Понятие «теневой» экономики, условия её формирования и особенности проявления

Содержание

Введение______________________________________________________________________2

Глава1.Понятие «теневой» экономики, условия её формирования и особенности проявления.____________________________________________________________________4

1.1Определение «теневой»  экономики и особенности её  проявления.____________________4

1.2Причины появления «теневой»  экономики._______________________________________7

1.3Условия формирования  и особенности проявления «теневой»  экономики в России._______________________________________________________________________10

Глава2.Современное состояние и пути решения проблемы «теневой» экономики.____________________________________________________________________16

2.1Состояние «теневой»  экономики._______________________________________________16

2.2Основные направления  решения проблемы «теневой» экономики.___________________22

Заключение____________________________________________________________________27

Список использованных источников_______________________________________________29

Введение 

    Проблема «теневой»  экономики, охватывающая все сферы  жизнедеятельности общества является  очень трудным для исследования  предметом: это феномен, который  относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить учёному-  экономисту, является конфиденциальной  и разглашению не подлежит. Теневой  сектор экономики представляет  интерес, прежде всего с точки  зрения всего влияния на протекание  большинства обычных, нормальных, экономических явлений процессов:  формирование и распределение  дохода, торговли, инвестирования и  экономического роста в целом.  Это влияние теневых отношений  в России настолько велико, что  представляет опасность для экономической  безопасности и суверенитета  государства в целом, что   совершенно  очевидна необходимость  их анализа.

В последнее время термин «теневая экономика» употребляется  достаточно часто. И потому, наверное, что встречается он в ряду таких  негативных явлений, как рост преступности, ухудшение экологической обстановки, многие считают его «новообразованием» последних лет. У других остались смутные воспоминания о газетных публикациях, бичевавших теневую экономику  социализма. Во всех странах и при  всех режимах были и есть люди, стремящиеся  делать деньги вне правого поля, вне законов. До настоящего времени  не существует единого понятия теневой  экономики, причем понятие это различно как в разных странах, так и  у разных авторов. Для каждой категории  населения понятие теневой экономики  различно. Для одних это подпольные (трикотажные, кондитерские) цеха, для  других – скрытые от налоговой  инспекции доходы. Для третьих  – операции «отмывания» денег. Каждый прав, но даже сумма этих ответов  – далеко не полный образ теневой  экономики.

Поэтому так важно разобраться, что же на самом деле представляет собой «теневая» экономика.

В своей работе хотелось бы рассмотреть причины, породившие подобное угрожающее состояние российской экономики, попытаться найти хотя бы примерные пути выхода из тупика тотальной  криминализации социально-экономических отношений.

Цель данной работы –  дать определение «теневой» экономике, выявить основные причины и предложить способы ограничения роста теневого сектора в экономике России. Для достижения цели необходимо решить задачи:

1. Дать анализ уровня  развития теневого сектора в  российской экономике.

2. Выявить формы «теневых» операций.

3. Раскрыть негативный  эффект “теневой” деятельности  на экономику России.

          4.Выявить пути ограничения роста “теневой” деятельности в России.

Глава 1. Понятие «теневой» экономики, условия её формирования и особенности проявления

1.1Определение  «теневой» экономики и особенности её проявления

Любому специалисту понятно, что в экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но до сих пор не устоялась терминология, характеризующая эту составляющую. Нет должной ясности и в том, что конкретно включает в себя соответствующий сектор экономики. Причем такая неопределенность характерна отнюдь не только для России, хотя за рубежом научные исследования данной проблематики начались значительно раньше, чем у нас.

В различных странах используются следующие термины: "неофициальная",подпольная" и "скрытая" экономика (англоязычными  авторами); "подземная", "неформальная" (во французских изданиях), "тайная", "подводная" (в работах итальянских  специалистов); "теневая" (в немецких источниках). В зарубежной экономической  и социологической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.

