Введение

     Применение  технических средств таможенного  контроля является важным инструментом в деятельности таможенных органов по пресечению и выявлению нарушений в сфере таможенного законодательства. Использование ТСТК обеспечивает проверку соответствия сведений о декларируемых товарах (документальной информации) данным, получаемым при проведении фактического таможенного контроля (таможенного осмотра, досмотра). Эффективное и целенаправленное использование ТСТК определяется уровнем подготовки инспекторского состава, знанием основных тактико-технических характеристик ТСТК и методик их применения.

     В связи с интенсивным развитием  международных экономических отношений  потоки денежных средств через таможенную границу, в том числе и фальшивых, постоянно увеличиваются. В целях обеспечения защиты экономических интересов Российской Федерации и в частности в целях борьбы с незаконным перемещением через таможенную границу поддельной валюты деятельность таможенных органов приобретает все большее значение. К тому же в условиях упрощения таможенных формальностей, роль технических средств проверки подлинности валюты для выполнения задач, возложенных на таможенные органы, значительно возрастает. Следует отметить, что проверка подлинности валюты без использования специальных технических средств, которые постоянно совершенствуются наравне со способами подделки валюты, была бы гораздо менее эффективна.

     Ежегодно  фальшивые деньги наносят российской экономике ущерб в 70-100 млн. рублей. 
 
 

1. Вопросы законодательного определения  таможенного контроля

     Таможенный  контроль как один из видов государственного контроля устанавливает обязательность совершения определенных действий, как  со стороны таможенных органов, так  и со стороны лиц, перемещающих товары и транспортные средства. Таким образом, таможенный контроль составляет основу, на которой выстраиваются все правоотношения, возникающие в процессе перемещения товаров и транспортных средств.

     Все таможенные процедуры вытекают из осуществления  таможенного контроля. Любая процедура  предполагает проведение контрольных  действий должностными лицами таможенных органов: проверка документов, получение  объяснений, осмотр и досмотр товаров  и транспортных средств и так  далее.

     Таможенным Кодексом Российской Федерации было установлено: «В соответствии с Конституцией Российской Федерации таможенное регулирование находится в ведении Российской Федерации и заключается в установлении порядка и правил, при соблюдении которых лица реализуют право на перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации».

     Таможенное  регулирование осуществляется в  соответствии с таможенным законодательством  Российской Федерации и законодательством  Российской Федерации о государственном  регулировании внешнеторговой деятельности.

     Изучение  Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - Кодекс) позволяет сделать однозначный вывод о том, что правовой основой Кодекса являются международные договоры и соглашения государств - участников Таможенного союза, определившие основные направления создания целостного организационно-правового механизма таможенного регулирования на единой таможенной территории.

   Проект  норм, регулирующих проведение таможенного  контроля, базируется и на нормах международного таможенного права, в частности  на Киотской конвенции об упрощении  и гармонизации таможенных процедур.

   Вопросам  таможенного контроля посвящен раздел 3 Кодекса - ст. 94 - 109, которые в полном объеме соответствуют и адаптированы с положениями гл. 6 Конвенции Киото и ее стандартными правилами.

   Следует обратить внимание на стандартные правила 6.1, 6.3, 6.8 и 6.10, в которых конкретизировано, что все товары подлежат таможенному  контролю; таможенная служба при таможенном контроле использует систему управления рисками; таможенная служба стремится  к сотрудничеству с участниками  ВЭД и таможенная служба оценивает  системы электронных коммуникаций участников ВЭД.

   Разработчики  проекта Кодекса в полной мере учли международные правила и  стандарты организации и проведения таможенного контроля:

   - переход от исключительного таможенного  контроля за передвижением к таможенному контролю, основанному преимущественно на аудите. Такой подход обеспечит таможенному органу реальную возможность регулировать увеличивающийся объем международной торговли, обеспечить экономию ресурсов, а также более интенсивно содействовать торговле;

   - приоритет управления рисками  как неотъемлемой части таможенного  контроля;

   - проведение оценки осуществления  таможенного контроля с целью  поддержания программы контроля  на эффективном и высоком производительном  уровне;

   - осуществление совместных мероприятий  таможенными органами;

   - широкое использование таможенными  органами информационных технологий.

