Порядок проведения депозитных операций ОАО Сбербанк на современном этапе

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КРЕДИТНЫХ  ОРГАНИЗАЦИЯХ

1.1. Понятие депозитных  операций

Банки имеют право привлекать во вклады денежные средства физических лиц, если с даты государственной регистрации банка прошло не менее 2 лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При  преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как резиденты, так и нерезиденты.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном  или нескольких банках.

Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечению определенного договором срока (срочные вклады).

Вкладчик вправе иметь в структурном подразделении банка любое количество счетов по вкладам. Время нахождения средств во вкладе не ограничено.

Выплата вклада любого вида производится банком по первому требованию вкладчика.

Вклады принимаются только на имя определенного лица. Открытие одного счета по вкладу  на имя двух и более лиц не допускается.

Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы. Минимальные размеры первоначального и дополнительных взносов, а также остатка по вкладу могут устанавливаться в зависимости от вида вкладов.

Банк выплачивает по вкладам доход в виде процентов, размер которых зависит от вида вкладов и устанавливается правлением банка.

По всем видам вкладов можно оформить доверенность и составить завещательное распоряжение.

Операции по открытию счетов, выдаче сумм (в том числе с закрытием счетов) и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной  валюте оформляются по предъявлении клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность, в соответствии с перечнем, приведенным в таблице 1.

Таблица 1  

Перечень документов, удостоверяющих личность, при совершении операции по вкладам

Вклады может быть внесен на имя определенного третьего лица, которое в этом случае становится вкладчиком с момента открытия счетов по вкладу, что предусматривается договорами по всем видам вкладов, принимаемым структурными подразделениями банка.

Банк может взимать плату за выполнение операций и оказание услуг по вкладу в соответствии с установленными тарифами.

1.2. Документальное  оформление операций по вкладам

Документом, который устанавливает взаимоотношения между вкладчиком и банком, а также определяют основные условия вклада, является договор банковского вклада. Договор оформляется при открытии  счета по вкладу наличными деньгами.

Вкладчик заполняет необходимые реквизиты договора банковского вклада и подписывает его. Если счет открывается вносителем или представителем вкладчика, то при заполнении договора он указывает фамилию, имя т отчество лица, на имя которого открывается счет по вкладу, страну, где вкладчик постоянно проживает.

Договор оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику, а второй хранится в банке.

В договорах по вкладам, вносимым на определенный срок, указывается дата окончания основного срока хранения и дата возврата вклада.

Утрата вкладчиком договора не лишает его права распоряжаться вкладом, в этом случае при закрытии счета на расходном ордере делается отметка о том, что договор не был предъявлен.

По каждому вкладу  оформляется карточка лицевого счета. Карточки лицевых счетов хранятся в картотеках, которые формируются в резерве балансовых счетов, а в картотеке балансовых счетов – по видам вкладов в порядке возрастания номеров лицевых счетов.

Структура номера счета содержит 20-разрядную нумерацию, например, 42306.810.5.3811.4701234, где 1-й разряд – номер раздела баланса; 2-й и 3-й разряды – номер балансового счета первого порядка; 4-й и 5-й разряды – номер балансового счета второго порядка; 6 – 8-й разряды – код  валюты; 9-й разряд – ключ; 10 – 13-й разряды – индекс банка; 14 – 20-й разряды – порядковый номер лицевого счета.

За основным 20- значным номером лицевого счета может указываться двухзначный номер кода вида вкладов, который является дополнительной информацией к номеру счета.

Карточки по закрытым в текущем году счетам помещаются в отдельные картотеки, в которых раскладываются в аналогичном порядке; после составления годового отчета в течение первого квартала карточки по закрытым в истекшем году лицевым счетам передаются при описи в архив.

По каждому счету вкладчику выдается сберегательная книжка, в которой так же, как и в карточке лицевого счета отражаются, по операциям по вкладу в безналичном порядке она отражается в сберегательной книжки при первой явке вкладчика в банк.

При заполнении последней строки клиенту взамен исписанной выдается новая сберегательная книжка с тем же номером счета по вкладу. При этом в исписанной сберегательной книжке делается отметка о получении клиентом новой сберегательной книжки. Новая сберегательная книжка оформляется в том же порядке, что и при открытии счета, при этом в первой строке делается отметка о переносе с исписанной сберкнижки с указанием остатка вклада.

