Понятие и значение финансовой службы на предприятии

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики предприятие, обладая относительной экономической  свободой в принятии тех или иных решений в своей хозяйственной  деятельности, одновременно несет за них и соответствующую ответственность. При этом необходимо отметить, что  данная ответственность имеет под  собой вполне конкретную материальную форму, а именно, риск понести убытки в результате неправильно принятого  решения или же в конечном итоге  стать банкротом. Таким образом, функционирующее в рыночной экономике  предприятие получает всю необходимую  информацию о том, насколько эффективна его деятельность, какие из её направлений  являются убыточными и т.д. Сам процесс  сбора, обработки и анализа подобной информации носит упорядоченный  характер и представляет собой финансовую работу на предприятии.

Следует заметить, что если в условиях командно-административной экономики  работа финансово-экономических служб  предприятия заключалась преимущественно  в расчетах и контроле за исполнением  цифр финансовых планов, доводившихся до предприятий сверху, то в рыночной экономике содержание финансовой работы существенно изменилось. На сегодняшний день от содержания и качества финансовой работы на предприятии напрямую зависит его успешное развитие в будущем.

Получение полной и достоверной  финансовой информации является необходимым, хотя и недостаточным условием для  обеспечения эффективной работы предприятия. Именно поэтому выбор  данной темы для подготовки и написания  курсовой работы представляется полностью  оправданным с точки зрения её актуальности и соответствия потребностям экономики в целом, так и с  точки зрения углубления и закрепления  знаний и навыков конкретного  будущего специалиста в области  финансового менеджмента.

Целью курсовой работы является исследование механизма организации финансовой работы на предприятии. В достижение поставленной цели я определяю следующие  задачи исследования:

- изучить содержание и основные  принципы организации финансовой  работы на предприятии;

- ознакомиться со структурой  и основными функциональными  обязанностями отдельных финансовых  служб предприятия;

- рассмотреть порядок организации  финансовой работы предприятия  на примере ОАО «Евромебель»;

- предложить мероприятия по  совершенствованию финансовой деятельности  предприятия.

Предметом исследования данной курсовой работы является механизм организации  финансовой службы на предприятия.

Объект исследования - порядок организации  работы финансовой службы ОАО «Евромебель».

1. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ СЛУЖБЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Понятие и значение финансовой службы на предприятии

Финансовая служба предприятия - самостоятельное  структурное подразделение, выполняющее  определенные функции в системе  деятельности предприятия. Основным предназначением  финансовой системы предприятия  является организация движения финансовых ресурсов, способствующая эффективной  деятельности, максимизации доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению  его воспроизводственных нужд и  осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

Финансовая служба предприятия  является частью единого механизма  управления экономикой предприятия. Финансовая служба любого предприятия тесно  связана с другими структурными подразделениями предприятия. Бухгалтерия  предоставляет финансовой службе информацию о размерах кредиторской и дебиторской  задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его  счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь и другие финансовые планы, готовит аналитические отчеты по параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы руководство предприятия, другие экономические подразделения, которые в своей работе используют эти сведения.

От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции  и использует ее при планировании доходов и составлении финансовых планов. При проведении успешной маркетинговой  компании финансовая служба обосновывает цены реализации, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную  оценку конкурентоспособности продукции предприятия, оптимизирует рентабельность и этим самым создает условия для заключения сделок.

Финансовая служба имеет право  требовать от всех служб предприятия  действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его деловая репутация.

В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, объемов финансовых потоков, вида деятельности финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

На малых предприятиях, с незначительными  денежными оборотами и небольшой  численностью работающих, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером.

На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной  финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный  участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому  работнику могут быть поручены налоговые  расчеты, расчет заработной платы и т.п.

На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются  специальные финансовые управления. Финансовый отдел возглавляется  начальником, который непосредственно  подчинен только руководителю предприятия  или его заместителю по экономике  и вместе с ними несет ответственность  за финансовое состояние предприятия, сохранность собственных оборотных  средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами финансирования предусмотренных планами  затрат.

