Понятие рисков, причины их возникновения и классификация. 2

     ВВЕДЕНИЕ

     Банки - центральные звенья в системе  рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального  создания рыночного механизма. Процесс  экономических преобразований начался  с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

     Тема  данной курсовой работы: “Понятие рисков, причины их возникновения и классификация” - чрезвычайно актуальна, так как, всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера.

       Актуальность темы подтверждается  тем, что принятие рисков - основа  банковского дела. Банки имеют  успех только тогда, когда принимаемые  риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их  финансовых возможностей и компетенции.  Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

       Объектом изучения, главным образом, являются банковские риски.

       Предметом исследования является причина возникновения рисков и их оценка.

       Целью данной работы является анализ банковских рисков, рассмотрение их видов и критериев классификации, а также изучение особенности управления ими.

       Основными задачами работы являются изучение главных направлений кредитной политики и оценка кредитоспособности заемщика.

     Риск  представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

     Управление рисками является основным в банковском деле. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль над кредитами; и, что наиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

     При подготовке курсовой работы были использованы работы известных российских экономистов: Лаврушина, Жарковской, Жукова, Захарова, Тарасова и других.

   В ходе обработки, изучения и анализа  накопленных материалов был использован  комплекс методов экономических  исследований. На разных этапах работы применялись аналитический, экономико-статистический, сравнительный методы исследования. А так же анализ финансового положения клиента.

     В качестве информационной базы были использованы: Гражданский кодекс РФ, федеральные  законы " О Центральном Банке  РФ", " О банках и банковской деятельности", финансово-экономические журналы.

         Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложения.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

   1.1. Сущность и виды банковских рисков

      Риск является неотъемлемой характеристикой банковской деятельности. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков, и, таким образом, должен использоваться при сравнительном анализе их финансового состояния, положения на рынке банковских услуг.

   В трудах отечественных и зарубежных ученых приводятся различные определения  понятия «банковский риск».

   Банковский  риск - неопределенность в отношении  будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми, представленная в стоимостном выражении.

   Банковский  риск означает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

   Банковский  риск - вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка.

   Банковский  риск – это опасность потери уже  имеющегося имущества или неполучения запланированного результата.

   Наиболее  точным представляется первое определение, однако оно не учитывает вероятность  незапланированного увеличения расходов при осуществлении определенных банковских операций.

   Поэтому наиболее полным будет следующее определение понятия «банковский риск»:

   Банковский  риск - неопределенность в отношении  будущих денежных потоков, вероятность  потерь или недополучения доходов  по сравнению с планируемыми или  вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.

   В теории существует большое число  различных классификаций банковских рисков, построенных на выделении  тех или иных системообразующих  факторов. Обычно риски подразделяются на три категории: 

Рис. 1. Классификация банковских рисков¹ 

   Финансовые  риски.

   В системе банковских рисков особое место  занимают финансовые риски. Они приводят к непредвиденным изменениям в объемах, доходности, структуре активов и  пассивов, перетекая один в другой, оказывают непосредственное воздействие на конечные результаты деятельности банка – показатели рентабельности и ликвидности и, в конечном счете, на размер капитала и его платежеспособность.

   К финансовым рискам относятся следующие  виды рисков: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск, процентный риск, валютный риск, риск инфляции и риск неплатежеспособности.

   Рассмотрим  более подробно каждый вид финансового  риска.

• кредитный риск;

   Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих обязательств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки.

   На  величину кредитного риска в стране воздействуют как макро -, так и микроэкономические факторы. Банки вынуждены действовать в условиях общей экономической нестабильности и постоянно изменяющегося законодательства. Отсутствие хорошо проработанного залогового законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности коммерческих банков на предмет залога еще больше увеличивают рискованность кредитных операций. Кроме того, крайне затруднен сбор информации о клиентах и их счетах даже внутри одного банка, а также практически не осуществляется обмен информацией между банками с целью формирования кредитных историй заемщиков.

• риск ликвидности;

   Под ликвидностью понимается способность  банка обеспечивать своевременное  выполнение своих обязательств. Риск ликвидности – риск, обусловленный  тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден. Риск недостаточной ликвидности – это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности – это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов, но мало или не имеющих дохода активов и, как следствие, неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет привлеченных ресурсов.

