ОГЛАВЛЕНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ  …………………………………………………………………………………..4                                                                                                                         

1. ПОРЯДОК  РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ…………………………………….5

1.1. Нормативно-правовая  база регулирования деятельности  кредитных   организаций. Сущность  и функции кредитных организаций  ……………………………………………5                                          

1.2. Порядок  государственной регистрации кредитных организаций ……………….… 7                                    

1.3. Лицензирование  деятельности кредитных организаций   ………………………….  10                                              

1.4. Порядок  формирования  уставного капитала   кредитной организации …………11

1.5. Отзыв  лицензии и ликвидация кредитной  организации   ………………………..…13                                                                          

2. УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И  ИЗМЕНЕНИЮ ВЕЛИЧИНЫ УСТАВНОГО  КАПИТАЛА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ………………………….18

2.1.  Характеристика счетов, используемых  для формирования уставного капитала  кредитных организаций ……………………………………………………………….……18                                                                                                        

2.2. Учет  операций по формированию уставного  капитала ……………………………...19                                  

2.2.1.  Порядок учета уставного капитала  кредитных организаций, созданных  в форме акционерного общества  …………………………………………………………………….19                                               

2.2.2. Порядок  учета уставного капитала кредитных  организаций, созданных в форме  обществ с ограниченной ответственностью  …………………………………………...…22                        

2.2.3. Учет  операций по увеличению уставного капитала кредитной организации …..24               

2.2.4. Учет  операций по уменьшению уставного  капитала кредитной организации  ….33            

3. АНАЛИЗ  СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БАНКОВСКОЙ  СИСТЕМЫ  ………..37                    

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………………..…40

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………………...41  

ПРИЛОЖЕНИЕ  1 «Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала»……………………………………………….41

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Количество и структура кредитных организаций по состоянию на 1 сентября 2008,2009,2010 г.»…………...……………………………………………………42

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала»……………………………………….……….43

ПРИЛОЖЕНИЕ 4«Справка о количестве действующих кредитных организаций

и их филиалов по состоянию на 01.10.2010»……………………………………………...44

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Устав кредитной организации»…………………………………...…45

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 «Уведомление кредитной организации об открытии 
(изменении реквизитов, о закрытии) обособленного подразделения»

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 «Список учредителей (участников)»………………………………….47

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 «Мемориальный ордер на оплату процентов»…………………….....49

ПРИЛОЖЕНИЕ 9 «Платежное поручение на погашение  кредита»……………………..50

ПРИЛОЖЕНИЕ 10 «Мемориальный ордер на начисление процентов»…………...……51

ПРИЛОЖЕНИЕ 11 «Лицевой счет вкладчика»……………………………………….…..52

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ……………………….…………………………….53 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  проблем исследования заключается  в том, что роль банков в отечественной кредитно-финансовой системе вряд ли можно преувеличить, ведь их нормальное функционирование – неотъемлемое условие жизнеспособности национальной экономики и политической стабильности в обществе. Цель написания данной курсовой работы - рассмотреть порядок регистрации, лицензирования кредитных организаций, исследовать  порядок формирования уставного капитала, выяснить на основе каких законах и нормативных актов осуществляется отзыв лицензии и ликвидация кредитной организации; рассмотреть учет операций по формированию уставного капитала в форме Открытого Акционерного Общества, Общества с Ограниченной Ответственностью; учет по увеличению и уменьшению уставного капитала. Банки обеспечивают аккумуляцию свободных средств и их вовлечение в деловой оборот, являются важным элементом механизма межотраслевого, межрегионального и межгосударственного перераспределения денежного капитала, а также ключевым элементом расчетно-платежного механизма хозяйственной системы государства. От устойчивости банковской системы в значительной степени зависит защищенность и стабильность национальной валюты, эффективное функционирование механизма государства, укрепление его суверенитета, что представляется особенно актуальным в современных   российских условиях. В рыночной экономике банковская система выступает своего рода генератором, аккумулирующим и снабжающим государство и всех членов общества финансовыми средствами. Банки в условиях рыночной экономики- главные звенья кредитной системы. Экономические отношения, возникающие при банковском кредитовании, позволяют временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, которые аккумулируют кредитные организации, предоставлять юридическим и физическим лицам на условиях возвратности. Образование и деятельность банковских и небанковских кредитных организаций регулируются при помощи совокупности юридических норм. Роль банков в нормальном функционировании и развитии экономики страны настолько велика и ответственна, что общество вправе требовать, чтобы она работала «как часы». Этого от них ждут и предприятия, и организации, и население. 
 