   Сделан  акцент на том, что таможенный контроль должен поддерживаться на минимально необходимом уровне, необходимом для того, чтобы отвечать основным целям, и должен осуществляться на основе выборочности с максимально возможным использованием методов управления рисками.

   Так должное применение норм Кодекса по проведению таможенного контроля на основе указанных выше подходов позволит должностным лицам таможенных органов на единой таможенной территории:

   - сосредоточить внимание на сферах  повышенного риска; 

   - увеличить возможности выявления  нарушений таможенного законодательства;

   - оказывать содействие добросовестным  участникам внешнеторговой деятельности  и физическим лицам; 

   - способствовать ускорению движения  международных товаропотоков.

   Для понимания правовой природы таможенного  контроля необходимо его ясное определение, так как названный контроль является первоосновой и одним из важнейших  институтов таможенного права.

   В ТК ТС под таможенным контролем понимается "совокупность мер, осуществляемых таможенными органами с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и иного законодательства государств - членов Таможенного союза".

   Данное  определение совпадает с содержанием  наших национальных законодательств, а именно:

   Таможенным  кодексом Российской Федерации установлено  следующее определение: "Таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях  обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации (п. 19 ст. 11 ТК РФ)".

   Исходя  из конституционных принципов таможенного  контроля, необходимо подчеркнуть их специфическую особенность.

   Принцип законности - все действия участников таможенного контроля не должны противоречить международным правовым нормам, а также таможенному и иному законодательству Российской Федерации. Таможенные органы обязаны придерживаться конституционного постулата: "Все, что не запрещено законом, - разрешено".

   Принцип уважения прав и свобод субъектов внешнеэкономической деятельности - уважение должностными лицами таможенных органов законных интересов подконтрольных субъектов. В процессе осуществления таможенного контроля не допускаются действия, сопряженные с умалением человеческих прав и их достоинства. Кроме того, должностные лица таможенных органов не должны причинять неправомерный вред лицам, их товарам и транспортным средствам при проведении таможенного контроля. В противном случае они привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

   Принцип выборочности таможенного контроля - использование должностными лицами таможенных органов только тех форм таможенного контроля, которые являются достаточными для обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации. Иными словами, должностное лицо таможенного органа вправе выбрать, в каком направлении он будет производить таможенный контроль. Однако неприменение других форм контроля либо освобождение от них не означает, что субъекты внешнеторговой деятельности могут не исполнять требования, установленные законодательством Российской Федерации.

   Принцип гуманности - применение в процессе таможенного контроля только тех технических средств, которые безопасны для жизни и здоровья человека, животных и растений, а также не причиняют ущерба товарам, транспортным средствам и лицам.

   Принцип оперативности - установление Правительством Российской Федерации и подчиненным ему властным органам (ФТС России) наиболее и сравнительно коротких сроков для установления и реализации необходимых (в конкретных случаях) форм таможенного контроля.

   Принцип сотрудничества таможенных органов с соответствующими органами иностранных государств - взаимодействие российских таможенных органов с таможенными службами стран-партнеров посредством проведения совместных мероприятий по выявлению и предупреждению неправомерных деяний субъектов внешнеторговой деятельности, заключения с ними соглашений о взаимной помощи, информирования и консультирования по отдельным проблемам.

   Принцип эффективности - таможенные органы стремятся к взаимодействию с участниками субъектов внешнеторговой деятельности, брокерами, перевозчиками и иными организациями, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли товарами, их профессиональными объединениями (ассоциациями).

   В связи с этим можно сделать  вывод о том, что правовое содержание термина "таможенный контроль" соответствует  положениям Конституции Российской Федерации.

   Таможенные  органы государств - участников Таможенного  союза вправе совместно проводить  следующие формы таможенного  контроля:

   1. Проверка документов и сведений.

   2. Устный опрос. 

   3. Получение объяснений.

   4. Таможенное наблюдение.

   5. Таможенный осмотр.

   6. Таможенный досмотр. 

   7. Личный таможенный досмотр. 

   8. Проверка маркировки товаров  специальными марками, наличия  на них идентификационных знаков.

   9. Таможенный осмотр помещений  и территорий.

   10. Учет товаров, находящихся под  таможенным контролем. 

   11. Проверка системы учета товаров  и отчетности по ним. 

   12. Таможенная проверка.

