Понятие, структура и функции финансовой системы Республики Беларусь. 2

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Финансовая  система является одним из наиболее важных механизмов в развитии и успешном функционировании рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции.

Надёжная финансовая система может обеспечить структурный  переход от централизованно планируемой и контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, что важно для переходной экономики Беларуси.

Цель данной работы – отразить сущность и структуру финансовой системы, а также показать особенности ее развития в Республике Беларусь.

Цель исследования определяет постановку следующих задач:

раскрыть сущность финансовой системы;

дать полную характеристику финансовой системы Республики Беларусь;

провести сравнительный анализ финансовой системы Республики Беларусь с другими странами;

выявить недостатки и наметить пути совершенствования этой системы.

Объект исследования - экономика Республики Беларусь.

Предмет исследования - финансовая система Республики Беларусь.

В соответствии с поставленными задачами курсовая работа разделена на две главы, последовательно раскрывающих тему. В первой главе рассматриваются общее понятие, сущность и черты финансовой системы, характеризуются финансовые отношения и структура финансовой системы. Во второй главе рассматривается непосредственно финансовая система Республики Беларусь, а также структура бюджетной системы, выявляются недостатки и намечаются пути совершенствования данной системы.

При написании  работы была использована литература по данной теме, учебные пособия. Бюджетный кодекс Республики Беларусь, Конституция Республики Беларусь, материалы министерств финансов и статистики Республики Беларусь.

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

1. Сущность финансовой системы

Финансовая  система (англ.  financial system) – сеть финансовых институтов (банков, коммерческих банков, строительных обществ и т.д.) и рынков (денежный рынок, фондовая биржа), оперирующих различными финансовыми инструментами (банковскими вкладами, казначейскими векселями, акциями и т.д.). с помощью которых осуществляется передача денег, кредитование и заимствование денежных средств.

Финансовые  институты и рынки занимают в  экономике ключевые позиции как  посредники в процессе перетока сбережений и других денежных средств в руки заемщиков. При этом одна из основных задач состоит в согласовании различных потребностей сберегателей и заемщиков, что способствует росту сбережений и инвестиций. Сберегатели прежде всего стремятся к надежному и относительно безрисковому помещению своих денег, когда известная степень ликвидности (т.е. легкость доступа к своим деньгам) сочетается с получением долгосрочного дохода на вложенные средства, что позволяет им сохранить реальную ценность своего богатства и обеспечить себе текущий доход. Заемщикам в основном нужен доступ к различным суммам денег для осуществления текущих, среднесрочных и долгосрочных финансовых и капитальных вложений в условиях неустранимой неопределенности и высокой степени риска. Финансовые институты помогают согласовывать эти столь различные потребности, используя следующие способы:

а) объединение  сбережений большого числа индивидов, что делает возможным предоставление займов, исчисляемых миллионами фунтов стерлингов;

б) создание диверсифицированного портфеля активов и выдача кредитов под разные цели с тем, чтобы добиться экономии от разнообразия, распределяя риск и в то же время поддерживая высокую прибыльность;

в) сочетание  ресурсов множества сберегателей таким  образом, чтобы дать отдельному индивиду возможность получить свои деньги назад по первому требованию и в то же время обеспечить стабильность вкладов как основу для долгосрочного кредитования.

Также, финансовая система – это совокупность законов, правил, норм, регулирующих финансовую деятельность и финансовые отношения государства (денежная система, система финансовых учреждений)

Финансовая  система – все финансовые посредники, занятые опосредованием движения денег и кредита в экономике. [10]

Финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД), орудие контроля образования и использования фондов денежных средств.

Валовой внутренний продукт – это стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени.

Национальный  доход выступает главным источником денежных фондов страны. Он представляет собой вновь созданную стоимость, т.е. стоимость валового внутреннего  продукта за вычетом потребленных в  процессе производства орудий и предметов труда (средств производства).

Объем национального  дохода определяет возможность  удовлетворения общегосударственных  потребностей и роста общественного  производства. Именно с учетом размера  национального  дохода и его отдельных  частей – фонда потребления и фонда накопления – определяются пропорции развития экономики и  ее структура.

