Понятие и принципы организации безналичных расчетов в Республике Беларус

СОДЕРЖАНИЕ

                                            Введение

   Безналичные расчеты представляют  собой неотъемлемый элемент жизни  современного общества. Их развитие  не только отражает, но и во  многом определяет уровень рыночных преобразований, стабильности национальной экономики, динамику хозяйственных процессов в нашей стране. Возрастание роли безналичных расчетов в новых экономических условиях потребовало качественных изменений механизма и организационных форм проведения платежей, установления действенного правового режима функционирования и использования безналичных денег в хозяйстве.

   Понятие «безналичные расчеты»  в современных условиях сложно  и многогранно. Попытки выделить  и структурировать его составляющие, руководствуясь действующими правилами бухгалтерского учета в банке либо конкретными формами расчетных документов, не дают исчерпывающей характеристики и доступного толкования безналичных расчетов как самостоятельного экономического явления.

   Особое внимание было направлено на те  формы безналичных расчетов и связанные с ними процессы, которые, наиболее важны для экономики сегодняшней Беларуси.

    Кроме того, нормативно-правовая база, регулирующая  безналичные расчеты в Республике  Беларусь, постоянно обновляется.

Безналичные расчеты  в банках и пути их совершенствования.

1. Понятие и принципы организации безналичных расчетов в Республике Беларусь.

1.1.Понятие  платежной системы Республики Беларусь.

   В современных  условиях сложное переплетение  отношений между различными субъектами в процессе их хозяйственной и финансовой деятельности, большие объемы и разнообразный характер совершаемых сделок, необходимость поддержания непрерывности экономических процессов, интенсивность денежных потоков в рамках не только национальных, но и мировых хозяйственных связей обусловили необходимость установить в стране четко организованную систему движения денежных средств, подавляющая часть которых–деньги безналичного оборота.

   Таким образом,  формирование в Республике Беларусь платежной системы, соответствующей складывающимся отношениям рыночного типа и базирующейся на международных принципах и стандартах, предопределено всем предыдущим процессом осуществления безналичных расчетов в стране в условиях ее политической и экономической независимости. Это потребовало качественных изменений действующего механизма, технического оснащения и организационных форм проведения расчетов и платежей в хозяйстве, особенно в области функционирования общегосударственной системы межбанковских переводов средств. Данному процессу во многом способствовали усложнение характера проводимых банками платежей и расширение круга участников расчетных отношений.

   Обеспечение надежного,  эффективного и безопасного функционирования  платежной системы в стране – одна из основных целей деятельности Национального банка Республики Беларусь. При этом Национальный банк выступает в качестве гаранта окончательного завершения расчетов в платежной системе независимо от ее участников и форм организации – как кредитор последней инстанции.

    Платежная  система представляет собой совокупность  правил, учреждений и технических  средств, используемых для осуществления  платежей и расчетов по обязательствам  физических и юридических лиц,  которые возникают в процессе  обмена финансовыми ценностями и оказания услуг.

   Ключевые принципы построения платежных систем были разработаны Комитетом по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов. Они предусматривают:

1. наличие обоснованной правовой базы платежной системы;
2. четкое определение финансовых рисков и понимание участниками платежной системы неизбежности их воздействия;
3. наличие и соблюдение установленных процедур управления кредитными рисками и рисками ликвидности, их сдерживания;
4. быстрый и окончательный расчет по платежам как минимум к  концу банковского дня;
5. гарантию своевременного расчета в конце дня, даже при неплатежеспособности наиболее крупного должника по обязательствам;
6. способность расчетных активов обеспечить минимальный риск для их держателей;
7. высокую степень защиты и операционной надежности платежной системы, наличие дублирующих схем для непредвиденных ситуаций;
8. эффективность и практичность средств платежей для пользователей, которые обеспечивают их осуществление в соответствии с условиями рынка и потребностями экономики;
9. объективность и открытость критериев участия в платежной системе, справедливый и открытый доступ к ней;
10. эффективные, прозрачные и подотчетные процедуры управления платежной системой.

   Безналичный денежный оборот является основной составляющей денежного и платежного оборота, где движение денежных потоков происходит по клиентским счетам в банках. Он осуществляется в виде денежных расчетов, совершаемых путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег. В безналичном обороте деньги функционируют, прежде всего, в качестве средства платежа. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, требований, форм и способов расчетов. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов и совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

    Первый принцип предполагает обязательное хранение денег на счетах в банках всеми предприятиями, организациями, учреждениями. Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов юридические лица по своему выбору открывают счет в коммерческом банке. Банки В Республике Беларусь могут открывать по операциям клиентов следующие виды счетов:

   - текущие (расчетные) счета;

   - контокоррентные  счета;

   - субсчета;

   - специальные  счета в иностранной валюте;

   - благотворительные счета;

   - временные счета;

   - корреспондентские  счета;

   - вкладные (депозитные) счета;

   - доверительные  (трастовые) счета;

   - карт – счета;

   - специальные  счета для аккумулирования денежных  средств граждан и др.

     С открытие текущего (расчетного) счета в банке субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. Банковский счет – единица группировки и хранения денег в банке. Его наличие – необходимое условие безналичных расчетов. По договору текущего (расчетного) счета банк открывает клиенту текущий счет для:

     - хранения  денежных средств клиента;

     - зачисления  поступающих на этот счет денежных  средств;

     - выполнения  поручений клиента об их перечислении  и выдаче со счета;

     - проведения  других банковских операций, предусмотренных для данного счета законодательством Республики Беларусь, нормальными правовыми актами Национального банка,

  а клиент:

      - предоставляет  банку право использовать временно  свободные денежные средства, находящиеся на этом счете, с уплатой процентов, если они определены договором;

      - уплачивает  банку вознаграждение за оказываемые  ему услуги в соответствии  с тарифами, утвержденными в банке.

     После заключения  договора банк открывает клиенту  счет с присвоением ему номера, позволяющего установить его принадлежность.

      Второй принцип – совершение субъектами хозяйствования платежей через учреждения банков по банковским счетам. Наличие счетов как у поставщика, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают друг другу корреспондентские счета друг другу и в Центробанке.

     Третий принцип – согласие (акцепт) плательщика на списание средств с его счета. Согласие дается либо соответствующим платежным инструментом (чеком, платежным поручением), либо акцептом документов (платежных требований). Согласие плательщика на оплату расчетных документов за товары и услуги связано с проверкой выполнения поставщиком договорных условий.

    Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, списание этих средств со счета владельца осуществляется банком в порядке распоряжения клиента, если иное не предусмотрено законодательством. При недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения поступивших к нему требований законодательством установлена очередность платежей, которая предполагает:

     - осуществление  операций вне очереди по распоряжению  владельца в счет неотложных  нужд, средства на которые по  заявлению собственника бронируются на счете;

     - оплату  задолженности по налогам в  бюджет;

     - оплату  задолженности по энергоресурсам, за коммунальные услуги;

     - в счет  погашения задолженности по банковским  кредитам;

     - оплату  продовольственных поставок;

     - прочие  платежи.

   Четвертый принцип состоит в том, что платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Средства со счета списываются по распоряжению владельца счета.

   Пятый  принцип – обеспечение срочности платежа. Расходуемые средства на производство товаров и услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей продукции в сроки, предусмотренные договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей как со стороны плательщиков, так и со стороны банков ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, - к платежному кризису. Так, любой платеж на территории Беларуси должен быть совершен в течение одного банковского дня.

  Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и их имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Контроль осуществляют как предприятия, так и банки. Нарушение договорных обязательств влечет применение ответственности в форме уплаты штрафов, неустоек, пени.

2.  Основные формы безналичных расчетов, их преимущества.

  Форма безналичных  расчетов представляет собой  совокупность способов платежа,  расчетных документов и определенного  документооборота.

   Данная характеристика форм безналичных расчетов, которую мы приводим далее, чаще всего встречаются. Вместе с тем Банковский кодекс Республики Беларусь исходным моментом классификации применяемых первичных документов, лежащих в основании платежа, а названия самих банковских операций, посредством которых осуществляются платежи. Такими банковскими операциями являются: платежное поручение, инкассо, аккредитив.

    Расчетный документ – это оформленное соответствующим образом распоряжение банку (поручение, требование) на перечисление средств в безналичном порядке.

    Все расчетные  документы должны иметь унифицированную  форму, быть простыми для удобства  восприятия и считывания, в том  числе для механизированного  учета. Обязательным требованием  к ним является наличие необходимых  реквизитов и их определенное место. Действующими нормами установлены строгие правила по заполнению документов (оформление, количество экземпляров, наличие подписей и печати и т.п.), учету, хранению и пересылке. Расчетные документы составляются в том количестве экземпляров должны быть проставлены подписи уполномоченных лиц и печать предприятия, организации. На основании данного экземпляра, как правило, происходит списание средств со счета. Постепенно в банковской практике Республики Беларусь бумажная форма документов заменяется электронной. Закон Республики Беларусь « Об электронном документе» от 10.01.2000г. №357-3 установил правовые основы и требования к применению электронных документов в расчетах, права и обязанности участников отношений, возникающих в сфере обращения данных документов. Под электронным документом понимается информация, зафиксированная на машинном носителе и соответствующая требования закона.

   Он должен отвечать  следующим требованиям:

• создаваться, обрабатываться, передаваться и храниться с помощью программно-технических средств;
• иметь структуру и содержать реквизиты, позволяющие его идентифицировать;
• предусматривать возможность представления в форме, удобной для восприятия человеком.

  Документы в электронном виде должны содержать все необходимые реквизиты. Для подтверждения их подлинности используются электронноцифровая подпись или тестирующий ключ.

   Форма безналичных  расчетов, как правило, определяется  самими участниками расчетов  на договорной основе, при этом  сторонами учитываются:

• характер поставляемой продукции и период ее изготовления;
• характер связей между участниками расчетов (разовые, периодические, постоянные);
• место расположения участников расчетов и банков;
• способ перевозки товаров, сроки отгрузки и доставки;
• финансовое положение плательщика, предыдущий негативный опыт расчетов с ним;
• за счет каких средств производится оплата, имеются ли гарантии платежа;
• возможности взаимного контроля и т.д.

            В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке различают следующие основные формы безналичных расчетов:

                  -  платежными требованиями;

                  - платежными требованиями – поручениями;

                  -  платежных поручениями;

                  -  аккредитивами;

                  -  чеками;

                  - банковскими пластиковыми карточками.

            В международных расчетах применяются  банковские переводы, 

         инкассо,  аккредитивы. Все перечисленные  формы получили свое 

         название  от используемых в расчетах документов. Разнообразие применяемых форм безналичных расчетов и принципы выбора одной из них участниками при заключении контрактов на поставку продукции зависят от экономической ситуации в стране и ряда других, более конкретных, факторов.

          В дальнейшем, с ростом объема  безналичного денежного оборота  и совершенствованием экономических  отношений, система безналичных  расчетов предусматривала преимущественное  развитие таких форм, как расчеты  с помощью платежных поручений  и требований-поручений, сохраняя вместе с тем принципы строгого соблюдения участниками платежной дисциплины, контроля со стороны банков и унификации условий и способов платежа в расчетах. И только с переходом к рыночным механизмам хозяйствования клиенты банков получили относительную свободу в выборе форм и способов расчетов, почувствовали ослабление контроля в расчетах со стороны банковской системы. Тем не менее это не снизило значения взаимной ответственности сторон за своевременное и точное проведение платежей.

        Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк – отправитель) переводит средства за счет плательщика в другой банк (банк – получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

        Банковский перевод завершается  акцептом банком – получателем  поручения банка отправителя.  Акцепт – это согласие на  оплату.

      При  осуществлении кредитного перевода  платежные инструкции оформляются расчетными документами: платежными поручениями; требованиями – поручениями.

      При  дебетовом банковском переводе  платежные инструкции оформляются  с помощью платежных требований  и чеков.

             2.1. Расчеты платежными поручениями.

  Платежное поручение – это платежная инструкция, согласно которой банк – отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк – получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Расчеты платежными поручениями выступает в форме банковского кредитного перевода.  Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми банк – отправитель осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в банк – получатель в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). При кредитовом переводе инициатором выступает плательщик, предоставляющий платежные инструкции в банк – отправитель.

     Поручениями могут  производиться расчеты:

      - за получение  товары и оказанные услуги;

      - по нетоварным  операциям;

      - по авансовым  платежам.

   Расчеты платежными поручениями  проводятся в соответствии с  платежными инструкциями, согласно  которым один банк (банк – отправитель)  по поручению клиента (плательщика), счет которого находится в данном банке, осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк – получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

    Как правило, порядок расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом:

1. Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должны быть определены все условия будущих расчетов платежными поручениями (сроки расчетов, на чей счет относятся расходы по переводу и др.).
2. Плательщик предоставляет в свой банк (банк – отправитель) платежное поручение.
3. Банк – отправитель исполняет платежные поручения плательщика, осуществляя перевод денежных средств за его счет в банк – получатель в пользу бенефициара.
4. Банк – получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.
5. Бенефициар отгружает плательщику товары.

         Порядок документооборота при использовании платежных поручений отражен на рис. 1.1.

                         5                 3                                       1          

            Рис. 1.1. Схема документооборота в  расчетах платежными поручениями:

1. представление поручения плательщиком в свой банк;

            2 – списание средств со счета  плательщика; 

            3 – перевод платежа; 

            4 – зачисление средств на счет  бенефициара; 

            5 – извещение бенефициара о  зачислении средств на его  счет.

  Приведенной схеме  документооборота предшествуют заключение сторонами договора о расчетах платежными поручениями, а также отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг, т.е. создание оснований для платежа. В случае предусмотренных расчетами авансовых платежей или предоплаты поставка товара (или оказание услуг, выполнение работ) следует за движением денег в расчетах.

Основные особенности  заключаются в том, что платежное  поручение должно быть составлено на бланках установленной формы, содержащих обязательные реквизиты. Как правило, платежное поручение предоставляется в банк – отправитель в трех экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

    На всех  экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка – отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка – отправителя. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком – отправителем платежного поручения направляется в банк – получателя для выдачи бенефициару.

    Достоинствами  расчетов платежными поручениями  состоят в их простоте и  универсальности. Однако при этой  форме расчетов не должной  гарантии платежа, возможно возникновение  дебиторской и кредиторской задолженности,  замедление расчетов.

    2.2. Расчеты с использованием платежных  требований –  поручений.

  Платежное требование –  поручение – другая форма кредитового  банковского перевода, применяемая  на территории Республики Беларусь.

    Платежное требование – поручение – это платежная инструкция, содержащая  требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести другие платежи на основании направленных ему, минуя банк, расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

   В отличие от платежного поручения, платежное требование -  поручение предоставляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие банки.

   Плательщик, определив на  месте возможность оплаты поступивших  на основании договора товаров,  дооформляет платежное требование -  поручение, т.е фактически акцептует его и сдает в свой банк для перечисления средств бенефициару.

   Акцепт плательщика –  это согласие на оплату представленного  платежного требования – поручения.  Требования – поручения принимаются банком к оплате в сумме, акцептованной плательщиком. На практике возможны отказы от акцепта (полные или частичные), о которых плательщики уведомляют непосредственно бенефициаров, на условиях совместного договора. Сроки, в течение которых плательщик предоставляет в свой банк требование – поручение, определяются сторонами в договоре и банком не контролируются. При отсутствии средств на счете плательщика требование -  поручение либо возвращается без оплаты, либо помещается в картотек №2 к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

   Эта форма расчетов во  многом схожа с расчетами платежными  поручениями, но менее распространена  и применяется главным образом  в иногородних расчетах по  товарным операциям. В ней расчетный  документ выступает вначале как  требование бенефициара, а затем – как поручение плательщика (этим объясняется его двойное название).

  Порядок документооборота при  использовании требований – поручений  отражен на рис. 1.2.