   Порядок совместного проведения отдельных  форм таможенного контроля на таможенной территории Таможенного союза определяется решением Комиссии Таможенного союза.

   Особо нужно обратить внимание на меры таможенного  контроля, основанного на аудите, потому что они отсутствуют в Таможенном кодексе Российской Федерации. Для  управления увеличивающимся объемом  международной торговли и оказания содействия участникам внешнеторговой деятельности таможенные органы во все  возрастающей степени полагаются на коммерческие системы участников торговли, используемые для целей таможенного  контроля. Методы контроля могут варьироваться  от просто аудита, проводимого после  завершения таможенных процедур, до проведения участником торговли самоконтроля. Применение контроля, основанного на аудите, не мешает проведению физического досмотра товаров.

   Таможенный  контроль - один из важнейших институтов таможенного права, осуществляемый таможенными органами в целях  обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации. Субъектами таможенного контроля являются должностные лица таможенных органов, лица, оказывающие содействие в проведении таможенного контроля (эксперты, специалисты  и понятые), а также лица, перемещающие товары через таможенную границу  РФ и оказывающие им договорные услуги (таможенный перевозчик, таможенный брокер, владелец склада).

   Метод таможенного контроля - совокупность приемов и способов его осуществления. Среди методов таможенного контроля исходя из предписаний Кодекса необходимо выделить:

   - таможенный контроль, осуществляемый  по прибытии товаров и транспортных  средств в таможенный пункт;

   - таможенный контроль, осуществляемый  в процессе движения транспортного  средства;

   - сплошной таможенный контроль.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Понятие технических  средств таможенного  контроля.

     В целях повышения эффективности  таможенного контроля могут применяться  технические средства, которые должны быть безопасными для жизни и  здоровья человека. Технические средства таможенного контроля применяются:

• для проверки подлинности документов и атрибутов таможенного обеспечения – оптические увеличительные приборы ультрафиолетовые и инфракрасные;
• для дистанционного получения информации о содержимом объектов таможенного контроля, поиска и обнаружения контрабанды – досмотровые рентгенотелевизионные аппараты, рентгеноаппараты, флюороскопы прямого наблюдения, наборы досмотровых эндоскопов, наборы досмотровых щупов, металлоискатели и металлодетекторы, и инспекционно-досмотровые комплексы;
• для идентификационного экспресс-анализа содержимого объектов таможенного контроля – различные анализаторы, экспресс-идентификаторы и др.;
• для визуального наблюдения в зонах таможенного контроля – аппаратура радиолокационного типа, совмещенная с техническими средствами оптического или оптико-телевизионного наблюдения, работающими в условиях любой видимости; оптическая дальномерная аппаратура;
• для контроля носителей аудиовидеоинформации – различные виды диктофонов, аудиоплееров, магнитофонов, устройства для просмотра проявленных фото- и кинопленок, слайдов и микрофишей; видеоплееры и видеомагнитофоны и др.;
• для выполнения технологических операций при таможенном досмотре – индивидуальные и групповые наборы специального инструмента для вскрытия как небольших предметов ручной клади, багажа, почтовых отправлений, так и крупногабаритных транспортных упаковок;
• для наложения атрибутов таможенного обеспечения – пломбираторы, рулоны клейких лент с маркировочными знаками, различные спецметки и др.

     Кроме того, в ходе таможенного контроля используются различные вспомогательные  технические средства – источники  питания, зарядные устройства, приборы  взвешивания, измерительные приборы  и приборы дозиметрического контроля.

     Технические средства таможенного  контроля – это комплекс специальных технических средств, применяемых таможенными службами непосредственно в процессе оперативного таможенного контроля всех видов перемещаемых через государственную границу объектов с целью выявления среди них предметов, материалов и веществ, запрещенных к ввозу и вывозу, или не соответствующих декларированному содержанию.

     2.1 Технические средства оперативной диагностики таможенных документов.

     Проверка  подлинности таможенных документов предполагает проведение исследований на предмет выявления фактов изменений первоначального содержания или вида документов, представленных в таможенные органы. К таким документам на канале таможенного контроля в неторговом обороте относятся:

     - таможенная декларация,

     - различные разрешительные документы министерств, ведомств, организаций, банков,

     - сопроводительные документы на отдельно следующий багаж,

     - документы на покупку автомобилей и другие.

