Понятие и общая характеристика таможенных преступлений
Министерство
образования и науки РФ
Государственное образовательное учреждение
Высшего
профессионального образования
Тульский
Государственный Университет
Кафедра
УППК
Курсовая работа
по дисциплине
«Организация
борьбы с таможенными преступлениями»
«Понятие
и общая характеристика таможенных преступлений»
Выполнил
Проверил
Тула 2011
Содержание
Введение 3
Гл. 1. Таможенные преступления как отдельный вид преступлений 5
Гл. 2. Характеристика отдельных видов таможенных преступлений 8
2.1 Преступления, связанные с перемещением товаров ( ст. 188, 189 УК РФ) 8
2.2 Преступления, связанные с невозвращением из-за границы достояния или валюты (ст. 190, 193 УК РФ) 15
2.3 Преступления, связанные с неуплатой таможенных платежей 20
Гл. 3. Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности государства 24
Заключение 27
Список источников и литературы 28
Введение
В данной работе рассматриваются таможенные преступления как отдельная группа преступлений, направленных на нарушение таможенного регулирования в различных сферах деятельности.
Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления) можно выделить в отдельную самостоятельную группу преступлений с присущими ей признаками.
Экономическая безопасность государства является сложной и многоплановой конструкцией. Будучи частью системы национальной безопасности, она одновременно составляет основу для формирования всех входящих в ее структуру элементов: военной, технологической, продовольственной и экологической безопасности. Следует отметить, что экономическая безопасность государства должна обеспечиваться, прежде всего, эффективностью самой экономики. При этом обеспечение экономической безопасности страны не является прерогативой какого-либо одного ведомства или службы. Со стороны таможенных органов экономическая безопасность страны обеспечивается путем выявления, предотвращения и борьбы с таможенными преступлениями.
Цель работы - изучить понятие «таможенное преступление» и дать уголовно-правовую характеристику данного общественно-опасного деяния.
Задачи работы:
- дать общую характеристику преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности;
- рассмотреть отдельные виды таможенных преступлений;
- выявить роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности страны.
Объект работы - правоотношения, возникающие при классификации преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Предмет - нормативно-правовые акты, закрепляющие понятие таможенных преступлений и дающие их уголовно-правовую характеристику, а так же научная и учебная литература.
Главным источником данных, изложенных в работе, будет являться Уголовный кодекс Российской Федерации.
Гл. 1
Таможенные преступления как отдельный
вид преступлений
Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления) можно выделить в отдельную самостоятельную группу преступлений с присущими ей признаками. И на этой основе дать следующее определение:
Таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету1.
Все они направлены на нарушение таможенного регулирования в различных сферах деятельности. Так, контрабанда посягает на деятельность таможенных органов по обеспечению перемещения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу. Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (услуг), которые могут быть использованы при создания оружия массового поражения, вооружения и военной техники, посягает на отношения, контролирующие выполнение международных обязательств в отношении оружия массового поражения. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, средств в иностранной валюте посягает на таможенные отношения, регулирующие деятельность в связи с ввозом и вывозом предметов достояния России и зарубежных стран и иностранной валюты. Уклонение от уплаты таможенных платежей причиняет ущерб отношениям в сфере таможенного регулирования и взимания таможенных платежей и пошлин.
Следовательно, таможенные преступления причиняют значительный вред деятельности таможенных органов. Этот момент отличает таможенные преступления от таможенных проступков.
Особенностью составов таможенных преступлений является то, что все они являются бланкетными нормами.
Кроме того, особенностью таможенных преступлений является их многообъектность2. Так, почти в каждом составе таможенного преступления, кроме названных выше, объектами могут быть и общественная безопасность, и государственная монополия на экспорт и импорт отдельных видов товаров, и интересы культуры.
Таким образом, все преступления, входящие в раздел VIII Особенной части - «Преступления в сфере экономики», имеют один и тот же сложные (составной) объект - охраняемую уголовным законом совокупность общественных отношений, регулирующих функционирование всей сферы экономики РФ.