В случае утраты сберкнижки вкладчик должен не замедленно заявить об этом письменно или по телефону в структурное подразделение банка. При этом письменное заявление об утрате сберкнижки вкладчик может подать в структурное подразделение банка, а заявить об утрате сберкнижки по телефону только, а структурное подразделение или отделение, организационно подчиненное территориальному банку, в котором открыт счет по вкладу.

Все заявления об утрате сберкнижки, в том числе принятые по телефону, регистрируются в специальной книге.

Если вкладчик лично обратился в структурное подразделение банка, он оформляет и подписывает заявления об утрате сберкнижки, указав в нем свою просьбу:

• Либо расторгнуть договор с закрытием счета по вкладу (с выдачей наличными деньгами или путем перечисления на другой счет по вкладу);
• Либо выдать дубликат сберкнижки без закрытия счета (дубликат может быть выдан по всем видам вкладов)

Если вкладчик лично не может посетить структурное подразделение банка, то он составляет заявление об утрате сберкнижки в произвольной форме, заверяет его у нотариуса и направляет  по почте в структурное подразделение банка, в котором открыт счет.

Представитель вкладчика в структурном подразделении банка может от своего имени составить и подписать заявление об утрате сберкнижки только в следующих случаях

• По вкладу несовершеннолетнего вкладчика, не достигшего 14-летнего возраста;
• По вкладу совершеннолетнего вкладчика, находящегося под опекой
• При наличии в доверенности оговорки о праве представителя распоряжаться вкладами в кредитных организациях либо о праве управлять и распоряжаться всем имуществом, а также подавать в интересах представляемого и от его имени любые заявления в различные организации.

Расходные операции по счету вкладчика, утратившего сберкнижку до его закрытия либо выдачи по нему дубликата сберкнижки, не производится за исключением операции по списанию платы за приостановлении операций по данному счету либо за выдачу дубликата сберкнижки взамен утраченной.

При одновременной утрате наряду со сберегательной книжкой паспорта вкладчика заявление об утрате сберегательной книжки может быть принято от вкладчика без предъявления им паспорта. В этом случае в заявлении вкладчик указывает «паспорт утерян», а контролер в разделе «Отметки банка» заявления вычеркивает предложение «В личности заявителя убедился». Операция по закрытию такого счета либо выдаче по нему дубликата сберегательной книжки может быть осуществлена только на основании предъявленного вкладчиком паспорта.

Если утраченная сберегательная книжка будет найдена вкладчиком и предъявлена в структурное подразделение банка после закрытия счета по вкладу, контролер надрывает ее, делает за своей подписью надпись: «Погашено ввиду закрытия счета в связи с утратой сберегательной книжки» и указывает дату совершения этой операции. Погашенная сберегательная книжка пересылается в филиал Сбербанка России в составе отчета за день.

В том случае, если вкладчик утратит дубликат № 1 сберегательной книжки, ему в том же порядке выдается дубликат № 2 и т.д.

При внесении дополнительного взноса, по которому не предъявляется сберегательная книжка , выдается квитанция установленного образца за подписью контролера, в которой записываются дата ее выдачи, номер и местонахождение структурного подразделения банка, фамилия, имя и отчество лица, вносящего сумму на счет по вкладу, номер лицевого счета, фамилия, имя и отчество вкладчика, принятая сумма. В приходном кассовом ордере указывается номер квитанции.

Дополнительный взнос от вносителя и представителя может быть принят, если они знают номер вкладчика. В противном случае на вносимую сумму открывается новый счет.

При приеме дополнительного взноса по вкладу в иностранной валюте в установленном порядке оформляется справка о предъявленной операции с наличной валютой и чеками.

На каждую приходную или расходную операцию по вкладу наличными деньгами составляется соответственно кассовый приходный ордер или кассовый расходный ордер. При поступлении денег на счет по вкладу безналичным порядком составляется ордер на зачисление, а при списании денежных средств со счета – ордер на списание.

Все произведенные за день операции по вкладам отражаются в операционном дневнике. Операционные дневники по вкладам ведутся отдельно от других операций и формируются по видам валют. Операционным дневникам каждый рабочий день присваивается новый порядковый номер, при этом нумерация начинается с первого рабочего дня календарного года и должна быть сквозной.

