Понятие и сущность банковского кредитования

Введение

Кредит в настоящее  время является важнейшим интегрирующим  инструментом формирования, распределения  и использования инвестиционных ресурсов на всех уровнях хозяйственных  систем, поэтому источники формирования кредита служат потенциальными финансовыми  источниками создания и реализации эффективного инвестиционного механизма  экономического роста.

В условиях рынка, а значит децентрализации, производитель сам  зарабатывает для себя деньги. Дополнительные средства можно получить только за определенную плату и на определенный срок. Значение кредитов неизмеримо возрастает. Они превращаются в основной источник ускорения производства. Банки становятся ключевым звеном, питающим предприятия  дополнительными денежными ресурсами. Современные банки не только торгуют  деньгами. Одновременно они являются аналитиками рынка. По своему предназначению банки оказываются тесно связанными с бизнесом, потребностями. Поэтому  банки должны учитывать меняющуюся конъюнктуру.

Целью курсовой работы является исследование организации банковского кредитования.

Для более полного исследования темы необходимо рассмотреть такие  вопросы, как:

1. Понятие и сущность банковского кредитования
2. Организация кредитного процесса в коммерческом банке
3. Проблемы осуществления и перспективы развития кредитных операций в банковской системе РФ

Объектом исследования является кредитования в РФ за 2009-2011 года.

При написании курсовой работы применялись статистический, анализирующий методы исследования.

В качестве исходного материала  использованы методическая литература по банковскому делу, научные публикации и другие источники.

1 Понятие и сущность  банковского кредитования

1.1 Понятие, принципы организации  и виды банковского кредитования

Современная наука позволяет  выделить множество классификаций  кредитных отношений в зависимости  от различных оснований. Наиболее распространенной является деление кредита на:

• товарный (предоставляемый в виде определенных предметов, вещей);

• денежный (в рамках которого заемщику предоставляются денежные средства).

В зависимости от сроков использования кредиты подразделяются на:

• долгосрочные;

• среднесрочные;

• краткосрочные.

В зависимости от наличия  обеспечения на:

• обеспеченные;

• необеспеченные.

В зависимости от статуса  заемщиков и цели использования  кредиты подразделяются на:

• государственные;

• потребительские;

• промышленные;

• инвестиционные;

• межбанковские и т. д.

Банковским кредитованием  признается самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск, лицензированная, направленная на извлечение прибыли  предпринимательская деятельность банка, состоящая в размещении привлеченных денежных средств клиентов на условиях возвратности, срочности, платности.

Отличительными особенностями  банковского кредитования являются следующие:

• осуществление за счет привлеченных денежных средств;

• прямой характер;

• использование специальных норм, представленных нормативными актами ЦБ;

• наличие специального субъекта, участвующего которой такое право предоставлено лицензией на совершение банковской деятельности. В данном случае банки выступают посредниками в хозяйственном обороте, привлекая временно свободные денежные средства одних лиц и предоставляя их другим на условиях возвратности, срочности, платности;

• предоставление кредита кредитной организацией есть профессиональная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск с целью извлечения прибыли;

• предоставление банковского кредита только в денежной форме;

• консенсуальный характер кредитного договора (обязанность банка предоставить кредит возникает с момента достижения согласия сторон по всем существенным вопросам данного договора);

• правовая форма банковского кредитования – кредитный договор, на основании которого клиенту открывается лицевой счет;

• предоставление банковского кредита как путем разового перечисления денежных средств, так и путем открытия клиенту кредитной линии;

• самостоятельное определение процентной ставки по банковскому кредиту кредитной организацией и клиентом на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ;

• осуществление банковского кредитования при наличии определенного обеспечения (залога, поручительства, банковской гарантии).

Принципы банковского  кредитования (в широком понимании - принципы кредитования вообще, что  является единым для всех форм кредита) - это основные исходные положения, на которые опирается теория и  практика кредитного процесса. Эти  исходные положения обусловлены  целями и задачами, которые стоят  перед банками, а также объективными закономерностями развития и функционирования кредитных отношений. Кредитный  процесс требует от банков и всех хозяйственных субъектов четкого  соблюдения принципов кредитования.

Необходимо различать  принципы и правила кредитования. Правила исходят из принципов  и отражают лишь отдельные положения  и моменты того или иного принципа, механизмы использования принципов  в конкретной практической деятельности банка.

В научном плане единственно  правильным является системный подход к исследованию принципов банковского  кредитования. В системном подходе  реализуется и конкретизируется научное понимание принципов кредитования как взаимосвязаны целостной совокупности определенных положений (понятий).