   Недостаточная ликвидность приводит к неплатежеспособности кредитной организации. Если кредитная организация не выполнила своевременно свои обязательства перед вкладчиками и об этом стало известно, возникает «эффект снежного кома» – лавинообразный отток депозитов и остатков на расчетных счетах, приводящий уже к принципиальной неплатежеспособности.

   Риск  ликвидности тесно связан с такими рисками: кредитным, рыночным, процентным и валютным. Так, например, кредитный  риск ухудшает ликвидность банка, так  как приводит к нарушению сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам; а рыночный, валютный и процентный риски могут вызвать уменьшение стоимости активов банка или увеличивать стоимость пассивов.

• рыночный риск;

   Рыночный  риск – вероятность появления  у коммерческого банка финансовых потерь по балансовым и забалансовым операциям в результате неблагоприятного изменения рыночных цен.

   Банки подвержены рыночному риску вследствие двух причин. Во-первых, вследствие изменения  объемов и качества портфелей  активов банка, прежде всего портфеля ценных бумаг. Стоимость пассивов банка также подвержена рыночному риску в связи с изменением рыночной стоимости эмитируемых банком ценных бумаг, что ведет к дополнительным издержкам при их новой эмиссии, а также в связи с ростом инфляции, сопровождающейся снижением курса национальной валюты. Вторая причина связана с оценкой рыночной стоимости основных средств банка. Переоценка стоимости материальных активов банка производится периодически и поэтому не всегда адекватно отражает их текущую рыночную стоимость.

• процентный риск;

   Процентный  риск – это опасность возникновения  потерь из-за неблагоприятного изменения  процентных ставок на денежном рынке, которое находит внешнее выражение  в падении процентной маржи, сведении ее к нулю или отрицательной величине.

   Реализация данного риска вызывается несовпадением объемов требований и обязательств банка с определенной процентной ставкой, имеющих одинаковые сроки исполнения, а его воздействие может оказаться для банка отрицательным или положительным.

   Процентный риск возникает как результат непостоянства процентных ставок и представляет собой явление, всегда присутствующее в рыночной экономике. Он возникает по различным причинам:

   - неправильный выбор разновидностей  процентных ставок (фиксированная,  плавающая, снижающаяся и т.д.);

   - изменения в процентной политике;

   - отсутствие в банке разработанной  процентной политики;

   - ошибки в установлении цен  на депозиты и кредиты;

   - другие причины.

   На  уровень процентного риска влияют как внешние, так и внутренние факторы.

   К внешним факторам относятся:

   1) экономические факторы (например, инфляция, изменение ВВП, состояние  государственного бюджета, изменение  валютного курса);

   2) политические факторы (например, выборы в различные органы  власти);

   3) психологические факторы (например, процентная политика других банков).

   Под внутренними факторами, влияющими  на уровень процентного риска, подразумеваются:

1. использование более краткосрочных ресурсов для относительно долгосрочных активных операций и наоборот;
2. несоответствие пассивов с фиксированной ставкой и активов с плавающей ставкой и наоборот;
3. виды финансовых инструментов, используемых банком (кредиты, сертификаты, векселя, облигации);
4. сроки финансовых инструментов;
5. несогласованность кредитной политики банка по активным и пассивным операциям;

• валютный риск;

   Валютный  риск – это опасность валютных потерь, связанная с изменением курса  иностранной валюты по отношению  к национальной валюте при проведении внешнеторговых, кредитных и валютных операций, операций на фондовых и валютных биржах.

   Валютный  риск относится к ценовым рискам. Он возникает при формировании активов  и привлечении источников средств  с использованием иностранных валют. Поэтому валютный риск присутствует во всех балансовых и забалансовых операциях с иностранной валютой.

   Виды валютных рисков представлены на рисунке 2.

Рис. 2. Виды валютных рисков²

       Валютный курс непосредственно зависит от изменения валютных курсов во времени. На обменный курс в значительной степени могут повлиять тенденции экономического развития страны и различные политические моменты, начиная с изменений в политике валютного регулирования и заканчивая степенью социальной напряженности.