Вкладчик может дать банку разовое поручение о списании суммы платежа с его счета по вкладу для перечисления на счет организации в уплату за товар или услугу. Форма поручения состоит из трех бланков «Поручение вкладчика по счету», «Извещение», «Копия извещения», которые предназначены для банка, организации – получателя платежа и клиента соответственно.

В тех случаях, когда вкладчик осуществляет периодически повторяющиеся платежи, он может дать банку длительное поручение о списании с его счета по вкладу сумм, указав в поручении реквизиты организации – получателя платежа, период и сумму платежа. На основании длительного поручения вкладчика может производиться также перечисления на счета физических лиц в данном структурном подразделении банка.

Исчисление процентов на сумму операции по всем видам вкладов проводится по следующей общей формуле:

И = С * П / 100 * Т/К

Где С – сумма, на которую начисляют проценты (в рублях и копейках либо в целых и дробных частях единицы иностранной валюты); П – установленная  по вкладу годовая процентная ставка; 100 – коэффициент; Д – количество дней, принимаемое в расчет при исчислении процентов; К – календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном году и 366 – в високосном.

С 1 января 2000 г. доходы по вкладам подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в части превышения суммы процентов, которая рассчитывается:

• - исходя из ¾ действующей ставки рефинансирования Банка России – по вкладам в рублях;
• - исходя из 9 % годовых – по вкладам в иностранной валюте.

 Налог взимается за  период, в течении которого начислены  проценты. Удержание налога производится при закрытии счета по вкладу, а по действующему счету – при причислении процентов к остатку в соответствии с действующими условиями по вкладу.

 Вкладом, хранящимся в структурном подразделении банка, распоряжается вкладчик либо его представитель.

Законными представителями несовершеннолетних вкладчиков могут быть их родители, усыновители, приемные родители, опекуны (до достижения малолетними подопечными 14 лет), попечители (до достижения подопечными 18 лет).

Вкладами, внесенными в структурное подразделения банка другими лицами на имя несовершеннолетних лиц, не достигших 18 лет, распоряжаются:

• до достижения несовершеннолетним 14 лет – любой из его родителей (усыновителей), приемный родитель, опекун – при представлении ими письменного разрешения органа опеки и попечительства; такое разрешение может предусматривать выдачу из вклада сумм в заранее определенных размерах либо предоставление родителям (усыновителям) или опекуну права распоряжения вкладом в течение какого-либо периода времени;
• по достижении несовершеннолетним 14 лет – сам несовершеннолетний, но с письменного согласия любого из его родителей (усыновителей) или попечителя.

Если структурное подразделения банка предъявлена копия свидетельства о расторжении брака родителей (усыновителей) или решения суда о лишении одного из родителей (усыновителей) родительских прав, распоряжаться вкладом несовершеннолетнего до 14 лет и давать согласие на получение вклада на получение несовершеннолетнему  старше 14 лет вправе только тот родитель (усыновитель), которому несовершеннолетний передан на воспитание.

Полномочия представителей несовершеннолетнего подтверждают следующие документы:

• -родителей, усыновителей – паспорт, в котором записан несовершеннолетний (в случае отсутствия такой записи – свидетельство о рождении несовершеннолетнего);
• -опекунов и попечителей – паспорт и решение органа опеки и попечительства о назначении опекуном или попечителем;
• -приемных родителей – паспорт и удостоверение, выданное гражданину органом опеки и попечительства о том, что он является приемным родителем.

Детям, находящимся на полном государственном попечении в воспитательных учреждениях, лечебно – профилактических учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях опекуны (попечители) не назначаются. Выполнение обязанностей опекуна (попечителя) в отношении таких детей возлагается на администрацию соответствующего учреждения (при этом не имеет значения, есть ли у ребенка родители).

Вкладами, внесенными сами несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет на свое имя, они распоряжаются самостоятельно. На такие счета по вкладам в качестве дополнительных взносов могут быть зачислены причитающиеся несовершеннолетним суммы пенсии, пособий, алиментов, страховые и наследственные суммы, а также суммы других лиц.

Если совершеннолетний вкладчик состоит под опекой, то вкладом распоряжается его опекун, который должен представить следующие документы:

• Свой паспорт;
• Документ, подтверждающий назначение его опекуном;
• Разрешение органа опеки и попечительства на распоряжение вкладом подопечного;
• Сберегательную книжку.