Родовым объектом преступлений предусмотренных Гл. 22 Уголовного кодекса Российской Федерации от 13 июня 1996 года № 64 - ФЗ (далее УК РФ), являются охраняемые уголовным законом совокупность общественных отношений, регулирующих любую не запрещенную экономическую деятельность всех хозяйствующих субъектов3.
Видовым объектом преступлений, предусмотренных УК РФ (ст. 188, 189, 190 и 194 Гл. 22), следует считать охраняемые уголовным законом общественные отношения, регулирующие более узкую сферу экономической деятельности - внешнеэкономическую деятельность.
Непосредственный объект преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности представляет собой охраняемые уголовным законом общественные отношения, регулирующие конкретные виды такой деятельности, и является одним из критериев, различающихся между собой преступлений, предусмотренных ст. 188, 189, 190, 193 и 194 УК РФ.
Для таможенных преступлений характерно то, что они совершаются с прямым умыслом.
Например, при контрабанде на умышленный характер деяния указывают сами способы ее совершения: сокрытие от таможенных органов, недекларирование или недостоверное декларирование и т.д.
На умышленную форму вины при невозвращении на территорию Российской Федерации предметов достояния, что виновный осознает обязательный характер возвращения этих предметов на территорию РФ.
В этих и других случаях психическое отношение лица к содеянному выражается в форме прямого умысла. Виновный осознает, что он нарушает перечисленные запреты, осознает характер преступных последствий и желает совершить перечисленные нарушения.
Субъекты таможенных преступлений весьма разнообразны. Ими могут быть физические и должностные лица ( ст.188, 190 УК РФ), лица, принимающие окончательное решение о незаконном экспорте (ст.189 УК РФ), руководители организаций, обязанные перечислять (контролировать) средства в иностранной валюте на счет в банк из-за границы (ст.193 УКРФ).
И, наконец, особенностью таможенных преступлений является то, что большая часть составов преступлений совершается путем бездействия: невозвращение (ст. 190, 193 УК РФ) либо неуплата (ст. 194 УК РФ).
Таможенные преступления можно разделить по характеру посягательств на следующие виды:
1. Преступления, связанные с перемещением товаров (ст. 188, 189 УК РФ).
2. Преступления, связанные с невозвращением из-за границы достояния или валюты (ст. 190, 193 УК РФ).
3. Преступления, связанные с неуплатой таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).
Гл. 2 Характеристика отдельных видов таможенных преступлений
2.1 Преступления, связанные с перемещением товаров (ст. 188, 189
УК
РФ)
Контрабанда является распространенным и, в то же время, одним из наиболее сложных составов преступлений, как по структуре, так и по его внутреннему содержанию.
Общим объектом контрабанды является вся совокупность общественных отношений, охраняемых уголовным законом от преступных посягательств. Ввоз и вывоз товаров затрагивают прежде всего сферу экономической деятельности, и это обстоятельство предопределило размещение статьи о контрабанде в Гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» разд. VIII «Преступления в сфере экономики» УК.
Таким образом, родовой объект контрабанды можно определить, как совокупность охраняемых уголовным законом общественных отношений в сфере экономической деятельности.
Видовым объектом контрабанды являются общественные отношения, регулирующие внешнеэкономическую деятельность.
Чтобы правильно квалифицировать преступление, важно правильно установить его непосредственный объект.
В качестве непосредственного объекта контрабанды следует рассматривать установленный порядок перемещения товаров через таможенную границу РФ, а точнее - охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере таможенного дела, обеспечивающие установленный порядок товарооборота через таможенную границу и внесение в бюджет таможенных пошлин и сборов.
