Понятие и сущность государственного внешнего долга РФ

1.1.Понятие и  сущность государственного внешнего  долга РФ

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, глава 1, статья 6, внешний долг – это обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований)

Под государственными внешними заимствованиями  Российской Федерации, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, глава 14, статья 103, понимаются государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени Российской Федерации, и кредиты, привлекаемые от кредитных организаций, иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, выраженные в иностранной валюте.

Государственные внешние заимствования Российской Федерации осуществляются в целях финансирования дефицита федерального бюджета, а также для погашения государственных долговых обязательств Российской Федерации.

Право осуществления государственных внешних заимствований Российской Федерации и заключения договоров о предоставлении государственных гарантий для привлечения внешних кредитов (займов) принадлежит Российской Федерации. От имени Российской Федерации осуществлять внешние заимствования может Правительство Российской Федерации либо уполномоченное им Министерство финансов Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации или уполномоченное им Министерство финансов Российской Федерации вправе осуществлять внутренние (внешние) заимствования с превышением установленного на соответствующий финансовый год федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период верхнего предела государственного внутреннего (внешнего) долга Российской Федерации в целях замещения внешних (внутренних) заимствований, если это снижает расходы на обслуживание государственного долга Российской Федерации в рамках верхнего предела государственного долга Российской Федерации (суммы верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период).

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, глава 14, статья 98, в объем государственного внешнего долга Российской Федерации включаются:

         1) номинальная сумма долга по  государственным ценным бумагам  Российской Федерации, обязательства  по которым выражены в иностранной  валюте;

         2) объем основного долга по  кредитам, которые получены Российской  Федерацией, и обязательства по  которым выражены в иностранной  валюте, в том числе по целевым  иностранным кредитам (заимствованиям), привлеченным под государственные  гарантии Российской Федерации;

         3) объем обязательств по государственным  гарантиям Российской Федерации, выраженным в иностранной валюте.

На мировом финансовом рынке государство, прибегая к внешним заимствованиям, выступает в качестве заемщика, а предоставляя кредиты иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, становится кредитором. Внешние займы, так же как и внутренние, предоставляются на условиях срочности, платности и возвратности.

В официальной статистике внешнего долга Банк России выделяет следующие категории заемщиков:

Рис. 1. Структурная схема российского внешнего долга. Источник: И.Г. Колобенков: «Российские реформы в цифрах и фактах».

Задолженность органов государственного управления и денежно-кредитного регулирования принято относить к государственному долгу, задолженность банков и прочих заемщиков считается долгами негосударственного (частного) сектора. Долг бывшего СССР как часть государственного долга входит в задолженность федеральных органов управления, все остальное - это новый российский долг, государственный или частный.

Рис. 2. Укрупненная структура российского внешнего долга на начало года, млрд. долл. Источник: И.Г. Колобенков: «Российские реформы в цифрах и фактах».

Следует отметить, что внешний долг государственных предприятий и организаций также относятся к внешнему долгу государственного сектора. Поэтому ЦБ РФ приводит и детализированное аналитическое представление внешнего долга РФ, в котором имеются данные по внешнему долгу государственного сектора в расширенном определении и внешнему долгу частного сектора. «Внешний долг государственного сектора в расширенном определении охватывает внешнюю задолженность органов государственного управления, органов денежно-кредитного регулирования, а также тех банков и небанковских корпораций, в которых органы государственного управления и денежно-кредитного регулирования напрямую или опосредованно владеют 50 и более процентами участия в капитале или контролируют их иным способом. Долговые обязательства перед

При принятии бюджета на очередной финансовый год определяются:

1. верхний предел государственного внешнего долга РФ;
2. верхний предел внешнего долга перед РФ;
3. предел предоставления гарантий третьим лицам.

 Предельный размер  государственных внешних заимствований,

как правило, не должен превышать годовой объем платежей по обслуживанию и выплате основной суммы государственного внешнего долга.