Финансовый отдел предприятия  состоит из нескольких отделов, отвечающих за отдельные направления финансовой работы: плановый отдел, отдел кассовых операций и т.п. Функции каждой группы определяются в результате детализации функций отдела. Так, например, в составе планового отдела возможно создание групп перспективного, текущего и оперативного планирования.

На крупных негосударственных  предприятиях могут функционировать  финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который  является, как правило, вице-президентом  фирмы, предприятия.

Финансовая служба предприятия  объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

Концентрация в руках одной  службы основных служб управления предприятием значительно увеличивает возможности  регулирующего воздействия на финансовые отношения. В таком варианте существования  финансовая служба не только успешно  фиксирует количественные параметры  деятельности предприятия, но и, благодаря  непосредственному участию в  выработке финансовой стратегии  и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество.

В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она  является активной составляющей системы организации его финансов.

В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей, а финансовая работа - организуемой.

Финансовая служба, развивая свои функции, берет на вооружение передовые  управленческие технологии и осваивает  новые виды финансовой работы. в то же время изменение, диверсификация видов финансовой работы на предприятии обусловливает изменение, уточнение функций финансовой службы.

1.2. Функционально-организационная структура финансовой службы предприятия

Финансы - это кровь предприятия, а финансовая система - это кровеносная  система, обеспечивающая жизнедеятельность  предприятия. За ее функционирование отвечает финансовая служба предприятия.

Миссия финансовой службы

Предназначение:

· обеспечение долговременной эффективной хозяйственной деятельности предприятия в постоянно изменяющейся конкурентной внешней среде;

· обеспечение постоянного  роста объемов деятельности предприятия  и его рыночной стоимости.

Сфера деятельности:

· хозяйственная деятельность и развитие предприятия;

· финансы предприятия.

Объекты управления:

Хозяйственная деятельность предприятия - это операционная деятельность:

- торговая политика ( ценообразование, торговые скидки, сроки и объемы торговых кредитов, бартерные операции и т.д. );

- финансовое состояние  предприятия: платежеспособность, финансовая  устойчивость и финансовое равновесие;

- уровень и динамика  финансовых результатов деятельности  предприятия: себестоимость и  прибыльность, налоговая политика  и т.д.;

- прибыль: распределение  и дивидендная политика;

- финансовые риски хозяйственной деятельности (14).

Финансы предприятия - оборотные  активы: структура и объем, оборачиваемость, обновление, оптимизация и финансирование;

- денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности;

- необоротные активы: структура  и объем, обновление, оптимизация  и финансирование;

- капитал: цена, формирование  и оптимизация структуры и  объема;

- заемные финансовые ресурсы:  привлечение;

- реальные и финансовые  инвестиции;

- движение финансовых  ресурсов ( денежных средств и их суррогатов ) между магазинами и источниками их финансирования ( внешними и внутренними );

- финансовые взаимоотношения  с бюджетами и банками(1).

Функции финансовой службы:

Различают три плановых периода  и, соответственно, три уровня финансового  менеджмента:

Стратегический  финансовый менеджмент. Плановый период - от 2-х до 5-ти лет и более. Ориентирован на организацию средне- и долгосрочного финансирования деятельности и развития предприятия.

Текущий финансовый менеджмент. Плановый период - один год с разбивкой по кварталам. Ориентирован на организацию краткосрочного финансирования деятельности предприятия.

Оперативный финансовый менеджмент. Плановый период - один квартал с разбивкой по месяцам. Ориентирован на организацию краткосрочного финансирования деятельности предприятия.

В соответствии с уровнями финансового менеджмента определяются и функции финансовой службы предприятия(2)

Процесс финансового менеджмента;

Управление финансовой деятельностью (т.е. финансовый менеджмент) предприятия  финансовая служба осуществляет путем  задания целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия  на плановый период и организацию их выполнения.

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия включает:

1. Анализ финансово-экономического  состояния предприятия за прошлый  плановый период.

2. Разработку финансовой  стратегии предприятия на плановый  период.