 
 

1. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ  ОРГАНИЗАЦИЙ И  ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

1. Нормативно-правовая база регулирования деятельности кредитных организаций. Сущность и функции кредитных организаций

 В настоящее время в РФ создана и функционирует двухуровневая банковская система.        Банковская система включает в себя Банк России (Центральный Банк РФ), кредитные организации, а также филиалы  и  представительства  иностранных банков.

  Банк России – как верхний уровень банковской системы выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране. Это - главный банк страны, «банк банков», в своей деятельности он руководствуется Конституцией РФ, ГК РФ, Федеральным законом «О ЦБ РФ» и др. Банк России принимает решения по вопросам государственной регистрации кредитных организаций, в целях осуществления контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций, выдает лицензии на осуществление банковских операций. Кредитная организация - юридическое лицо,  которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности  на  основании специального разрешения (лицензии)  Центрального  банка РФ  (Банка России) имеет право  осуществлять  банковские  операции,  предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности ”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. В роли учредителей кредитных организаций могут выступать фирмы, банки, корпорации, физические лица, как резиденты, так и нерезиденты. При этом учредители - юридические лица должны быть зарегистрированы в установленном действующим законодательством порядке и действовать в течение не менее 3 лет, иметь устойчивое финансовое положение и выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние 3 года. Учредители должны располагать средствами, удовлетворяющими требованиям Банка России для внесения их в уставный капитал кредитной организации. Банк России установил минимальную величину уставного капитала  создаваемого банка 180 млн. руб. Учредители банка не имеют права выходить  из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации (т. е. полностью или частично изымать свою долю из уставного капитала банка). Для формирования уставного капитала кредитной организации ее учредителями не могут быть использованы привлеченные денежные средства. Государство в лице ЦБ РФ регламентируют порядок образования и основные правила функционирования  кредитных организаций, контролирует их деятельность. Кредитная организация может начать операции только после получения соответствующей лицензии, т.е. разрешения от Центрального Банка РФ.

Банк – кредитная организация,  которая имеет исключительное  право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:  привлечение во вклады  денежных  средств физических  и юридических   лиц,   размещение указанных средств от  своего  имени  и  за  свой   счет   на   условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация - кредитная организация,  имеющая право осуществлять  отдельные   банковские   операции,   предусмотренные Федеральным законом “ О  банках и банковской деятельности ”.  Допустимые сочетания  банковских  операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Кредитная организация не отвечает по обязательствам государства и Центрального Банка РФ. Государство и Центральный Банк РФ не отвечает по обязательствам кредитной организации, за исключением случаев, когда государство и ЦР РФ сами приняли на себя такие обязательства. Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность кредитных организаций. Правовое  регулирование   банковской   деятельности   осуществляется Конституцией  РФ, ГК РФ, Федеральными законами "О  Центральном  банке  Российской  Федерации  (Банке России)", “ О банках и банковской деятельности” “О рынке ценных бумаг”, “ Об Акционерных Обществах”, “О валютном регулировании и валютном контроле", другими федеральными законами,  нормативными  актами   Банка России.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности»  к функциям кредитных организаций  относятся:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. Размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичных формах;
7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. Выдача банковских гарантий;
9. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитные организации помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1. Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме(факторинг);
3. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российский Федерации;
5. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6. Лизинговые операции;
7. Оказание консультационных и информационных услуг.

1.2. Порядок государственной регистрации кредитных организаций

Для государственной  регистрации кредитной организации  и получения лицензии на осуществление  банковских операций в Банк России в установленном им порядке представляются следующие документы:

           1) заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; в заявлении также указываются сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации, по которому осуществляется связь с кредитной организацией;

2) учредительный  договор (подлинник или нотариально  удостоверенная копия), если его  подписание предусмотрено федеральным  законом;

3) устав  (подлинник или нотариально удостоверенная  копия)(Прил.5);

4) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей  (участников) кредитной организации,  протокол собрания учредителей  (участников), содержащий решения  об утверждении устава кредитной  организации, а также кандидатур  для назначения на должности  руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации. Порядок составления бизнес-плана кредитной организации и критерии его оценки устанавливаются нормативными актами Банка России;

5) документы  об уплате государственной пошлины  и лицензионного сбора;

6) копии  документов о государственной  регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждения органами Государственной налоговой службы Российской Федерации выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года(Прил.6);

7) документы  (согласно перечню, установленному  нормативными актами Банка России), подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями - физическими лицами в уставный капитал кредитной организации;

8) анкеты  кандидатов на должности руководителя  кредитной организации, главного  бухгалтера, заместителей главного  бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации(Прил.7). Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России, а также сведения:

- о наличии  у этих лиц высшего юридического  или экономического образования  (с представлением копии диплома  или заменяющего его документа)  и опыта руководства отделом  или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;

- о наличии  (отсутствии) судимости. 

