Понятия и правовые аспекты форм международных расчетов

Оглавление

Введение. 2

Глава 1. Основы организации международных расчетов. 3

1.1 Международные расчеты: понятие и особенности. 3

1.2 Формы международных  расчетов. 9

Глава 2.Понятия  и правовые аспекты форм международных  расчетов. 10

2.1. Банковский  перевод. 10

2.2.Инкассо. 13

2.3.Аккредитив. 20

Заключение. 33

Библиографический список. 34

Введение.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что  для мировой экономики в настоящее  время характерно усиление интеграционных процессов. Это предполагает необходимость  четкой организации расчетных отношений  хозяйствующих субъектов со своими зарубежными контрагентами. Основой  этих взаимоотношений являются расчеты  и платежи, в процессе которых  происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Быстрое и четкое проведение расчетов служит гарантией своевременности  завершения операций на товарных и  иных рынках, создает определенные предпосылки для развития национальной экономики и привлечения иностранных  инвестиций. Этим определяется актуальность темы курсовой работы.

Цель  работы провести исследование и анализ банковских переводов, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных  задач:

• дать понятие международных расчетов и определить их сущность;
• дать анализ преимуществ и недостатков основных формы международных расчетов и прежде всего банковского перевода;
• Объектом курсовой работы являются международные расчеты и банковские переводы.

Предметом курсовой роботы является осуществление и совершенствование международных расчетов банковским переводом .

Глава 1. Основы организации  международных расчетов.

1.1 Международные расчеты: понятие и особенности.

Понятие «расчеты» экономистами и практиками трактуются неоднозначно, что обусловлено всей историей развития расчетных отношений в советский  и постсоветский период. Международные  расчеты следует рассматривать  как одну из разновидностей понятия  расчетов вообще, вторым элементом  которых являются внутренние (национальные) расчеты. По этой причине целесообразным дать понятие «расчеты», а затем  дать понятие «международные расчеты» с указанием их особенностей.

Нередко в экономической  литературе под расчетами понимаются не товарно-денежные, а чисто денежные отношения. При этом понятие расчетов и денежного платежа практически  отождествляется. Такая трактовка  была приемлемой в условиях командно-административной экономики, когда платеж производился, как правило, только после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг  и фактически завершал расчеты. В  современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования  или предоплаты, завершением расчетов нередко является получение покупателем  ранее оплаченного товара. Таким  образом, в одних случаях расчеты  начинаются с движения товара и завершаются  движением денежных средств, в других - начинаются с движения денежных средств  и завершаются движением товара. Однако при всех обстоятельствах  они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил  деньги, а покупатель - товар. Расчетные отношения включают следующие элементы: участники расчетов - поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств; объект расчетной сделки (операции) - товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства; органы, осуществляющие платежи - банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые учреждения); посредники в расчетах - факторинговые компании и фирмы, а также гаранты.

В зависимости от особенностей организации расчетов в них может  принимать участие разное количество контрагентов . При совпадении в одном лице поставщика и получателя денежных средств, покупателя (грузополучателя) и плательщика в расчетах принимают участие два контрагента.

В случае несовпадения возможны разные варианты: поставщик является одновременно и получателем денежных средств, но плательщик и грузополучатель - разные лица; поставщик не является получателем денежных средств, а  грузополучатель выступает плательщиком, т.е. в одном лице. Четыре контрагента  имеют место в случае, когда  поставщик, получатель денежных средств, грузополучатель и плательщик являются разными лицами.

Объектом расчетной операции могут быть:

• денежные средства (Д - Д; Д - Д’),
• валютные средства (конвертация) (Д - В; В - Д),
• ценные бумаги (покупка векселя и т.п.) (ЦБ - Д; Д - ЦБ),
• товарно-материальные ценности (бартер) (Т - Т),
• товарно-денежные расчеты (Т - Д и Д - Т).

Преобладающая часть расчетов осуществляется по товарным операциям (за товары, услуги, выполненные работы).

В зависимости от местонахождения  участников расчеты могут быть одногородними и иногородними. Первые проводятся в рамках одного города (расчетно-кассового центра), вторые - между контрагентами, находящимися в разных населенных пунктах и обслуживаемых разными РКЦ, кроме того расчеты могу осуществляться между предприятиями резидентами и предприятиями - нерезидентами, находящимися в разных странах.

В последнем случае речь идет о международных расчетах, которые  породили в экономической литературе множество толкований понятия «международные расчеты».

В Большой советской энциклопедии дано следующее определение международных  расчетов - это денежные расчёты  между предприятиями, учреждениями, банками и отдельными лицами разных стран, связанных с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, транспортными  услугами, туризмом, с содержанием  дипломатических представительств за границей, с командировками, поездками  делегаций, а также с другого  рода переводами средств за границу (переводы прибылей, гонораров, пенсий, алиментов, и т. п.).