     На  канале таможенного контроля в торговом обороте – наиболее «документообъёмном» участке – это:

     - грузовая таможенная декларация,

     - свидетельства о внесении в государственный реестр предприятий,

     - уставные и учредительные документы,

     - договора,

     - контракты,

     - банковские документы,

     - доверенности на таможенное оформление грузов и другие очень разные по формам, видам, оформлению, текстам, штампам, подписям и печатям документы.

     Из  сложившейся практики работы правоохранительных органов, имеющих значительный опыт в области исследований различных  видов документов, проверка подлинности  таможенных документов строится по следующей  схеме:

     Прежде  всего, при раздельном анализе и  изучении представленных на перемещаемый через таможенную границу объект документов необходимо обратить внимание на соответствие документа установленной  форме – наличие или отсутствие требуемых реквизитов: штампов, печатей, подписей, обозначений, дат и т.д., на соответствие содержания документа существующим нормативным актам и правилам, причём необходимо иметь образцы правильно-оформленных документов, соответствующих видов бланков, оттисков подлинных печатей, штампов, а также, подписей должностных лиц. Как правило, эта проверка осуществляется визуально путём сравнения с имеющимися образцами в условиях естественного или искусственного освещения.

     Следующим этапом является этап исследования внешних  признаков документа, который осуществляется уже с применением технических  средств таможенного контроля криминалистического  направления – этими техническими средствами являются: наблюдательные лупы, микроскопы, ультрафиолетовые осветители, настольные приборы проверки документов.

     Наблюдательные  лупы. Одним из самых распространённых видов оптических приборов, применяемых для увеличения и более детального рассмотрения слабо различимых глазом фрагментов документов или атрибутов, являются наблюдательные лупы. Лупа – это собирательная положительная линза или система линз с небольшим увеличением и фокусным расстоянием порядка 40–70 мм, заключённая в специальную оправу.

     На  вооружении таможен имеется несколько  моделей таких приборов. Импортный вариант - лупы фирмы «Helling», из отечественных оптических средств в практике таможенных органов может применяться наблюдательная лупа типа ЛПП-1, которая имеет возможность местной подсветки, увеличение – 3,5 раза, фокусное расстояние -71 мм, линейное поле зрения – 65 мм, размеры – 206х83х60 мм и массу – 240 г. Питание лампочки подсветки от 2-х батарей типа 363, с обеспечением непрерывной работы не менее 2-х часов.

     Наблюдательные  увеличительные лупы особенно удобны для исследования документов, т. к. конструктивно выполнены с кольцевой оправой увеличительного стекла высотой, близкой к величине фокусного расстояния, что не требует в процессе исследований держать лупу на весу, а позволяет устойчиво расположить её на исследуемом участке плоскости документа.

     Микроскопы. При исследовании документов и атрибутов таможенного обеспечения к микроскопам прибегают в тех случаях, когда увеличение, создаваемое лупой, – недостаточно. Микроскоп – это комбинация двух оптических систем – объектива и окуляра. Исследуемый объект или участок документа помещается вблизи переднего фокуса объектива, дающего действительное увеличенное перевёрнутое изображение, которое рассматривается с помощью окуляра, играющего роль лупы.

     В практике работы таможенных органов  применяются в основном две модели миниатюрных микроскопов. «Минископ», модель 117. Он имеет 30-ти кратное увеличение, линейное поле зрения – 5 мм, размеры – длина 125 мм, диаметр 15 мм, встроенной подсветки нет. Корпус прибора представляет собой металлическую трубку, нижняя часть которой срезана и покрыта изнутри белой краской для повышения освещённости объекта за счёт отражения от неё падающего света.

     Объектив  «Минископа» находится внутри корпуса, наводка на резкость осуществляется с помощью пластмассового фокусировочного кольца, жестко скреплённого с объективом и надетого на корпус в нижней части прибора. Окуляр, смонтированный в трубке диаметром 14 мм и длиной 30 мм, свободно вставлен в трубку корпуса сверху.

     При исследовании документов «Минископ» устанавливается перпендикулярно плоскости объекта срезом трубки в сторону света, причём нижний край его устанавливается так, чтобы продольная ось симметрии прибора проходила через центр исследуемой зоны документа. При этом будет наблюдаться увеличенное в 30 раз перевёрнутое изображение наблюдаемого участка.

