Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Содержание

введение 

Ликвидность банков является основополагающим фактором их платежеспособности, создающим  доверие публики к банковской системе. Управление ликвидностью представляет собой совокупность действий, направленных на обеспечение ликвидности как отдельного коммерческого банка, так и банковской системы в целом.

Управление ликвидностью в коммерческом банке является сложным, многофакторным процессом деятельности банка, требующим необычайной взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков, знания формальных методов и математических процедур. Процесс управления ликвидностью банка также можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. Управление ликвидностью связано с общей стратегией банка, с моделью поведения, которую для себя выбирает банк. Существуют различные подходы, применяемые для решения данной задачи. Исторически сложилось, что в экономической литературе тот или иной подход к управлению ликвидностью называется теорией управления.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что возникновение проблем с ликвидностью у банка ограничивает его возможности как кредитной организации и коммерческого предприятия, а также может привести к нарушениям или возникновению недоверия у клиентов. Это может проявиться в задержке платежей по поручению клиентов и непосредственно в невозможности осуществить банком ту или иную банковскую операцию в данный момент (покупка иностранной валюты, ценных бумаг, выдача кредита). Наличие данных проблем не способствует нормальному функционированию банка. С другой стороны, можно сказать, что должный уровень ликвидности является не только условием для нормального функционирования, но и одним из основных показателей его деятельности. Так, отсутствие проблем с ликвидностью у банка, является положительной характеристикой деятельности банка.

В условиях избыточной ликвидности трудно влиять на рыночные процентные ставки. Кроме того, сама избыточная ликвидность способствует поддержанию инфляционного давления. Ситуация усугубляется недостаточностью портфеля ценных бумаг Национального Банка, ограничивающей полномасштабное использование операций открытого рынка для регулирования банковской ликвидности. Рост влияния процентных ставок Национального Банка может произойти при отсутствии или низком уровне избыточной ликвидности.

Целью написания данной работы было исследование и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческих банков и методов управления им, выявление особенностей управления ликвидностью и платежеспособностью в деятельности казахстанских банков. 

Для реализации поставленной цели ставились следующие задачи:

• Определить понятие и методики определения ликвидности и платежеспособности.
• Рассмотреть на примере существующего банка оценку показателей ликвидности и платежеспособности и их анализ.
• Выявить основные проблемы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков на микро и макро уровнях.

В отечественной экономической  литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства.

При написании данной работы использовались исследования таких авторов как: Ахимжанов Я.Н., Ачкасов А. И., Байзакова А.Л., Батракова Л.Г., Белых Л.П., Давлетова М.Т., Дагистанов М.Р., Даубасов О., Канышев Г.С., Полушкин В.Ю., Ривуар Ж. и Ташенова Ж.С.

Эмпирической базой исследования является нормативно-правовые акты Республики Казахстан: Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня», Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня». Так же в работе использованы Указ Президента Республики Казахстан «О концепции по управлению государственным и валовым внешним долгом», Постановление Правительства Республики Казахстан «Концепции развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007-2011 годы».

Практическая значимость состоит  в том, что в настоящей курсовой работе с позиций современной финансовой теории рассматриваются модели управления ликвидностью и платежеспособностью и применяются данные теории на практике. Такой анализ, проведенный с точки зрения микроуровня, дает возможность получить практические рекомендации по управлению ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков.

1 Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик  деятельности банка, обусловливающая  его надежность. Ликвидность банка – есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства банка  складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в  балансе банка в виде депозитов  до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытии кредитных линий клиентам и др.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем. При этом источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Центральном банке и других коммерческих банках); активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Центрального банка.

Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т. е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств, должна осуществляться в обычном режиме, на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.

Но присутствие двух указанных  признаков ликвидности банка (своевременность  выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительно абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для разных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность. [11, с. 314]    

Другим фактором, влияющим на ликвидность  банка, является качество его активов.

Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов – это  способность активов трансформироваться в денежную  наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. Активы банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично вложения в ценные бумаги и другие инвестиции.

В этой связи по степени ликвидности  активы банка подразделяются на несколько  групп:

Первую группу составляют первоклассные  ликвидные активы, к которым относятся:

а) непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;                                 

б) государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к  реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов  на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности  банка.