Обычно преступление имеет один непосредственный объект, но некоторые из них одновременно посягают на два объекта. В этом случае один из них - основной, а другой - дополнительный непосредственный объект. В качестве дополнительного непосредственного объекта контрабанды могут выступать: здоровье населения (напр., при перемещении наркотических средств), общественная безопасность (напр., при контрабанде оружия), финансовая система (при контрабанде товаров) и т. д.
Для контрабанды предмет является обязательным признаком. Предметом контрабанды является любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, признаваемое товаром, включая транспортные средства. Также следует учитывать, что предметом контрабанды могут быть и иные не являющиеся товарами предметы (например, рукопись научной статьи, иной, не имеющий цены товара объект интеллектуальной собственности на материальном носителе, в частности полезная модель, промышленный образец). Также предметом контрабанды может выступать валюта РФ, иностранная валюта, дорожные чеки, внутренние и внешние ценные бумаги в документарной форме.
Объективная сторона контрабанды характеризуется деянием - перемещением через таможенную границу предметов контрабанды; местом - таможенной границей; способом перемещения - с сокрытием предметов контрабанды от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, с не декларированием или недостоверным декларированием, а также помимо мест таможенного контроля.
Уголовный закон содержит исчерпывающий перечень способов перемещения товаров через таможенную границу, квалифицируемых, как контрабанда. К их числу относятся:
1) Перемещение помимо или с сокрытием от таможенного контроля.
2) Перемещение с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации.
3) Перемещение способом, сопряженным с недекларированием или недостоверным декларированием товаров или иных предметов.
Для оконченного состава контрабанды необязательно, чтобы контрабандный груз во всех случаях оказался на территории иностранного государства.
Т.е., лишь момент фактического пересечения товарами и иными предметами линии таможенной границы РФ как при их возе на территорию РФ, так и при вывозе с этой территории, сопряженный с физическим сокрытием от таможенного контроля или другими способами, предусмотренными ст. 188 УК РФ, дает оконченный состав уголовно наказуемой контрабанды. При этом не требуется, чтобы одновременно с перемещением предметов линию границы пересекали контрабандисты.
Субъектом рассматриваемого преступления, исходя из ст. 20 УК, уголовной ответственности за контрабанду подлежит лицо, достигшее ко времени совершения преступления 16 лет.
С учетом ст. 21 УК ответственность за незаконное перемещение товаров и предметов могут нести только те лица, которые, во-первых, осознают фактический характер и общественную опасность своих действий, во-вторых, способны руководить ими.
Субъективная сторона контрабанды характеризуется лишь виной в форме прямого умысла, когда лицо осознает общественную опасность своих действий по незаконному перемещению через таможенную границу конкретных предметов и товаров и желает их совершить. Сознание общественно опасного характера незаконного перемещения товаров или предметов, оборот которых ограничен или запрещен, означает понимание виновным, как фактического, так и социального характера совершаемых им действий.
Следует иметь ввиду, что для правильной квалификации содеянного важно установить момент возникновения умысла. Так, отличие контрабанды культурных ценностей от незаконного невозвращения культурных, исторических и других ценностей, являющихся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ), определяется прежде всего по времени и месту формирования умысла. Если лицо вывозило культурные ценности, возвращение которых обязательно, но уже в момент вывоза за пределы России этих предметов у него сформировался умысел на их оставление за рубежом, то такого рода деяние следует квалифицировать только по ст.188 УК, как контрабанду культурных ценностей, совершенную с обманным использованием документов.
Для контрабанды, кроме общих признаков, характеризующих состав преступления, в некоторых случаях, предусмотренных законом, необходимо наличие особых свойств и качеств, которые придают этому преступлению наибольшую общественную опасность и поэтому являются его квалифицирующими признаками. Часть 3 ст. 188 УК РФ содержит квалифицирующие признаки к обоим видам контрабанды: использование виновным должностным лицом своего служебного положения; применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
В ч. 4 ст. 188 УК РФ предусмотрено ужесточение наказания, если контрабанда совершена организованной группой. Повышенная общественная опасность этого признака контрабанды состоит в том, что совместные усилия организованной группы, направленные на незаконное перемещение товаров и ценностей через таможенную границу, не только облегчают исполнение самого преступления, но и способствуют тщательному сокрытию его следов.