   Риск  конвертирования связан с ограничениями  в проведении обменных операций, установлением  определенных лимитов и регулятивных норм и правил.

   Коммерческие  риски возникают из-за нежелания  или невозможности должника рассчитаться по своим обязательствам в связи  с изменением финансового положения  субъекта сделки или осложнениями в  международной обстановке.

   Конверсионные риски – это риски валютных потерь по конкретным операциям (сделкам). К конверсионным рискам относятся: риск открытой валютной позиции, риск перевода и риск сделки. Риск открытой валютной позиции возникает в случае несоответствия по объемам требований банка и его обязательств, выраженных в иностранной валюте. Он связан с тем, что стоимость активов и пассивов банка может меняться из-за будущих изменений валютного курса. Риск перевода – риск изменения стоимости активов и пассивов банка, связанный с падением курса валюты и необходимостью переоценки активов и капитала банка, выраженных в иностранной валюте. Риск сделки – влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, и, следовательно, на будущую прибыльность банка.

   Трансляционные (бухгалтерские) риски возникают при переоценке активов и пассивов баланса банка.

   Риски форфейтирования – это риски  экспортера, которые принимает на себя банк (форфейтер) без права регресса.

   Технологический риск связан с использованием в деятельности банка различной техники и  технологий для проведения валютных операций.

• риск инфляции;

   Риск  инфляции оказывает неоднозначное  воздействие на банк. Наиболее очевидным  является отрицательное влияние  инфляции, проявляющееся в обесценении  банковских активов, большую часть  которых составляют денежные средства и финансовые вложения. Так, например, банк предоставил кредит в рублях, а через некоторое время его возвращают в обесцененных инфляцией рублях. Однако высокая инфляция может в значительной степени повышать доходность банковских операций, хотя это подчас и не очевидно. В силу характера своей деятельности банки имеют обычно наилучшие шансы оказаться в числе выигравших при стремительном росте объема денежной массы, причем как за счет межбанковских операций, так и за счет действия кредитного мультипликатора при кредитовании клиентов. Другой фактор благоприятного воздействия инфляции на доходность банков проявляется в резком повышении платежеспособности заемщиков из числа торгово-посреднических фирм с быстрым оборотом капитала. Часто данный фактор действует с существенным запаздыванием.

• риск неплатежеспособности;

   Данный  риск является как бы производным  от всех других рисков. Он связан с опасностью того, что банк не сможет выполнить  свои обязательства, потому что объемы накопленных убытков и потерь превысят его собственный капитал. Банк оказывается неплатежеспособным, или де-факто банкротом, когда его собственный капитал сокращается до нулевой отметки или становится отрицательным. Однако риск неплатежеспособности может проявиться в менее серьезном случае, когда банковского капитала оказывается недостаточно, чтобы банк мог продолжать наращивать объем своих активных или пассивных операций.

   В свою очередь, доверие вкладчиков и  кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны, поэтому в настоящее время ЦБ РФ уделяет большое внимание величине и структуре собственного капитала коммерческих банков, а показатель достаточности капитала банка считается наиболее важным при оценке финансовой устойчивости банка.

   Достаточность капитала определяется как отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.

Функциональные  риски.

   Функциональные  риски имеют отношение к процессу создания любого продукта или оказания услуги и им подвержена деятельность каждого банка. Функциональные риски возникают вследствие невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственную деятельность, собирать и анализировать соответствующую информацию. Они опасны не меньше, чем финансовые риски, но их труднее идентифицировать и определить количественно. В конечном итоге функциональные риски также приводят к финансовым потерям.

   Функциональные  риски обусловлены субъективными  и объективными причинами, а также  системными сбоями.

   Функциональные риски включают в себя:

• стратегический риск;

   Стратегический  риск связан с ошибками в стратегическом управлении, прежде всего, с возможностью неправильного формулирования целей  организации, неверного ресурсного обеспечения их реализации и неверного  подхода к управлению риском в банковском деле в целом. Примером стратегической ошибки, подвергающей банк данному виду риска, является недоучет степени рискованности операций с производными финансовыми инструментами, когда развитие указанного направления деятельности не сопровождается вложениями в создание соответствующих систем управления риском.

