретические и практические аспекты

     Бюджет  является важнейшей финансовой категорией, неотъемлемой частью государственных  и муниципальных финансов. Сущность бюджета обусловлена не только сущностью  приоритетной по отношению к ней  категории финансов, но и сущностью государства и общественно-политического строя. При всех общественно-экономических формациях бюджет удовлетворяет потребности государства в денежных средствах. Вновь созданная производительным трудом стоимость объективно должна не только способствовать решению производственных задач, но и обеспечивать функционирование государственных институтов, гарантирующих конституционные права и свободы граждан.

     Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

     Сбалансированность  бюджета - один из основополагающих принципов  формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии (равновесии) бюджетных расходов источникам их финансирования.

     Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

     В процессе составления, утверждения  и исполнения бюджетов может иметь  место сбалансированность доходов и расходов, превышение расходов над доходами — дефицит бюджета либо превышение доходов над расходами — профицит бюджета.

     При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации  размера дефицита бюджета.

     Следует отметить, что бюджетный дефицит  вовсе не обязательно относится  к числу чрезвычайных событий. В  современном мире нет таких государств, которые в те или иные периоды  своей истории не сталкивались бы с бюджетным дефицитом.

     Причины возникновения дефицита бюджета могут быть трех типов:

     1) дефицит может возникнуть в связи с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики — для страны с развивающейся экономикой, с устойчивыми и эффективными международными связями бюджетный дефицит такого рода не страшен (конечно, в том случае, когда сумма финансовых ресурсов, полученных государством в долг для покрытия дефицита, не ложится на экономику страны и на налогоплательщиков в частности тяжким грузом, когда государственный долг не ведет к сокращению социальных программ);

     2) дефицит бюджета может возникнуть  в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, крупных стихийных бедствий и т. п.), когда обычных резервов становится недостаточно;

     3) бюджетный дефицит может отражать кризис экономики, ее развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране — в этом случае дефицит является чрезвычайно тревожным явлением, требующим принятия не только срочных и действенных экономических мер, но и соответствующих политических решений.

     Для финансирования дефицита бюджета предусматриваются  альтернативные источники его покрытия. Это, прежде всего, заемные средства, привлекаемые с денежного, кредитного или финансового рынков.

     При принятии бюджета на очередной финансовый год с дефицитом законом об этом бюджете утверждаются источники  его финансирования.

     Существует  несколько возможных путей погашения  дефицита бюджета:

• увеличение налоговых поступлений - следует понимать, что увеличение налогов не всегда приводит к увеличению доходов бюджета, поскольку рост налогов приводит к увеличению бюджета только до определенного предела;
• выпуск облигаций государственного займа - приводит к увеличению рыночной ставки процента, а это, в свою очередь, ведет к снижению деловой активности в частном секторе, падению чистого экспорта и частичному снижению потребительских расходов;
• дополнительная эмиссия денежных средств (в настоящее время запрещена законодательством Российской Федерации) — из-за превышения темпов роста реальной денежной массы над темпом роста реального валового внутреннего продукта происходит повышение среднего уровня цен, и в результате все экономические агенты платят своеобразный «инфляционный налог», и через возросшие цены часть доходов экономических агентов перераспределяется в пользу государства, таким образом, возникает сеньораж — доход государства от денежной эмиссии, в связи с чем налогоплательщики стараются как можно дальше оттянуть момент уплаты налогов, что приведет к еще большему увеличению дефицита бюджета;
• отсроченные  платежи, когда правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок, в результате чего производители заранее увеличивают цены, а это ведет к новому витку инфляции.

     Сокращение  золотовалютных резервов страны и их продажа за рубеж.

     Состав  источников внутреннего и внешнего финансирования федерального бюджета  определяется Бюджетным кодексом Российской Федерации:

• внутренние источники — кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в национальной валюте, государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных, бумаг от имени Российской Федерации, бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации
• внешние источники следующих видов — государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации, кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте.

     Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта РФ являются внутренние источники в следующих формах:

• государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта Российской Федерации.
• бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
• кредиты, полученные от кредитных организаций.

     Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть внутренние источники в следующих формах:

• муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования.
• бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
• кредиты, полученные от кредитных организаций [7, 216].

3. Проанализировать  объем и структуру  неналоговых доходов (по бюджету республики Татарстан)

     Для неналоговых доходов государства  характерны особенности, отличающие их от государственных налогов.

     Во-первых, большинство неналоговых платежей имеет двусторонний характер. То есть субъекты правоотношений по поводу уплаты большинства неналоговых платежей имеют взаимные права и обязанности. Так, государство как обязательный субъект правоотношений, взимая неналоговые платежи, обязано совершить соответствующие действия в пользу плательщиков этих платежей, например предоставить право на занятие какой-либо деятельностью, на перевоз товара через таможенную границу, предоставить какие-либо услуги и т.п. В свою очередь плательщики неналоговых платежей вправе потребовать от государственных органов совершения в свою пользу соответствующих действий. Такая взаимосвязь прав и обязанностей субъектов правоотношений, возникающих по поводу уплаты большинства неналоговых платежей, придает им характер возмездности.