При разработке проекта бюджета на очередной финансовый год в обязательном порядке должна быть разработана и одобрена Программа государственных внешних заимствований. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, глава 14, статья 108, эта программа представляет собой перечень всех внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период по видам заимствований с отражением разницы между объемом привлечения и объемом средств, направляемых на погашение основного долга по каждому виду долгового обязательства.

Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации содержит перечень внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период с разделением на несвязанные (финансовые) и целевые иностранные заимствования с указанием:

1) для несвязанных (финансовых) заимствований:

- источника привлечения;

- суммы заимствования;

- срока погашения;

2) для целевых иностранных  заимствований:

- конечного получателя;

- цели заимствования и направления использования;

- источника заимствования;

- суммы заимствования;

- срока погашения;

- наличия гарантий третьих лиц по возврату средств в федеральный бюджет конечным заемщиком, если для него предусмотрен такой возврат, с указанием организации (органа), предоставившей гарантию, срока действия и объема обязательств по гарантии;

- оценки объема использованных средств до начала очередного финансового года;

- прогноза объема использования средств в очередном финансовом году.

 В программе государственных  внешних заимствований Российской  Федерации должны быть отдельно  предусмотрены все займы, величина  которых превышает сумму, эквивалентную 10 миллионам долларов США, на весь  срок займа. Данные займы подлежат  реализации только при условии  их утверждения в составе программы  государственных внешних заимствований  Российской Федерации федеральным  законом о федеральном бюджете.

В программе государственных внешних заимствований Российской Федерации объем, детализированный по конкретным займам, должен составлять не менее 85 процентов общего объема внешних заимствований.

Правительство Российской Федерации или уполномоченное им Министерство финансов Российской Федерации вправе осуществлять внешние заимствования, не включенные в программу государственных внешних заимствований Российской Федерации, если указанные внешние заимствования осуществляются в процессе реструктуризации государственного внешнего долга Российской Федерации, которая приводит к снижению расходов на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в рамках установленного верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона  от 07.05.2013 N 104-ФЗ)

Данное право распространяется исключительно на несвязанные (финансовые) государственные внешние заимствования Российской Федерации.

В программу государственных внешних заимствований Российской Федерации в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.

Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации является приложением к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Внешняя задолженность Российской Федерации унаследована от СССР после его распада, когда РФ приняла на себя долг в размере 102 млрд. долл., в дальнейшем к этим обязательствам быстро стали прибавляться новые долги, сделанные Российской Федерацией уже в качестве независимого государства.

В условиях масштабного погашения внешних государственных долговых обязательств Российской Федерации значительный рост совокупных долговых обязательств был обусловлен интенсивным привлечением заемных средств в корпоративный сектор российской экономики.

Исторически внешний долг Российской Федерации сформировался  из двух частей. Первую часть – долг бывшего СССР. Вторая часть – новый российский долг – долговые обязательства перед нерезидентами, возникшие за время существования новой России.

Государственный внешний долг России на 1 февраля 2013г. составил 50 млрд 644,6 млн долл. (или 37 млрд 536,8 млн евро), что на 0,25% меньше, чем по состоянию на начало 2013г. Такие данные приводятся в материалах Министерства финансов (Минфин) России.

Задолженность перед официальными кредиторами - членами Парижского клуба, не являвшаяся предметом реструктуризации, за январь 2013г. снизилась на 4,9% - до 311,1 млн долл. (230,6 млн евро). Задолженность перед официальными кредиторами - не членами Парижского клуба на 1 февраля 2013г. составила 1 млрд 96,1 млн долл. (812,4 млн евро), что не отличается от уровня начала года. 

Коммерческая задолженность бывшего СССР на 1 февраля 2013г. составила 22,7 млн долл. (16,8 млн евро), что на 0,87% меньше, чем на начало года. Задолженность перед официальными кредиторами - бывшими странами - участницами Совета экономической взаимопомощи - за январь 2013г. снизилась на 0,49% и на 1 февраля 2013г. составила 986,2 млн долл. (731 млн евро). 