При представлении  документов Банк России выдает учредителям кредитной организации письменное подтверждение получения от них документов, необходимых для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций.

Принятие  решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления всех документов, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Банк России после принятия решения о государственной регистрации кредитной организации направляет в уполномоченный регистрирующий орган сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению Единого государственного реестра юридических лиц. На основании указанного решения, принятого Банком России, и представленных им необходимых сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов вносит в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующей записи, сообщает об этом в Банк России. Банк России не позднее трех рабочих дней со дня получения от уполномоченного регистрирующего органа информации о внесенной в Единый государственный реестр юридических лиц записи о кредитной организации уведомляет об этом ее учредителей с требованием произвести в месячный срок оплату 100% объявленного уставного капитала кредитной организации и выдает учредителям документ, подтверждающий факт внесения записи о кредитной организации в Единый государственный реестр юридических лиц. Неоплата или неполная оплата уставного капитала в установленный срок является основанием для обращения Банка России в суд с требованием о ликвидации кредитной организации. Для оплаты уставного капитала Банк России открывает зарегистрированному банку, а при необходимости - и небанковской кредитной организации корреспондентский счет в Банке России. Реквизиты корреспондентского счета указываются в уведомлении Банка России о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций. При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100% объявленного уставного капитала кредитной организации, Банк России в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций. Кредитные организации приобретают статус юридического лица с момента их государственной регистрации (Прил.2). Сообщение о государственной регистрации кредитной организации публикуется в "Вестнике Банка России". Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации и без ограничения сроков ее действия.

Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии, если получение такой лицензии является обязательным, влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора, соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на то федеральным законом, или Банка России. Взыскание производится в судебном порядке. Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции. Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность. 

3. Лицензирование деятельности кредитных организаций

 Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

 Вновь   созданному  банку могут быть  выданы следующие виды лицензий:

 1) лицензия на осуществление банковских  операций  со  средствами  в рублях  (без права привлечения во  вклады  средств   физических   лиц);

2) лицензия  на осуществление банковских  операций  со  средствами  в  рублях и иностранной валюте (без  права  привлечения  во  вклады  средств физических лиц.

При наличии  указанной лицензии банк вправе устанавливать  корреспондентские отношения с  неограниченным количеством иностранных  банков;

 3) лицензия  на  привлечение во  вклады  и размещение  драгоценных металлов. Возможность выдачи такой лицензии рассматривается   Банком   России   одновременно с документами на предоставление лицензии, предусмотренной пунктом 2.

 4) лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях. Эта лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией, указанной в п. 1;

5) лицензия  на привлечение во вклады денежных  средств физических лиц в рублях  и иностранной валюте. Эта лицензия  может быть выдана одновременно  с лицензией, указанной в п. 2. Для  регистрации  кредитной  организации  и   получения  лицензии  на осуществление банковских операций  инициативная  группа  по  ее  созданию направляет в территориальное учреждение Банка России по месту  нахождения кредитной организации ряд  документов.

Территориальные учреждения  Банка  России  выдают  учредителям  кредитной организации  письменные  подтверждения  получения  от   них   документов, а также  готовят заключение о возможности  регистрации кредитной организации  и предоставлении ей лицензии, которое направляют вместе с документами кредитной организации в Банк России в Департамент лицензирования и финансового оздоровления кредитных организаций. Срок рассмотрения документов территориальным учреждением Банка России не должен превышать 90 календарных дней с даты предоставления документов.  Банк России рассматривает полученные документы и принимает решение о возможности регистрации кредитной организации в срок не более 6 месяцев с даты предоставления документов в территориальное учреждение. Банк России (территориальное учреждение БР) в течение 3 рабочих дней с даты принятия решения по вопросам государственной регистрации кредитной организации направляет в уполномоченный регистрирующий орган один комплект документов, полученных от кредитной организации. Федеральная налоговая служба (ФНС) является уполномоченным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц. В срок не более 5 рабочих дней со дня получения документов вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись. Банк России на основании информации, предоставленном ФНС, оформляет Свидетельство о государственной регистрации кредитной организации.   Территориальное учреждение Банка России направляет  учредителям уведомление о   регистрации   кредитной организации с требованием оплаты 100 процентов уставного капитала в месячный срок. Кредитная организация приобретают статус  юридического  лица  с момента их государственной регистрации. После оплаты  100 % уставного  капитала  Банк России в течение 3 рабочих дней принимает решение о выдаче  лицензии  и направляет  территориальному  учреждению   два   экземпляра   подписанной лицензии на осуществление кредитной организацией  банковских  операций. Банк России не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения о выдаче кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций сообщает об этом уполномоченному регистрирующему органу. Территориальное учреждение Банка России выдает первый экземпляр  лицензии уполномоченному лицу кредитной организации. 
 

