Понятие процедуры лицензирования ВЭД
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 5
1.1 Понятие процедуры лицензирования ВЭД 5
1.2 Законодательная и нормативная база лицензирования ВЭД 8
1.3 Концепция контроля лицензирования ВЭД 11
2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 24
2.1 Анализ экспортных операций РФ 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
ПРИЛОЖЕНИЯ 35
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях развития международной торговли, вступления России в ВТО в прошлом году, все больше становится актуальными проблемы и вопросы не только увеличении объемов экспорта и импорта, но и вопросы качества товаров.
Одним из способов регулирования данного круга вопросов является лицензирование.
Режим лицензирования дает возможность государству обеспечивать безопасность потенциально опасной деятельности и вместе с тем соблюдать и свободу предпринимательства. Такая характеристика дает возможность рассматривать процесс лицензирования как одно из множества средств государственного регулирования рынка.
В течение последних лет сложилась и продолжается развиваться система лицензирования внешнеторговой деятельности .
Сейчас наметился другой подход к правилам осуществления внешнеторгового лицензирования
Обоснование вывода о том, что лицензирование в сфере внешней торговли не является частным случаем лицензирования деятельности, приобрело особое значение с принятием Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", положениями которого внешняя торговля не отнесена к числу лицензируемых видов деятельности.
Актуальность темы. Особенность лицензирования внешнеторговой деятельности проявляется не только в установлении отличающегося порядка осуществления лицензирования, но, прежде всего, в другом содержании исследуемого административно-правового средства регулирования деятельности хозяйствующих субъектов.
В этой связи возникает необходимость определения правовой основы регулирования внешнеторгового лицензирования, которая обеспечила бы баланс интересов субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере внешней торговли, интересов общества и государства, с учетом положений международных соглашений.
Цель данной курсовой работы проанализировать систему лицензирования внешнеэкономической деятельности.
Объектом исследования является система лицензирования внешнеэкономической деятельности.
Предметом исследования является сфера применения лицензирования внешнеэкономической деятельности.
В данной работе были использованы как нормативно - правовые акты РФ и Международных Торговых Организаций, так и труды отечественных и зарубежных специалистов: Арабян, М.С, Шмиттгофф, Клайф, Старых, А.Н., Семенова, И.В.; Матвиенко, Г.В.; Цинделиани, И.А., Кириченко, А.В. и другие.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Понятие процедуры лицензирования ВЭД. Порядок лицензирования ВЭД
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) включает в себя хозяйственные операции, которые проводятся между двумя и более странами.
Взаимоотношения возникают на уровне государства и хозяйствующих субъектов - коммерческих и некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей.
Участие государства в ВЭД заключается в установлении основ отношений между странами - подписании соглашений о двух и многостороннем сотрудничестве, разработке программ взаимного обмена в различных областях, заявлении совместных деклараций о готовности укреплять конструктивное сотрудничество, создании организаций и межправительственных комиссий с целью проведения консультаций и разработки предложений о сотрудничестве в сфере политики, экономики, торговли, безопасности и др. С другой стороны, государство должно создать благоприятные правовые и экономические условия для ведения ВЭД хозяйствующими субъектами.
ВЭД коммерческих организаций и предпринимателей проводится с целью получения прибыли. Она осуществляется в разных формах - купля-продажа товаров, получение финансовых услуг, приобретение ценных бумаг иностранных компаний, лизинг техники, создание совместных предприятий и др. Несомненно, внешнеторговая деятельность является значимой составной частью ВЭД.
Работа в организациях, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, требует от бухгалтера высокой профессиональной подготовки, без нее невозможно предвидеть и просчитать экономические и налоговые последствия заключения внешнеэкономических договоров. Наряду с практическими навыками и знаниями нормативно-правовой базы по бухгалтерскому учету нужна информация по вопросам проведения валютных операций, валютного контроля, таможенного оформления, исчисления и уплаты таможенных платежей. Всегда актуальны знания административных и иных последствий нарушения таможенного, валютного и налогового законодательства. Принятие решений в управлении ВЭД невозможно представить без экономического анализа, в результате которого определяется экономическая эффективность использования ресурсов во внешнеэкономической деятельности, выявляются и измеряются внутренние резервы, осуществляется контроль над выполнением принятых обязательств и решений.