Задолженность перед международными финансовыми организациями за январь 2013г. уменьшилась на 1,1% и на 1 февраля 2013г. составила 2 млрд 3,7 млн долл. (1 млрд 485,1 млн евро). Задолженность по гарантиям РФ в иностранной валюте на 1 февраля 2013г. составила 11 млрд 308,8 млн долл. (8 млрд 381,9 млн евро), уменьшившись на 0,7% за январь с.г. Задолженность по еврооблигациям РФ на 1 февраля 2013г. составила 34 млрд 910,4 млн долл. (25 млрд 874,9 млн евро), что не отличается от уровня начала года. 

1.2.Классификация  государственного внешнего долга  РФ.

Классификация видов государственных внешних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также государственных внешних активов Российской Федерации представляет собой группировку государственных внешних долговых обязательств Российской Федерации, внешнего долга субъектов Российской Федерации, а также долговых обязательств правительств иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм перед Российской Федерацией, осуществляемых в иностранной валюте.

Государственный внешний долг Российской Федерации и субъектов Российской Федерации образуется в ходе осуществления внешних заимствований Российской Федерацией и субъектами Российской Федерации, осуществляемых в иностранной валюте.

В объем государственного внешнего долга Российской Федерации и субъектов Российской Федерации включается основной долг по полученным Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации кредитам правительств иностранных государств, кредитных организаций, фирм и международных финансовых организаций.

Классификация внешних долговых обязательств Российской Федерации представляет собой группировку видов государственного внешнего долга Российской Федерации, образовавшихся за счет внешних заимствований Российской Федерации в иностранной валюте, отражаемых по коду бюджетной классификации 100000 "Государственный внешний долг Российской Федерации (включая обязательства бывшего Союза ССР, принятые Российской Федерацией)" и конкретизируемых по следующим кодам бюджетной классификации:

111000 - по кредитам правительств иностранных государств, полученным федеральным бюджетом, в том числе по связанным кредитам, полученным под государственную гарантию Российской Федерации

в том числе:

111001 -  задолженность официальным кредиторам Парижского клуба суммы задолженности по обязательствам Российской Федерации по связанным (банковским) и несвязанным (финансовым) кредитам, полученным от правительств иностранных государств, являющихся участниками Парижского клуба кредиторов, в том числе по связанным кредитам, полученным под государственную гарантию Российской Федерации, суммы задолженности по обязательствам бывшего СССР по кредитам, полученным от правительств иностранных государств, являющихся участниками Парижского клуба кредиторов, принятым Российской Федерацией, как вошедшей, так и не вошедшей в двусторонние межправительственные соглашения о реструктуризации долгов;

111002 - задолженность кредиторам - не членам Парижского клуба:

- суммы задолженности по обязательствам Российской Федерации по кредитам, полученным от правительств иностранных государств, не являющихся участниками Парижского клуба кредиторов;

- суммы задолженности по межправительственным соглашениям с иностранными государствами, не являющимися членами Парижского клуба кредиторов, об урегулировании задолженности бывшего СССР;

111003 - задолженность бывшим странам СЭВ: 

Задолженность по межправительственным соглашениям с иностранными государствами, бывшими членами СЭВ;

112000 -  по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм

в том числе:

112001-  задолженность кредиторам Лондонского клуба:

Задолженность бывшего СССР, принятая Российской Федерацией, перед иностранными коммерческими банками и финансовыми институтами, объединенными в Лондонский клуб кредиторов; 

112002 -  коммерческая задолженность:

Коммерческая задолженность бывшего СССР, принятая Российской Федерацией, перед иностранными фирмами;

113000 -  по кредитам международных финансовых организаций -задолженность Российской Федерации перед международными финансовыми организациями; 

114000 - государственные ценные бумаги Российской Федерации, выраженные в иностранной валюте

в том числе:

114001-  еврооблигационные займы:

