Понятие и принципы осуществления обязательного социального страхования

1Теоретические  аспекты системы обязательного  социального страхования

1.1Понятие и  принципы осуществления обязательного  социального страхования

 Потребность в социальном страховании возникает  на определенном историческом этапе  экономического и социального развития общества. В нашей стране осуществляется обязательное социальное страхование, которое соответствует общепризнанным принципам и нормам международного права. Социальное страхование имеет специфическую особенность, определяемую природой страхования, а именно: создание механизма возмещения убытка при возникновении страхового случая и обеспечения дохода, невосполнимого другими способами.

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с Федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.  

Исходя из  понятия, которое дано в законе, можно сказать, что обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством Российской Федерации социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Среди основных функций выделяют:

1 Выравнивание условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования.

2 Финансирование целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования.

3 Контроль над рациональным использованием финансовых средств системы обязательного медицинского страхования.

Регулирует отношения  в системе обязательного социального  страхования Федеральный закон  от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах  обязательного социального страхования», но действие данного Закона не распространяется на обязательное государственное страхование, которое регулируется специальным  законодательством РФ. Закон определяет:

1правовое положение субъектов обязательного социального страхования;

2основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей;

3 ответственность субъектов обязательного социального страхования;

4устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования 

Исходя  из  нормативно - правовой базы логично сделать вывод, что основными принципами осуществления обязательного социального страхования являются:

1. Всеобщность и обязательность обязательного социального страхования - распространение социального обеспечения при наступлении нетрудоспособности по возрасту или вследствие инвалидности на всех трудящихся, смерти кормильца,  без каких-либо исключений и независимо от пола, возраста, национальности, расы, характера и места работы, форм ее оплаты (Обязательному социальному страхованию подлежат все застрахованные лица);

2 Социальная страховая солидарность является одним из главных в обязательном социальном страховании. Его суть заключается во взаимной помощи и взаимной поддержки всех граждан, участвующих в обязательном социальном страховании. Это принцип предполагает солидарное распределение денежных средств между всеми гражданами – участниками обязательного социального страхования вне зависимости от социально – демографических, региональных, хозяйственно-экономических и иных факторов;

3 принцип личной социальной ответственности застрахованных лиц определяется необходимостью их непосредственного участия в формировании финансовой базы страховой фондов. В России в системе обязательного социального страхования этот принцип не работает, так как работники не вносят взносов их личных заработков в ФСС;

4 трехсторонний принцип социального страхования предполагает участие в обязательном социальном страховании трех его субъектов: работника, работодателя и страховщика. Наличие этого принципа и его соблюдение на практике очень важно с позиции распределения ответственности между ними за финансовое состояние всей системы обязательного социального страхования. Для этого  на практике, необходимо определить меру ответственности каждой из сторон при наступлении страхового случая;

5 принцип социально-страховой гарантированности - при наступлении соответствующего страхового случая страховое обеспечение застрахованных лиц гарантируется на уровне, отвечающий стандартам материальной обеспеченности. Иными словами, размер страховых выплат должен позволить застрахованным гражданам удовлетворять личные потребности на уровне не существующего в настоящее время минимума физиологического выживания, а действительного прожиточного минимума;

6 принцип страхового самоуправления  означает равное несение ответственности всеми участниками обязательного социального страхования за управление соответствующим страховым фондом.

Юридической базой самоуправления в социальном страховании является собственность  страхового сообщества. Целью обязательного социального страхования является защита личных имущественных интересов при наступлении страховых случаев.

1.2  Система обязательного социального страхования

Исследовав  нормативно - правовую базу целесообразно сказать, что   обязательное социальное страхование как системное образование состоит из нескольких подсистем, в зависимости обязательного от видов обязательного социального страхования. Структурно это можно представить в следующем виде:

1. Обязательное пенсионное страхование;

2. Обязательное социальное страхование в случаях временной не трудоспособности (материнство, отцовство, детство);

3. Обязательное социальное страхование от производственных травм и от профессиональных заболеваний;

4. Обязательное медицинское страхование.