Можно выделить три основные уровни системы принципов банковского  кредитования:

1. 1) общеэкономические принципы кредитования (соответствие рыночным отношениям, рациональности и эффективности, комплексности, развитию);

2. 2) особые принципы кредитования, за которыми кредит теряет свой специфический экономический смысл (повременности, обеспеченности, срочности, платности, целевой направленности);

3. 3) частичные, единичные принципы кредитования, правила кредитования, которые вытекают из каждого особого принципа и могут по-разному проявляться в конкретных кредитных операциях.

Общеэкономические и особые принципы кредитования, а также правила  кредитования взаимосвязаны, определенным образом они взаимопереходят одно в другое.

Принцип рациональности и  эффективности банковского кредитования характеризует экономичность использования  займа, как с позиций интересов  банка, так и с позиций заемщиков - хозяйственных субъектов. Кредитный  механизм не может не основываться на здравом практицизме, направленности на увеличение доходов. Принцип рациональности кредитование осуществляется на основе оценки кредитоспособности заемщика, которая будет обеспечивать уверенность банка в способности и готовности должника вернуть ссуду в обусловленный договором срок.

Принцип комплексности банковского  кредитования предусматривает построение кредитного механизма на основе учета  всего комплекса факторов, влияющих на реализацию кредитной операции. Безусловно, что прежде всего следует принимать во внимание экономические факторы и условия.

Принцип развития банковского  кредитования отражает постоянное движение и динамику кредитного механизма. Изменение  экономических отношений приводит и к изменению кредитных отношений, подходов к их практической организации. Принцип развития требует от коммерческих банков использовать гибкие методы кредитования, оперативно изменять порядок практической работы с займами, методы контроля за использованием и возвратом кредита, средства регулирования задолженности и т.п.

Центральное место в системе  принципов банковского кредитования занимают особые принципы банковского  кредита. Именно они отражают экономическую  сущность банковского кредита. [16]

Особые принципы банковского  кредита:

Принцип возвратности означает, что кредит должен быть возвращен  заемщиком банку. Учреждения банков могут предоставлять отсрочку возврата ссуды, взимая за это повышенный процент. Этот принцип считается выходным в системе банковского кредитования. Он вытекает из сути кредитных отношений, ведь если ссуда не возвращается, теряется экономическое содержание кредита.

Принцип обеспеченности кредита  означает наличие у банка права  для защиты своих интересов, недопущения  убытков от невозвращения долга  из-за неплатежеспособности заемщика. Цель реализации этого принципа - уменьшить  риск кредитной операции. Имущественные  интересы кредитора должны быть в  полной мере защищены в случае возможного нарушения заемщиком взятых на себя обязательств. Кредит предоставляется  под определенное реальное обеспечение - залог, гарантия, поручительство, страховое  свидетельство и др. Банковский кредит, не обеспеченный реальными ценностями, предоставляется в виде исключения отдельным заемщикам, которые имеют  давние деловые связи с банком и высокую платежеспособность.

Принцип временности означает, что ссуда должна быть возвращена заемщиком банку в определенный в кредитном договоре срок. Кредит обязательно должен быть возвращен в определенный заранее обусловленное время. В случае нарушения принципа возвратности банк предъявляет к заемщику финансовые требования. Срок кредита - это период пользования ссудой. Он рассчитывается с момента получения займа (зачисление на счет заемщика или уплаты платежных документов с ссудного счета заемщика) до ее конечного погашения.

Принцип платности означает, что кредит должен быть возвращен  заемщиком банку с соответствующей  оплатой за его использование. Кредит как коммерческая операция обязательно  должна приносить кредитору определенный доход в виде процентов. Процент - плата заемщика в кредитных отношениях. Банк требует от заемщика не только возврат полученной ссуды, но и уплаты процентов за ее использование.

Принцип целевой направленности кредита предусматривает вложения заемных средств на конкретные цели, обусловленные кредитным договором. Заемщик не может тратить кредит на другие цели. Целевой характер кредитования означает направленность ссуды на определенный хозяйственный объект. Закономерность перехода к кредитованию хозяйственного субъекта, о чем говорилось выше, нельзя абсолютизировать. Банк обязательно  должен различать объекты кредитования, прежде всего те из них, которые связаны  либо с капитальными вложениями, или  с основной производственной деятельностью.

Итак, в принципах кредитования отражаются стойкие и проверенные  практикой банковские ориентиры, закономерные связи и закономерности организации  кредитного процесса. Принципы кредитования стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений  в лучших результатах своей деятельности.

Принципы банковского  кредита не является раз и навсегда неизменными. Развитие экономики, изменение  характера экономических отношений  вызывают как появление новых принципов, отвечающих новым условиям, так и изменение сущности традиционных принципов кредитования.