Статья 189 УК РФ. Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.
Термин «экспорт» в переводе с латинского и английского означает вывоз, а в международной торговле вывоз товаров, капиталов, услуг и т.д., за границу для реализации на внешних рынках.
Непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, следует считать общественные отношения, регулирующие порядок экспорта сырья, материалов, оборудования, и др. либо передачи таких материальных объектов иностранной организации или ее представителю, либо выполнение работ или оказание услуг иностранной организации или ее представителю, если перечисленные предметы или действия, раздельно или в совокупности могут быть незаконно использованы иностранной организацией или ее представителем при создании вооружения и военной техники, в том числе оружия массового поражения и средств его доставки.
Предметом состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, являются: сырье; материалы; оборудование; технологии; научно-техническая информация; работы или услуг незаконно переданные или незаконно выполненные в интересах иностранной организации или ее представителя.
Название конкретных предметов, незаконный экспорт которых влечет за собой уголовную ответственность по ст. 189 УК РФ, включаются в специальные списки товаров и технологий двойного назначения, экспорт которых контролируется. Такие списки утверждаются Указами Президента РФ.
Объективная сторона исследуемого состава преступления заключается в незаконном экспорте или передаче иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, и т.д., а также в незаконном выполнении работ либо в незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю в обход специального экспортного контроля, которые за рубежом могут быть использованы при создании оружия массового поражения и военной техники, в том числе оружия массового поражения и средств его доставки4.
Общественная опасность состоит в том, что иностранный получатель не имеет не каких обязательств перед российским экспортером и может бесконтрольно использовать предметы экспорта, результаты выполненных для него работ или услуг по своему усмотрению, в том числе и при незаконном создании обычного вооружения и военной техники, а также оружия массового поражения и средств его доставки.
Прежде чем приступить к исследованию действий входящих в объективную сторону состава преступления предусмотренного ст. 189 УК РФ, необходимо отметить, что об этом преступлении речь может идти только в том случае, когда за законным экспортом, предметов состава преступления ст. 189 УК РФ, установлен государственный экспортный контроль.
Экспорт становится незаконным, когда он совершается в обход экспортного контроля, т.е. с нарушением вышеуказанных требований.
Далее следует обратить внимание на два основных момента относящихся к объективной стороне:
1) о месте совершения преступления. Незаконные передача товаров двойного назначения, выполнение работ или оказание услуг иностранной организации или ее представителю только тогда подпадают под признаки объективной стороны состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, когда эти действия совершены на территории иностранного государства. Эти же действия, совершенные в отношении сырья, материалов, оборудования и др., являются приготовлением к незаконному экспорту названных предметов.
2) о моменте окончания преступления. Наступление каких-либо последствий для оконченного состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, не требуется, т.е. состав преступления формальный.
В рассматриваемом случае речь идет не об общем субъекте преступления, т.е. о гражданине РФ, лице без гражданства, иностранце, вменяемом и достигшем ко времени совершения преступления шестнадцатилетнего возраста, а о специальном субъекте, который наряду с вышеперечисленным, обладает специфическим свойством - правом заниматься внешнеэкономической деятельностью, но осуществляет экспорт или передачу товаров и других предметов, либо оказывает услуги или выполняет работы двойного назначения с нарушением установленного российским законодательством порядка, чем создает возможность иностранному получателю бесконтрольно использовать все это при создании вооружения, военной техники, оружия массового поражения, и средств его доставки.
В случаях, когда субъект преступления таким правом не обладает, но его действия выразились в незаконном вывозе (экспорте) товаров двойного назначения за границу для иностранной организации, ответственность должна наступать по ч. 2-4 ст. 188 УК РФ за контрабанду, которая никаких оговорок на этот счет не содержит5.