     В случае применения «Минископа» для контроля целостности пломб исследование вынуждено проводиться на весу, т. к. минимальная высота объекта, который может быть рассмотрен при установке пломбы и прибора на одну плоскость, составляет всего 5 мм при выдвинутом окуляре до 9 мм, что требует достаточно хорошей практической подготовки оперативных работников при работе с этого вида техникой. По отзывам сотрудников таможенных служб, «Минископ» не находит широкого применения из-за указанного недостатка, а также из-за отсутствия возможности подсветки исследуемого объекта; неудобно для восприятия и перевёрнутое изображение.

     Более совершенной и удобной в эксплуатации моделью миниатюрного микроскопа является модель «FF-393», японского производства.

     Микроскоп «FF-393» имеет увеличение 30 крат, габариты 140х48х22 мм, вес всего 30 г. Питание встроенной лампочки подсветки обеспечивает непрерывную работу в течение 3-х часов. Особенность конструкции данной модели заключается в том, что исследование участка документа можно осуществлять как при естественном освещении, так и без него, используя возможность включения лампочки местной подсветки. Освещение включается только тогда, когда пластмассовая трубка, где находятся источники питания, наклоняется на определённый угол относительно оптической оси микроскопа в месте её стыковки с цилиндром-корпусом, где установлен микровыключатель. Для фокусировки наблюдаемого изображения используется фокусирующее кольцо.

     Ультрафиолетовые  осветители. Исследование документов таможенного обеспечения в невидимых, не воспринимаемых человеческим глазом лучах, к которым относятся и ультрафиолетовые лучи, является достаточно эффективным средством проверки их подлинности и целостности, т. к. оптические свойства веществ в этих лучах отличаются от их свойств в видимом свете.

     УФ-лучи в спектре электромагнитных волн занимают интервал длин волн от 10 миллимикрон до 400 нм. Благодаря способности вызывать люминесценцию, использование УФ-лучей позволяет различать материалы, имеющие одинаковый внешний вид при наблюдении в видимом свете. Из-за различного химического состава по-разному люминесцируют некоторые сходные, близкие по цвету красители, а также места вытравливании записей.

     Ультрафиолетовый  осветитель представляет собой наполненный  инертным газом кварцевый сосуд, на внутреннюю поверхность которого нанесено небольшое количество распылённой  ртути и в который вмонтированы электроды. При подаче напряжения на электроды образуются пары ртути, через  которые проходят электроны, вызывая  световой поток, богатый УФ-лучами. Поскольку обычное стекло в значительной степени поглощает УФ-лучи, то фильтр, поглощающий видимый свет, делают, как правило, из кварца или специального вида стекла.

     В качестве ультрафиолетовых осветителей  таможенные органы в настоящее время  используют три модификации фонарей.

     Одна  из этих моделей – УФ-фонарь «Паломар», которой оснащались таможни в период 1981–82 гг. Это достаточно габаритный фонарь размерами: 380х60х90 мм и весом 710 г. Он состоит из преобразователя напряжения, находящегося в одном корпусе с аккумуляторными источниками питания, и двух сменных ламп. Одна из них является источником люминесцентного освещения для исследований в видимом свете, другая, устанавливаемая на её место, для создания УФ-излучения. Угол излучения в горизонтальной плоскости составляет 210 градусов, в вертикальной-150 градусов.

     Расстояние, с которого обеспечивается нормальная освещённость объекта, составляет 16 см. На защитных баллонах ламп и крышках батарейного отсека установлены резиновые уплотнители, что позволяет использовать фонарь во влажных и взрывоопасных средах. Мощность потребляемая лампой, составляет 6 вт. На корпусе фонаря установлен достаточно сильный магнит, с помощью которого фонарь можно крепить к металлическим конструкциям, чтобы освободить руки оперативного работника. Фонарь может работать в интервале рабочих температур от – 5 до + 50С°. Длительность непрерывной работы фонаря при полностью заряженных аккумуляторах – не менее 2-х часов. Для подзарядки источников питания к фонарю придаётся сетевое зарядное устройство, обеспечивающее цикл зарядки аккумуляторов – 15 час. Вес его – 640 г.

     Из-за достаточно больших габаритов и  веса, фонарь практически очень редко  использовался в оперативных  условиях.