• технологический риск;

   Риск, связанный с использованием в  деятельности банка различной техники  и технологий, называется технологическим  риском. При нем возможны потери из-за расходов на устранение неполадок в работе оборудования, а также из-за несанкционированного доступа к ключевой внутрибанковской информации. Данный риск присутствует у любого предприятия, но управление им для банка приобретает первостепенную важность. Типичные примеры случаев проявления технологического риска – компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей.

• риск операционных или накладных расходов (риск неэффективности);

   Риск  неэффективности связан с опасностью несоответствия между расходами банка на осуществление своих операций и их результативностью.

   К коэффициентам операционного риска  можно отнести: суммарные активы/число  сотрудников; прибыль/число служащих; неоперационные расходы/суммарные  активы; расходы на содержание помещений, оборудования/операционные расходы; заработная плата/число сотрудников и другие.

• риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск);

   Внедренческий риск - это риск того, что не будет  достигнута запланированная окупаемость  новых банковских продуктов, услуг, операций, подразделений и технологий.

Прочие (внешние по отношению  к банку) риски.

   К данной группе относятся те нефинансовые риски, которые в отличие от функциональных являются внешними по отношению к  банку. Влияние этой группы на результативность работы банка исключительно велико, а управление ими наиболее трудно формализуемо и требует особого искусства.

   К данному виду риска относятся:

• риск несоответствия условиям государственного регулирования;
• риск потери банком репутации.

1.2. Критерии классификации банковских рисков

     Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие  в определенной степени прогнозировать наступление рискового события  и принимать меры к снижению степени  риска.

     Эффективность организации управления рисками  во многом зависит от классификации.

     Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для  достижения поставленных целей.

     Научно-обоснованная классификация риска позволяет  четко определить место каждого  риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском.

     Имеется множество различных классификаций  банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков. 

Классификация №1:³

• кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);
• процентный (колебания рыночных ставок);
• рыночный (падение курса ценных бумаг);
• валютный (колебания курсов валют).

     К достоинствам данной классификации  следует отнести выделение наиболее проблемных зон банковских рисков в  области активных операций, учет колебаний  рыночных ставок процента. В то же время  она игнорирует пассивные и часть активных операций банка, организационные и внешние риски.

Классификация №2:

• кредитный;
• риск ликвидности;
• валютный;
• процентный;
• риск неплатежеспособности.

     Эта классификация расширяет круг учитываемых  рисков (риски, характеризующие качество управления активами и пассивами банка, организационные риски). Она связана с выделением:

     зон рисков по видам банковских операций;

     рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка;

     рисков  финансовых услуг (организационных).

     Но  и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки перечисленных видов рисков по критериям, положенным в их основу, их недостаточная полнота.

Классификация №3⁴:

     1.Финансовые риски:

• кредитный;
• риск ликвидности;
• процентный;
• ценовые риски;
• валютный риск;
• рыночный риск;
• риск инфляции;
• риск неплатежеспособности;

     2.Функциональные риски:

• операционные;
• технологические;
• риски инноваций;
• стратегические;

     3.Внешние риски:

• макроэкономические;
• конкурентные;
• законодательные;

     Эта классификация отличается стройным подходом. В ее основу легли три источника возникновения рисков, которые представлены различными, конкретными видами рисков.

     К достоинствам классификации относятся:

     - выделение новых источников рисков (финансовых услуг) и установление  видов рисков, характерных для этих зон;

     - расширение перечня видов внешних  рисков (конкурентные и законодательные).

     Недостатками  ее являются: во-первых, отсутствие дополнительного  выделения  рисков на: 1) риски по активным операциям (кредитные, валютные, расчетные, лизинговые, факторинговые, операций с ценными бумагами, кассовые, по финансовым гарантиям, по инвестиционной деятельности и т.д.); 2) по депозитным операциям (срочные и до востребования); 3) качества управления активами и пассивами (риски ликвидности, неплатежеспособности, процентный риск); 4) адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры капитала, его достаточности); во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительным критериям на политические, экономические, социальные, региональные риски стихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные, коммерческие, реализованные, финансовые и др.).