Порядок перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза

                                             Содержание 
 

Введение…………………………………………………………………...………3

Глава 1. Таможенный контроль и ответственность  за нарушение его правил……………………………………………………………………………...5

1.1. Понятие таможенного контроля…………………………………………….5

1.2 Принципы и формы таможенного контроля………………...………………7

Глава 2. Ответственность за нарушение правил таможенного контроля………………………………………………………………………….15

2.1. Основания  наступления гражданской и административной  ответственности за нарушение правил таможенного контроля……..………..15

2.2. Уголовная  ответственность за контрабанду…………………………...….18

Глава 3. Контроль за перемещением товаров физическими лицами для личного пользования……………………………………………………...……..23

3.1. Порядок перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза. ……………...23

3.2.  Железнодорожные перевозки товаров физическими лицами и их таможенный контроль………………………………………………………..….29

Заключение…………………………………………………………………….…34

Список  используемых источников и литературы…………………………..…36 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                            Введение 

     Все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному  контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены Таможенным кодексом Таможенного союза. В условиях единого таможенного пространства трёх стран и ещё не устоявшейся системы таможенных процедур на его границах выбранная мною тема курсовой работы выглядит очень актуальной.

     Таможня – государственное учреждение, осуществляющее контроль над провозом грузов (в  том числе багажа и почтовых отправлений) через границу и взимание установленных  пошлин и иных сборов с этих товаров. Таможня не пропускает грузы, которые не удовлетворяют условиям, предусмотренным законодательством данной страны (товары не снабжённые соответствующей лицензией; товары, ввоз и вывоз которых запрещён, и т.д.

     Как правило, пункты таможенного досмотра располагаются в портах и на сухопутной границе, в пунктах пересечения её железной дорогой, водными, автомобильными и воздушными путями. Такие пункты организуются также внутри страны, обычно в крупных центрах в которые доставляют большие партии товаров, прибывающих из-за границы, или в местах отправки значительных количеств экспортных товаров.

     Прибывающие в пограничный пункт или пункт  импортные и экспортные товары и  другие грузы подвергаются таможенному  досмотру в целях контроля за выполнением  действующих правил по ввозу и вывозу грузов, взимания причитающихся таможенных пошлин и других сборов и получения сведений для таможенной статистики. Грузы выпускаются только после погашения всех необходимых платежей. В случае несоблюдения таможенных правил (неправильное составление или несвоевременное представление таможенной документации, указание неправильной цены товара или неверного веса его, неправильная маркировка груза и т.д.) таможня может применить административные взыскания (штраф, конфискация груза и др.).

     К числу других функций относятся также: борьба с контрабандой, временное хранение грузов, проходящих через таможенную границу и т.д.

     Предмет исследования – организация таможенного контроля товаров, перемещаемых физическими лицами, следующими через таможенную границу по железной дороге. Цель работы – рассмотрение форм существующей на сегодняшний день системы таможенного контроля железнодорожных перевозок товаров физическими лицами. Для достижения цели нами поставлены следующие задачи:

     Рассмотрение понятия  таможенного контроля. Объект, предмет принципы и формы таможенного контроля.

     Рассмотрение порядка перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу .

     Рассмотрение ответственности  за нарушение правил таможенного  контроля. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Таможенный контроль и ответственность  за нарушение его  правил. 

  1.1. Понятие таможенного контроля. Объект, предмет принципы и формы таможенного контроля. 

     Таможенный  контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях  обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации [44 с. 37].

     Таможенный  контроль проводится исключительно  таможенными органами в соответствии с Таможенным кодексом РФ, то есть субъектами таможенного контроля (лицами, правомочными на его производство) являются сотрудники таможенных органов РФ.

     Цель  таможенного контроля состоит в  проверке соблюдения законности перемещения  товаров и транспортных средств  через таможенную границу, а также  соблюдения условий избранного таможенного  режима и осуществления предпринимательской деятельности в сфере таможенного дела.

     В качестве объекта таможенного контроля следует выделить государственные  интересы, заключающиеся в обеспечении  соблюдения физическими лицами и  участниками внешнеэкономической  деятельности положений, регулирующих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, а также осуществление деятельности, контроль за которой возложен на таможенные органы. [32 с. 103]

     В зависимости от того, на что непосредственно  направлена проверочная деятельность таможенных органов, выделяют следующие предметы таможенного контроля:

     - товары и транспортные средства (перемещаемые либо перемещенные через таможенную границу Таможенного союза);

     - документы и сведения, необходимые для таможенных целей;

     - предпринимательская деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы.