Виды банковского кредита

Кредиты, предоставляемые  банками, можно классифицировать по разным признакам. Только комплексный  подход к выделению видов банковского  кредита позволяет полнее охарактеризовать кредитные операции коммерческих банков.

По срокам пользования  выделяют такие виды банковского  кредита:

1. - Краткосрочные (до 1 года);

2. - Среднесрочные (до 3 лет);

3. - Долгосрочные (свыше 3 лет).

Каждому из этих видов банковского  кредита присущи конкретные признаки, организационные способы предоставления займов и их погашения.

Краткосрочные кредиты предоставляются  банками заемщикам на цели текущей хозяйственной деятельности в случае возникновения у них временных финансовых трудностей в связи с расходами, которые не обеспечены поступлениями средств в соответствующем периоде.

Среднесрочные кредиты предоставляются  на оплату оборудования, на текущие  расходы, финансирование капитальных  вложений. Долгосрочные кредиты предоставляются  банками заемщикам для формирования основных фондов. Объектами кредитования при этом являются капитальные затраты  на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и прочее.

В западной банковской практике выделяют ссуды до востребования (онкольний кредит), возвращаемых заемщиками по первому требованию банка (с предупреждением). Ставки процента по онкольним кредиту ниже, чем по срочным ссуды. Онкольний кредит рассматривается как разновидность краткосрочного кредита.[13]

За обеспечением выделяют такие виды банковского кредита:

1. - Обеспечены залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами); стоимость залога обычно превышает сумму кредита;

2. - Гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);

3. - С другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);

4. - Необеспеченные (бланковые кредиты).

Банковский кредит под  залог ценных бумаг называется ломбардным кредитом.

По степени риска банковские ссуды делятся на: стандартные  кредиты и кредиты с повышенным риском.

В условиях наличия кризисной  ситуации в национальной экономике  Украины закономерно повышается риск кредитных операций коммерческих банков. Кредиты с повышенным ризы-ком занимают в таких условиях ведущее место в кредитном портфеле банков.

В рыночной экономике в  условиях экономической неопределенности любой позиции присущ определенный риск неуплаты процентов или невозврата в результате непредвиденных обстоятельств. В стратегическом плане для коммерческих банков важно наращивать объемы кредитных  операций, в том числе и за счет займов, которым присущ повышенный риск. Ведь именно для таких кредитов характерна большая доходность по сравнению с малоризковыми.

Стандартные займы характеризуются  минимальной степенью риска (2%), что  соответствует условиям стабильного  финансового состояния заемщика. Для займов под контролем степень  риска равна 5%. Работа с этими  займами не создает проблем для  финансовой деятельности коммерческих банков. Субстандартые займы - это займы с повышенным риском (степень риска - 20%). Финансовое состояние заемщика на момент оценки при таком виде банковского кредита вызывает серьезные опасения.

Сомнительными являются кредиты, возврата которых вызывает сомнение в банке. Для сомнительных ссуд характерен степень риска в 50%. До этих займов относят пролонгирован и просроченные кредиты. Пролонгация означает продление срока погашения займа после наступления договорных сроков погашения через финансовую несостоятельность заемщика. Просроченными являются ссуды, не возвращенные банку в установленный срок. В случае просрочки срока возврата займа банк может в соответствии с действующим законодательством использовать залоговое право, т.е. направить выручку от реализации залогового имущества непосредственно на погашение ссуды.

Безнадежными (до погашения) являются займы, которые не могут  быть возвращены и хранение которых  на балансе банка как актива не имеет смысла (степень риска - 100%). Безнадежные займы списываются  в установленном порядке. В банковской практике сомнительные, необеспеченные и безнадежные ссуды относят  к категории проблемных кредитов.

По методам предоставления выделяют такие виды банковских кредитов:

1. - В разовом порядке;

2. - В соответствии с открытой кредитной линии;

3. - Гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления);

4. - По необходимости.

В современных условиях коммерческие банки предлагают клиентам различные  схемы кредитования (предоставления займов).

В мировой банковской практике наиболее распространенными схемами  предоставления займов является кредитная  линия, револьверный (автоматически  возобновляемый) кредит, контокорентний счет, овердрафт.

Кредитная линия - это оформленная  договором согласие банка предоставлять  заемщику кредиты в течение определенного  времени до определенной заранее  определенной максимальной величины - лимита кредитования. Кредитная линия - это перспективный вид банковской ссуды. В течение действия кредитной  линии клиент может в любой  момент получить ссуду без оформления кредитных документов. Займы предоставляются  в пределах заранее установленного лимита кредитования. Размер задолженности  может колебаться в зависимости  от изменения реальных потребностей клиента, но совокупный остаток по кредитной  линии не должен превышать установленного лимита.