Задолженность Российской Федерации по еврооблигационным займам Российской Федерации, а также по еврооблигациям с окончательными сроками погашения в 2015 и 2042 годах, выпущенных в ходе обмена задолженности бывшего СССР перед кредиторами Лондонского клуба, коммерческой задолженности бывшего СССР и задолженности бывшего СССР перед Международным банком экономического сотрудничества и перед Международным инвестиционным банком;

114002 -  по облигациям внутреннего государственного валютного займа и облигациям внутреннего валютного займа 1999 года:

Задолженность Российской Федерации по облигациям внутреннего государственного валютного займа третьего - пятого траншей (по задолженности бывшего СССР перед бывшими советскими организациями), по облигациям внутреннего государственного валютного займа шестого и седьмого траншей (по задолженности Российской Федерации), а также по облигациям государственного валютного займа 1999 года;

115000  - по кредитам Внешэкономбанка, предоставленным Министерству финансов Российской Федерации за счет средств Центрального банка Российской Федерации;

116000 -  государственные гарантии в иностранной валюте;

116001 -  государственные гарантии Российской Федерации в иностранной валюте:

Задолженность по кредитам, полученным от правительств иностранных государств под гарантию Правительства Российской Федерации и предоставленным российским заемщикам.

Классификация внешних долговых обязательств субъектов Российской Федерации представляет собой группировку видов внешнего долга субъекта Российской Федерации, образовавшихся за счет внешних заимствований субъектов Российской Федерации в иностранной валюте, отражаемых по коду бюджетной классификации 200000 "Внешний долг субъекта Российской Федерации" и конкретизируемых по следующим кодам бюджетной классификации:

200000 - Внешний долг субъекта Российской Федерации;

211000 - по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм;

212000 - по кредитам международных финансовых организаций;

213000 -  государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, указанные в иностранной валюте;

Внешние долги иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм перед Российской Федерацией по государственным, экспортным и коммерческим кредитам, предоставленным или гарантированным Российской Федерацией, отражается в классификации как государственные внешние активы Российской Федерации:

300000 - Внешний долг перед Российской Федерацией;

311000 - правительств иностранных государств;

312000 - иностранных коммерческих банков и фирм.

1.3.Функции государственного  внешнего долга РФ.

Государственному долгу как финансово-правовой категории присущи следующие функции.

Приоритетной функцией госдолга выступает фискальная функция, которая реализуется посредством аккумуляции денежных средств в централизованные денежные фонды государства. На первый взгляд может показаться, что фискальная функция присуща скорее государственным займам, чем государственному долгу в целом. Однако получаемые государством кредитные ресурсы также частично аккумулируются в бюджет (в части бюджетозамещающих кредитов). Кредиты, по условиям которых финансовые средства непосредственно не поступают в бюджет (например, товарные кредиты), а также гарантии позволяют, наоборот, направлять средства, поступившие в бюджет из других источников, на цели государственного финансирования. Таким образом, кредиты и гарантии также опосредованно формируют фискальную политику.

Государственному долгу также присуща функция учёта и контроля. Учётная функция находит выражение в закреплении количества привлечённых денежных средств и уплаченных по долгам денежных средств. Контрольная функция определяет, насколько количество привлечённых и израсходованных средств соответствует законодательно установленным параметрам, а также устанавливает законность их использования.

В бюджетном законодательстве Российской Федерации учётная функция государственного долга проявляется в фиксации источников поступлений, сумм основной задолженности и сумм, подлежащих выплате за пользование денежными средствами на основе соответствующих показателей (кодов) в бюджетной классификации. Она представляет собой группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов, а также включает классификацию источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета, классификацию видов государственных внутренних и внешних долгов и внешних активов Российской Федерации.

Правовое обеспечение функции контроля и учёта достигается за счёт законодательного определения порядка организации и функционирования системы уполномоченных органов законодательной и исполнительной власти, обеспечивающего единую систему учёта и регистрации государственных заимствований Российской Федерации путём ведения государственной долговой книги, а также органов в сфере контроля за состоянием государственного долга.