Понятие и виды преступлений в таможенной сфере

ПЛАН

 

Введение.........................................................................................................3

Глава 1. Понятие и виды преступлений в таможенной сфере…..………8

§ 1. Общая характеристика таможенных преступлений.....………..…….8

§ 2. Криминалистическая характеристика преступлений в таможенной сфере……………………………………………………………………………...16

Глава 2. Проблемы раскрытия  и расследования преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности…………………………………………..30

§ 1. Некоторые проблемные вопросы расследования уголовных дел о преступлениях в сфере таможенного дела………………………………….….30

§ 2. Особенности квалификации таможенных преступлений……….…34

§ 3. К вопросу о разработке методики расследования таможенных преступлений………………………………………………………………….....40

§ 4. Взаимодействие таможенных и правоохранительных органов при выявлении и расследовании преступлений в сфере ВЭД………………..……45

§ 5. Экспертиза при расследовании дел о таможенных преступлениях…....................................................................................................51

§ 6. Создание следственно-оперативных групп при расследовании преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов….………...53

Заключение………………..........................................................................57

Список использованной литературы.........................................................59

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность  темы исследования. Одной из основ  экономического и социального развития демократического государства является нормальное функционирование его внешней экономической деятельности. Особое значение этой деятельности заключается в том, что она вносит огромный вклад в техническое перевооружение и модернизацию всех других отраслей хозяйства, в создание материальной базы общества и, в конечном счете, способствует наиболее полному удовлетворению жизненных потребностей его граждан. Внешнеэкономическая деятельность, осуществляемая при посредстве постоянного законодательного регулирования, кроме того, является существенным источником пополнения казны государства. Как показывает мировой опыт, практически в большинстве экономически развитых стран только за счет таможенных поступлений от ведения внешнеэкономической деятельности формируется значительная часть доходов государственного бюджета. Поэтому важнейшей задачей внешней экономической политики всякого государства была и остается задача всемерного развития и расширения внешней торговли, совершенствования механизма производственного и иных видов сотрудничества с другими странами, без чего невозможно осуществление политических и социально-экономических преобразований, достижение мировых показателей производительности труда, насыщение внутреннего рынка необходимыми товарами в достаточном количестве, высокого качества, укрепление и защита внешнеэкономических интересов. Либерализация внешнеэкономической деятельности, начатая в СССР в середине 80-х годов, создала объективные условия для свободного перемещения через государственную границу юридическими и физическими лицами большого количества товарно-материальных ценностей, но одновременно породила благоприятную среду для контрабандной и иной преступной деятельности многих субъектов, осуществляющих внешнеэкономические связи с другими странами.

В соответствии с действующим законодательством  таможенные органы Российской Федерации производят дознание по делам о преступлениях, отнесенных к их компетенции, в частности, контрабанде (ст. 188 УК РФ); незаконном экспорте технологий, научной информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).

Наиболее актуальными  проблемами остаются таможенные преступления, связанные с импортно-экспортными  операциями с сырьевыми ресурсами, вывозом из России за границу стратегического сырья, валютных ценностей, уклонением от уплаты таможенных платежей.

Таможенные  преступления наносят серьезный  урон экономической безопасности Российской Федерации. В этой связи одним  из важных средств положительного влияния на ситуацию может служить криминалистическое обеспечение деятельности таможенных органов по выявлению, предупреждению и пресечению таможенных преступлений.

Статистика  свидетельствует, что преступность в сфере таможенной деятельности имеет следующие показатели. Так, в 2008 г. Иркутской таможней было возбуждено 21 уголовное дело, в 2009 г. - 37 дел, а в 2010 г. - 24 дела.

Несмотря на рост числа выявленных преступлений, их отличительной особенностью является крайне высокая латентность, низкая раскрываемость. При этом возбужденные уголовные дела зачастую приостанавливаются, прекращаются, а применительно к ст. 194 УК РФ - вообще не доходят до суда.

Разработка  теоретических основ деятельности по выявлению, расследованию таможенных преступлений базируется на теории криминалистики и теории оперативно-розыскной деятельности. Анализ теоретических вопросов нашел отражение в работах Р.С.Белкина, А.Н.Васильева, И.А.Возгрина, И.Ф.Герасимова, С.П.Голубятникова, Г.А.Густова, Л.Я.Драпкипа, А.В.Дулова, В.А.Жбанкова, Г.Г.Зуйкова, Е.П.Ищенко, М.К.Каминского, В.Я.Колдина. А.Н.Колесниченко, В.П.Лаврова, А.Ф.Лубина, И.М.Лузгина, Н.Н.Лысова, А.Г.Маркушина, В.А.Образцова, И.Ф.Пантелеева, П.Н.Панченко, А.А.Протасевича, А.Р.Ратинова, Н.А.Селиванова, В.Т.Томина, B.C.Устинова, В.И.Шиканова, С.Н.Чурилова, Н.П.Яблокова и других.