Совершеннолетний вкладчик, состоящий под попечительством вследствие признания его судом ограниченно дееспособным, может распоряжаться вкладом с письменного согласия попечителя.

Дееспособный совершеннолетний вкладчик, вследствие состояния здоровья состоящий под попечительством в форме патронажа, распоряжается вкладом сам или при участии и помощи попечителя (помощника). При этом в согласии или разрешения попечителя (помощника) он не нуждается. Попечитель (помощник) вкладчика, находящегося под патронажем, может распоряжаться вкладом своего дееспособного подопечного только на основании доверенности.

Вкладчики, находящиеся за границей, могут распоряжаться своими вкладами путем выдачи доверенностей представителям, находящимися на территории Российской Федерации.

Вкладчик при открытии счета или по действующим счетам при явке в банк оформляет контрольную информацию. В этом случае он может по телефону получать информацию о состоянии счета, а также по телефону подавать заявления, определенные банком. При наличии у вкладчика несколько счетов по вкладам контрольная информация по ним может быть одинаковой или разной по желанию вкладчика. Ранее указанная контрольная информация по желанию вкладчика может быть изменена только им самим.

Контрольная информация используется как дополнительная мера по идентификации вкладчика в следующих случаях:

• Предоставление вкладчику информации по телефону;
• Прием от вкладчика заявлений по телефону;
• Прием заявления об утрате сберегательной книжки;
• Прием заявления о переводе вклада на истребование части вклада из другого структурного подразделения;
• Несоответствие подписи вкладчика образцу;
• Наличности сомнений в личности вкладчика;

Предъявление вкладчиком в качестве удостоверения личности военного билета, временного удостоверения личности гражданина или удостоверение беженца при совершении расходных операций, совершаемых наличным или безналичным путем.

1.3. Доверенности  и распоряжения по вкладам

В соответствии с Гражданским кодексом РФ доверенность может быть выдана на срок не более трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее совершения. В доверенности должна быть указана дата ее совершенствования, при этом название месяца записывается прописью. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

В доверенности вкладчик вправе предусмотреть выплату представителю из вклада определенных сумм ежемесячно или в другие сроки. Вкладчик может указать в доверенности нескольких лиц, которым он предоставляет право получать суммы от своего вклада.

Доверенность на получение сумм со вклада в рублях и в иностранной валюте может быть оформлена вкладчиком в структурном подразделении банка.

 Вкладчик может составить  в структурном подразделении  банка, где хранятся несколько его вкладов, одну общую доверенность на получение сумм с этих вкладов.

Вкладчик может составить доверенность по вкладу в рублях или в иностранной валюте вне структурного подразделения банка, выполняющего операции по вкладам. При этом доверенность на распоряжение вкладом должна быть удостоверена нотариально.

Доверенность на разовое либо неоднократное получение сумм со вклада может быть удостоверена также организацией, в которой вкладчик работает или учится, либо жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства.

 Доверенность на получение  сумм со вклада, выданная вкладчиком, находящимся на излечении в  больнице или другом стационарном  лечебном заведении, должна быть  удостоверена подписью главного  врача лечебного учреждения либо  его заместителем по медицинской части.

На доверенности вкладчика, оформленной вне структурного подразделения банка, должен быть проставлен оттиск печати организации, должностные лица которой удостоверяют эту доверенность.

Доверенность, выдаваемая вкладчиком, который не в состоянии подписать ее вследствие физического недостатка, болезни или по иным причинам, по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины, в силу которой вкладчик не может подписать доверенность собственноручно. Такая доверенность должна быть удостоверена нотариально.

В случаи отсутствия в населенном пункте нотариуса удостоверения доверенностей совершаются должностным лицом органов исполнительной власти, уполномоченными на совершение нотариальных действий.

К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:

• Доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, старшим или дежурным врачом;
• Доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности рабочих и служащих, членов их семьи и членов семей военнослужащих, удостоверенных командиром этих частей, соединения, учреждения или заведения;
• Доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальником соответствующего места лишения свободы;
• Доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем соответствующего органа социальной защиты населения.

Доверенность по вкладу несовершеннолетнего вкладчика в возрасте до 14 лет выдается от его имени любым из его родителей или опекуном с разрешением органов опеки и попечительства.

