Порядок осуществления валютных операций. Открытие валютного счета

СОДЕРЖАНИЕ  

Введение 

     Органами  валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации и Правительство  Российской Федерации.

     Государственное регулирование валютных операций в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

     Актуальность  темы курсовой работы - обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

     Совокупность  различных валютных операций образует валютный рынок, являющийся неотъемлемой частью всего рыночного механизма. Он, как и всякий другой рынок, представляет собой единство предложения и спроса на товар и уравновешивающей их цены. Но, вместе с тем, это рынок сугубо специфичный, ибо, объектом купли-продажи является не обычный товар, а иностранная валюта.

     Предметом данной работы является рассмотрение порядка осуществления валютных операций, открытия валютного счета.

     Целью моей курсовой работы является исследовать, проанализировать «Порядок осуществления валютных операций. Открытие валютного счета».

     Для формирования данной цели выделим следующие  главы ФЗ РФ "О валютном регулировании и валютном контроле":

Глава 2. Валютное регулирование (статьи 13, 14)

Глава 4. Валютный контроль (статьи 24, 25).

      Методологической  базой является нормативная база российской федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Обзор литературы:  

      Валютное  регулирование – комплекс правовых и экономических мер, направленных на поддержание публичного правопорядка и обеспечение реализации интересов государства в сфере валютных ценностей.

      Экономист Борисов А.Б. пишет, что «Валютное регулирование» -  деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

     Валютные  операции - урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности.

     Валютные  операции - способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям.

     Лозовский Л. Ш. дает определение, что «Валютные операции» — операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, использованием иностранной валюты в качестве средства платежа, использованием национальной валюты при осуществлении внешнеэкономической деятельности, ввозом из-за рубежа и вывозом за рубеж, пересылкой валютных ценностей.

     Стародубцева  Е. Б. пишет: «Валютный счет» - банковский счет, на котором находится иностранная валюта физических и юридических лиц, государственных учреждений. По средствам валютных счетов банками начисляются проценты в тех валютах, в которых они имеют доходы от размещения средств на международном валютном рынке.

     Валютный  контроль — юридический термин. В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 2003 года определение валютного контроля отсутствует, но прописаны его принципы, а именно: 1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; 2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции; 3)единство внешней и внутренней валютной политики РФ; 4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля; 5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

В РФ валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного  контроля. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2. Содержание валютных операций. Органы валютного регулирования и валютного контроля.

     Правовые  основы и принципы валютного регулирования  и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органон валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,

  Порядок и правила проведения валютных операций регламентируются целой системой нормативно-методических документов, издаваемых Банком России, а также законодательными актами Правительства Российской Федерации.

  Банк  России, являясь основным органом  валютного регулирования Российской Федерации, устанавливает порядок  проведения валютных операций, порядок использовании счетов, издает нормативные акты по вопросам валютного регулирования и контроля, выдает лицензии уполномоченным банкам на осуществление валютных операций, а также устанавливает единые формы учета, отчетности и статистики валютных операций.

В соответствии с указанным Законом к валютным операциям относятся:

  а)  приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

  б)  приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

  в)  приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

  г)  ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

  д) перевод иностранной (валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

  е)  перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый па территории Российской Федерации.

  Под иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежи ни территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

  Кроме того, к иностранной валюте относятся средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

  Валютные  операции осуществляются хозяйствующими субъектами и физическими лицами, которые в системе валютного регулирования и валютного контроля подразделяются на резидентов и нерезидентов. 

Резидентами являются:

1. физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

  3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  4) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пункте «3»;

  5) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

  6) Российская Федерация, субъекты  Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам относятся;

1. физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами «1» и «2» в части характеристики резидентов;
2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
4. аккредитованные в Российской Федерации дипломатические 
   представительства, консульские учреждения иностранных государств 
   и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
5. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
6. находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, 
   постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в пунктах «2» и «3»;

7) иные  лица, не указанные в пунктах  1-6.