Вместе с  тем, изучение и анализ результатов  теоретических разработок и практики судебного исследования преступлений по рассматриваемой проблеме дают основание  обоснованно полагать, что вопросы криминалистического обеспечения выявления, расследования, предупреждения и пресечения таможенных преступлений применительно к современным социально-экономическим и другим условиям развития общественной жизни России разработаны еще неполно.

Исходя из изложенного выше, актуальность темы работы состоит в исключительной важности проблем расследования экономических преступлений, в современных экономических условиях, в острой потребности их теоретического осмысления и недостаточно отвечающей потребностям практики их изученности, что обусловливает необходимость дальнейшего научного исследования криминалистического обеспечения выявления, предупреждения и пресечения таможенных преступлений. Указанные обстоятельства предопределили выбор и актуальность темы исследования.

Объект и  предмет исследования. Объектом исследования проблемные вопросы по раскрытию, расследованию  и предупреждению таможенных преступлений; нормативная база, имеющая отношение  к теме исследования, результаты аналитической  работы таможенных органов и судов.

Предмет исследования способы и технологии раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в таможенной сфере.

Цель и задачи исследования. Целью исследования являются научное осмысление проблем расследования  таможенных преступлений и разработка на основе результатов проведенного анализа теоретических оснований криминалистических частно-методических рекомендаций в интересах повышения эффективности выявления, расследования и предупреждения таможенных преступлений.

Для достижения указанной выше цели автор ставил перед собой следующие основные задачи:

  1. разработка криминалистической характеристики преступлений в таможенной сфере;
  2. выявление типичных следственных ситуаций, складывающихся на начальном и последующем этапах расследования данной категории преступлений;
  3. разработка методики расследования таможенных преступлений.

Эмпирическую  базу исследования составили данные, полученные автором в 2011 году  путем  изучения таможенной статистической отчетности Иркутской таможни, обобщений и  обзоров Федеральной Таможенной службы России, Главного Управления по борьбе с контрабандой Федеральной Таможенной службы России, Региональных таможенных управлений, Верховного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по исследуемому вопросу.

При исследовании использовались соответствующие его  предмету положения Конституции  Российской Федерации, действующего уголовного и уголовно-процессуального и  иного законодательства России, Таможенного  кодекса Таможенного союза, приказы  и указания Генерального прокурора Российской Федерации, приказы и указания Государственного таможенного комитета Российской Федерации и других ведомств.

В процессе исследования широко использовалась философская, социологическая, правовая и иная отечественная и  зарубежная литература; труды по криминалистике, уголовному процессу, оперативно-розыскной деятельности, таможенному делу и т.д.

Научная новизна  исследования заключается в том, что на основе концепции ретроспективного криминалистического анализа таможенных преступлений и деятельности по их раскрытию и расследованию предпринято исследование в прикладном аспекте их криминалистической характеристики; комплексном подходе к анализу проблем и полученным результатам. Дипломная работа представляет собой первую попытку изучения теории и практики проблем выявления, раскрытия и расследования преступлений в таможенной сфере.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что рассматриваемые  проблемы являются творческим применением  общетеоретических положений криминалистики в решении ее конкретной прикладной задачи – разработке научно обоснованного подхода к криминалистическому обеспечению деятельности таможенных органов по выявлению, расследованию и предупреждению таможенных преступлений.

Практическая  значимость дипломной работы определяется и тем, что ее результаты могут быть использованы в практике таможенных органов, а также в учебном процессе по криминалистической методике на юридических факультетах и на курсах усовершенствования дознавателей таможенных органов.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ  И ВИДЫ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ

 

§ 1. Общая характеристика таможенных преступлений

Таможенные  преступления – это общественно  опасные, виновные, наказуемые деяния, совершаемые в сфере экономической  деятельности, при вывозе и возврате на территорию России товаров и транспортных средств через таможенную границу вопреки правовому запрету. Они выделяются в особую группу, поскольку реализуются в сфере таможенной деятельности или таможенного дела.1

К ним относятся: контрабанда (ст. 188 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (ст. 194 УК РФ).2

Указанные преступления отнесены законодателем (гл. 22 УК РФ) к  экономическим преступлениям. Они  посягают на экономическую безопасность Российской Федерации, которая определяется как состояние экономики, обеспечивающее достаточный уровень социального, политического и оборонного существования и прогрессивного развития Российской Федерации, неуязвимость и независимость ее экономических интересов по отношению к возможным внешним и внутренним угрозам и воздействиям (Федеральный закон от 13.10.1995 г. № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».3

27.11.2009 года был  принят новый Таможенный кодекс  Таможенного союза, вступивший  в законную силу с 01.07.2010 года. В соответствии с ним единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территорий государств - членов таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства - члены таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией.