При первоначальной попытке  вычленить и экономически определить его, предпринятой немецкими исследователями, к "теневой" экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что "теневая" экономика охватывает прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте (ВНП), четвертые идентифицируют "теневую" экономику с "полулегальной" или "нелегальной". В литературе ФРГ фигурирует и более широкое определение "теневой" экономики в качестве любой деятельности вне рамок официального сектора экономики - от труда в домашнем хозяйстве по самообеспечению и общинного производства до различных форм подпольного предпринимательства. [Неформальная экономика и гибкий рынок труда: теория и практика в ФРГ: Научно-аналитический обзор. М., 1987]. Таким образом, при определении особенностей "теневой" экономики немецкие ученые выдвигают различные критерии: фискальные интересы государства, действительную оценку размеров валового национального продукта, юридические параметры. Тем не менее все авторы сходятся в том, что "теневая" экономика, в рамках которой создаются доход, материальные блага и услуги, должна быть включена в объем ВНП.

В России для обозначения  рассматриваемого феномена также используются разные термины: "нелегальная", "внелегальная", "подпольная", "криминальная", "неформальная", "теневая" и  т.п. Причем "теневая" и "неформальная" экономика трактуются то как тождественные, то как различающиеся понятия. Во втором случае под "теневой" понимается экономика сугубо криминальная [Исправников В.О., Куликов В.В. "Теневая" экономика в России: иной путь и третья сила. М.,1997].

В контексте вышеизложенного  предпочтительным представляется термин "теневая экономика", которым  логично обозначать всякую экономическую  активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими  исключениями (связанными, например, с  функционированием домашнего хозяйства) "теневая" составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

Все теневые экономические  деяния условно можно разделить  на три группы.

Первая - это неофициальная  экономика (ее еще называют второй, параллельной, неформальной). Те самые  подпольные цеха, незаконное предпринимательство  в различных секторах народного  хозяйства. Наибольший ущерб обществу наносят они при производстве алкоголя, рыбной продукции, в области  добычи, переработки и оборота  драгоценных металлов и камней.

Вторая группа - это фиктивная  экономика. За ширмой официально зарегистрированной организации (коммерческой или общественной), совершаются противоправные действия. Например, вывоз капитала из России по фиктивным контрактам или неуплата налогов. Налогообложение - один из самых болезненных узлов российской экономики, клубок множества проблем.

Третья группа теневой  экономики - черная экономика: производство и продажа наркотиков, разбой, грабежи, кражи, вымогательство и иные преступления, в результате которых одни люди обогащаются, нанося вред другим, обществу и государству. К этой же группе относятся монополистические  действия на рынке, ограничения конкуренции, например.

В реальной жизни бывает сложно отнести какое-то явление  к конкретной форме. Например, получение  официальным должностным лицом  премии за якобы сделанную работу, скажем, якобы прочитанные лекции, с одной стороны относится  к черной экономике (взяточничество), а с другой стороны - к фиктивной (отмывание незаконно полученных денег). Но это уже проблемы классификации.

В работе В.Радаева приведена  еще одна классификация теневой  экономики – по характеру и  степени регистрации хозяйственных  операций. С этой точки зрения теневая  экономика (и вся неформальная экономика  в целом) делится на следующие  сегменты:

  1. Деление по мотивам  действий хозяйствующих агентов  в отношении отчетности: 

а) скрытая экономика (hidden economy) - экономическая деятельность, сознательно укрываемая хозяйствующими агентами от статистических и налоговых органов;

б) потерянная экономика (missing economy) - экономическая деятельность, не

попадающая в отчеты в  результате неполного охвата обследуемых  единиц наблюдения, неосведомленности и непроизвольных ошибок экономических агентов.

2. Деление по охвату  деятельности статистическим учетом:

а) учтенная экономика (recorded economy) — экономическая деятельность, не отражаемая в отчетности самих экономических агентов, но учитываемая статистикой в результате специальных дорасчетов;

б) неучтенная экономика (unrecorded economy) — экономическая деятельность, выпадающая и из отчетов, и из окончательных  статистических данных.

Существует несколько  основных элементов теневой экономики, а именно:

- сокрытие предприятия  (осуществление регулярной организованной  хозяйственной деятельности без  регистрации);

- сокрытие хозяйственных  операций (неотражение их в договорах  и отчетности);

- сокрытие найма рабочей  силы (наем без оформления трудовых  договоров);

- сокрытие доходов (уход  от налогов).

Наряду с теневой существует также фиктивная экономика (fictitious economy), связанная с отражением в  статистической и бухгалтерской  отчетности несуществующей хозяйственной  деятельности (например, перевод денег  за не поставленную продукцию).