Несовершеннолетний вкладчик в возрасте от 14 до 18 лет может выдавать доверенность по вкладу, внесенному самим несовершеннолетним на свое имя, либо открытому безналичным путем на суммы заработной платы или иных денежных заработков, причитающихся этому не совершеннолетнему; при этом согласия родителей или попечителей не требуется.

По вкладам, внесенным кем-либо на имя несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет, а также открытым в безналичном порядке по зачислению наследственных или страховых сумм, вкладчик может выдать доверенность только письменного согласия родителей, попечителя.

Не может быть выдана доверенность на имя несовершеннолетнего лица, не достигшего 14 лет.

Может быть выдана доверенность на имя несовершеннолетнего лица в возрасте от 14 до 18 лет, но на получение им вклада по такой доверенности требуется разрешение его родителей (усыновителей, попечителя).

Вкладчик может оформить у нотариуса общую доверенность, в которой должно быть оговорено:

• Либо право представителя распоряжаться вкладами в банках (кредитных организациях)
• Либо право распоряжаться имуществом, в чем бы оно не заключалось и где бы ни находились.

Действие такой доверенности распространяется на все вклады данного вкладчика, находящиеся в структурном подразделении банка, если в ней нет специальной оговорки, касающейся запрещения получать суммы вкладов, внесенных после оформления доверенности.

Доверенности вкладчиков – граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, проживающих за границей, должны быть удостоверены консульскими учреждениями РФ либо местными компетентными органами страны проживания с последующей легализацией в консульских учреждениях РФ, если иное не предусмотрено международными договорами, отменяющими консульскую легализацию.

По истечении срока действия доверенности, оформленной в структурном подразделении банка, вкладчик может оформить новую доверенность, срок которой также не должен превышать трех лет.

Новую доверенность вкладчик может составить и до истечения срока действия ранее составленной доверенности. При этом он может оформить заявление об отмене ранее составленной доверенности. Если заявление о прекращении действия ранее составленной доверенности вкладчиком не оформлено, до истечения своего срока она действует наряду с новой доверенностью.

Представитель вкладчика может передоверить право распоряжения вкладом или получения сумм со вклада третьему лицу, если такое право предоставлено представителю в выданной ему доверенности. В доверенности, выданной в порядке передоверия, должен быть указан срок ее действия, который не может превышать срока действия основной доверенности.

Доверенность на распоряжение вкладом, выдаваемые в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Если основная доверенность на получение сумм со вклада была удостоверена структурным подразделением банка, где хранится вклад, либо организацией, в которой вкладчик работает или учится, жилищно-эксплутационной организацией по месту его жительства и администрацией стационарного лечебного учреждения, в которой он находится на излечении, то доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть удостоверена той организацией, которая удостоверяла основную доверенность.

Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, действует наряду с основной доверенностью, если иное не оговорено вкладчиком в основной доверенности.

Выдача вклада по доверенности производится при обязательном предъявлении представителем сберкнижки по вкладу, за исключением случаев, когда счет открыт по зачислению и сберкнижка по вкладу не выдавалась.

Доверенность на распоряжение вкладом, открытым по зачислению, по которому сберкнижка вкладчику не выдавалась, должна быть удостоверена. В такой доверенности вкладчик должен предусмотреть право представителя заключить от имени вкладчика договор по вкладу и получит сберкнижку. Если представителю не представлено право на заключение договора и получение сберкнижки, вклад может быть ему выплачен только в полной сумме.

 Если одно лицо обращается  за получением открытых по  зачислению вкладов по доверенностям  нескольких вкладчиков, то их  выдача независимо от суммы  производится с разрешением руководителя  или главного бухгалтера филиала Сбербанка России либо их заместителей.

Доверенность, выданная по вкладу, открытому вносителем или представителем вкладчика, должна быть удостоверена в установленном порядке вне структурного подразделения банка.

Вкладчик может отменить доверенность по вкладу. Отмена доверенности оформляется также путем  составления вкладчиком заявления структурное подразделение банка, в котором хранится вклад. Вкладчик вправе выслать по почте нотариально удостоверенное заявление об отмене доверенности.

Выдача вкладов по доверенности прекращается со смертью вкладчика по предоставлении в структурное подразделение банка свидетельства о смерти вкладчика, данные которого отмечаются в карточке лицевого счета.