     Последний из вышеперечисленных предметов  таможенного контроля отражает одну важную его особенность - случаи, непосредственно  не связанные с перемещением через  таможенную границу РФ товаров и транспортных средств. Поскольку нет перемещения, значит, нет и таможенного оформления (за исключением случаев изменения таможенного режима), а это уже придает самостоятельность таможенному контролю, отделяя его от процедуры таможенного оформления. Будучи систематической проверкой деятельности, данный вид контроля может быть обозначен надзором. В отличие от контроля конкретных предметов (товаров, документов, транспортных средств) таможенный надзор — проверка более абстрактная и включает в себя множество предметов (порядок ведения учета хранящихся на таможенных складах товаров, работоспособность охранной сигнализации, соблюдение пропускного режима на территории склада временного хранения, соблюдение порядка проведения операций с хранящимися товарами и др.). [38 c. 46]

     Документы, необходимые для таможенного  контроля могут рассматриваться  в качестве предметов контроля как  при оформлении перемещаемых товаров  и транспортных средств либо оформлении изменения таможенного режима, так  и при проведении таможенного надзора. Причем по назначению их, возможно, разделить на несколько видов:

     -  документы, необходимые для таможенного оформления и контроля;

     -  документы, необходимые для контроля (надзора).

     Таким образом, таможенный контроль как проверка – это осуществляемая таможенными органами РФ проверка перемещаемых через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств, документов и сведений, необходимых для таможенных целей, а также надзор за предпринимательской деятельностью (рынок таможенных услуг) в сфере таможенного дела. 

             1.2. Принципы и формы таможенного контроля. 

     Статья 358 устанавливает следующие принципы проведения таможенного контроля.

     "1. При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и, как правило, ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

     2. При выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками. При этом под риском понимается вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. [39 c. 23]

     Система управления рисками основывается на эффективном использовании ресурсов таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации:

     - имеющих устойчивый характер;

     - связанных с уклонением от  уплаты таможенных пошлин, налогов  в значительных размерах;

     - подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей;

     - затрагивающих другие важные  интересы государства, обеспечение  соблюдения которых возложено  на таможенные органы.

     3. Таможенные органы применяют  методы анализа рисков для  определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, и степени такой проверки.

     4. Федеральная служба, уполномоченная  в области таможенного дела, определяет  стратегию таможенного контроля, исходя из системы мер оценки  рисков.

     5. В целях совершенствования таможенного контроля федеральная служба, уполномоченная в области таможенного дела, сотрудничает с таможенными органами иностранных государств, заключает с ними соглашения о взаимной помощи.

     6. Федеральная служба, уполномоченная  в области таможенного дела, и  другие таможенные органы в целях повышения эффективности таможенного контроля стремятся к взаимодействию с участниками внешнеэкономической деятельности, перевозчиками и иными организациями, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли товарами, и их профессиональными объединениями (ассоциациями).

     7. Таможенный контроль проводится  исключительно таможенными органами  в соответствии с настоящим  Кодексом".

     Принцип выборочности означает, что нет необходимости  проводить контроль в полном объеме, т.е. проверку всех товаров. Однако избрание формы таможенного контроля является исключительным правом таможенных органов.

     Данный  принцип отвечает международной  практике, основанной на положениях Международной  конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конвенция; в ред. 1999 г.), согласно которой таможенный контроль, как правило, ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства. [32 c. 102]

     Согласно  Конвенции при выборе формы таможенного контроля используется система управления рисками, а также применяется метод анализа рисков для определения товаров и лиц, подлежащих проверке, и степени такой проверки.

     Принципы  управления рисками, под которыми, согласно Конвенции, понимается базисный принцип современных методов таможенного контроля, позволяют быстрее и качественнее проводить таможенный контроль без снижения эффективности результатов этого контроля.

     С 1 июля 2010 г. на территории РФ введен в  действие Таможенный кодекс Таможенного союза (ТК ТС), нормы которого имеют прямое действие. В его основу заложены положения Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киотская конвенция 1973 г.). Таможенный кодекс РФ (ТК РФ) до его отмены действует в части, не противоречащей ТК ТС. Таможенное регулирование в Таможенном союзе осуществляется в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза, а в части, не урегулированной таким законодательством, - в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза.

     Таможенный  союз - это форма торгово-экономической  интеграции сторон, предусматривающая  единую таможенную территорию, в пределах которой во взаимной торговле товарами, происходящими с единой таможенной территории, а также происходящими из третьих стран и выпущенными в свободное обращение на этой таможенной территории, не применяются таможенные пошлины и ограничения экономического характера, за исключением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер. При этом стороны применяют единый таможенный тариф и другие единые меры регулирования торговли товарами с третьими странами (Договор о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза).