Лицензированием ВЭД называется регулирование государством ввоза равно как и вывоза товаров посредством выдачи уполномоченными органами государства определенных разрешений, которыми и являются лицензии , с целью контроля количества объемов торговли и контроля оборотов товаров, которые импортируются или экспортируются.
Правила выдачи лицензий на осуществление внешнеэкономических операций с контролируемыми товарами и технологиями определены Положением о лицензировании операций с товарами, информацией, работами ,услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них), в отношении которых установлен экспортный контроль, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 № 691.
Идентификация контролируемых товаров и технологий, а также совершение всех необходимых действий, связанных с получением лицензий, является обязанностью российского участника внешнеэкономической деятельности.
Российский участник внешнеэкономической деятельности вправе поручить проведение идентификации контролируемых товаров и технологий экспертной организации (организации, имеющей специальное разрешение).
Для получения лицензии заявитель (российский участник внешнеэкономической деятельности) представляет в ФСТЭК России соответствующий комплект документов.
Порядок представления документов, требования к их комплектности, содержанию и оформлению, сроки выдачи лицензий, размер платы за предоставление лицензии, порядок оплаты и т.д. описаны в Административном регламенте Федеральной службы по техническому и экспортному контролю по исполнению государственной функции по осуществлению (в пределах своей компетенции) нетарифного регулирования внешнеторговой деятельности, в том числе выдаче лицензий на осуществление операций по экспорту и (или) импорту товаров (работ, услуг), информации, результатов интеллектуальной деятельности (прав на них) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (приказ ФСТЭК России от 28.10.2008 № 313).
Импорт отдельных видов контролируемых товаров и технологий на таможенную территорию Российской Федерации также подлежит лицензированию, а именно:
по списку 01 - микроорганизмов и токсинов;
по списку 02 - химикатов, перечисленных в разделах 1 -3 списка;
по списку 03 - радиоизотопной продукции;
по списку 04 -- ввоз не лицензируется;
по списку 05 - товаров, указанных в разделе 5 списка;
по списку 06 - любого товара и технологии, указанных в списке.
Порядок получения лицензии на ввоз аналогичен порядку получения лицензии на экспорт.
Вывоз из Российской Федерации контролируемых товаров и технологий для демонстрации на выставках и презентаций, для собственных нужд (когда не происходит передача таких товаров и технологий иностранному лицу) осуществляется по разрешению Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации. Для получения такого разрешения заявитель представляет в ФСТЭК России соответствующий комплект документов.
Следует иметь ввиду, что экспортному контролю подлежат внешнеэкономические операции с несписочной продукцией (товары и технологии не включены в контрольные списки) в случаях:
- если участник внешнеэкономической деятельности проинформирован ФСТЭК России в письменной форме о том, что эта продукция может быть использована в целях создания оружия массового поражения и средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники или в террористических целях;
если у участника внешнеэкономической деятельности имеются основания полагать, что поставляемая им продукция может использоваться в
- в целях создания оружия массового поражения и средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники или в террористических целях.
В этих случаях участник внешнеэкономической деятельности обязан обратиться в ФСТЭК России за разрешением Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации на экспорт этой продукции.
Порядок получения разрешения установлен Положением, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.2005 №517.
1.2 Зарубежный опыт лицензирования ВЭД
Государство регламентирует некоторые виды деятельности, и одним из установленных правил является обязательное лицензирование предпринимательской деятельности, осуществляемой за рубежом страны. Требуется заручиться разрешением государства на проведение следующих внешнеэкономических операций1:
- операций, связанных с выполнением работ, реализацией товаров и услуг, а также с информацией;
- деятельности, связанной с правом на интеллектуальную собственность, которая может быть с высокой действенностью использована для разработки, представления, создания и доставки оружия массового поражения;
- разработку оружия, создания военной техники, которые могут использоваться для проведения террористических актов. Для этого определен перечень технологий и товаров, который утвержден Президентом РФ и установлен режим специального экспортного контроля.