Роль финансов и их функции реализуются через  финансовую систему, с помощью которой  осуществляется распределение и перераспределение денежных средств в экономике страны. Финансовая система представляет собой встроенный   элемент   экономической   системы,   обслуживающий   субъекты   экономики,   обладающие   избытком или недостатком денежных средств.

Финансовые  отношения характеризуются общими чертами, а  именно все они:

осуществляют перераспределение валового внутреннего продукта и национального дохода;

участвуют в формировании фондов денежных средств и их использовании;

контролируют и регулируют распределительный процесс;

выступают преимущественно  в денежной форме. [19, с. 45]

Финансовые   отношения    прошли    длительный   эволюционный   путь   развития,   приобрели   разнообразные   формы проявления. Это обусловлено усложнением хозяйственных связей, расширением рынка, функций и задач государства. Из общей совокупности финансов постепенно выделяются отдельные финансовые отношения со своими специфическими особенностями, образуя конкретную финансовую категорию.

Финансовые категории  обладают определенными признаками: функциями, задачами, ролью, целью функционирования. Например, налоги в отличие от финансовых отношений имеют четыре основные функции, выступают важнейшим элементом воздействия на экономические и социальные процессы страны и др.

Расширений взаимосвязей между главными экономическими агентами национальной системы (хозяйствующими субъектами, населением, государством) создает условия для появления финансовых звеньев.

Финансовые звенья – это  группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками. К  ним, к примеру, относятся бюджет, финансы домашнего хозяйства. Бюджет, как финансовое звено объединяет такие финансовые категории, как налоги, государственный кредит, государственные расходы.

Наличие звеньев  финансовой системы определяется существованием самостоятельных экономических  субъектов, участвующих в хозяйственной жизни. Экономический субъект – это юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и обязанностей. В современных рыночных отношениях участвуют четыре экономических субъекта: государство, регион, хозяйствующий объект, гражданин (физическое лицо).

Таким образом, финансовая система в целом представляет собой совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных  и взаимодействующих категорий, звеньев сфер, которые распределяют и используют фонды денежных средств  хозяйствующих субъектов, домохозяйств, государства, а также специальных финансовых институтов. [14, 30]

2. Принципы финансовых отношений

Финансы как  совокупность экономических отношений, возникающих        при формировании, распределении и использовании фондов денежных ресурсов, не  могут развиваться иначе, чем по определенным  принципам.  Это предварительное условие стабильного развития любой сложной системы.

Первый принцип  финансов – единство законодательной и нормативно-правовой базы, единство денежной кредитной и налоговой систем, унификация форм финансовой документации и отчетности, единообразие порядка отражения финансовых операций в бухгалтерском учете, унифицированность расчетов и платежей, общий порядок формирования затрат и финансовых результатов, а также применения санкций за нарушение финансовой, платежно-расчетной и налоговой дисциплины.

Финансовые  отношения сопровождаются возникновением денежных обязательств одной стороны  перед другой. Эти обязательства (кредиторскую задолженность) сторона-должник гасит перед кредитором спустя определенный срок за счет собственных источников. Привлечение средств на возмездной (платной) основе требует соизмерения процентных ставок и окупаемости затрат. Все это означает, что финансовые отношения предполагают выполнение принципа сбалансированности между расходами и доходами каждого субъекта этих отношений.

Это в равной мере относится и к государству. Сбалансированность бюджета и государственных  внебюджетных фондов означает,  что объем предполагаемых  расходов  должен соответствовать общему  объему доходов,  формируемых  из налоговых и неналоговых платежей, а также заемных средств. Произведенные заимствования не должны превышать возможностей бюджета или внебюджетного фонда по обслуживанию и погашению государственного долга.

Сбалансированность финансов означает полное и своевременное исполнение денежных обязательств и погашение задолженности. Напротив, разбалансированность выражается в росте просроченной задолженности и обязательств оборачивающихся банкротством и требующих   реструктуризации   (пересмотра   обязательств   на   иных   финансовых условиях).