Большинство экономистов под расчетами понимают урегулирование требований и обязательств. Вместе с тем, проф. Ю.И. Меликов, считает, что «расчеты» - это процесс, включающий возникновение и урегулирование взаимных требований и обязательств. Процесс возникает при заключении внешнеторгового контракта, которые определяет взаимные требования и обязательства сторон по предстоящим сделкам. Так экспортер (поставщик) отгрузив товар импортеру (покупателю), выполняет свое обязательство по поставке и одновременно предъявляет требование к оплате товара. Импортер(покупатель), имеет обязательство оплатить поставленный экспортером товар и требование к экспортеру на поставку это товара.

К ряду факторов влияющих на развитие международных расчетов следует  отнести:

• Неравномерность экономического развития различных стран мира. Каждая страна имеет собственную структуру отраслей, свой уровень развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, сферы обслуживания, свою специализацию в экономике. Специализация промышленного или сельскохозяйственного производства дает сильный толчок к развитию внешней торговли страны.
• Различие в сырьевых, финансовых ресурсах. Большое разнообразие сырьевых ресурсов, основную долю которых составляют полезные ископаемые, объективно способствуют установлению торговых отношений между странами.
• Различный уровень научно - технического развития. Формированию международных отношений способствует обмен между странами студентами, стажерами, научными сотрудниками, преподавателями, проведение совместных исследование, экспериментов, выполнение контрактов по проведению проектных, научно-исследовательских и конструкторских работ.
• Особенности географического положения, природных и климатических условий.

Развитие международных  расчетов России за время своего существования  претерпела некоторые изменения, что  определялось выдвигаемыми требованиями к ней как со стороны государства, так и со стороны отдельных  участников внешнеэкономической деятельности на том или ином этапе развития страны.

В экономической литературе выделяют следующие особенности  международных расчетов:

Во-первых, импортеры и  экспортеры, их банки вступают в  определенные обособленные от внешнеторгового  контракта отношения, связанные  с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных  документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение  ответственности между ними зависят  от конкретной формы расчетов.

Во-вторых, международные  расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими  правилами и обычаями.

В-третьих, международные  расчеты носят, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому  они тесно связаны с валютными  операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

Международные расчеты порождают  движение международных платежных  средств. Существует несколько взглядов на то, что же такое платежное  средство. Не вдаваясь в дискуссию  по этим вопросам, мы разделяем точку  зрения, что международные платежные  средства - это платежные средства, которые служат для погашения  международных кредитных обязательств. Международными платежными средствами являются национальные валюты экономически развитых стран, характеризующиеся  устойчивостью курса.

Система международных расчетов представляет собой совокупность национальных и международных законов и  правил, регулирующих механизм организации  международных расчетов между юридическими и физическими лицами из разных стран, а также совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.

Элементами системы международных  расчетов являются:

а) субъекты системы международных  расчетов;

б) объект международных  расчетов;

б) механизм перевода денежных средств.

Субъектами системы международных  расчетов признаются: плательщики средств (импортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам), или получатели средств (экспортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам) и обслуживающие их банки.

Плательщик - лицо, выдающее платежное поручение своему банку на исполнение (покупатель товара, заказчик работы или услуг по контракту);

Банк перевододателя - банк, где перевододатель имеет счет, с которого производится платеж;

Бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств (продавец товара, подрядчик или исполнитель услуг по контракту);

Банк бенефициара - банк, где бенефициар имеет счет, на который производится зачисление платежа;

Банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Объектом международных  расчетов являются денежные обязательства  сторон, вытекающие из заключенной  внешнеторговой сделки.

Международные расчеты осуществляются на основе установленных национальными  и международными законодательствами форм международных расчетов, которые  будут рассмотрены нами в следующем  разделе работы.

1.2 Формы международных  расчетов.

В практике международной  торговли большое значение имеет  форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги. С  учетом взаимных интересов участников внешне­экономических сделок расчеты  осуществляются в самых различных  формах — в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта  векселя, чеками, с аккредитива и  т.д.

 «При осуществлении  безналичных расчетов допускаются  расчеты платежными поручениями,  по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты  в иных формах, предусмотренных  законом, установленными в соответствии  с ним банковскими правилами  и применяемыми в банковской  практике обычаями делового оборота» (п. 1 ст. 862 ГК РФ) [2].