Револьверный кредит - это  ссуда, предоставляемая банком клиенту  в пределах установленного лимита задолженности, который используется полностью  или частями и восстанавливается  по мере погашения ранее выданного  кредита. Револьверный кредит это многократно  возобновляемый кредит. Постоянное обновление займы в условиях длительных отношений  банка и клиента - характерная  особенность револьверный кредита. В течение периода действия револьверный кредита клиент неоднократно взаймы и возвращает долг. Револьверный кредит нередко предоставляется на условиях бланковой займа.

К категории револьверных кредитов, как правило, включаются займы, предоставляемые физическим лицам  по кредитным картам.

Классическим методом  предоставления займов в условиях рыночной экономики считается контокорентний кредит. Этот вид банковского кредита предоставляется клиентам, имеющим в данном банке текущий счет. Контокорентний кредит органично сочетает кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиента на основе открытия единого активно-пассивного контокорентного счета. Банк берет на себя все операции клиента с текущими требованиями и обязательствами.

Объем и сроки контокорентного кредита определяются хозяйственными потребностями клиента, но в пределах установленного в кредитном договоре лимита. Лимит кредитования для каждого заемщика устанавливается индивидуально в зависимости от его финансового положения и репутации. В пределах лимита кредитования заемщик получает широкие возможности для маневрирования оборотными средствами. Клиент на основе контокорентного кредита может оперативно без согласования с банком пополнять свой текущий счет соответствующей суммой денег.

Овердрафт (англ. - превышение кредита) является специфическим видом  контокорентного кредита; это сумма, в пределах которой банк кредитует владельца текущего счета. При овердрафте банк в пределах согласованного лимита проводит платежи за клиента на сумму, превышающую остаток средств на его текущем счете. В результате на счета заемщика возникает дебетовое сальдо, которое и выражает сумму его задолженности перед банком. Из отрицательного остатка на счету банк взимает процент, как за обычный кредит. Правом на получение овердрафтного кредита пользуются особо надежные клиенты банка. Овердрафт, как правило, используется в современной западной банковской практике для кредитования частных лиц на текущие нужды.

В отечественных банках почти  абсолютно преобладают единовременные кредиты, которые предоставляются  с простых заемных счетов для  обслуживания конкретных коммерческих операций.

По методам погашения  банковские кредиты делятся на такие, которые погашаются:

1. - Одновременно;

2. - В рассрочку;

3. - Досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика);

4. - С регрессии платежей;

5. - По истечении оговоренного периода (месяца, квартала).

Ту банковскую ссуду, которая  погашается одновременно, часто называют прямой; вся основная задолженность  по этим ссудам должна быть погашена на одну конечную дату. Проценты могут  выплачиваться через определенные промежутки времени или по окончании  срока займа. Ссуды в рассрочку  предполагают периодическое погашение  основной суммы задолженности, как  правило, равными частями. В этом случае погашения займа не является таким отягощающим для заемщика, как при погашении одновременно.

По форме привлечения (организации) выделяют такие виды банковского  кредита:

1. - Двусторонний (коммерческий банк - заемщик);

2. - Консорциумний;

3. - "Зеркальный";

4. - Многосторонний (параллельный).

Банковский консорциум - временное добровольное объединение  коммерческих банков для решения  конкретных хозяйственных задач. Банки - участники консорциума сохраняют свою хозяйственную самостоятельность и могут принимать участие в деятельности других объединений.

Банковский консорциум предоставляет  кредит заемщику в такие способы: путем аккумулирования кредитных  ресурсов в определенном банке с  дальнейшим предоставлением кредитов субъектам хозяйственной деятельности; путем гарантирования общей суммы  кредита, ведущим банком или группой банков - кредитование осуществляется при этом в зависимости от потребности в кредите; путем изменения гарантированных банками-участниками квот кредитных ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумний операции (см. Положения НБУ "О порядке осуществления консорциумного кредитования" от 21 февраля 1996 г.).

Банковские консорциумы  создаются с целью аккумуляции  кредитных ресурсов как в национальной, так и в иностранной валюте, для осуществления кредитования хозяйственных программ со значительными объемами финансирования, уменьшения кредитных рисков, соблюдение нормативного показателя максимального размера риска на одного заемщика. Консорциумный кредит может предоставляться банками разных стран для кредитования внешнеэкономической деятельности.