     Во-вторых, в отличие от налогов, которые  всегда являются обязательными платежами, неналоговые доходы могут иметь форму обязательных и добровольных платежей. Большая часть неналоговых доходов формируется за счет обязательных платежей. Их обязательность подтверждается принудительным взысканием в определенном порядке в случае неуплаты в предусмотренных случаях. Однако основания уплаты обязательных неналоговых и налоговых платежей неодинаковы: налоги уплачиваются при наличии налогооблагаемого объекта, а основанием уплаты обязательных неналоговых платежей является совершение компетентными органами в пользу юридических и физических лиц определенных действий (предоставление тех или иных прав, выполнение работ, услуг). Уплата добровольных платежей, включаемых в группу неналоговых доходов государства, основана на соответствующем волеизъявлении юридических и физических лиц. Методы привлечения дополнительных денежных средств на принципе добровольности определены законодательством. К ним относятся выпуск и распространение государственных ценных бумаг, проведение государственных лотерей, взносы в порядке осуществления благотворительной деятельности и иные законные методы.

     В-третьих, особенностью неналоговых платежей является и то, что для них в большей степени, чем для налогов, характерен признак целевой направленности в использовании поступлений по ним. Целевое направление использования неналоговых доходов государства устанавливается при введении неналоговых платежей и закрепляется в правовых актах, определяющих порядок исчисления и взимания каждого конкретного платежа. Неналоговые доходы государства, как правило, аккумулируются в государственных бюджетных и внебюджетных фондах, формируемых на федеральном уровне и на уровне субъектов Российской Федерации. Однако поступления по некоторым неналоговым доходам государства могут передаваться органам местного самоуправления для зачисления их в соответствующие местные бюджеты в порядке, установленном законодательством.

     Неналоговые доходы государства можно классифицировать по разным критериям:

• по территориальному уровню - федеральные доходы и доходы субъектов Российской Федерации;
• по методам формирования - доходы обязательного характера и добровольные поступления от юридических и физических лиц;
• по источникам их аккумуляции - доходы, аккумулируемые в государственных бюджетных и внебюджетных фондах;
• по конкретным основаниям взимания платежей, образующих неналоговые доходы государства [8, с. 129].

     Бюджетный кодекс Российской Федерации выделяет довольно многочисленную группу доходов бюджетов, которую именует неналоговыми доходами.

     В эту группу включаются довольно разнородные  платежи, получение которых бюджетом имеет самые различные основания. Поэтому дать обобщающее определение данной группе доходов бюджетов весьма затруднительно. Все их объединяет, пожалуй, лишь одно – все они не являются налогами.

     Неналоговые доходы имеют довольно много разновидностей. Бюджетный кодекс Российской Федерации выделяет основные из них.

     1. Доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации

     2. Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации

     3. Финансовая помощь

     4. Безвозмездные перечисления

     5. Штрафы и иные суммы принудительного  изъятия [7, с. 189].

     Анализ  консолидированного бюджета Республики Татарстан за 2007-2009 гг., показывает, что неналоговые поступления имеют наименьшую часть в структуре доходов бюджета. Наблюдается постепенный рост неналоговых поступлений в процентном соотношении к доходной части бюджета: 2007 г – 9,8 %; 2008 г. – 11,16 %; 2009 г. – 13,5 % [2, с. 4].

Таблица 1

Показатели  поступления неналоговых  видов доходов  в бюджет Республики Татарстан (2007 – 2009 гг.) 

     Как показывают данные таблицы 1 в составе неналоговых доходов бюджета на протяжении последних трех лет основной удельный вес занимают безвозмездные перечисления, что составляет по годам: 2007 г. – 44,4%; 2008 г. – 44,0%; 2009 г. – 47,2%.

     Второе  место занимают доходы от продажи имущества, находящегося в собственности субъекта Республики Татарстан: 2007 г. – 16,7%; 2008 г. – 15,4 %; 2009 г. – 14,6 % .

     Также значительный удельный вес занимают поступления финансовой помощи: 2007 г – 15,2%; 2008 г – 16,4%; 2009 г – 13,8%.

     Доходы от использования имущества, находящегося в собственности Республики Татарстан, а также штрафы и иные суммы принудительного изъятия занимают наименьший удельный вес в общей статье неналоговых доходов бюджета РТ. Абсолютные показатели собираемости данных видов поступлений имеют тенденцию к увеличению, однако Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности Республики Татарстан в процентном соотношении к общей статье неналоговых поступлений снижается.

     Таблица 2

     Выполнение плана неналоговых  видов сборов, зачисляемых в бюджет Республики Татарстан (2009 гг.)