Государство очень скрупулезно и тщательно контролирует внешнеэкономическую деятельность субъектов, поэтому довольно часто при самостоятельном обращении за получением лицензии, предприниматели и юридические лица получают обоснованный отказ. Часто это происходит потому, что в ходе лицензирования действуют строго установленные правила императивного характера. Лучшим выходом из такого рода ситуации будет обращение к опытной команде специалистов, которая поможет вам в получении необходимой лицензии.
Система лицензирования
экспортно-импортных операций давно применяется
многими странами мира, в том числе и имеющими
высокоразвитую экономику. Пионерами
в этой области ВЭД выступили впервые
западноевропейские страны, в частности,
Франция, еще в 1931г. Впоследствии к такому
административному методу регулирования
внешней торговли стали прибегать и другие
промышленно развитые государства.
Западный лицензионный режим полностью сформировался лишь в 70-х - 80-х
годах. К этому времени в связи с крупными
структурными сдвигами в экономике большинства
промышленно развитых стран под влиянием
прогресса и резкого скачка цен на
энергоносители, роста обрабатывающей
промышленности в развивающихся государствах
и обострения конкурентной борьбы на мировом
рынке сокращение перечня лицензируемых
товаров фактически полностью прекратилось.
В настоящее время почти во всех западных
странах обязательное официальное разрешение
импорта касается нескольких десятков
товарных позиций, а в некоторых странах,
например, в той же Франции больше ста
позиций, каждая их которых, в свою очередь,
включает множество товаров. Выдается
лицензия и на экспорт.
Лицензирование,
как метод регулирования ВЭС широко используют
и развивающиеся государства, в настоящее
время переживающие сильный инфляционный
рост цен и остро нуждающиеся в свободно
конвертируемой валюте. Правительства
этих стран распространяют лицензии на
большой круг товаров. Они обязательны
при закупках сверх определенной суммы
и часто увязываются с подтверждением
соответствия внешнеторговых сделок национальным
экономическим интересам. Кроме того,
предоставление лицензий развивающиеся
государства сопровождают обусловленными
разного рода дополнительными требованиями
к торговым партнерам. Например, зарубежным
поставщикам предписывается приобретать
туземные товары на определенную
сумму, а у местных импортеров машин и
оборудования требуют подтверждения наличия
у них иностранного источника финансирования
коммерческой операции, заключения встречной
сделки и т.д.
Несмотря на то, что системы лицензирования внешнеэкономических связей в промышленно развитых, развивающихся и бывших социалистических странах были разными, у них есть и общие черты. Прежде всего, все государства применяют в основном два вида лицензий: генеральные и индивидуальные. Генеральная лицензия выдается хозяйствующему субъекту на срок, как правило, до одного года для постоянной торговли определенными товарами без каких либо количественных или стоимостных ограничений со всеми или только с указанными в ней странами. Напротив, индивидуальная лицензия представляет собой разовое разрешение на одну торговую сделку с названным в ней товаром. В таком документе указываются не только его получатель, но и количество и стоимость товара, а также срок действия. Все это позволяет более строго контролировать экспортно-импортные операции. Вторая общая черта-сосредоточение выдачи лицензий в ограниченном числе ведомств, занимающихся вопросами развития экономики и внешнеторговой деятельности. Подобная процедура лицензирования была рекомендована соглашением, заключенным в рамках ГАТТ в 1979 г. Третья общая особенность лицензий состоит в их платности. Правительство, получая вознаграждение за предоставление разрешения на внешнеторговые операции, тем самым перекладывают расходы на содержание аппарата по регулированию ВЭС с государственного бюджета на экспортеров и импортеров.
Все лицензии выдаются на основании заявлений, представленных предприятиями на типовых бланках в соответствии с инструкцией, утвержденной МВЭС. Субъекты хозяйственной деятельности могут оформлять генеральные или разовые лицензии, действительные в течение определенного срока. Но в случае обусловленной необходимости срок их действия может быть продлен, что должно быть подтверждено в письменной форме.