1.4 Порядок формирования уставного капитала кредитной организации

Основным  элементом собственных средств  банка является уставный капитал.

Уставный  капитал – это организационно - правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерный банк) или перечисления паевых взносов (паевой банк). Для обеспечения устойчивости банков Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала. С 26.09.01. минимальный уставный капитал должен составлять 5 млн. ЕВРО. Объявленный уставный капитал должен быть оплачен полностью в течение 1 месяца с момента государственной регистрации банка. Уставный капитал отражается в пассиве баланса банка на счетах № 102, 103, 104 с разбивкой по собственникам акций. Уставный капитал акционерного коммерческого банка формируется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. В настоящее время кредитные организации можно сгруппировать по величине зарегистрированного уставного капитала. Уставный капитал колеблется :до 3 млн; от 3 до 10 млн; от 10 до 30 млн; от 30 до 40 млн; от 60 до 150 млн. рублей. (Прил.1). Уставный капитал формируется при создании банка за счет средств физических и юридических лиц:

1. денежных взносов в рублях и иностранной валюте;
2. принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством, в котором может располагаться кредитная организация;
3. принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.
4. Облигации Федерального Займа.

Размер  вкладов в виде имущества в  неденежной форме в уставный капитал  создаваемой путем учреждения кредитной  организации не может превышать 20 процентов уставного капитала кредитной организации.

В оплату уставного капитала могут быть приняты  только собственные средства учредителей банка. Прием привлеченных или заемных средств учредителей запрещается.

Оценка  материальных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

В оплату уставного капитала не могут быть внесены:

• нематериальные активы;
• ценные бумаги;
• незавершенное строительство.

Величина  уставного капитала в результате деятельности банка не остается неизменной, она может увеличиваться и  уменьшаться. Все изменения  в  размерах уставного капитала должны быть зарегистрированы  в Центральном Банке РФ. 
 

1.5. Отзыв лицензии  и ликвидация кредитной  организации

Решению об отзыве лицензии, как правило, предшествует применение к кредитной организации  предупредительных или принудительных мер воздействия. Решение об отзыве лицензии может быть принято без предварительного применения иных мер воздействия в случаях, когда дальнейшее проведение кредитной организацией банковских операций создает реальную угрозу интересам клиентов и кредиторов (вкладчиков), а применение иных мер в сложившейся ситуации признано Банком России нецелесообразным.

Банк  России может отозвать у кредитной  организации лицензию на осуществление  банковских операций в случаях:

1) установления  недостоверности сведений, на основании  которых выдана указанная лицензия;

2) задержки  начала осуществления банковских  операций, предусмотренных этой  лицензией, более чем на один  год со дня ее выдачи;

3) установления  фактов существенной недостоверности  отчетных данных;

4) задержки  более чем на 15 дней представления  ежемесячной отчетности (отчетной документации);

5) осуществления,  в том числе однократного, банковских  операций, не предусмотренных указанной  лицензией;

6) неисполнения  федеральных законов, регулирующих  банковскую деятельность, а также  нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации применялись меры, предусмотренные Законом о Центральном банке, а также неоднократного нарушения в течение одного года требований, предусмотренных ст.6 и 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

7) неоднократного  в течение одного года виновного  неисполнения содержащихся в  исполнительных документах судов,  арбитражных судов требований  о взыскании денежных средств  со счетов (с вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц;

8) наличия  ходатайства временной администрации,  если к моменту окончания срока  деятельности указанной администрации,  установленного Законом о несостоятельности (банкротстве), имеются основания для ее назначения;