Таможенные  преступления совершаются на фоне происходящих в стране социально-экономических  преобразований, когда на смену тотальному контролю государства пришел механизм государственного регулирования торговых связей российских участников международного рынка с использованием инструментов и методов, традиционных для стран с рыночной экономикой. С этой целью были приняты нормативные акты, устанавливающие основные правила внешнеэкономической деятельности: Указ Президента РФ от 11.04.1992 г. «О мерах по созданию экспортного контроля в России», Указ Президента Российской Федерации «Об экспорте товаров и технологий двойного назначения», Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 02.11.1993 г. «О мерах по либерализации внешнеэкономической деятельности», Федеральный закон от 13.10.1995 г. «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».

Так, в декабре 2009 года на железнодорожной станции Локоть сотрудники Рубцовского таможенного поста Алтайской таможни в ходе проведения таможенного контроля пассажирского поезда "Новосибирск-Ташкент" обнаружили в межпотолочном пространстве одного из вагонов 498,2 килограмма красной икры. Контрабандистом оказался гражданин Узбекистана, который пытался контрабандой вывезти накануне Нового года деликатесный продукт к себе на родину. Икра была расфасована в стеклянные и жестяные банки - всего 17 наименований различных фирм-производителей. Таможенники предполагают, что среди изъятого товара может оказаться и контрафактная продукция. После проведения проверочных мероприятий в отношении гражданина Узбекистана было возбуждено уголовное дело по статье 188 УК РФ "Контрабанда".4

В соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации расследование таможенных преступлений отнесено к компетенции органов дознания Федеральной таможенной службы Российской Федерации путем производства дознания по ч.1 ст. 188 и ст. 194 УК РФ и производства неотложных следственных действий по ч. 2–4 ст.188, ст. 189,190, 193 УК РФ5.

Либерализация и активизация внешнеэкономической  деятельности не могла не отразиться на состоянии и динамике таможенных преступлений, о чем свидетельствуют  статистические данные.

Анализ таможенной преступности позволяет выявить  ряд ее существенных особенностей, в частности, повышенную общественную опасность, совершение преступлений в  значительной степени организованными  преступными сообществами, латентность.

Применительно к повышенной общественной опасности можно отметить, что таможенные преступления посягают не только на экономическую и социальную безопасность России в целом и каждого ее гражданина, но и на безопасность всего мирового сообщества, поскольку подрывают экономические и социальные устои всего мирового сообщества.6

Беспрецедентных масштабов достигли злоупотребления  в процессе ввоза из-за рубежа автомобилей  иностранного производства.

Значительно осложнилась  ситуация во внешнеэкономической сфере  в связи с созданием свободных экономических зон (СЭЗ). Многие из находящихся на их территории государственных и коммерческих организаций режим наибольшего благоприятствования во внешнеэкономической деятельности используют лишь в корыстных целях. Поэтому отмечается тенденция осложнения криминальной обстановки в СЭЗ. Нередко эти зоны используются в качестве «канала перекачки» стратегического сырья, дефицитных ресурсов и валюты из России. Отмечены случаи несоответствия внешнеэкономической и инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов действующему российскому законодательству, получил широкий размах теневой бизнес.

Продолжается  утечка валюты из России с помощью  так называемых оффшорных зон (Кипр, США, Мальта, Сейшельские острова, Швейцария  и другие страны).

По данным Счетной  палаты России, только на Кипре российскими гражданами было создано около 4 тыс. предприятий, из которых лишь 40 внесены в реестр Государственной регистрационной палаты при министерстве экономки России. Всего же, по оценкам специалистов, в оффшорных зонах создано около 60 тыс. предприятий с российским участием.

Особо следует  остановиться на опасности наркобизнеса, несущей реальную угрозу человечеству. Из 50 млн лиц, употребляющих наркотики  в мире, более 3 млн приходится на Россию. В настоящее время торговля наркотиками превышает годовой мировой оборот от торговли автомобилями и составляет 8 % от всей мировой торговли.