Как уже отмечалось выше, интерпретация показателей экономической  деятельности страны предполагает существование  четкого представления о том, что же именно стоит за теми или  иными данными, особенно, при изучении такого сложного явления, как теневая  экономика. При всей очевидности, это  положение зачастую игнорируется: нет  ссылок на источник данных и методологию  их получения.

  1.2Причины  появления «теневой» экономики

Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию «теневой» экономики.

1. Экономические факторы:

· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

· переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного  и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);

· кризис финансовой системы  и влияние его негативных последствий  на экономику в целом;

· несовершенство процесса приватизации;

· деятельность незарегистрированных экономических структур.

2. Социальные факторы:

· низкий уровень жизни  населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;

· высокий уровень безработицы  и ориентация части населения  на получение доходов любым способом;

· неравномерное распределение  валового внутреннего продукта.

3. Правовые факторы:

· несовершенство законодательства;

· недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;

· несовершенство механизма  координации по борьбе с экономической  преступностью.

Теневая экономика порождает  ряд следствий, негативно сказывающихся  на экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих следствий:

· Сокращается налоговая  база. Как следствие, растет налоговый  пресс на легальный сектор экономики.

· Снижается конкурентоспособность  легальной экономики. Это в свою очередь подталкивает и другие экономические  структуры к уходу в тень.

· Усиливается ресурсное  обеспечение коррупции, что ведет  к росту ее масштабов.

· Неконтролируемые крупные  финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.

· Происходит перераспределение  национального дохода в пользу элитной  группы, обусловленное коррупцией и  контролем криминальных групп над  теневой экономикой. Это ведет  к сильному имущественному расслоению и росту конфронтации в обществе.

· Происходит утечка капиталов  за границу.

· Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для потребителя.

· Трудность оценки масштабов  теневой экономики приводит к  большим ошибкам в определении  важнейших экономических и социальных показателей развития общества. Это  затрудняет выработку верных управленческих решений на различных уровнях.

Кроме того, в предыдущем пункте было сказано об ошибках в  государственном управлении, к которым  ведет наличие развитой теневой  экономики и неверная оценка ее масштабов.

    Так же необходимо  назвать основные причины ухода  предприятий в «теневую» экономику.  Теневая экономическая деятельность  в  сфере  малого  бизнеса  разнородна  и подход в силу данного обстоятельства должен быть  дифференцирован.  С  одной стороны,  бороться  с  "чистым  криминалом"  -  функция   правоохранительных органов. С другой стороны, совершенно очевидна необходимость  принятия  ряда мер по "легализации" части теневого бизнеса,  что  позволит  в  определенной степени  стабилизировать  как  экономику  страны,  так  и  частично   решить проблему  сокращения   экономической   базы   организованной   преступности, использующей различные формы малого предпринимательства.

      Основными  причинами ухода  малых   предприятий  в  "теневую   экономику" являются: жесткий  налоговый прессинг,  возможность   альтернативных  расчетов (наличные, бартер  и  др.),  административный  характер  арендных  отношений (неразвитость рынка недвижимости),  административно-бюрократические  барьеры при регистрации, получении лицензий и  т.д.  По  некоторым  оценкам  теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема  продукции,  услуг (оборота).

      Субъекты  малого предпринимательства, участвующие  в теневой  экономике, могут  быть разделены на три группы:

8. 1 группа - сугубо криминальные  малые предприятия, изначально  создаваемые с  преступными   целями  (мошенничество,   отмывание   денег,   незаконная предпринимательская  деятельность).  Они  формируют  своеобразный  каркас теневой  экономики  в  сфере  малого   предпринимательства   и   обладают достаточно мощными ресурсами, силой и влиянием.

9. 2 группа - теневики-хозяйственники, в значительной степени находящиеся  в  тени,  поскольку  выход  в  легальную   экономику   обернется   для   них существенной потерей доходов либо закрытием своего дела.  Они  во  многом дополняют каркас, созданный группой 1, однако в перспективе это возможная  основа среднего класса.

10. 3 группа - предприниматели  без образования юридического  лица  и  наемные работники  - своего рода "солдаты" теневой  экономики.  Значительную  часть  этой группы составляют лица, для  которых  нерегистрируемая  деятельность является вынужденной.

1.3Условия формирования  и особенности проявления «теневой»  экономики

Прежде чем  осветить  основные явления «теневой» экономики нашего государства, стоит сказать о той же проблеме в других странах мира.