Финансовые средства аккумулируются и распределяются тремя фондами:

1. Фонд обязательного социального страхования (ФСС);

2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);

3. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР).

Анализируя, государственную систему обязательного социального 

страхования можно  сказать, что   обязательное социальное страхование как системное образование состоит из  следующих элементов:

1. Субъекты обязательного социального страхования (застрахованные лица, страховщики, страхователь);

Страхователи обязаны  уплачивать страховые взносы, а в  отдельных случаях, установленных  федеральными законами, выплачивать  отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями могут быть:

- организации любой организационно-правовой  формы;

- граждане;

- органы исполнительной  власти и органы местного самоуправления.

Страховщики - некоммерческие организации, обеспечивающие права  застрахованных лиц по обязательному  социальному страхованию при  наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, а также иные категории  граждан (в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования).

2. Объекты обязательного социального страхования (вероятные события, изменяющие материальное и/или социальное положение застрахованного лица);

3. Страховые риски (предполагаемые событие влекущие изменение материального и/или социальное положение застрахованного лица).

4. Страховое обеспечение – денежные выплаты, компенсирующий доход и заработок.

Изучая и анализируя систему обязательного социального страхования целесообразно сказать, что Субъектами являются участники отношений по обязательному социальному страхованию, которые обладают субъективными правами и обязанностями. Состав участников разнообразных , но основными  являются:

Застрахованные  лица – граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане:

- лица, работающие по трудовому договору;

- лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой;

- иные категории граждан (лица, работающие по гражданско-правовым, авторским и лицензионным договорам; лица, работающие за пределами РФ, уплачивающие страховые взносы;  лица,  добровольно вступившие  в добровольные отношения со страховщиком).

Страхователи  – лица, которые производят выплаты взносов:

- физические лица;

- организации любых форм собственности;

- индивидуальные предприниматели и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой;

- органы исполнительной власти и местного самоуправления;

- граждане, добровольно вступившие в страховые отношения.

Страховщик  – внебюджетные фонды РФ:

1) ПФР (Пенсионный фонд России);

2) ФСС (Фонд социального страхования);

3) ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Изучив  государственную систему социального страхования  можно дать определение социального страхового риска. И так, социальный страховой риск – это предполагаемое событие, влекущее изменение материального или социального положения работающих граждан и иных категорий граждан, в случае наступления, которого осуществляется Обязательное социальное страхование.

Социальный  страховой риск - возможность ухудшения  материального и социального  положения гражданина при утрате дохода.

Исходя из нормативно –  правовой базы по обязательному социальному  страхованию  логично  различать следующие виды социальных страховых рисков:

- необходимость получения медицинской помощи;

- временная нетрудоспособность;

- трудовое увечье и профессиональное заболевание;

- материнство;

- инвалидность;

- наступление старости;

- потеряю кормильца;

- признание безработным;

- смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи, находящихся на его иждивении. 

Реализация  страхового риска называется страховым случаем, т.е. событие, которое уже произошло и привело к изменению материального и социального положения гражданина, например потеря кормильца или инвалидность.

Проанализировав систему обязательного социального  страхового риска  можно сделать  вывод о том, что к  каждому виду страхового риска соответствует вид страхового обеспечения. Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования является:

- оплата медицинских учреждений, расходов, связных с предоставлением застрахованных лицу необходимой медицинской помощи,

- пенсия по старости;

- пенсия по инвалидности;

- пенсия по случаю потери кормильца;

- пособие по временной нетрудоспособности;

- пособие по беременности  и родам;

- пособие по уходу за  ребенком;

- пособие по безработице;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- единовременное пособие женщинам, ставшим на учет в ранние сроки беременности;

- пособие на санаторно-курортное лечение;

- социальное пособие на погребение;

- оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей;

- пособие по наступлению трудового увечья и профессионального заболевания.

Изучив  нормативно – правовую базу логичен  вывод о том, что  отношения по обязательному социальному страхованию возникают:

1) у страхователя - по всем ведам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора; у других страхователей с момента их регистрации страховщиком;

2) у страховщика — с момента регистрации страхователя;

3) застрахованных лиц — по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем (например, предоставление ФСС пособия по временной нетрудоспособности);

4) у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов (предоставление ФСС пособия по беременности и родам).