1.3 Концепция контроля лицензирования ВЭД на примере США и России
Законодательное регулирование внешнеторговых операций относится к ведению федеральных органов власти. Статья 1 Конституции США закрепляет право регулировать торговлю с иностранными государствами и между штатами за Конгрессом США. Вопросы осуществления внешнеторговых операций регулируются многочисленными правовыми актами, в частности, Законом о торговле 1974 года и 2002 года, Законом о тарифе 1930 года, Законом о торговле и конкуренции 1988 года, Законом о биотерроризаме 2002 года и др.
Общие положения, регулирующие вопросы внешнеторговых операций, определены в Законе о торговле 1974 года (Trade Act of 1974, Pub.L. 93-618, 88 Stat. 1978, 19 U.S.C.) - далее Закон 1974 г. В частности, данный Закон регламентирует вопросы предоставления режима наибольшего благоприятствования (РНБ), распространения на импортные товары льгот Генеральной системы преференций США (ГСП) и др. Так, основные положения ГСП, построенной по аналогии с ГСП Конференции ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД), изложены в Главе 5 данного Закона. Закон 1974 г. уполномочивает предоставлять беспошлинный режим ввоза любого подпадающего под ГСП товара из развивающейся страны-бенефициара при соблюдении определенных условий и требований, учитывающих:
- последствия таких действий для экономического развития такой страны за счет расширения ее экспорта;
- предполагаемые последствия таких действий для американских производителей подобных товаров или товаров, непосредственно конкурирующих с товарами, подпадающими под ГСП;
- уровень конкурентоспособности страны-бенефициара в отношении товаров, подпадающих под ГСП.
Регулирование импорта в США осуществляется в соответствии с Законом о торговле и конкуренции 1988 года (Omnibus Trade and Competitiveness Act, P.L. 100 - 418, 102 Stat. 1107) - далее Закон 1988 г. Данный Закон обеспечивает законодательное регламентирование импорта, заключение двусторонних и многосторонних соглашений, решение вопросов тарифного и нетарифного регулирования, несправедливой торговой практики.
В соответствии с Законом 1988 г. Президент США при наличии веских оснований имеет право приостановить, отменить или ограничить режим ввоза отдельных товаров. Кроме того, данным Законом предусмотрена возможность введения конкурентных ограничений режима беспошлинного ввоза в случае, если импорт отдельных товаров из страны, пользующейся льготным режимом, превышает установленный ежегодный стоимостной или процентный порог. Льготный тарифный режим предусматривается, в частности, для товаров из Мексики, Канады в рамках соглашения НАФТА.
Законом 1988 г. предусмотрена система защитных мер при импорте товаров в США, целью которой является устранение любого несправедливого конкурентного преимущества, которое могут получить иностранные производители или экспортеры, использующие иностранные субсидии, по отношению к производителям и экспортерам в США.
Многие российские компании заинтересованы в импорте из США различных видов продукции, признаваемой американской стороной продукцией двойного назначения (т.е. используемой как в военных, так и в гражданских целях).
1. Основополагающие принципы.
Режим экспортного контроля предусматривает возможность наложения ряда ограничений на вывоз товара из США, которые могут заключаться в необходимости получения разрешения на экспорт (лицензии), запрете на экспорт в ряд стран, контроле за конечными пользователями вывезенного из США товара и ряде других ограничений.
Перед анализом самой процедуры экспорта и необходимых действий экспортера/импортера необходимо обозначить понимание термина "экспорт" в контексте законодательства об экспортном контроле.
В соответствии с Правилами
экспортного контроля (Export Administration Regulat
1) собственно экспорт (перемещение объекта контроля через государственную границу США морским, сухопутным, воздушным или железнодорожным транспортом, а также по почте);
2) передача контролируемого объекта (например, схемы, чертрежа, компьютерной программы) по факсу, электронной почте, путем загрузки на вэб-сайт, по телефону за пределы США, а также расположенным на территории США иностранным посольствам и иностранным юридическим лицам;
3) подразумеваемый экспорт (deemed export), под которым понимается предоставление иностранному гражданину (иностранным посольствам, иностранным юридическим лицам) возможности для визуального ознакомления (в том числе на территории США) с техническими спецификациями, чертежами, принципиальными схемами и иными документами, характеризующими с технической стороны технологию или программное обеспечение, включая устное обсуждение с ними технических вопросов.