Вторую группу активов по степени  ликвидности составляют краткосрочные  ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

И, наконец, следует выделить четвертую  группу активов банка, к которой  относятся неликвидные активы в  виде просроченных ссуд некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.               

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную  возможность потерь при их превращении  в денежную форму. Степень риска  активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного  их вида. Например, риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д. Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.

По степени рискованности активы банка также подразделяются на несколько  групп.

Классификация активов по степени  риска и уровень риска каждой группы активов неоднозначны в разных странах и для различных целей. Для оценки достаточности капитала в международной практике используют рекомендации Базельского соглашения, в соответствии с которым выделяются четыре группы активов. Современная казахстанская практика предусматривает подразделение на пять групп. Для оценки качества кредитного портфеля Национальный банк рекомендует выделение также пяти групп кредитов с определением различных уровней риска.

Независимо от конкретной практики разных стран классификации активов  по данному критерию, существует единое принципиальное положение, позволяющее установить зависимость ликвидности банка от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базой.

Но степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Вместе с тем, в регулировании  структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Критерием качества активов может  служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг; структура валют, с которыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.[18, с. 201]

Чем больше диверсифицированы  активы, тем выше ликвидность банка.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических  и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных  и текущих счетах, в срочных  депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ состояния различных  видов депозитов, проведенный зарубежными  исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, постоянно расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние  уровень процентной ставки. Поэтому  они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Ликвидность банка обусловливается  также его зависимостью от внешних  источников, которыми являются межбанковские  кредиты.

Межбанковский кредит в  различных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития, и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила неприменно.

К внутренним факторам, от которых  зависит степень ликвидности  банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.

К числу факторов, обусловливающих  обеспечение необходимой ликвидности  банка, относится также его имидж. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а значит обладать более высоким качеством активов.[18, с. 205]

Первоклассный имидж банка позволяет  ему развивать связи с иностранными партнерами, что также способствует укреплению его финансового состояния и ликвидности.

Формирование положительного имиджа банка, если оно опирается на реально  достигнутые результаты, есть сложный  процесс, охватывающий правильный выбор  стратегии развития; повышение качества обслуживания клиентов; углубление маркетинговых исследований; организацию достоверной, систематической и широкой рекламы; установление связей с общественностью; обеспечение открытости о своей деятельности, в том числе посредством публикации отчетов и т.д.

Авторитет банка обусловливается и рейтинговыми оценками, осуществляемыми независимыми рейтинговыми агентствами и публикуемыми в печати.

Положительный имидж в значительной мере определяется личностными качествами главных менеджеров, их компетентностью  и моральным обликом. Банк, желающий в критических ситуациях легко и быстро восстановить свою ликвидность, должен активно и целенаправленно заниматься формированием своего положительного имиджа.

Рассмотренные выше факторы, обусловливающие  ликвидность банка, приобретают большую или меньшую значимость в зависимости от индивидуальных особенностей банка; финансового состояния учредителей, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д.

В одних случаях проблему ликвидности банка может создавать структура и качество ресурсной базы; в других – качество активов; в третьих – менеджмент, а в ряде случаев – и комплекс факторов.

Поэтому, признавая многофакторность проблемы ликвидности банка, важно также учитывать его индивидуальность, выделять его главные «болевые» точки, имеющие для данного банка наиболее существенное значение.

Как отмечалось выше, состояние ликвидности  банков зависит также от ряда внешних  факторов, лежащих вне деятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Национального банка.                                                  

Общая политическая и  экономическая обстановка в стране создают предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивают стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляют доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без указанных условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, развивать свой инструментарий, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

С этим фактором тесно  связан и другой – система рефинансирования Национальным банком коммерческих банков. Посредством ее источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Национального банка. Эффективность надзорных функций Национального банка определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью. НБ РК имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше реальные установленные показатели отражают состояние ликвидности банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного  органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.[11, с. 316]

Таким образом, ликвидность  банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении.

В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается  с положительной величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком «минус»  означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.

В других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В экономической литературе Казахстана платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность – в ракурсе внутренних факторов.