Важный принцип  развития финансовых отношений – целевая    направленность.   Цели   выбирают  как   предприятия организации, так и государство. Движение без обозначенных целей бессмысленно. Целями коммерческой деятельности предприятий и организаций являются:     извлечение прибыли, повышение рентабельности производства и производительности труда, обеспечение устойчивого положения на рынке, достаточности материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Цели государственных финансов – привлечение доходов в форме налогов, сборов и неналоговых поступлений;  перераспределение ресурсов в соответствии с утвержденными параметрами и направлениями развития социальной   сферы,   государственного и муниципального секторов экономики,   инвестиционными   программами и выполнением внутренних и внешних обязательств по заимствованиям.

Четвертый принцип  развития финансов – диверсификация источников финансирования и направлений вложений средств. Каждый участник финансовых отношений должен быть кредитором не для одного, а для нескольких заемщиков. Одновременно он должен заимствовать не у одного, а у нескольких кредиторов. Не следует делать ставку на один источник средств, каким бы крупным и надежным он ни был. В равной мере не следует осуществлять вложения средств по одному направлению, какие бы высокие прибыли оно ни приносило сегодня.

Диверсификация  позволяет снизить предпринимательский  риск и повышает стабильность и конкурентоспособность  предприятия. Правда, она требует высокой маневренности в использовании ресурсов. Удобным способом диверсифицировать свою финансовую деятельность служат вложения в ценные бумаги с формированием портфеля ценных бумаг разных эмитентов.

Наконец, еще  одним принципом финансовой деятельности является ее организация во времени. Наряду с текущими задачами субъекты финансовых отношений должны ориентироваться на долгосрочные и среднесрочные перспективы. В ряде случаев текущие выгоды следует приносить в жертву ради достижений более крупных выгод в дальнейшем.

3. Структура финансовой системы

Финансовая  система – система форм и методов распределения и использования денежных фондов государства и предприятий.

Иначе   финансовая   система  представляет   собой   совокупность  экономических   институтов,   помогающих направить ресурсы лиц, делающих сбережения, к тем, кто нуждается в инвестициях.

Структура финансовой системы зависит от следующих  признаков:

степень централизации финансовых ресурсов и управления ими;

субъект финансовых отношений;

сферы общественной жизни;

цель финансовой деятельности и др.

В зависимости  от методов формирования доходов  экономических субъектов финансовую систему принято разделять на две сферы:

государственные или общегосударственные (централизованные)   финансы – это система формирования и использования фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения деятельности государственных и муниципальных органов власти;

финансы субъектов  хозяйствования различных   форм собственности  (децентрализованные  финансы) – это форма организации денежных     отношений, движения фондов денежных средств, формируемых на уровне различных предприятий, организаций,  иных субъектов хозяйственной        деятельности, домохозяйств и отдельных граждан. [8, 74]

Финансы   субъектов   хозяйствования   представляют   собой   систему   денежных   отношений,   связанных с формированием и использованием денежных фондов предприятий.

Они включают денежные отношения, которые возникают между:

предприятиями (это главным образцом плата за продукцию и услуги);

предприятиями и вышестоящими организациями (образование  централизованных фондов министерств и ведомств);

предприятиями и входящими в них структурными подразделениями;

предприятиями и государственным бюджетом (платежи в бюджет, финансирование из бюджета);

предприятиями и учреждениями банков (получение кредитов, их возврат, уплата процентов за пользование кредитом) и др.

Внутри сферы  «финансы субъектов хозяйствования»  выделяются три звена финансовых отношений в соответствии с характером деятельности субъектов: финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы домашних хозяйств.

Финансы коммерческих предприятий (коммерческих организаций) являются основой всей системы финансовых отношений, поскольку именно на этих предприятиях в процессе производства создается решающая доля национального дохода страны – главного источника формирования как децентрализованных, так и централизованных фондов. От результатов деятельности коммерческих предприятий во многом зависит финансовое положение страны в целом.

Некоммерческими организациями признаются те, которые  не ставят своей целью извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между участниками.

Некоммерческие  организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку она необходима для их уставных целей, ради которых они созданы, и соответствуют этим целям.

К субъектам  хозяйствования относятся также и домашние хозяйства и соответственно различают финансы домашних хозяйств.

Под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет.

Сфера централизованных финансов представляет собой общегосударственные финансы и имеет своим функциональным назначением распределение и перераспределение общественного продукта и национального дохода в масштабах всего народного хозяйства.