 Форма расчетов представляет  собой сложившиеся в международной  коммерческой и банковской практике  способы оформления, передачи и  оплаты товаросопроводительных  и платежных документов. Указанные  формы международных расчетов  применяются при платежах, как  наличными, так и в кредит. При  этом банковские переводы используются  в расчетах за наличные, документарные  аккредитивы — в расчетах за  наличные и при предоставлении  краткосрочного коммерческого кредита,  инкассовая форма расчетов —  при платежах наличными, а также  при расчетах с использованием  коммерческого кредита. 

 Выбор конкретной формы  расчетов, в которой будут осуществляться  платежи по внешнеторговому контракту,  определяется по соглашению сторон  — партнеров по внешнеторговой  сделке.

 Порядок проведения  расчетов за экспортируемые и  импортируемые товары (услуги) регламентируется  законодательством страны, а также  подчиняется международным правилам документального оформления и оплаты платежных документов.

 Применяемые формы  международных расчетов отличаются  по доле участия коммерческих  банков в их проведении. Минимальная  доля участия банков предполагается  при осуществлении банковского  перевода, т.е. выполнения платежного  поручения клиента. Более значительна  доля участия банков при проведении  инкассовой операции — контроль за передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия банков — при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве.

Глава 2.Понятия и правовые аспекты форм международных расчетов.

2.1. Банковский перевод.

«Банковский перевод представляет собой простое поручение банка  своему банку-корреспонденту выплатить  определенную сумму денег по просьбе  и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием  способа возмещения банку-плательщику  выплаченной суммы» [1].

 Банковский перевод  осуществляется безналичным путем  одним банком другому. Иногда  переводы выполняются посредством  банковских чеков или других  платежных документов. Коммерческие  или товаросопроводительные документы  направляются при данной форме  расчетов от экспортера импортеру  непосредственно, т.е. минуя банк.

 При расчетах банковскими  переводами коммерческие банки  исполняют платежные поручения  иностранных банков или оплачивают  в соответствии с условиями  корреспондентских соглашений выставленные  на них банковские чеки по  денежным обязательствам иностранных  импортеров, а также выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров.

 При выполнении переводной  операции банк переводополучателя  руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.  Например, в платежном поручении  может содержаться условие о  выплате бенефициару соответствующей  суммы против предоставления  им указанных в платежном поручении  коммерческих или финансовых  документов или против предоставления  им расписки.

Рис. 1. Схема расчетов банковскими  переводами

При выполнении переводной операции банки принимают участие  в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут  ответственности за платеж. Банки  не контролируют факт поставки товаров  или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.

 После заключения контракта  (1) между импортером и экспортером  импортер направляет в банк  заявление на перевод (2). Поставка  товара (3) может предшествовать платежу  или последовать за ним, что  определяется условиями контракта  и валютным законодательством  стран. 

 Банк импортера, приняв  платежное поручение от импортера,  направляет от своего имени  платежное поручение (4) в соответствующий  банк экспортера. Получив платежное  поручение, банк проверяет его  подлинность и совершает операцию  по зачислению денег (5) на счет  экспортера.

 В международной банковской  практике банковские переводы  могут использоваться для оплаты  аванса по контракту, если в  его условиях содержится положение  о переводе части стоимости  контракта (15-30%) авансом, т.е. до  начала отгрузки товара. Остальная  часть оплачивается за фактически  поставленный товар. Авансовый  платеж фактически означает скрытое  кредитование экспортера и невыгоден  импортеру. Кроме того, перевод  аванса создает для импортера  риск потери денег в случае  неисполнения экспортером условий  контракта и непоставки товара.

 С целью защиты импортера  от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:

• получение банковской гарантии на возврат аванса; в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка;
• использование документарного или условного перевода; в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса на его счет при условии предоставления им транспортных документов в течение определенного срока.

Правовые  особенности совершения сделок с  применением банковских переводов 

  Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) — наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и формы расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (см. ст.516 ГК РФ).

 Использование указанной формы расчетов означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином указанном банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК РФ) [2].

2.2.Инкассо.

 Одной из наиболее  сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для  поставщика будут расчеты по  инкассо. Инкассо представляет  собой поручение экспортера своему  банку получить от импортера  (непосредственно или через другой  банк) определенную сумму или  подтверждение (акцепт), что эта  сумма будет выплачена в установленный  срок. Инкассо используется в  расчетах как при условиях  платежа наличными, так и с  использованием коммерческого кредита. 

 Зачастую проблемы  в выборе форм расчетов между  российскими предпринимателями  и их зарубежными партнерами  возникают из-за элементарного  незнания нормативной базы.

 При инкассовых операциях  банки и их клиенты руководствуются  Унифицированными правилами по  инкассо (Публикация Международной  торговой палаты №522, вступили  в силу в новой редакции 1 января 1996 года) [12]. Унифицированные правила по инкассо — основной международный нормативный документ, регулирующий эту форму расчетов.