     Формы таможенного контроля отражены в  ст. 110 Таможенного Кодекса таможенного союза. Итак, формами таможенного контроля являются:

     1) проверка документов и сведений;

     2) устный опрос;

     3) получение объяснений;

     4) таможенное наблюдение;

     5) таможенный осмотр;

     6) таможенный досмотр;

     7) личный таможенный досмотр;

     8) проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

     9) таможенный осмотр помещений  и территорий;

     10) учет товаров, находящихся под  таможенным контролем;

     11) проверка системы учета товаров  и отчетности;

     (в  ред. Протокола от 16.04.2010)

     12) таможенная проверка.

     ТК  ТС предусматривает новые формы  таможенного контроля по сравнению  с формами, установленными ТК РФ, а  именно: учет товаров, находящихся под  таможенным контролем; проверка системы  учета товаров и отчетности. Вместо формы таможенного контроля "таможенная ревизия" введена форма "таможенная проверка" [ст. 110 ТК ТС].

     Кроме того, ТК ТС содержит статьи о порядке  задержания товаров и документов на них при проведении таможенного  контроля. В ТК РФ аналогичных норм не было. В частности, в случаях, установленных ст. ст. 152, 170, 185, 192, 208, 231, 234, 305 и 354 ТК ТС, должностные лица таможенных органов задерживают товары и документы на них, которые не являются предметами административных правонарушений или преступлений. Задержанные товары и документы на них хранятся таможенными органами в течение одного месяца, а скоропортящиеся продукты - в течение 24 часов. Товары, запрещенные к ввозу на таможенную территорию Таможенного союза или вывозу за пределы такой территории, и документы на них хранятся таможенными органами в течение трех суток. Последующие процедуры с задержанными товарами описаны в гл. 21 ТК ТС.

     Охарактеризуем  кратко каждую форму таможенного  контроля согласно ст.110-122 Таможенного  кодекса Таможенного союза.

     Проверка документов и сведений [ст.111 ТК ТС].

     Таможенные  органы проверяют документы и  сведения, представленные при совершении таможенных операций, с целью установления достоверности сведений, подлинности  документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления.

     Устный  опрос [ст.112 ТК ТС].

     При совершении таможенных операций должностные  лица таможенных органов вправе проводить  устный опрос физических лиц, их представителей, а также лиц, являющихся представителями  организаций, обладающими полномочиями в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

     Получение объяснений [ст.113 ТК ТС].

     Получение объяснений - это получение должностными лицами таможенного органа от декларантов  и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления таможенного контроля, необходимой информации в сфере таможенного дела. Объяснения оформляются в письменной форме, установленной решением Комиссии таможенного союза.

     Таможенное наблюдение [ст.114 ТК ТС].

     Таможенное  наблюдение – это гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение, в том числе с применением  технических средств, должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров, в том числе транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

     Таможенный  осмотр [ст.115 ТК ТС].

     Таможенный  осмотр – это внешний визуальный осмотр товаров, в том числе транспортных средств, багажа физических лиц, а также грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей иными способами. Таможенный осмотр может проводиться с применением технических средств, которые обеспечивают визуализацию внутренней структуры осматриваемого объекта и иным образом информируют о наличии специфических физических характеристик такого объекта.

     Таможенный  досмотр [ст.116 ТК ТС].

     Таможенный  досмотр – это действия должностных  лиц таможенных органов, связанные  со вскрытием упаковки товаров или  грузового помещения транспортного  средства либо емкостей, контейнеров  и иных мест, где находятся или  могут находиться товары, с нарушением наложенных на них таможенных пломб или иных средств идентификации, разборкой, демонтажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами. Таможенный досмотр, осуществляемый в ходе таможенного осмотра помещений и территорий и (или) в ходе выездной таможенной проверки, может проводиться без создания зон таможенного контроля.

     Личный  таможенный досмотр [ст.117 ТК ТС].

     Личный  таможенный досмотр является исключительной формой таможенного контроля, который  проводится по письменному решению руководителя (начальника) таможенного органа, лица, его замещающего, при наличии достаточных оснований полагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу, либо находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, перемещаемые с нарушением таможенного законодательства таможенного союза. В ходе личного таможенного досмотра досматриваемое лицо или его законный представитель обязаны выполнять законные требования должностного лица таможенного органа, проводящего личный таможенный досмотр.

     Проверка  маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков [ст.118 ТК ТС].

     Таможенные  органы проводят проверку наличия на товарах или на их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или обозначений товаров иными способами, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию таможенного союза в случаях, предусмотренных таможенным законодательством таможенного союза.

     Таможенный  осмотр помещений и территорий [ст.119 ТК ТС].