Материальным  воплощением общегосударственных  финансов являются централизованные фонды  денежных средств, которые используются для удовлетворения общегосударственных потребностей.

Выделяют четыре основные составляющие централизованных финансов:

государственный бюджет,

внебюджетные  фонды,

государственный кредит,

фонды государственного страхования,

Государственный бюджет является одним из основных звеньев финансовой системы. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть финансовых ресурсов государства. Бюджет страны состоит из двух взаимосвязанных групп статей: доходных и расходных. В доходной части бюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные параметры. Основным источником формирования доходной части бюджета являются налоги с юридических и физических лиц.

В расходной  части государственного бюджета  указываются конкретные направления  денежных средств, их количественные параметры. Решающая часть расходов бюджета используется на финансирование отраслей народного хозяйства и социально-культурные мероприятия. Относительно небольшой удельный вес в расходной части занимают расходы на содержание аппарата управления и оборону страны.

По размерам доходной и расходной части государственного бюджета обычно судят об уровне экономического развития страны и материальном положении основной части населения.

Важным звеном общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды. Они представляют собой средства правительства и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Первоначально эти фонды предназначались для финансирования отдельных целевых мероприятий, впоследствии же приобрели значение резерва, к которому прибегают правительства в случае финансовых трудностей.

Внебюджетные  фонды имеют строго целевое назначение - мобилизация средств для пенсионного  обеспечения, занятости населения, обязательного медицинского страхования, развития приоритетных отраслей экономики и т.д. Мобилизация и использование средств внебюджетных фондов осуществляется в специальных формах и особыми методами, в связи с чем эти фонды выделяют в самостоятельное звено государственных финансов. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений предприятий. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости продукции и устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда. Внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Общее число внебюджетных фондов в каждой стране определяется правительством.

Порядок формирования и использования внебюджетных и  целевых бюджетных фондов регламентируется законодательством.

В соответствии с действующим порядком государственные целевые и внебюджетные фонды имеют целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

Следующим звеном общегосударственных финансов является государственный кредит, посредством которого осуществляется формирование дополнительных финансовых ресурсов государства за счет мобилизации временно свободных средств населения, предприятий, организаций и учреждений. Государственный кредит представляет собой совокупность денежных отношений, возникающих между государством как заемщиком (или заимодателем) денежных средств и физическими (юридическими) лицами, иностранными правительствами в процессе формирования и использования общереспубликанского фонда денежных средств.

Основные формы  государственного кредита:

продажа на фондовом рынке облигаций и казначейских обязательств;

денежная или  кредитная эмиссия.

Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Внутренним называется государственный кредит, размещаемый внутри страны, если он размещается в других странах, то это внешний кредит.

Еще одним звеном финансовой системы являются фонды  государственного страхования. Под государственным страхованием понимают отношения, связанные с созданием резервных фондов для защиты субъектов хозяйствования, организаций и граждан от различного вида рисков.

Специфической сферой финансовой системы являются органы управления финансами – финансовый аппарат – третья сфера финансовой системы.

Государство осуществляет руководство финансами, регулирует и направляет финансовую деятельность через свои законодательные и исполнительные органы, которые наделяются соответствующей компенсацией.

Особенность финансового  аппарата состоит в том, что он является частью государственного аппарата, его нельзя включать в состав финансовых отношений. Однако финансовый аппарат оказывает непосредственное воздействие на финансовые отношения, он организует их так, чтобы они оказывали эффективное воздействие на все стороны деятельности народного хозяйства.

Состав финансовой системы страны во многом зависит от того, является государство федеральным или унитарным.

Рассматриваемые выше сферы и звенья финансовой системы  тесно взаимосвязаны между собой. Это проявляется в следующем: финансы субъектов хозяйствования взаимодействуют с общегосударственными (централизованными) финансами – при уплате налогов и неналоговых платежей в бюджеты и государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, при получении бюджетных средств некоторыми организациями для финансирования их деятельности и т.п.