 Унифицированные правила  определяют виды инкассо, порядок  предоставления документов к  платежу и совершения платежа,  акцепта, порядок извещения о  совершении платежа, акцепта или  о неплатеже (неакцепте), определяют  обязанности и ответственность  сторон, дают единообразное толкование  различных терминов и решают  другие вопросы.

Рис. 2. Схема расчетов по инкассо 

 Согласно Унифицированным  правилам, инкассо — это операция, осуществляемая банками на основе  полученных инструкций с документами  в целях: 

• получения акцепта и/или платежа;
• выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;
• выдачи документов на других условиях.

 В зависимости от  видов документов, с которыми  производится инкассовая операция, различают два вида инкассо: 

• чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;
• документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

 Участниками инкассовой  операции являются:

• доверитель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;
• банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
• инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
• представляющий банк — банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;
• плательщик — лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

 Расчеты в форме  инкассо строятся следующим образом  (см. схему). После заключения контракта  (1), в котором стороны оговаривают,  через какие банки будут производиться  расчеты, экспортер отгружает  товар (2) в соответствии с условиями  заключенного контракта. Получив  от транспортной организации  транспортные документы (3), экспортер  подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый  документы, и представляет его  своему банку (банку-ремитенту)  при инкассовом поручении (4).

 Получив от доверителя  документы, банк-ремитент осуществляет  их проверку по внешним признакам,  которые указаны в инкассовом  поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

 Банк-ремитент отсылает  документы инкассирующему банку  (5), которым является, как правило,  банк страны-импортера.

 Правовые особенности совершения сделок с применением инкассо

 Необходимо помнить,  что ряд положений Унифицированных  правил существенно отличается  от соответствующих положений  российского права. При применении  на практике Унифицированных  правил можно столкнуться с  понятиями и концепциями, которые  отсутствуют в российском праве,  а иногда и прямо противоположны  содержанию правовых норм, подлежащих  применению к расчетам, осуществляемым  на внутреннем российском рынке. 

 Для более четкого  и полного представления о  расчетах по инкассо, применяемых  во внешнеторговых сделках, необходим  сравнительный анализ норм международного  права и российского законодательства, регулирующих эти отношения. 

 «…Любые документы,  отсылаемые на инкассо, должны  сопровождаться инкассовым поручением, содержащим полные и точные  инструкции» (ст.2 Правил) [12].

 Российское законодательство  непоследовательно в определении  инкассо и документов, на основании  которых осуществляются расчеты  по инкассо. 

 Статья 874. ГК РФ гласит:

 «1. При расчетах по  инкассо банк (банк-эмитент) обязуется  по поручению клиента осуществить  за счет клиента действия по  получению от плательщика платежа  и (или) акцепта платежа. 

 Банк-эмитент, получивший  поручение клиента, вправе привлекать  для его выполнения другой банк (исполняющий банк).

 Порядок осуществления  расчетов по инкассо регулируется  законом, установленными в соответ­ствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота... [2].

 Законодатель не упоминает  о документах (финансовых или  коммерческих), необходимых для осуществления  расчетов по инкассо, а отсылает  нас к другим нормативным актам,  регулирующим данный вид безналичных  расчетов.

 Подзаконные нормативные  акты также не вносят ясности  в этот вопрос. «В соответствии  со ст.283 Правил безналичных расчетов  в народном хозяйстве (Правила  Госбанка СССР от 30 сентября 1987 года  №2) инкассовое поручение применяется  только при списании денежных  средств со счета плательщика  в безакцептном порядке на основании исполнительных и приравненных к ним документов» [1].

 На территории Российской  федерации расчеты по инкассо  в смысле их определения ст.2 Унифицированных правил «осуществляются  платежными требованиями-поручениями,  которые представляют собой требование  поставщика к покупателю оплатить  на основании отправленных в  обслуживающий банк плательщика  расчетных и отгрузочных документов  стоимость поставленной по договору  продукции, выполненных работ,  оказанных услуг» [12]. В этой ситуации  поставщик привлекает для обработки  инкассо банк-ремитент, который может  привлечь для оформления и  пересылки плательщику этих документов  и получения платежа и (или)  акцепта платежа представляющий  банк. Причем выставление платежного  требования-поручения необходимо  производить только через банк- ремитент. В противном случае, во-первых, это будет нарушением законодательства, а, во-вторых, могут возникнуть определенные трудности с оформлением и пересылкой финансовых и коммерческих документов.

 Таким образом, операции  по инкассо, то есть действия  банка по поручению клиента,  направленные на получение платежа  и (или) акцепта платежа, согласно  российскому законодательству осуществляются  с помощью инкассовых поручений, платежных требований-поручений, платежных требований.