Статистические  данные, материалы уголовных дел  свидетельствуют, что Россия становится объектом экспансии международного наркобизнеса, а преступные группы российских наркодельцов вступили в активное взаимодействие с ними. Более половины всех изымаемых наркотических средств имеют зарубежное происхождение, а такие опасные и дорогостоящие, как героин, кокаин, опий и синтетические наркотики, быстро заполняющие наркорынок, практически полностью поступают из-за рубежа по контрабандным каналам.

Следующей особенностью таможенных преступлений является совершение их в значительной степени организованными  преступными сообществами.

Предметом посягательства организованных преступных сообществ являются наркотические средства, оружие, ядерные материалы и компоненты химического оружия, автотранспортные средства, редкоземельные металлы, культурные ценности, валюта и т. д.

Действия организованных преступных сообществ нередко носят интернациональный характер. Новым криминальным явлением организованной преступности, посягающим на интересы государств в сфере информационных технологий и телекоммуникаций, является преступность в так называемом киберпространстве. Развитие кибернетического пространства не только трансформировало способность субъектов международного права заключать большое разнообразие сделок, совершаемых через границы, но и безопасность государств, поскольку появилась возможность дешифрования их криптографических кодов, контролирующих системы ракетного и космического вооружения.7

Постоянно возрастающий спрос на оружие в криминальной сфере, интернационализация преступных сообществ  делают актуальной проблему контрабанды  оружия и боеприпасов. Наблюдается  устойчивая тенденция к увеличению объема нелегального оборота культурных ценностей через таможенную границу. В последнее время активизировалась деятельность организованных преступных групп, специализирующихся на незаконном вывозе культурных ценностей.8

Таможенные органы все чаще имеют дело не со случайными контрабандистами, а со структурами, действующими в рамках хорошо организованного «теневого» бизнеса. Одной из наиболее привлекательных сфер деятельности криминальных структур становится нелегальный оборот объектов интеллектуальной собственности (ежемесячно, например, на внутренний рынок России незаконно поступает около миллиона компакт-дисков). Увеличивается влияние организованной преступности в сфере контрабанды алкоголя. По-прежнему на высоком уровне остается незаконный ввоз в страну автомобилей, получение неконтролируемых государством доходов за счет массового уклонения от уплаты таможенных платежей, использования реимпортных поставок автомобилей, изготовляемых на отечественных заводах. В орбиту интересов преступных групп попали сферы, приносящие наибольший доход: экспорт нефти, металлов, древесины, импорт продовольственных и иных товаров.

Так, в январе 2010 года Благовещенской таможней возбуждено уголовное дело в отношении гражданина КНР, который пытался в обход таможенного контроля в международном пункте пропуска Благовещенск-Хэйхэ провезти в сопровождаемом багаже на территорию России 270 сотовых телефонов. По прибытии на российскую территорию китайский гражданин, не желая проходить таможенный контроль, направился с ввезенными товарами в зал выезда пассажирского пункта пропуска. Там, в служебном помещении диспетчера ЗАО "Амурассо", он и был обнаружен военнослужащими Пограничного управления УФСБ России по Амурской области. При проведении таможенного контроля было установлено, что гражданин Китая не только не заявил представителю таможенного органа о наличии сотовых телефонов, но и рассчитывал пронести их, минуя таможенный контроль. Сотовые телефоны общей стоимостью 696, 5 тысяч рублей были изъяты, а после проведения экспертизы помещены в камеру хранения вещественных доказательств таможни. Было возбуждено уголовное дело.9

Следующей особенностью таможенных преступлений является их крайне высокая латентность. Приведенные  выше статистические данные ни в коей мере не отражают размах преступной деятельности в таможенной сфере. По оценке специалистов, ежегодно в России совершается свыше 100 тыс. таможенных преступлений.

Незаконный  оборот наркотических средств занимает первое место в деятельности международных  организованных сообществ. Проникновение организованной преступности, связанной с незаконным оборотом наркотических средств, в сферу экономики подрывает усилия правительств по созданию и развитию экономической инфраструктуры, направленной на решение экономических и социальных проблем. Деятельность международных организованных преступных сообществ наносит серьезный ущерб усилиям национальных правительств в попытках решения экономических и социальных проблем, создавая угрозу общественной и национальной безопасности любой страны.

Изложенное  обуславливает необходимость анализа  причин невыявления таможенных преступлений. Проведенным исследованием установлено, что к основным из них относятся:

  1. Неприкрытость, прозрачность государственной границы Российской Федерации с сопредельными государствами.
  2. Проблемы организации и состояния таможенного контроля на таможенной границе.
  3. Пробелы в области юридических и иных знаний у сотрудников таможенных органов, в первую очередь, у сотрудников, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль над перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.
  4. Противодействие выявлению таможенных преступлений со стороны должностных лиц таможенных органов.
  5. Недостаточное материально-техническое обеспечение подразделений и служб, осуществляющих таможенный контроль.