Разновидностью консорциумного кредита является параллельный кредит. При параллельном кредитовании в сделке участвуют два или более банков, которые самостоятельно ведут переговоры с заемщиком. Банки-кредиторы согласовывают между собой условия кредитования, чтобы в итоге заключить кредитный договор с общими для всех участников условиями. Каждый банк самостоятельно предоставляет заемщику определенную часть кредита, придерживаясь общих, согласованных с другими банками-кредиторами, условий кредитования.

На основе многосторонних банковских кредитов появляется возможность  осуществлять крупные долгосрочные кредитные проекты для удовлетворения, прежде всего, потребностей инвестиционной сферы.

При классификации банковских кредитов используются и другие критерии выделения тех или иных видов  займов. Это источники привлечения (внутренние займы, в пределах своей  страны; внешние, то есть международные  займы); экономическое назначения (связанные  ссуды и несвязанное ссуды, в  которых не указывается объект кредитования); вид процентной ставки (займы с  фиксированной ставкой ; ссуды с плавающей ставкой; ссуды со смешанной ставкой) и т.д. [13]

1.2 Методы кредитования  и формы ссудных счетов

Методы кредитования представляют собой некие способы и приемы, с помощью которых банки производят выдачу и погашение кредитов.

В современном мире выделяются три таких метода:

1. Кредитование по обороту.  При использовании данного метода  кредит выдается по мере необходимости.  Все движение по кредиту связано  с поступлением и расходованием  ценностей, то есть все затраты  заемщика оплачиваются кредитными  средствами, при поступлении денежных  средств кредит погашается.

2. Кредитование по остатку.  Выдача и погашение такого  кредита тесно связаны с остатком материальных ценностей у заемщика. Все товарно-материальные ценности, такие как сырье, материалы, незавершенное производство и прочие, являются обеспечением для выданного кредита.

3. Методы кредитования  по обороту и по остатку  могут быть смешаны, и тогда  возникает новый метод - оборотно-сальдовый. В этом случае кредит выдается заемщику по мере необходимости, но должен погашаться в заранее определенные сроки. При этом не имеет значения, поступили денежные средства от осуществляемой деятельности на счет заемщика, или же нет.

В настоящее время банки  определяют для себя те или иные способы выдачи и погашения кредитов самостоятельно.

Также методы кредитования можно разделить по используемому  ссудному счету на три вида:

- кредитование по простому  ссудному счету;

- кредитование по специальному  ссудному счету;

- контокоррент.

Простой ссудный счет используется банком чаще всего для выдачи единовременного  кредита. Погашение данной ссуды  происходит в заранее обговоренные сроки. Срок погашения кредита по простому ссудному счету определяется независимо от оборота денежных средств  заемщика.

Специальный ссудный счет чаще всего открывается в том  случае, если заемщику нужны постоянные поступления кредитных денежных средств. Обычно денежные средства по такому методу кредитования перечисляются  не на счет заемщика, а сразу же идут на оплату тех или иных его затрат. Точно так же погашение данного  кредита производится сразу же по мере поступления денежных средств  от реализации или оказания услуг. Таким  образом, по специальному ссудному счету  постоянно происходит выдача и погашение  кредитных средств. Чаще всего объектами  такого кредитования являются государственные  предприятия, предприятия оптовой  или розничной торговли, сбытовые и снабженческие организации  и другие.

Для своих надежных постоянных клиентов с высокой платежеспособностью  банк может использовать особый вид  счета - контокоррент. В таком случае банк заключает с заемщиком договор, на основании которого открывается  расчетно-ссудный счет. На этом счете  зафиксированы все операции заемщика - поступление и расходование средств, расчеты с бюджетом, полученные кредиты  и их погашение и другие. В случае необходимости банк выдает заемщику кредит на оплату тех или иных расходов, если собственных средств на счете  недостаточно. Данный кредит погашается по мере поступления на счет денежных средств. Следует отметить, что такое  кредитование возможно только в том  случае, если банк уверен в честности, порядочности и кредитоспособности клиента. Чаще всего важными условиями  для выдачи контокоррентного кредита  являются длительное сотрудничество с  банком и высокое обеспечение.

Формы ссудных счетов

Методы кредитования - это  способы выдачи и погашения кредита  в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заёмщика. В международной  банковской практике существует:

-метод индивидуального  выделения кредита (ссуда выдаётся  на удовлетворение определённой  целевой потребности в средствах  на конкретный срок). Этот метод  является основным при кредитовании  новых клиентов, не имеющих ещё  сложившейся кредитной истории  в данном банке. Как правило,  эта форма финансирования является  безусловным контрактом, т.е. с  момента заключения кредитного  договора на банк накладываются  определённые обязательства по  срокам.