     Таможенный  осмотр помещений и территорий проводится в целях подтверждения наличия  товаров, находящихся под таможенным контролем, в том числе условно  выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли и иных местах, где могут находиться товары под таможенным контролем, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур, предусмотренных ТК ТС.

     Учет  товаров, находящихся под таможенным контролем [ст.120 ТК ТС].

     Таможенные  органы ведут учет товаров, находящихся  под таможенным контролем, и совершаемых  с ними таможенных операций, в том  числе с использованием информационных систем и технологий. Порядок и формы учета товаров, находящихся под таможенным контролем, определяются законодательством государств-членов таможенного союза. [32 c. 65]

     Проверка  системы учета товаров и отчетности по ним [ст.121 ТК ТС].

     Лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, пользующиеся специальными упрощениями, а также пользующиеся и (или) владеющие иностранными товарами, по требованию таможенных органов обязаны представлять в таможенные органы отчетность о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах. Форма и порядок представления отчетности определяются законодательством государств-членов таможенного союза. [40 c. 19]

     Таможенная  проверка [ст.122 ТК ТС].

     Таможенная  проверка проводится таможенными органами в целях проверки соблюдения лицами требований, установленных таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств-членов таможенного союза. Таможенная проверка проводится таможенным органом государства-члена таможенного союза в отношении (у) проверяемых лиц, созданных и (или) зарегистрированных в соответствии с законодательством этого государства-члена таможенного союза. Порядок принятия решений по результатам таможенной проверки определяется законодательством государств-членов таможенного союза.

     Таким образом, таможенный контроль как проверка — есть одна из его характеристик, другая же раскрывает его как правовой режим, который приобретается товарами и транспортными средствами по причине  и в силу их перемещения через  таможенную границу РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Ответственность за нарушение правил таможенного контроля. 

     2.1. Основания наступления  гражданской и  административной  ответственности за нарушение правил таможенного контроля. 
 

     Таможенные  органы, наряду с обеспечением порядка  перемещения товаров через таможенную границу, таможенных режимов, таможенного оформления и таможенного контроля, осуществляют непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, защищая государственную безопасность страны, жизнь и здоровье людей, интересы российских потребителей, пресекают незаконный оборот товаров, изъятых из гражданского оборота. В качестве правоохранительного, таможенный орган выступает лишь с момента получения сообщения о совершённом преступлении, либо нарушении таможенных правил. При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил должностные лица таможенного органа руководствуются положениями Таможенного кодекса РФ, установившего, по существу, процессуальный порядок расследования и рассмотрения таможенных правонарушений, Таможенного кодекса Таможенного Союза а также нормами Кодекса РФ об административных правонарушениях. При обнаружении и расследовании преступлений, отнесённых к их компетентности, они руководствуются нормами уголовного и процессуального кодекса, законом “Об оперативно-розыскной деятельности” и другими нормативными актами РФ. Правоохранительную деятельность могут осуществлять только органы, специально уполномоченные на это государством.

     В зависимости от характера совершённых  правонарушений в сфере таможенного контроля различают дисциплинарную, административную, гражданско-правовую и уголовную ответственность. Наиболее жёсткими мерами воздействия определяется уголовная ответственность, которая применяется в судебном порядке к лицу, виновному в совершении преступления.

     Таможенный  кодекс сформулировал три состава  правонарушений, которые по степени  общественной опасности должны быть отнесены к преступлениям:

     Контрабанда; уклонение от уплаты таможенных платежей; незаконные валютные операции и иные действия с валютными ценностями.

     Одним из самых опасных преступлений в  сфере таможенного дела, отнесённого  к таможенному контролю, является контрабанда, за совершение которой  лица привлекаются к уголовной ответственности.

     Административная  ответственность выражается в применении органами исполнительной власти, в нашем случае таможенными органами, мер административного воздействия к виновным лицам.

     Нарушениями таможенных правил признаются действия или бездействия лица, посягающие на установленный законодательством порядок перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, на порядок обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которые Кодексом предусмотрена ответственность.

     Таким образом, из понятия следуют четыре основные группы нарушений таможенных правил:

     нарушения, связанные с порядком перемещения  через таможенную границу товаров  и транспортных средств;

     нарушения, связанные с порядком таможенного контроля и таможенного оформления;

     нарушения, связанные с обложениями таможенными  платежами и их уплатой;

     нарушения, связанные с предоставлением  таможенных льгот и пользованием ими, за которые Кодексом предусмотрена  ответственность.

     Нарушения таможенных правил включает сорок составов правонарушений. Рассмотрение их и  наложение взысканий осуществляют таможенные органы.

     Гражданско-правовая ответственность вытекает из нарушения  имущественных и личных неимущественных  прав граждан и организаций. Результатом её наступления будет возмещение вреда в формах предусмотренных санкциями гражданского права.