3. Разработку финансового  плана - системы целевых финансовых  показателей, нормативов и задач  предприятия на плановый период.

4. Разработку системы  управленческих решений в области  финансовой деятельности на плановый  период.

5. Контроль реализации  принятых управленческих решений  в области финансовой деятельности.

6. Корректировку принятых  управленческих решений в области  финансовой деятельности по результатам  контроля (7).

Анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый  плановый период включает:

· горизонтальный финансовый анализ: сравнение финансовых показателей  отчетного периода с показателями предшествующего периода, сравнение  финансовых показателей отчетного  периода с показателями аналогичного периода прошлого года, сравнение  финансовых показателей за ряд предшествующих периодов;

· вертикальный финансовый анализ: структурный анализ активов, капитала, денежных потоков и др.;

· сравнительный финансовый анализ: сравнение со среднеотраслевыми  финансовыми показателями, с финансовыми  показателями конкурентов, с финансовыми  показателями структурных единиц предприятия, сравнение отчетных и плановых финансовых показателей и др.;

· анализ финансовых коэффициентов (R - анализ): финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости активов, оборачиваемости  капитала, рентабельности и др.;

· интегральный финансовый анализ, с использованием какой либо из соответствующих систем: Дюпоновской, объектно-ориентированной системы интегрального анализа или другой (3).

Разработка финансовой стратегии  предприятия на плановый период основывается на общей стратегии экономического развития предприятия и включает:

· определение общего периода  формирования финансовой стратегии;

· исследование факторов внешней  финансовой среды и конъюнктуры  финансового рынка;

· формирование системы стратегических целей и целевых показателей  финансовой деятельности предприятия;

· определение приоритетных задач, решаемых в ближайшей перспективе;

· разработка финансовой политики действий предприятия по отдельным  аспектам финансовой деятельности;

· оценка разработанной финансовой стратегии.

Разработка финансового  плана - системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач  предприятия на плановый период представляет собой конкретизацию целевых  показателей финансовой стратегии  по периодам ее реализации.

Разработка системы финансовых управленческих решений в области  финансовой деятельности на плановый период включает:

· разработку системы организационно-экономических  мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии;

· формирование системы поощрений  и санкций руководителей и  менеджеров структурных подразделений  предприятия за выполнение или невыполнение установленных целевых финансовых показателей, нормативов и плановых заданий;

· внедрение системы (через  систему бюджетирования и с помощью  других инструментов, включая и такие, как, например, контрактная форма  оплаты труда руководителей и  менеджеров структурных подразделений) (6).

Контроль реализации принятых управленческих решений в области  финансовой деятельности.

Он включает три основных вида финансового контроля:

Каждый вид финансового  контроля предполагает:

· построение системы информативных  отчетных показателей;

· разработку системы обобщающих (аналитических) показателей, отражающих фактические результаты достижения предусмотренных количественных стандартов контроля;

· определение структуры  и показателей форм контрольных  отчетов исполнителей;

· определение контрольных  периодов по каждой группе контролируемых показателей;

· мониторинг достижения структурными подразделениями и всем предприятием требуемых значений контролируемых показателей;

· установление размеров отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов;

· выявление основных причин отклонений фактических результатов  контролируемых показателей от установленных  стандартов.

Корректировка принятых управленческих решений в области финансовой деятельности по результатам контроля и доведение их до соответствующих  подразделений предприятия (11).

1.3. Структура финансовой службы предприятия

Общее правило формирования коллектива сотрудников финансовой службы предприятия - высокая квалификация и экономически обоснованная минимизация  штата. Поэтому структура финансовой службы предприятия обычно формируется  постепенно, по мере развития предприятия, освоения современных технологий и  внедрения современных инструментов финансового менеджмента, централизации  финансово - экономического управления предприятием и формирования на предприятии  высокой корпоративной культуры.

Структура финансовой службы предприятия на продвинутой стадии ее деятельности: в ее составе выделяют два основных подразделения (управления финансами и планирования), которые  в целях удобства рассмотрения названы  отделами. Подразделения финансовой службы состоят из профильных групп. Группа может состоять из одного или  более человек. Для небольших  предприятий один человек может  представлять несколько групп.

Бухгалтерия предприятия  в рамках финансового менеджмента  специализируется на финансовом бухгалтерском  учете и является одним из источников информации для деятельности финансовой службы. Ее целесообразно выделить из финансовой службы предприятия, что  позволит обеспечить независимый от финансовой службы контроль над финансами  предприятия (т.н. контроль в “две”  руки).

Финансовая служба также  привлекает специалистов юридического и других подразделений предприятия  в качестве экспертов при выполнении отдельных работ по финансовому менеджменту и при подготовке нормативно-методической, договорной и другой документации.

Отдел управления финансами  предприятия Отдел специализируется на управлении собственными финансовыми  ресурсами предприятия и привлекаемыми  сторонними финансовыми ресурсами.

Отдел включает следующие  группы:

1. Группа финансового проектирования.

Ее основные функции и  задачи:

• разработка нормативно-методических документов по управлению финансами предприятия;
• разработка финансовой стратегии и подготовка проектов управленческих решений по стратегическим финансовым ресурсам предприятия;
• разработка предложений и подготовка проектов решений по текущему оперативному управлению финансами предприятия;
• мониторинг состояния, контроль исполнения и корректировка принятых управленческих решений по финансам предприятия;
• подготовка проектов решений по совершенствованию организации управления финансами предприятия.

2. Группа организации внешнего финансирования.

Ее основные функции и  задачи:

• разработка нормативно-методических документов по организации внешнего финансирования;
• организация привлечения стратегического заемного капитала из финансового рынка;
• организация привлечения реальных инвестиций;
• организация среднесрочного финансирования хозяйственной деятельности предприятия из финансового рынка;
• организация краткосрочного финансирования операционной деятельности предприятия;
• размещение свободного капитала предприятия на финансовом рынке.

3. Группа ценных бумаг и фондового рынка.

Ее основные функции и  задачи:

• разработка нормативно-методических документов по деятельности предприятия на фондовом рынке;
• организация привлечения стратегического заемного капитала из фондового рынка;
• организация среднесрочного финансирования хозяйственной деятельности предприятия из фондового рынка;
• размещение на фондовом рынке свободного капитала предприятия (денежного и в форме ценных бумаг, например векселей).

Плановый отдел.

Отдел специализируется на финансово-экономическом управлении хозяйственной деятельностью предприятия.

Отдел включает следующие  группы:

• Группа стратегического и текущего планирования.

Ее основные функции и  задачи:

1. разработка нормативно-методических документов по стратегическому и текущему финансово-экономическому планированию на предприятии и функционированию системы плановой финансово-экономической документации предприятия;
2. разработка финансовой стратегии деятельности предприятия;
3. разработка финансовых разделов годового бизнес-плана деятельности предприятия, и определение годовых плановых финансово-экономических показателей;
4. разработка финансовых разделов бизнес-планов проектов предприятия;
5. корректировка финансовой стратегии, бизнес-планов и плановых финансово-экономических показателей.

• Группа бюджетирования.

Ее основные функции и  задачи:

1. разработка нормативно-методических документов по бюджетному планированию на предприятии и функционированию системы плановой финансово-экономической документации предприятия;
2. разработка и корректировка сводного бюджета операционной деятельности предприятия;
3. разработка и корректировка сводного бюджета операционной деятельности подразделений предприятия.

• Группа мониторинга и контроля.

Ее основные функции и  задачи:

1. разработка нормативно-методических документов по мониторингу, учету, контролю и анализу выполнения финансово-экономических планов хозяйственной деятельности предприятия и функционированию системы финансово-экономической учетной и отчетной документации предприятия;
2. мониторинг, учет, контроль и анализ выполнения:

- общекорпоративной финансовой  стратегии;

- годовых плановых финансово-экономических  показателей деятельности предприятия;

- сводного бюджета операционной  деятельности предприятия;

контроль и анализ выполнения:

- плановых финансово-экономических  показателей деятельности подразделений  предприятия;