Объем «теневой» экономики различаются в страновом разрезе очень осуществления. По оценкам Контрольной группы по борьбе с легализацией незаконно приобретенных денежных средств (Великобритания), доля теневой экономики в Германии составляет 9% ВВП, в США – 10% ВВП, в Италии, Греции, Испании – 25% ВВП. В самой же Великобритании этот показатель оценивается на уровне 7% ВВП.

Что касается экономики ряда латиноамериканских стран (Колумбия и  др.), то

специалисты склонны оценивать  долю теневого сектора в их экономики 70% ВВП.

     Рассмотрим «теневую экономику» на примере нескольких стран.

  Польшу в последние несколько лет захлестнула волна коррупции и экономической преступности. В 1997 году по сравнению с 1995 годом число экономических преступлений увеличилось на 14% (с 98,3 тыс. до 110,6 тыс.). Уменьшилась доля таких преступлений, как присвоение общественного имущества, спекуляция, нелегальная торговля валютой, возросло количество связанных с бесхозяйственностью (с 87 тыс. до 142 тыс.), фискальных преступлений (с 14,1 тыс. до 24,8 тыс.), в том числе налоговых – с 7,1 тыс. до 10,3тыс.

Можно выделить несколько  видов хозяйственных преступлений в Польше.

В деятельности банков и  других финансовых учреждений:

– предоставление фиктивных  банковских гарантий, нарушение банковского  права и порядка проведения банковских операций, использование фальшивых  авизо и чеков без покрытия, вывоз за границу средств на основе фиктивных контрактов и договоров, открытие за границей без разрешения властей именных счетов, фиктивное  страхование сделок и другое.

· В области приватизации – занижение стоимости предприятий, продажа предприятия полностью  или части его имущества по цене меньшей, чем предлагают другие покупатели, поручение оценки предприятий  тем консалтинговым фирмам, которые берут за эту оценку большие суммы, чем их конкуренты и так далее.

· В области налогообложения  – сокрытие оборота и доходов, создание фирм для одной или нескольких сделок, фиктивных фирм и др.

Характерно, что в Польше, где в последние годы коммунистического  режима предприниматели научились ловчить и хитрить, заниматься полулегальным и нелегальным бизнесом, продолжают эту практику и в условиях свободного рынка. Частный сектор, в котором производится 45% ВНП и занято 54% трудоспособного населения, даёт только 20% поступлений в госбюджет.

· Преступления, связанные  с контрабандой, отмыванием «грязных» денег и т.д. В Польше предметами контрабанда чаще всего являются сигареты, алкоголь, наркотики, телевизоры и др.

       Характерной особенностью социальной жизни Южной Африки – большое количество оружия в многолюдных местах. Похоже, для многих в ЮАР оружие стало обычным атрибутом повседневной жизни. Но это всего лишь оборотная сторона явления, в основе которого лежит очень высокий уровень насилия и преступности в стране. И, как признают политики, без решения этой проблемы страна не может успешно развиваться. По данным статистики, в последние годы уровень нисколько не снижается, а по ряду направлений даже возрастает. И это несмотря на то, что после состоявшихся в апреле минувшего года всеобщих выборов так называемое политическое насилие явно поутихло.

Тяжкие преступления совершаются  в ЮАР каждые 17 секунд, и их число  в 1994 году превысило показатели 1990 года на 17%. Ограбление жилья происходит в среднем каждые 1 мин. 55 сек., кражи  из автомашин – 2 мин. 57 сек. В ЮАР  совершается в 8 раз больше убийств  в пересчете на 1000 жителей, чем  в США. Большое распространение  получили кражи автомобилей и  захват их подчас на многолюдной улице. В 1993 году в ЮАР было угнано более 90 тысяч автомобилей общей стоимостью в 3,3 млрд. рандов (около 1 млрд. долларов). И эта цифра ещё более возросла в минувшем году. В этой связи  страховые компании повышают страховые сборы и требуют установления на автомашины систем сигнализации и блокировки.