К факторам, оказывающим  негативное влияние на процесс раскрытия и расследования таможенных преступлений, относятся:

  1. несовершенство конструкции уголовно-правовых норм, предусматривающих уголовную ответственность за таможенные преступления;
  2. несовершенство норм уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации, регламентирующего процесс предварительного расследования вообще и таможенных преступлений в частности;
  3. недостатки в организации расследования;
  4. недостаточное технико-криминалистическое обеспечение органов дознания Федеральной таможенной службы Российской Федерации.

 

 

§ 2. Криминалистическая характеристика преступлений в таможенной сфере

 

Важным элементом  в раскрытии и расследовании  преступлений, к какой бы категории  они не относились, является криминалистическая характеристика. На сегодняшний день существует множество мнений, в отношении криминалистической характеристики, как необходимом информационном элементе в расследовании преступлений, в том числе и контрабанды.

Рафаил Самуилович Белкин в последней своей работе10  назвал криминалистическую характеристику фантомом в криминалистике, как не оправдавшую надежды. Трудно согласиться или не согласиться с этим мнением. Оставим этот вопрос без комментариев. Однако, по мнению большинства ученых криминалистов, именно криминалистическая характеристика является информационной моделью преступления. В ней раскрываются ее отдельные элементы, отражающие особенность, состав преступления и многие другие информационные источники, которые необходимы, как на начальном, так и на последующих этапах расследования.

Несмотря на дискуссионность признания криминалистической характеристики преступления как элемента в структуре частной криминалистической методики, остановимся на ее содержании сущности. Криминалистическая характеристика является необходимым элементом, по мнению многих ученых-криминалистов, в ходе расследования и раскрытия преступлений. Известные ученые, такие как Белкин Р.С., Баев А.В., Волынский А.Ф., Жбанков В.А. и др., отмечали, что элемент криминалистической характеристики является составной частью в уяснении задачи при формировании следственных версий, при выяснении обстоятельств и механизма любого преступления.

Слагаемые криминалистической характеристики отражают данные об объекте  посягательства, способе, месте, времени, иных обстоятельствах объективной  стороны преступления, личности преступника, его связях и отношениях с потерпевшими, о субъективной стороне преступления, в частности мотиве содеянного. При расследовании различных видов преступлений доминирующее значение приобретают соответствующие элементы криминалистической характеристики преступления.

Предлагаемые  рассуждения находились в основе конструирования системы элементов  данной криминалистической характеристики преступлений. В ходе исследования мы попытались построить такую информационную структуру преступлений, связанных с перемещением объектов через таможенную границу, которая содержит данные о всех элементах доказывания, а также о других обстоятельствах, имеющих криминалистическое значение.

Определяя элементы криминалистической характеристики рассматриваемой категории преступлений, мы стремились учесть их роль именно в криминалистическом аспекте, т.е. криминалистическая характеристика должна включать те существенные черты преступления, которые определяют его как криминалистическое явление. Мы исходим из того, что криминалистическая характеристика не может существовать независимо от других характеристик преступления - уголовно-правовой, криминологической и других. В то же время, на наш взгляд, было бы ошибочно утверждать, что они обязательно предопределяют одна другую.11

На основе вышеуказанных  соображений и общепринятого  в литературе представления об элементах  криминалистической характеристики, а  также с учетом результатов проведенного нами исследования следственной и судебной практики мы остановились на следующей структуре криминалистической характеристики преступлений, связанных с перемещением объектов через таможенную границу Российской Федерации:

  1. способ совершения и сокрытия преступления;
  2. характеристика орудий и средств, применяемых при совершении преступления;
  3. особенности механизма следообразования;
  4. характеристика личности преступника;
  5. характеристика объектов посягательства.

Что касается конкретной структуры каждого из предлагаемых элементов, то она строилась с учетом особенностей каждого из них, одновременно подчиняясь следующим требованиям:

  1. выявить все, что является типичным, оговаривая при этом некоторые особенности, являющиеся исключениями;
  2. подчеркнуть практическую значимость информационного содержания элемента для расследования дел;
  3. отметить некоторые основные корреляционные связи между элементами или между совокупностями данных, охватываемых их содержанием.

По нашему мнению, в преступлениях, связанных с  незаконным перемещением объектов (товаров  и транспортных средств) через таможенную границу необходимо выделить четыре элемента:

Понятие и виды преступлений в таможенной сфере