     Для резидентов и нерезидентов установлены  различные порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, что регламентируется соответствующими нормативными документами Банка России. 

2.1. Статья 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов 

1. Резиденты  и нерезиденты, осуществляющие  в Российской Федерации валютные  операции, имеют право:

1) знакомиться  с актами проверок, проведенных  органами и агентами валютного  контроля; 

2) обжаловать  решения и действия (бездействие)  органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации;

3) на  возмещение в установленном законодательством  Российской Федерации порядке  реального ущерба, причиненного  неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц. 

2. Резиденты  и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять  органам и агентам валютного  контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей  23 настоящего Федерального закона;

2) вести  в установленном порядке учет  и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 

2. Принципы  валютного регулирования:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3. единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов при осуществлении валютных операций.

2.3. Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов

органов валютного регулирования 

  Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

2.4. Виды валютных операций:

1. валютные операции между резидентами;
2. валютные операции между нерезидентами;
3. валютные операции между резидентами и нерезидентами. 
   Отметим, что классификация валютных операций приведена в соответствие с положениями международных договоров, в том числе с соглашением Международного валютного фонда.

3. Основные положения ФЗ «О валютном регулировании

и валютном контроле»

     С принятием Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", который вступил в силу с 18 июня 2004 года (далее — Закон № 173-ФЗ), а также ряда других нормативных актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля произошли значительные изменения.

     Вновь принятый Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" кардинально отличается от действовавшего ранее Закона РФ от 09.10.92 г. № 3615-1. Прежде всего, следует отметить, что в Законе № 173-ФЗ по сравнению с действовавшим ранее Законом более четко сформулировано понятие "резидент". В соответствии с Законом № 3615-1 к физическим лицам - резидентам относились лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ. Закон № 173-ФЗ разделяет физических лиц - резидентов на две группы, к которым относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением проживающих в иностранном государстве;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

     По  Закону № 173-ФЗ в состав резидентов включены Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования, а предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, выведены из понятия "резидент". 
 
 
 
 
 

3.1. Статья 14. Права и обязанности резидентов

при осуществлении валютных операций

1. Резиденты  вправе без ограничений открывать  в уполномоченных банках банковские  счета (банковские вклады) в иностранной  валюте, если иное не установлено  настоящим Федеральным законом.

Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 150-ФЗ в часть 2 статьи 14 настоящего Федерального закона внесены изменения. 

2. Если  иное не предусмотрено настоящим  Федеральным законом, расчеты  при осуществлении валютных операций  производятся юридическими лицами  - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. 

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты  с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты  в наличной иностранной валюте и  наличной валюте Российской Федерации  с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

     Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона, с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов исполнительной власти и организаций.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона. 

3. Расчеты  при осуществлении валютных операций  производятся физическими лицами - резидентами через банковские  счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения  которых устанавливается Центральным  банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

1) передачи  физическим лицом - резидентом  валютных ценностей в дар Российской  Федерации, субъекту Российской  Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения  валютных ценностей супругу и  близким родственникам;

3) завещания  валютных ценностей или получения  их по праву наследования;

4) приобретения  и отчуждения физическим лицом  - резидентом в целях коллекционирования  единичных денежных знаков и монет;

5) перевода  физическим лицом - резидентом  из Российской Федерации и  получения в Российской Федерации  физическим лицом - резидентом  перевода без открытия банковских  счетов, осуществляемых в установленном  Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

     Указанием ЦБР от 30 марта 2004 г. N 1412-У установлено, что при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет  право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США.

6) покупки  у уполномоченного банка или  продажи уполномоченному банку  физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

     Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 150-ФЗ в пункт 8 части 3 статьи 14 настоящего Федерального закона внесены изменения

8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии  с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального  закона.

4. Расчеты  при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

5. Резиденты  могут осуществлять расчеты через  свои банковские счета в любой  иностранной валюте с проведением  в случае необходимости конверсионной  операции по курсу, согласованному  с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.