Доходы преступников оказываются  несоизмеримо выше налагаемых на них  взысканий в случае задержания. И  поэтому, как утверждают криминалисты, многие считают совершение преступлений столь выгодным, что это стало  своеобразным стилем жизни. В 1993 году южноафриканская  полиция уничтожала изъятых у  преступников наркотиков на сумму в 1 млрд. рандов (около 300 млн. долларов), хотя это составляет лишь 15% от предлагаемого объема подпольной торговли наркотиками на территории ЮАР. За десять первых месяцев минувшего года было изъято более 12 тысяч стволов огнестрельного оружия [Никишов е. Червь преступности подтачивает экономику ЮАР].

                Германию охватила паника: с каждым  годом в стране появляется  все больше и больше немецких  марок итальянского, польского и  ближневосточного производства. Однако все это секретное и высокоточное мастерство государственных художников оказалось бессильно против бытовых цветных ксероксов, которых только в Германии в обращении находится около 8 тысяч. Причем доступ к ним никто не контролирует.

В середине июля 1993 года полиция  Кельна нанесла удар по фальшивомонетчикам самый ощутимый за последние четыре года. Полиция конфисковала партию фальшивых банкнотов на сумму 1,9 миллиона марок. Статистика немецкой полиции  констатирует геометрическую прогрессию выпуска в обращение подделок. В 1990 году было зарегистрировано 590 случаев  с фальшивыми марками, в 1991 году – 18226, в 1992 году – 37 287, прогноз на 1994 год  был тоже неутешительный –более 70 тысяч.

Развитие и производство бытовой копировальной техники, ее доступность для каждого бюргера  стали причинами соблазна быстрого обогащения. Особой популярностью пользуются цветные ксероксы фирмы «CANON». Их технические возможности позволяют воспроизводить цветовую гамму оригинала с точностью до 25 тысяч точек на одном квадратном сантиметре. Почти 80 процентов изъятых в прошлом году из обращения подделок были выполнены именно на цветных ксероксах.

      Проституция  является так же частью «теневой»  экономикой.                                                 

Вебстеровский словарь толкует  проституцию как «акт или практику сексуального удовлетворения, совершаемый за деньги». В нашей стране как-то устоялось, что проституция – это престижная профессия, пользующаяся популярностью у молодежи и нареканиями со стороны старшего поколения.

В Соединенных Штатах Америки  это занятие нелегально во всех штатах, кроме Невады. Однако риск заразиться венерическими заболеваниями или  СПИДом, как правило, невысок, вследствие повсеместной массовой пропаганды здорового  образа жизни. Следует сказать, что  в США существует множество организаций, борющихся за права проституток  и оказывающих им психологическую, медицинскую и даже материальную помощь, если они лишаются работы. С  другой стороны, почти все виды проституции  преследуются законом, под действие которого попадают не только путаны, но  и их клиенты, а также  те, кто способствует акту проституции. Однако, несмотря на уголовную ответственность, размеры

проституции ничуть не уменьшаются  – доходы от этого вида теневого бизнеса в США продолжают расти.

В Голландии в 1998г. проституция  была полностью легализована, представители  этой профессии даже имеют свой профсоюз. Налоги с данного вида деятельности поступают в государственную  казну, реально пополняя ее. Похожая  ситуация сложилась во Франции, где  с 1946г. по предложению французской  коммунистической партии  проституция  также узаконена. Но появление проституток  на улицах не разрешается, и жестоко  преследуется сутенерство. Только в  Париже официально зарегистрировано около 50000 «жриц любви».

Однако даже во Франции  существуют отделы полиции, по борьбе с проституцией. В основном, выявляется и пресекается организация сети, в которой действуют сутенеры. Таким образом, в начале 1997г. удалось пресечь действия мафии, привлекавшей к проституции граждан России.

Несмотря на положительный  опыт Нидерландов и Франции, предложения  по легализации проституции в других странах Европы вызывает жесткие и категоричные протесты со стороны общественности и большинства политических деятелей. Но даже в странах, где подобная деятельность узаконена, все равно существует теневая сторона этого бизнеса, доходы которой реально подсчитать невозможно.

    Условия для теневой экономики  формируются  общим  состоянием  экономики. Инфляция,  нарушение  хозяйственных   связей,   кризис  платежеспособности, возможность получать доходы от спекулятивных операций на  финансовых  рынках привели к созданию условий для развития теневой, в  том  числе  криминальной экономики.