Но наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность  банка как динамическое состояние, а платежеспособность как состояние  на определенную дату, выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности, банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным. В то же время утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения  взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

2 Ликвидность  коммерческого банка и его  платежеспособность 

2.1 Казахстанская практика оценки ликвидности и платежеспособности коммерческих банков

В целях обеспечения финансовой устойчивости банков, защиты интересов их депозиторов, а также поддержания стабильности денежно-кредитной системы Республики Казахстан, уполномоченный орган осуществляет регулирование деятельности банков, в том числе путем:

• установления пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, провизии против сомнительных и безнадежных активов;
• издания обязательных к исполнению банками нормативных правовых актов;
• проверок деятельности банков;
• выдачи рекомендаций по оздоровлению финансового положения банка;
• применения к банкам ограниченных мер воздействия;
• наложения санкций на банки или их должностные лица.

Регулирование деятельности банков осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, то есть в отношении банковского конгломерата. Правила консолидированного надзора устанавливаются уполномоченным органом.[1, ст. 41]

Формирование механизма  оценки ликвидности коммерческих банков Казахстана постсоветского периода началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.

Разграничение функций  между НБ РФ и банками, занимающимися кредитно-расчетным обслуживанием юридических и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования ликвидности вновь созданных банков для обеспечения доверия к банковской системе. Уже в 1989 г. Государственный банк СССР установил для коммерческих и кооперативных банков ряд нормативных показателей, обязательных к выполнению.

Рассмотрим основные положения  системы экономических нормативов деятельности кредитных организации согласно Постановлению Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня». К числу экономических нормативов отнесены:

- минимальный размер уставного капитала;

- норматив достаточности  капитала;

- нормативы ликвидности;

- максимальный размер  риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков;

- лимиты открытой валютной позиции;

- коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.[8, с. 14]

Уставный капитал банка  составляет ядро собственного капитала, поэтому требования к увеличению минимального размера уставного  капитала для вновь создаваемых  банков является предпосылкой усиления их капитальной базы, а значит повышения ликвидности банков.

Установлен для всех банков минимальный  размер собственного капитала:

1) при наличии у банка одного  филиала и/или расчетно-кассового  отдела (сберегательной кассы) - 1.000.000.000 (один миллиард) тенге;

2) при наличии у банка более  одного филиала и/или расчетно-кассового  отдела (сберегательной кассы) - 1.000.000.000 (один миллиард) тенге плюс:

30.000.000 (тридцать миллионов) тенге  - за каждый филиал, расположенный  в областном центре, а также  в городах Алматы и Астана;

15.000.000 (пятнадцать миллионов) тенге  - за каждый филиал, расположенный  в других городах; 

10.000.000 (десять миллионов) тенге  - за каждый филиал, расположенный  в других населенных пунктах; 

15.000.000 (пятнадцать миллионов) тенге - за каждый расчетно-кассовый отдел (сберегательную кассу), расположенный в областном центре, а также в городах Алматы и Астана;

10.000.000 (десять миллионов) тенге  - за каждый расчетно-кассовый  отдел (сберегательную кассу), расположенный  в других городах;

5.000.000 (пять миллионов) тенге  - за каждый расчетно-кассовый  отдел (сберегательную кассу), расположенный  в других населенных пунктах. [5, п. 3]

Коэффициент достаточности собственного капитала (К₁) предполагало установление зависимости между суммой всех обязательств банка и величиной его собственных средств. Установление указанной зависимости означало, что банк не может безгранично увеличивать свои обязательства, так как он должен ориентироваться постоянно на объем собственных средств, являющихся своеобразным гарантом выполнения этих обязательств.

Показатель К₁ (ограничение обязательств банка) рассчитывался в виде соотношения общей суммы обязательства банка к объему его собственных средств.

Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка.

Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также субординированный  долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов собственного капитала банка.

В обязательства банка  включались: остатки средств на рассчетных и текущих счетах предприятий, организаций, учреждений, в том числе общественных организаций; вклады и депозиты юридических лиц; вклады населения; средства в расчетах; займы у других банков; 50% гарантий и поручительств.

Собственные средства банка  исчислялись как сумма средств  уставного, резервного и других фондов банка, а также нераспределенной прибыли за вычетом отвлечения средств из прибыли, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженности, долевого участия в других предприятиях.