Взаимосвязь каждой сферы и звена финансовой системы заключается и в том, что все они в совокупности оказывают серьезное воздействие на процессы формирования фондов денежных средств, которые используются затем на финансирование многочисленных мероприятий, предусматриваемых в финансовых планах разного уровня. [9,120]

ГЛАВА 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА, ПРОБЛЕМЫ И ОСОБЕННОСТИ  ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ В                           РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

2.1. Сферы и звенья финансовой системы Республики Беларусь 

Финансово-кредитная система Республики Беларусь включает бюджетную систему, банковскую систему, а также финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений, организаций и граждан. 
На территории Республики Беларусь проводится единая бюджетно-финансовая, налоговая, денежно-кредитная, валютная политика. [11]

Финансы предприятий подразделяются в зависимости от характера деятельности на:

финансы коммерческих организаций;

финансы некоммерческих организаций.

Основой финансовой системы государства  или её исходной сферой являются финансы  предприятий и организаций, т.к. именно предприятия и организации, особенно в сфере производства, создают ВВП, который является важнейшим источником всех финансовых ресурсов государства. А государственный бюджет является центральным звеном финансовой системы, т.к. через него распределяется и перераспределяется значительная часть финансовых ресурсов государства и с ним связаны все остальные звенья финансовой системы. [20,68]

Финансы предприятий – совокупность экономических отношений, связанных с формированием и использованием капитала, денежных доходов и фондов в процессе кругооборота их средств. Материальным выражением этой совокупности выступают децентрализованные финансовые ресурсы.

В зависимости от отрасли экономики  выделяют:

финансы промышленных предприятий;

финансы агропромышленного комплекса;

финансы строительных организаций;

финансы энергетики и т.д.

В состав финансов некоммерческих организаций, исходя из организационно-правовой формы субъектов, различают:

финансы учреждений;

финансы общественных и религиозных  организаций;

финансы благотворительных и др. фондов. [7]

Исходя из хозяйственного кодекса Республики Беларусь, к субъектам хозяйствования кроме коммерческих и некоммерческих организаций, отнесены также физические лица и индивидуальные предприниматели. Таким образом, целесообразно дополнить этим звеном сферу финансовой системы.

Центральным звеном общегосударственных  финансов является государственный  бюджет. В нем концентрируется  значительная часть финансовых ресурсов страны.

Государственный бюджет – совокупность объективных экономических отношений, возникающих по поводу образования, распределения и использования основного централизованного фонда денежных средств государства. Через бюджет осуществляется постоянная мобилизация финансовых ресурсов и их расходование.

Внебюджетные и бюджетные целевые фонды – совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих строго целевое назначение.

Внебюджетные фонды создаются  двумя способами:

формирование внебюджетных фондов с собственными источниками доходов для определенных целей;

выделение из бюджета определенных расходов, имеющих особо важное значение.

Расходование этих средств строго регламентировано и имеют целевое  назначение.

Отдельной сферой финансовой системы  являются органы управления финансами, которые организуют деятельность всех других сфер. Они подразделяются на несколько групп. [5,176]

1. Органы общего управления финансами. К ним относятся органы государственной власти. Они состоят из высших органов государственной власти (Национальное собрание Республики Беларусь, Президент страны и его администрация) и местных органов государственной власти (Советы депутатов). Высшие органы государственной власти в области управления финансами наделены следующими функциями:

определение финансовой политики;

разработка, рассмотрение и утверждение  основополагающих форм финансовых отношений  в виде законов, декретов;

осуществление общегосударственного контроля за соблюдением финансового законодательства и т.п.

Местные органы государственной власти в области управления финансами наделены функциями в пределах своей компетенции. В частности, они разрабатывают, рассматривают, утверждают формы финансовых отношений, имеющих только, региональное значение. Причем формы финансовых отношений не могут вступать в противоречие с общегосударственным финансовым законодательством.

Местные органы государственной власти контролируют соблюдение установленных  форм финансовых отношений общегосударственного значения, вносят предложения высшим органам власти для совершенствования этих форм, осуществляют общий контроль за выполнением и изучением форм финансовых отношений, установленных ими для своего региона и т.д.

2. Государственные органы оперативного  управления финансами. К ним  относятся:

Совет (Кабинет) Министров страны и местные государственные исполнительные органы;