Источниками поступлений  денежных средств в бюджеты обязательного социального страхования являются:

- и страховые взносы, которые перечисляются страхователями-работодателями;

- дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства иных бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством РФ;

- штрафные санкции и пени;

- денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;

- доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;

- иные поступления, не противоречащие законодательству РФ.

Бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального  страхования утверждаются федеральными законами на каждый очередной финансовый год. Проекты федеральных законов  о бюджетах фондов конкретных видов  обязательного социального страхования  на очередной финансовый год вносятся в Государственную Думу Правительством РФ в установленном федеральным законом порядке.

Особенностью бюджетов фондов обязательного социального страхования  является то, что они не входят в  состав федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Не допускается нецелевое расходование денежных средств бюджетов обязательного  социального страхования. Установлена  ответственность должностных лиц, допустивших нецелевое расходование указанных денежных в соответствии с законодательством РФ. За каждый конкретный финансовый год Правительством РФ вносятся на рассмотрение в Федеральное Собрание РФ отчеты об исполнении бюджетов обязательного социального страхования, которые затем утверждаются федеральными законами. Средства бюджетов фондов обязательного социального страхования изъятию не подлежат.

Денежные средства обязательного  социального страхования хранятся на счетах Центрального банка РФ, а  также на счетах иных банков, перечень которых определяется Правительством РФ. Плата за банковские услуги по операциям  со средствами обязательного социального  страхования не взимается. Государство гарантирует устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования. В случае нехватки в данной системе денежных средств для обеспечения выплат пенсий и пособий, оплаты медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и иных установленных федеральными законами расходов Правительство РФ при разработке проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год предусматривает дотации финансовой системе обязательного социального страхования в размерах, позволяющих обеспечить установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования выплаты по обязательному социальному страхованию.

Закон «Об основах обязательного  социального страхования» предусматривает  порядок рассмотрения и разрешения споров по вопросам обязательного социального  страхования.

Страховщик в течение 10 рабочих дней со дня получения  обязан рассмотреть письменное заявление  страхователя или застрахованного  лица по спорным вопросам, возникающим  в сфере обязательного социального  страхования.

О принятом решении страховщик обязан сообщить заявителю в письменной форме в течение 5 рабочих дней после рассмотрения такого заявления. В случае несогласия страхователя или  застрахованного лица с принятым страховщиком решением спор подлежит разрешению в вышестоящих инстанциях страховщика или в суде в порядке, установленном законодательством  РФ.

2 Современные  тенденции развития системы обязательного  социального страхования

2.1 Тенденции развития обязательного медицинского страхования в РФ

Обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Обязательное  медицинское страхование реализуется через самостоятельную систему фондов (Федеральный фонд ОМС, территориальные фонды ОМС и филиалы территориальных фондов), а также при посредничестве специализированных страховых медицинских организаций. Страховые организации осуществляют операции обязательного медицинского страхования на некоммерческой основе. Страховые организации являются посредниками между фондами ОМС и медицинскими учреждениями, оказывающими медицинские услуги застрахованным гражданам.

К основным принципам обязательного медицинского страхования относятся:

Принцип всеобщность – означает что все граждане РФ независимо от пола, возраста, состояния здоровья, места жительства, уровня личного дохода имеют право на получение медицинских услуг, включенных в территориальные программы обязательного медицинского страхования средства обязательного медицинского страхования находятся в государственной собственности РФ, ими управляют Федеральный и территориальный фонды ОМС ;

  Принцип государственность  – означает, что государство выступает непосредственным страхователем для неработающего населения и осуществляет контроль за сбором, перераспределением и использованием средство обязательного медицинского страхования, обеспечивает финансовую устойчивость системы обязательного медицинского страхования, гарантирует выполнение обязательств перед застрахованными лицами.