   Большое внимание  проблемам теневой экономики   уделяется  и  в  зарубежных  странах. При этом применяется   множество  различных  методов   количественной оценки масштабов   теневой  экономики  (выборочные  обследования,  результаты проверок  налоговых и других органов   на  основе  расхождений  в   официальной статистике между  данными  по  производству  и  по  потреблению,  на  основе разницы  между  официальным   уровнем   занятости   и   уровнем   занятости, рассчитанным другими способами, монетарные методы, реконструирующие  размеры теневой экономики по следам, которая та оставляет в денежной и  ряде  других сфер). В результате применения различных методов были получены  и  публиковались следующие оценки масштабов  теневой  экономики  (в  %  к  ВВП)  по  странам, различающиеся в ряде случаев между собой в несколько раз: по Австрии - от  4

до 9 %, по Бельгии - от 2 до 20 %, по Франции - от 6 до 9 %, по ФРГ -  от  3до 15 %, по Великобритании - от 2 до 8 %, по США - от 4 до 30 %.

  Необходимо рассмотреть «теневую» экономику на примере России. Как коснулась нас «тень» и какие последствия она за собой повлекла.

До настоящего времени  отсутствуют меры финансовой и административной ответственности за нарушения предприятиями, организациями и учреждениями условий  работы с денежной наличностью и  порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, включая  ответственность:

·за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами сверх  установленного в Российской Федерации  предельного размера расчетов наличными  деньгами в двустороннем порядке;

·за несоблюдение согласованных  с кредитной организацией условий  расходования на месте поступающих  в кассу предприятия наличных денег, а также их использования  без согласования с обслуживающим  банком;

·за препятствование предприятиями  проведению проверок кредитными организациями  соблюдения установленных условий  работы с денежной наличностью;

·за ненадлежащее оформление и ведение первичных бухгалтерских  документов по учету кассовых операций и (или) их отсутствие.

      Серьезный ущерб национальной экономике наносят также осуществляемые чрез страны СНГ операции по реимпорту товаров из третьих стран и, наоборот, реэкспорту российских товаров в страны дальнего зарубежья. Из-за пробелов в законодательстве в обход таможенно - банковского и,соответственно, валютного контроля широкие масштабы приобретают так называемые "толлинговые" операции, когда заключается экспортный контракт на поставку сырья, которое за границу фактически не вывозится и перерабатывается на месте, но уже как зарубежное давальческое сырье, и в итоге чистый конечный продукт вывозится за пределы Российской Федерации без уплаты соответствующих налогов и пошлин. Именно по такой схеме примерно 80 % фактически произведенного в России чистого алюминия вывозится за рубеж. Подобные факты вскрыты на ряде предприятий черной и цветной металлургии, где в ходе выборочных проверок 18 экспортных контрактов на общую сумму 152,1 млн долларов установлено непоступление валютной выручки более чем на 28,1 млн долларов. В настоящее время ситуация обостряется, поскольку толлинговые операции приняли массовых характер не только в цветной и черной металлургии, но и в легкой, текстильной и других отраслях промышленности. Масштабный характер приобрели операции по незаконному вывозу значительных партий морепродуктов за пределы Российской Федерации.

  Необходимо отметить состояние отечественного рынка.    

Состояние отечественного рынка  крепких спиртных напитков характеризуется сокращением объемов собственного производства ликеро-водочных изделий(порядка трети потребляемых крепких спиртных напитков), увеличением доли продукции низкого качества, в том числе фальсифицированной и опасной для потребления, ростом неучтенного и подпольного производства алкоголя и его контрабанды. По имеющимся данным подтверждается вывод о том, что основная доля неучтенного алкоголя производится на предприятиях, имеющих соответствующие лицензии, но отражающих в отчетности только меньшую часть своих объемов производства. Непоказанная или "теневая" часть производства никакими налогами не облагается, расчеты за нее осуществляются наличными деньгами. Введение налоговых постов на спирто - производящих предприятиях резко сократило количество покупателей спирта, многие из которых не состояли на налоговом учете, использовали поддельные печати существующих структур или использовали фиктивные документы на получение спирта этилового. Массовый контроль за поступлением и реализацией крупных партий алкогольной продукции, создание специальных постов и другие подобные меры носят в большей степени профилактический характер и вынуждают руководителей предприятий отражать в бухгалтерской отчетности сделки, попадающие в поле зрения налоговой полиции. Правонарушения выявляются, как правило, при оперативном сопровождении подобных мероприятий.