Конкретная последовательность действий экспортера и импортера контролируемых товаров зависит от ответа на следующие центральные вопросы:
Какой товар подлежит экспорту?
В какую страну товар экспортируется?
Кто является конечным получателем (пользователем) товара?
Каково планируемое конечное использование товара?
2. Общая информация: списки объектов экспортного контроля.
В настоящее время все экспортируемые из США товары делятся на следующие три основные группы:
1) товары, не подлежащие экспортному контролю;
2) товары военного назначения, контролируемые Списком вооружений США (US Munitions List);
3) товары двойного назначения, перечень которых определен Списком торгового контроля США.
Для определения конкретного режима экспортного контроля необходимо осуществить следующую последовательность логических и юридических действий:
1) перевести название товара на английский язык;
2) самостоятельно классифицировать товар в зависимости от его групповой принадлежности по одной из категорий Списка вооружений США и Списка торгового контроля.
Каждый контролируемый товар в соответствии с обоими списками разделен на категории по групповой принадлежности: Список торгового контроля США состоит из 10 категорий, а Список вооружений США - из 19 категорий.
Экспортеру и заинтересованному импортеру необходимо самостоятельно отнести товар к одной из указанных классификационных групп в зависимости от его физических и потребительских свойств2.
После групповой идентификации необходимо осуществить поиск объекта экспорта внутри конкретной контролируемой группы. Если товар находится в одной из категорий одного из двух списков контроля, то данный товар с большой степенью вероятности является предметом экспортного контроля. Если нет, то такой товар скорее всего не является объектом контроля.
Каждый товар в соответствии со Списком торгового контроля имеет свой классификационный номер (ECCN), который состоит из цифры от 0 до 9, определяющей категорию списка, буквы от A до E, определяющей подкатегорию товара, а также трехзначного порядкового номера товара внутри каждой категории и подкатегории (например, ECCN может выглядеть как 1A001).
Режим экспортного контроля в зависимости от вида экспортируемого товара определяется следующим образом:
1) выявляется категория контролируемых товаров. Список торгового контроля состоит из следующих категорий:
- Категория 0: Ядерные материалы, приспособления и оборудование, и прочее;
- Категория 1: Материалы, химикаты, микроорганизмы, токсины;
- Категория 2: Материалы, требующие переработки;
- Категория 3: Электроника;
- Категория 4: Компьютеры;
- Категория 5: Средства связи и средства защиты информации;
- Категория 6: Сенсоры и лазеры;
- Категория 7: Навигация и авиационная радиоэлектроника;
- Категория 8: Морское оборудование;
- Категория 9: Силовые установки, космические суда и относимые объекты.
2) выявляется подкатегория товара. Каждая категория Списка торгового контроля делится на следующие подкатегории:
(А) оборудование, сборные изделия и компоненты;
(B) тестирование, инспекции и эксплуатационное оборудование;
(C) материалы;
(D) программное обеспечение;
(E) технологии.
3) находится номер товара внутри каждой подкатегории;
4) в описании товара определяется графа "Причина для контроля" (Reason for control). Список торгового контроля предусматривает следующие виды причин для контроля:
- NS (National Security) - национальная безопасность;
- MT (Missile Technology) - ракетные технологии;
- CB (Chemical & Biological We
- NP (Nuclear Nonproliferation
- CW (Chemical Weapons Convent
- FC (Firearms Convention) - конвенция о нераспространении огнестрельного оружия;
- UN (United Nations Embargo) - эмбарго ООН;
- СС (Crime Control) - противодействие преступности;
- AT (Anti-Terrorism) - антитеррористическая деятельность;
- EI (Encryption Items) - криптографическая продукция;
- RS (Regional Stability) - региональная стабильность;
- SI (Significant Items) - значимые объекты;
- SL (Surreptitious Listening) - средства прослушивания.