Принцип некоммерческий характер - вся получаемая прибыль от операций по ОМС направляется на пополнение финансовых резервов системы обязательного медицинского страхования;

 Принцип    обязательности - фонд ОМС и в определенном  порядке, а также несут экономическую ответственность за нарушение условий платежей в форме пени и /или штрафа.

Средства обязательного  медицинского страхования формируются  за счет:

1) доходов от уплаты:

а) страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

б) недоимок по взносам, налоговым  платежам;

в) начисленных пеней и  штрафов;

2) средств федерального  бюджета, передаваемых в бюджет  Федерального фонда в случаях,  установленных федеральными законами, в части компенсации выпадающих  доходов в связи с установлением  пониженных тарифов страховых  взносов на обязательное медицинское  страхование;

3) средств бюджетов субъектов  Российской Федерации, передаваемых  в бюджеты территориальных фондов  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;

4) доходов от размещения  временно свободных средств;

5) иных источников, предусмотренных  законодательством Российской Федерации.

Страховой тариф взносов  на обязательное медицинское страхование  установлен в размере 3,6% по отношению  к начисленной оплате труда. Из них  в:

1) федеральный фонд обязательного медицинского страхования составляет - 0,2%;

2) территориальные фонды обязательного медицинского страхования составляет - 3,4%.

3) тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 1 января 2011 года  составит  3,1 процента,  с 1 января 2012 года -5,1 процента.

Основными показателям обязательного  медицинского страхования являются доходы   и расходы бюджета.

Таблица 1 - Показатели бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в РФ за 2010-2012 год

 В млрд. руб.

Продолжение таблицы 1

Исходя из выше приведенной  таблицы мы видим, что общий объем доходов бюджета Фонда в сумме составляет 105 851 220,0 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 4 734 000,0 тыс. рублей. Общий объем расходов бюджета Фонда в сумме 110 851 220,0 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации в сумме 17 500 000,0 тыс. рублей, а предельный объем дефицита бюджета Фонда в сумме 5 000 000,0 тыс. рублей.

А вот общий объем доходов бюджета Фонда на 2011 год в сумме 268 599 900,0 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 18 290 700,0 тыс. рублей, и на 2012 год в сумме 298 053 000,0 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 20 500 000,0 тыс. рублей. Общий объем расходов бюджета Фонда на 2011 год в сумме 268 599 900,0 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации в сумме 18 000 000,0 тыс. рублей, и на 2012 год в сумме 298 053 000,0 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации в сумме 19 000 000,0 тыс. рублей. Источником финансирования дефицита бюджета Фонда в 2010 году являются остатки средств бюджета Фонда по состоянию на 1 января 2010 года. 

Распределение дотаций из бюджета Фонда, направляемых в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования на выполнение территориальных программ обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования в 2010 году в сумме 85 687 064,3 тыс. рублей,  бюджетные ассигнования на формирование нормированного страхового запаса Фонда в 2010 году в сумме 2 352 904,0 тыс. рублей, в 2011 году в сумме 12 877 490,0 тыс. рублей, в 2012 году в сумме 13 778 914,3 тыс. рублей.

В целях финансового обеспечения территориальных программ обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования в бюджете Фонда резервируются бюджетные ассигнования на 2011 год в сумме 232 208 590,2 тыс. рублей, на 2012 год в сумме 259 708 422,0 тыс. рублей.

2.2 Анализ обязательного  пенсионного страхования в РФ

Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. А в свою очередь средствами обязательного пенсионного страхования являются денежные средства, которые находятся в управлении страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию.

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации  осуществляется страховщиком, которым  является Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд Российской Федерации (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему  органов управления средствами обязательного  пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие  органы подотчетны вышестоящим. Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются:

- трудовая пенсия по старости;

- трудовая пенсия по инвалидности;

- трудовая пенсия по случаю потери кормильца;

- выплата правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета;

- единовременная выплата средств пенсионных накоплений лицам, не приобретшим право на трудовую пенсию по старости в связи с отсутствием необходимого страхового стажа;

- социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.

Обязательное пенсионное страхование распространяется на граждан  Российской Федерации (а также постоянно  или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан и лиц  без гражданства), которые: