Понятие преступления. Общая характеристика преступлений, совершаемых в экономической сфере

Содержание.

Введение…………………………………………………………………….. стр. 3

1. История создания и  развития службы по борьбе  с преступлениями          сфере экономики……………………………………………………………стр. 5

2. Понятие преступления. Общая характеристика преступлений, совершаемых в экономической сфере………………………………….. стр. 9

3. Особенности выявления, раскрытия и расследования преступлений в сфере экономики…………………………………………………………. стр. 23

4. Существующие проблемы и перспективы борьбы с преступностью. Общее состояние экономической преступности в РФ и в динамике за 2008 - 2009г................................................................................................... стр.29

Заключение…………………………………………………………………. стр.39

Литература…………………………………………………………………. стр. 42

Введение.

          Одним   из  приоритетных  направлений   в  сфере   безопасности общества,   наряду   с   коррупцией  в  органах   власти,  терроризмом, незаконным   оборотом   наркотиков,  является   борьба  с   преступлениями  в  сфере  экономической  деятельности. Эффективность  этой  борьбы особенно  значима   в  период  проведения  в   стране реформ  в экономической, политической и социальной сферах жизни общества.       

             Но реформирование народного  хозяйства страны без создания  адекватного механизма контроля и защиты от противоправных посягательств создало благоприятные условия для роста экономической преступности. В результате в период перехода к рынку экономическая преступность в России стала более организованной и профессиональной. 

            Резкое сокращение сфер легальной интеллектуальной деятельности в результате длительного сокращения государственного финансирования повысило интеллектуальный уровень противоправной деятельности, расширило сферу криминального применения современной техники и технологий.  Интересы криминальной среды активно устремляются прежде всего в сферу экономики, где возникли и сохраняются практически неограниченные возможности для быстрого обогащения, безнаказанного паразитирования на издержках и трудностях экономической реформы.  При этом значительная часть преступных посягательств экономической направленности не имеет непосредственных потерпевших - физических лиц и потому выявляется с трудом.                                       

          Экономическая преступность тормозит развитие производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает инфляцию, лишает госбюджет значительной части доходов, обостряет все существующие экономические проблемы и таким образом становится фактором мощного противодействия происходящим в России преобразованиям.  Уже сегодня можно сделать вывод о том, что экономическая преступность вышла на уровень, угрожающий национальной безопасности России.   

             Актуальностью проблемы и объясняется  выбор  темы. 

           Основной  целью работы  является рассмотрение понятия преступления, основных видов  преступной деятельности в сфере экономических отношений,  особенности борьбы с экономической преступностью  и  анализ её состояния.  

           Государство  обязано бороться с преступными посягательствами в экономике,  для чего выбирает силы и средства, актуальные для каждого конкретного этапа своего развития. В связи с этим вначале хотелось бы остановиться на истории создания и постепенного преобразования параллельно изменяющейся экономической ситуации в стране службе, охраняющей  экономическую безопасность страны.

               Далее хочется остановиться на рассмотрении самого понятия преступления, с точки зрения уголовного права России. Затем,  от общего понятия переходим к конкретным составам преступлений в сфере экономики, получившим наибольшее распространение на современном этапе экономического развития нашего государства. Основное внимание уделим преступлениям, совершаемым во внешнеэкономической деятельности и на предприятиях топливно-энергетического комплекса, одним из важнейших отраслей, играющих ключевую роль в экономике нашего государства.

           В  третьей части работы рассмотрим  специфику выявления и расследования  преступлений экономической направленности, в том числе источники информации, которые могут явиться основанием для проведения проверок и задачи, которые ставятся в этой связи перед проверяющим.  Особенности выявления и расследования экономических преступлений целесообразно показать на примере одного из наиболее часто встречающихся  практике подразделений БЭП составов,  мошенничества.

           В  заключение обратимся к проблемам, стоящим перед правоохранительными  органами в деле обеспечения  экономической безопасности государства  и состоянию экономической преступности  в стране, её структуре и динамике изменений.

1. История  создания и развития службы по борьбе с преступлениями в сфере экономики.

          Каждая  стадия развития нашего общества  в зависимости от существовавших  форм собственности сталкивалась  с характерными для нее видами преступных посягательств в сфере экономики. С целью выявления и пресечения которых возникла необходимость создания специализированных аппаратов в органах внутренних дел.   Если обратиться к истории, то первой такой специализированной службой в стране явился Отдел по борьбе с хищениями социалистической собственности.              

          Началась  история службы с приказа НКВД  СССР от 16 марта 1937 года №0018, которым  в целях более успешного решения  задачи по борьбе с посягательствами на государственное и общественное имущество вместо упраздненного экономического отдела Главного управления государственной безопасности в составе Главного управления рабоче-крестьянской милиции был образован отдел по борьбе с хищениями социалистической собственности и спекуляцией – ОБХСС ГУМ НКВД СССР.

            В республиканских, краевых и  областных управлениях милиции  и в крупных городских центрах  были образованы соответствующие  отделы и отделения.

           16 марта 1937 года считается днем рождения службы по борьбе с экономической преступностью.

           В  первом положении об отделе  БХСС указывалось, что «ОБХСС создается для обеспечения борьбы с хищениями социалистической собственности в организациях и учреждениях государственной торговли, потребительской промысловой и инвалидной кооперации, в заготовительных органах и сберкассах, а также для борьбы со спекуляцией».

           На  первоначальном этапе подразделения  БХСС наряду с активным участием  в работе по борьбе с расхитителями  государственной собственности решали актуальные для того времени задачи по разоблачению и пресечению преступной деятельности спекулянтов, способствуя тем самым нормальной деятельности государственных предприятий.

           Основной  задачей аппаратов ОБХСС в  предвоенный период стала организация специальных мероприятий, направленных на сокращение растрат и хищений в организациях, на предприятиях государственной торговли и потребительской кооперации.

           Вновь  созданные специальные подразделения  милиции внесли значительный вклад в укрепление экономической основы государства. Уже на первоначальном этапе аппараты БХСС, представлявшие собой по существу новый род милицейской службы, на практике доказали преимущества специализации борьбы с преступностью.

           Всплеск экономической преступности отмечается в 1965-1985 годы, когда значительно увеличилось как число зафиксированных экономических правонарушений, так и их доля в общем количестве преступлений. Стали изменяться их формы: если до 1970-х годов большинство среди зарегистрированных экономических правонарушений составляли хищения социалистической собственности и «приписки» (искажение данных в отчетах о деятельности предприятий, чтобы они соответствовали плановым нормам, ст. 175 УК РСФСР), то теперь появились новые виды правонарушений (в частности, спекуляция, ст. 154 УК РСФРС), число которых увеличилось даже в донесениях органов милиции. Усложнились и способы совершения преступлений. Так, по мнению ветеранов БХСС, в практике «приписок» применялись все более совершенные методы. С начала 1960-х годов заметно стала развиваться деятельность организованных сетей по расхищению промышленного сырья (дерева, минералов, металлов), а с 1970-х годов увеличилось подпольное производство товаров и услуг.

           В 1970-х  годах с принятием ряда мер по повышению профессионализма аппарата БХСС, противостоящего правонарушениям, которые «совершаются технически грамотными и по-своему талантливыми лицами, хорошо знающими производство не только в целом, но и тонкости его функционирования в конкретных областях народного хозяйства, действующими не только в одиночку, но и в составе организованных, хорошо замаскированных групп», становилась очевидной необходимость внедрять новаторские методы, основанные на глубоком знании советской экономики.

          В 1983 году  было принято новое Положение  о подразделениях БХСС, определившее  приоритетные направления их  деятельности: борьба с хищениями, взяточничеством, незаконными валютными  операциями и спекуляцией. При  этом особый акцент делался  на выявление прежде всего крупных, замаскированных преступлений и усилении оперативной работы.

          С каждым  витком экономического развития  страны, в условиях изменяющихся  экономических отношений и уголовного  законодательства менялись приоритеты  деятельности службы БХСС.

          С началом  перестроечных процессов все  большее влияние на работу  службы оказывает формирование  новых экономических структур, изменение  производственных отношений и  связей. Характерной особенностью  того времени стала кампания  по борьбе с пьянством и алкоголизмом. Службе была поручена организация борьбы со спекуляцией спиртными напитками и самогоноварением.

            В 1986 г. усилена административная  ответственность за нетрудовые  доходы, и подразделения БХСС  ориентированы на активизацию работы по выявлению таких фактов.

           В  то же время существовало указание  не вмешиваться в процессы  нарождающегося кооперативного  движения. Это препятствовало установлению  контроля за соблюдением законности  в данной сфере и во многом  способствовало дальнейшей криминализации экономики.

              Из-за отсутствия четкого нормативного  регулирования, разбалансированности  в распределении и реализации  продукции резко возросло количество  нарушений финансовой дисциплины. Распространились факты массовой отправки за рубеж сырья, оборудования, металла. Все чаще стали заключаться бартерные сделки, наносящие ущерб государственным интересам. Бесхозяйственность и расточительство охватывают все большее число отраслей. Все это способствовало распространению экономической преступности, приобретающей организованный характер. Поэтому и для службы БХСС МВД РСФСР основной задачей становится охрана экономических интересов РСФСР на основе Закона о суверенитете республики.

           Исчезновение  социалистического сектора экономики как такового потребовало и реорганизации структуры БХСС. С принятием «Закона о милиции» в 1991 году служба БХСС МВД РСФСР становится структурным подразделением криминальной милиции по борьбе с преступлениями в сфере экономики (БЭП КМ МВД РСФСР). В это же время в МВД СССР функционировало ГУБХСС МВД СССР, которое 6 декабря 1991 года реорганизовано в Бюро по преступности в экономике службы криминальной милиции МВД СССР.

           После  распада СССР в феврале 1992 года  МВД СССР и МВД РСФСР были объединены в МВД Российской Федерации, а Бюро по преступности в экономике МВД СССР и БЭП МВД РСФСР слиты. Новое подразделение МВД получило наименование - Главное управление по экономическим преступлениям (ГУЭП МВД РФ).

           На  современном этапе деятельность МВД России по борьбе с экономической преступностью как угрозой безопасности Российской Федерации основана на выполнении государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации. С 2004 года руководство службой осуществляет Департамент экономической безопасности – самостоятельное структурное подразделение МВД РФ, обеспечивающее и осуществляющее функции Министерства по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области экономической безопасности государства.

             Изменяется экономическая ситуация, изменяется вместе с ней и  структура службы. Но во все  времена борьба с преступными  посягательствами в сфере экономики  нашего государства является  одной из её основных задач. 

2. Понятие преступления. Общая характеристика преступлений, совершаемых в экономической  сфере.

                               Понятие преступления      (ст. 14 УК РФ)  

1.   Преступлением  признается виновно совершенное  общественно опасное деяние, запрещенное настоящим Кодексом под угрозой наказания.

2. Не является преступлением  действие (бездействие), хотя формально  и содержащее признаки какого-либо  деяния, предусмотренного настоящим  Кодексом, но в силу малозначительности  не представляющее общественной опасности.

(в ред. Федерального  закона  от 25.06.1998 N 92-ФЗ)

            Это одна из основных категорий  уголовного права, которое призвано  изучать разновидность отклоняющегося  поведения людей – преступное деяние. Противоправное поведение может быть выражено как в активной деятельности, так и в бездействии лица, когда на него была возложена законом обязанность действовать. Но уголовно-правовое значение бездействие имеет  лишь в случае, если лицо было обязано и имело реальную возможность совершить определенное действие.

           Преступление  имеет два основных признака: уголовная противоправность и общественная опасность, а также два производных, вытекающих из уголовной противоправности - виновность и наказуемость.  

           Противоправность – это такое поведение человека, которое специально предусмотрено в Особенной части УК.  Нет преступления без указания на него в законе.   

           Общественная опасность – это признак преступления, выражающий его материальную сущность. Он означает, что деяние  причиняет или создает угрозу причинения вреда общественным отношениям, охраняемым законом.

           Виновность в уголовно-правовом смысле предполагает психическое отношение лица к своему поведению и его последствиям.  Она возможна лишь при наличии тех форм вины, которые определены законом, а именно: умысел (прямой и косвенный) или неосторожность (легкомыслие или небрежность).

            Наказуемость – это возможность назначения наказания за совершение каждого преступления.

           Преступлением  может быть признано лишь деяние, обладающее высокой степенью общественной опасности. В случае лишь формального совпадения признаков совершенного деяния с признаками, описанными в законе, при отсутствии причинения существенного вреда деяние не должно рассматриваться как преступление вследствие отсутствия одного из основных признаков – общественной опасности.

           В зависимости от характера и степени общественной опасности, в соответствии  со ст. 15 УК РФ, деяния подразделяются на  преступления  небольшой тяжести, средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления.

          Преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает двух лет лишения свободы.

          Преступлениями средней тяжести признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает пяти лет лишения свободы, и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, превышает два года лишения свободы.

(Часть  в ред. Федерального закона  от 09.03.2001 N 25-ФЗ)

           Тяжкими преступлениями признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает десяти лет лишения свободы.

(Часть в ред. Федерального  закона от 09.03.2001 N 25-ФЗ)

            Особо тяжкими преступлениями признаются умышленные деяния, за совершение которых настоящим Кодексом предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок свыше десяти лет или более строгое наказание.

              Отнесение деяния, совершенного  лицом к той или иной категории  может иметь такие правовые  последствия, как определение вида  рецидива, наказуемость приготовления к преступлению, определения режима отбывания наказания в виде лишения свободы, освобождение от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием,  отсрочку отбывания наказания,  погашение судимости и т.д.

           Общая характеристика преступлений, совершаемых  в сфере экономики.

           Экономическая  преступность представляет собой  совокупность противоправных, общественно  опасных, причиняющих существенный  материальный ущерб,   корыстных  посягательств на используемую  для хозяйственной деятельности собственность, установленный порядок управления экономическими процессами и экономические права и интересы граждан, юридических лиц и государства.

           В  уголовно-правовом смысле экономическая  преступность образует совокупность  составов преступлений, предусмотренных  статьями  158 – 204  Уголовного  Кодекса  Российской  Федерации.

            Рассмотрим ряд видов экономических  преступлений.

1.  Особую проблему для экономической безопасности государства представляет высокий уровень криминализации внешнеэкономической деятельности. Преступления в данной сфере носят, как правило, комплексный характер и затрагивают уголовное, налоговое, таможенное, валютное законодательство.

           Рассмотрим  данную проблему на примере  контрабандного ввоза этилового  спирта и спиртосодержащей продукции, являющимися основной сырьевой  базой для незаконного производства  и оборота алкогольной продукции, а также контрабанды табачных изделий. По имеющимся данным МВД, незаконные поставки спирта осуществляются практически по всему периметру российской границы. В частности, из Беларуси, из Черноморских портов через территорию Украины, из Китая через Кыргызстан и Казахстан. Основной поток контрабанды табака поступает в нашу страну из Болгарии, Финляндии, Китая, а также стран СНГ. С этой целью за рубежом печатаются поддельные акцизные марки и дубликаты документов с номерами и сериями официальных контрактов.

            Основные способы контрабандного ввоза подакцизных товаров (ст.188 УК РФ).

-  Пересечение таможенной границы в обход таможенных постов.

-  Сокрытие  части или всего груза от  таможенного контроля.

            Этот способ основан на сокрытии  алкоголя внутри какого-либо другого груза, перевозимого легально. Например, бочки со спиртом перевозятся железнодорожным транспортом в полувагонах под каким-нибудь сыпучим грузом (песок, щебень). 

-  Недостоверное  декларирование  груза.

            При этом способе в таможенных  и товаросопроводительных документах указывается какой-либо другой груз, не являющийся этиловым спиртом или алкогольной продукцией. Например, вместо пакетированного вина указываются соки. Этиловый спирт может проходить под прикрытием документов на минеральную воду, под видом парфюмерно-косметических и гигиенических жидкостей. Другим видом является таможенное оформление подакцизных товаров как товаров народного потребления, предназначенных для оказания гуманитарной помощи. При этом преступниками используются подложные документы, якобы выданные компетентными организациями и подтверждающие признание товара гуманитарной помощью (подакцизные товары исключены из перечня товаров, которые могут быть признаны гуманитарной помощью).

            Для уменьшения таможенных платежей, например, на табачную продукцию,  в декларации (ГТД) указывается отходы табака (они имеют  более низкие ставки таможенной пошлины), а фактически ввозят импортные сигареты.

- Заявление по  документам страны происхождения  товара, с которой существует соглашение о таможенных льготах.

         Используя особенности правового регулирования ввоза подакцизных товаров, преступники в таможенных и сопроводительных документах указывают страну происхождения груза, с которой у России имеется соглашение о таможенных льготах. Например, сигареты «ТУ-134» и «Стюардесса» по документам произведены на молдавской табачной фабрике, а фактически закуплены молдавским предприятием в Болгарии и перепроданы в нашу страну. При этом данная партия товара была освобождена от уплаты таможенной пошлины и НДС (как товар, произведенный в СНГ).  Аналогично через Беларусь может поступать спирт, фактически произведенный в  странах  Западной Европы.

          Также  преступниками практикуется занижение  в документах фактической стоимости товара, что позволяет незаконно снизить размер таможенных платежей.

-  Ложный транзит.

            Например, когда из республик  СНГ этиловый спирт согласно  сопроводительным документам направляется  транзитом через территорию России  в Кыргызстан, Казахстан, Украину, Молдову  и др. страны. Фактическая же реализация  производится на внутреннем рынке России.

           Для  легализации  на территории Российской  Федерации контрабандно ввезенного  груза применяется подделка товаросопроводительных  документов, подтверждающих приобретение  товара в России. На каждую  партию подакцизной продукции (алкогольной и табачной), как правило, имеется пакет товаросопроводительных документов от имени какого-либо крупного русского импортера.

            Универсальным средством совершения  контрабандных операций является  использование специально созданных  для этих целей фирм-однодневок, то есть легально зарегистрированных юридических лиц.

           Выявление фактов контрабандного  ввоза и незаконного оборота  подакцизных товаров.

1.  Обнаружение несоответствий  в товаросопроводительных документах  на перемещаемые или реализуемые грузы. Например, спирт по документам загружался на российском спиртзаводе, но имел пломбы с оттисками одного из украинских заводов; 

2. При взаимном сопоставлении  различных документов (сертификата  качества спирта, договора на  поставку, доверенности на получение груза), которые должны быть составлены в разных местах и разными лицами, они могут быть выполнены одним и тем же почерком, что сразу укажет на сомнительную их подлинность;

  3. Исследование образцов спирта  в экспертно-криминалистических  лабораториях МВД  дает заключения не только о его качественных характеристиках, но и указание, на каком именно спиртзаводе Росси он был изготовлен;

4. Признаком возможной контрабанды  является и акцизная маркировка, выполненная способом, дающим возможность  повторного использования одних и тех же марок; 

5.  Перечень товаров, указанных  в предъявленной в ходе проверки  спецификации, не совпадающий с  действительно перемещаемым грузом (ёмкость бутылок, вид используемых  пробок, размер сигаретных пачек  и т.п.);

6.     Использование  сертификатов соответствия, вид бланка или номера которых не соответствуют образцу, установленному ГТК России.

2.   Защита объектов топливно-энергетического комплекса (ТЭК) от преступных посягательств является одним из приоритетных направлений деятельности правоохранительных, так как предприятиями ТЭК производится порядка 40% национального дохода. Основной доход РФ получает от продажи энергоносителей. В структуре российского экспорта совокупная доля топливно-энергетических товаров (как сырья, так и производных) по-прежнему превышает 60%.  А это основной вид валютных поступлений.

          Рассмотрим  основные виды преступных посягательств  в сфере производства и реализации  горюче-смазочных материалов (ГСМ):

- хищения нефти  и нефтепродуктов путем незаконного подключения к трубопроводам («врезка»).  

           Нефть или нефтепродукты с помощью «врезки» перекачиваются в бензовозы для последующей переработки или реализации.

- незаконная  предпринимательская деятельность  при производстве и реализации ГСМ.    

           Изготовление моторного топлива кустарным способом из похищенной из трубопроводов нефти в подпольных цехах получила широкое распространение. На самодельных перегонных установках получают бензин низкого качества с последующей его реализацией в других регионах России. Особое распространение данный вид преступлений получил в Северо-Кавказском регионе, в т.ч. в  Ставропольском крае.

           Деятельность  по купле-продаже ГСМ в регионе  часто не лицензирована. Уклонение  от государственной регистрации и контроля  (получение лицензий, нарушение налоговой и кассовой дисциплины и др.) влечет за собой установление криминального контроля за предприятиями отрасли и использование неучтенных денежных средств на нужды организованной преступной деятельности.

-  контрабанда  и иные правонарушения при  вывозе нефти и нефтепродуктов  в страны СНГ и «дальнего»  зарубежья.

             Это поставки нефти и нефтепродуктов государственными и акционерными компаниями за рубеж сверх выделенных правительством квот, либо продажу под видом низкосортных продуктов нефтепереработки высококачественных мазутов и др. продуктов.

            Получил распространение и незаконный  вывоз частными лицами бензина  в страны «ближнего» зарубежья. Наиболее характерен для приграничных  районов, где существует значительная разница в ценах на бензин с сопредельным государством.

-   совершение  мошеннических сделок с нефтепродуктами.

        Получили  распространение  факты   реализации  предприятиям фальсифицированных ГСМ с заниженным октановым числом по сравнению с указанным в товаросопроводительной документации.

           Мошеннические  лжеэкспортные сделки с нефтепродуктами  ведут к уклонению от уплаты  налогов и получению преступными  группами неучтенных денежных  средств. Документально оформляемое под видом экспортных поставок топливо не облагается  основными налогами, что значительно удешевляет его для реализации на внутреннем рынке. Разница в стоимости за счет неуплаченных налогов присваивается. Это приводит к тому, что законопослушные предприниматели оказываются неконкурентоспособными по сравнению с фирмами, контролируемыми оргпреступностью.

-  обман потребителей  и реализация фальсифицированных  ГСМ.

           Обман  потребителей на АЗС путем  недолива, реализация суррогатных, некондиционных ГСМ распространен повсеместно вследствие низкого контроля со стороны уполномоченных на это структур. Это приводит к бесконтрольности работников АЗС всех форм собственности.