5) определяется страна конечного назначения экспортируемого товара;
6) определяется
режим экспорта в соответствии со страновой таблицей (Commerce Country Cha
Если для данной страны применительно к данной причине контроля стоит знак "X", то по общему правилу экспорт товара в данную страну требует разрешения (лицензии). Если для данной страны применительно к данной причине контроля знак "Х" отсутствует, это значит, что экспортной лицензии не требуется, за исключением случаев, когда основанием экспортного контроля является экспорт товара в конкретную страну, конкретному конечному пользователю или в связи с конкретным видом использования, то есть если экспорт регулируется по основаниям, не связанным собственно с объектом экспорта (см. раздел 4 настоящего методического руководства);
7) если для экспорта по общему правилу требуется лицензия, выясняется, распространяется ли применительно к конкретному экспортеру установленный США льготный режим экспорта контролируемых товаров (т.н. "licenseexception", см. подробнее п. 5 настоящего методического руководства). Если такой режим распространяется, экспорт осуществляется без лицензии;
8) если товар формально подпадает под характеристики контролируемых товаров в соответствии со Списком торгового контроля, но непосредственно не представлен в Списке торгового контроля, для целей экспорта данный товар классифицируется как товар группы "EAR 99". По многим позициям, поименованным в Списке торгового контроля, есть отдельная оговорка о том, что те же товары, описанные в Списке, но с технологическимии характеристиками меньшими, чем указаны в Списке, классифицируются как товар группы "EAR99". Данной группой, как правило, охватываются низкотехнологические потребительские товары. Экспорт данных товаров осуществляется без лицензии, за исключением экспорта в ряд стран, в отношении которых действуют режимы эмбарго.
Помимо объектного контроля правила экспортного контроля накладывают значительные ограничения на экспорт многих товаров в зависимости от страны-конечного получателя экспортируемого товара, а в ряде случаев - от конкретного получателя товара.
В этой связи при оценке перспектив экспорта из США продукции двойного назначения, а также в целях избежания применения гражданских и уголовных санкций за нарушение режима экспортного контроля, потенциальному экспортеру и импортеру необходимо осуществить следующие действия:
1) Все страны мира разделены на группы A, B, D, E в зависимости от степени оценки США угрозы с их стороны. Россия находится в группе D - страны, вызывающие озабоченность (Countries of Concern). Для определения регулирования экспорта в конкретную страну необходимо ознакомиться со списком режимов различных стран применительно к экспортному контролю США. Крестик в графе соответствующей страны означает необходимость получения лицензии либо (в ряде случаев) эмбарго на поставку определенной группы товаров, указанной в правом столбце таблицы.
2) Помимо странового списка существуют несколько списков конечных получателей, экспорт контролируемых товаров которым либо требует лицензии, либо запрещен.
После ознакомления с общими ограничениями применительно к конкретной стране необходимо выяснить, не является ли экспортер, импортер или конечный получатель экспортируемого товара лицом, включенным в один из нижеперечисленных списков:
- список запрещенных лиц;
- список неустановленных лиц;
- список лиц, экспорт которым подлежит лицензированию независимо от наличия или отсутствия других условий;
- список дисквалифицированных лиц.
В зависимости от включения экспортера или импортера (конечного пользователя) экспортируемого товара в тот или иной список контроля решается вопрос о необходимости получения экспортной лицензии либо о невозможности (запрете) экспорта.
После того, как
потенциальный экспортер убедился в том,
что для экспорта конкретного товара в
конкретную страну конкретному конечному
пользователю нужна лицензия (независимо
от того, обусловлена ли необходимость
ее получения экспортируемым товаром,
страной назначения или конечным пользователем),
следующим этапом является определение
применимости к данному экспорту лицензионных
исключений (license exemptions
Лицензионное исключение - это разрешение, позволяющее в соответствии с его условиями осуществлять экспорт объектов, контролируемых Списком торгового контроля, без лицензии, даже если по общему правилу получение лицензии является необходимым.
Информация о лицензионных исключениях устанавливается применительно к каждому товару в рамках его описания в Списке торгового контроля.