Субъективная сторона состава преступления предусмотренного ст. 189 УК РФ характеризуется наличием у виновного только прямого умысла.
Прямой умысел виновного должен охватывать его сознанием не только факт незаконного вывоза за пределы РФ предметов, перечисленных в ст. 189 УК РФ, но и что эти предметы за границей могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения и иной военной техники.
Квалификация преступления только по ст. 189 УК РФ может иметь место лишь тогда, когда по уголовному делу будет доказано, что действия по незаконному экспорту товаров двойного назначения и т.д. не являются государственной изменой.
Мотивы преступления предусмотренного ст. 189 УК РФ, могут быть весьма разнообразными. И хотя для квалификации данного преступления мотивы значения не имеют, они тем не менее должны учитываться судом при оценке общественной опасности субъекта преступного деяния и назначении ему наказания.
Стать 189 УК РФ в редакции ФЗ РФ от 08.12.2003 года № 162-ФЗ наряду с основным составом преступления предусматривает три квалифицированных вида этого состава.
К таким видам относятся деяния указанные в ч. 1 ст. 189 УК РФ, если они были совершены при наличии хотя бы одного из нижеперечисленных квалифицирующих признаков:
1) группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 189 УК РФ); 2)организованной группой (ч. 3 ст. 189 УК РФ);
3)
либо в отношении товаров двойного назначения,
работ или услуг, которые заведомо для
надлежащего субъекта могут быть использованы
за границей при создании оружия массового
поражения, средств его доставки и в отношении
которых установлен экспортный контроль
(ч.3 ст. 189 УК РФ).
2.2
Преступления, связанные с невозвращением
из-за границы достояний РФ или средств
в иностранной валюте (ст. 190, 193 УК РФ)
В последнее время весьма актуальными становятся вопросы уголовно-правовой охраны культурных ценностей, в том числе связанные со специальным режимом, установленным для временного вывоза таких ценностей за границу.
Непосредственным объектом исследуемого состава преступления следует считать охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, регулирующие установленный порядок возвращения культурных ценностей на территорию РФ, ранее вывезенных за границу и подлежащих обязательному возвращению в установленный срок в соответствии с действующим российским законодательством и международными соглашениями.
Предметом преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ признаются непосредственно культурные ценности, являющиеся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Список культурных ценностей такого характера перечислен в Законе РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей»6.
Объективная сторона рассматриваемого преступления проявляется в невозвращении в установленный срок на территорию РФ ранее вывезенных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, в отношении которых имеется обязательство их возвращения, т.е. представляет собой деяние в форме действия.
Невозвращению на территорию РФ указанных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, всегда предшествует их законный вывоз за пределы территории РФ с обязательством возврата в установленный срок. В связи с этим для правильной квалификации содеянного необходимо выяснить, был ли вывоз законным, т.е. были ли соблюдены специальные правила временного вывоза культурных ценностей за границу.
Так, в соответствии со ст. 16 Законом «О вывозе и ввозе культурных ценностей», культурные ценности, заявленные к вывозу, подлежат обязательной экспертизе.
Если результаты экспертизы дают основание для внесения заявленного к вывозу предмета в силу его особого исторического, художественного, научного или иного культурного значения в государственные охранные списки или реестры, материалы экспертизы передаются в соответствующие государственные органы независимо от согласия лица, ходатайствующего о вывозе этого предмета. После внесения в охранные списки и реестры на эти предметы распространяются установленный законом запрет на постоянный вывоз из РФ и специальный порядок временного вывоза.
Отказ лица, ходатайствующего о вывозе культурных ценностей, представить на экспертизу заявленные к вывозу предметы рассматривается, как отказ заявителя от их вывоза.
Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами только в целях, определенных законодательством. В числе таковых называются организации выставок, осуществление реставрационных работ и научных исследований, в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью, а также в иных необходимых случаях.
