Построение модели автоматизируемого учета предоставленных услуг при заполнении налоговых деклараций

Благовещенского финансово-экономического колледжа –  филиала  федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Кафедра: Информатики и математики

Специальность: Прикладная информатика по отраслям

КУРСОВАЯ  РАБОТА

На тему: «Построение модели автоматизируемого учета предоставленных услуг при заполнении налоговых деклараций»

Выполнил: студент 423 группы

                                                                        Шишмарев Илья Михайлович

                                                        Научный руководитель

 Смирнова Ольга Александровна

Благовещенск  2013

Содержание

Введение 3

1. Общее представление налоговой декларации 5

1.1. Понятие налоговой декларации 5

1.2. Способы представления деклараций 5

1.3. Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций 7

1.4. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организации 8

1.5. Общий порядок расчёта налога на прибыль 14

1.6. Внесение изменений в налоговую декларацию 14

1.7. Правовые последствия непредставления декларации 16

2. Модель автоматизации учета предоставленных услуг 18

2.1. Физическая диаграмма модели автоматизации 18

2.2. Диаграмма прецедентов 19

2.3. Организационная диаграмма 20

2.4 Диаграмма действий 21

Заключение 22

Список литературных источников 23

Введение

Каждый налогоплательщик будь то физическое или юридическое  лицо, обязан предоставить налоговым  органам и их должностным лицам  документы и информацию необходимую  для исчисления и уплаты налога и  для контроля налоговых органов  за выполнением налогоплательщиком требования налогового законодательства.

Принципиально важной обязанностью налогоплательщика, связанной с  исчислением и уплатой налогов, является предоставление в налоговый  орган по месту своего налогового учета налоговой декларации.

Налоговая декларация предоставляется  налогоплательщиком по установленной форме. Она представляет собой письменное заявление или заявление в электронном виде налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходов, об источниках доходов, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога.

В данной курсовой работе будет  рассмотрено общее представление  налоговой декларации, пример заполнения налоговой декларации по налогу на имущество, правовые последствия не предоставления налоговой декларации и смотря на все вышесказанное будет рассмотрено построение модели автоматизации учета предоставленных услуг при заполнении налоговых деклараций.

В настоящее время существует множество  готовых программных продуктов, которые позволяют провести автоматизацию малого бизнеса. Одним из лидеров в области автоматизации в настоящее время является компания «1С», которая предоставляет различные варианты решений как для крупных, так и для малых предприятий.

Целью курсовой работы является: создание модели автоматизации учета предоставленных услуг при заполнении налоговых деклараций.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1) выполнить обзор общего понятия налоговой декларации;

2) рассмотреть порядок заполнения налоговой декларации;

3) разработать модель автоматизации учета предоставленных услуг.

1. Общее представление налоговой декларации

1. Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или  заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому  налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством  о налогах и сборах.

Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты, предусмотренные частью второй настоящего Кодекса. Указанные расчеты представляются в порядке, установленном частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу.

Не подлежат представлению  в налоговые органы налоговые  декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены  от обязанности по их уплате в связи  с применением специальных налоговых  режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

2. Способы представления  деклараций

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту  учета налогоплательщика (плательщика  сбора, налогового агента)

• по установленной форме на бумажном носителе(лично или через его уполномоченного представителя либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения);
• по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). (по телекоммуникационным каналам связи либо на электронных носителях).

Обязаны подавать декларации на электронном носителе:

• Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
• Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно.

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган

• лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения
• передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронном виде - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке налоговой  декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его  представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

3. Формы и порядок заполнения форм налоговых  деклараций

Раньше полномочиями по утверждению форм налоговых деклараций обладал Минфин России. Со 2 сентября 2010 г. эти полномочия переданы ФНС России (п. 7 ст. 80 НК РФ). Кроме форм, ФНС России по согласованию с Минфином, должна утвердить порядок заполнения налоговых деклараций, а также форматы и порядок представления отчетности в электронном виде. Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

1) вида документа: первичный (корректирующий);

2) наименования налогового  органа;

3) места нахождения организации  (ее обособленного подразделения)  или места жительства физического  лица;

4) фамилии, имени, отчества  физического лица или полного  наименования организации (ее обособленного подразделения);

5) номера контактного  телефона налогоплательщика.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок  ее заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

4. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организации

Титульный лист (страница 000001) заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

Для российской организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения организации

- согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденному приказом МНС России от 27 ноября 1998 года N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденному приказом МНС России от 3 марта 2004 года N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденному приказом ФНС России от 1 декабря 2006 года N САЭ-3-09/826 "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8.

КПП по месту нахождения недвижимого имущества - на основании соответствующего Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения недвижимого имущества на территории Российской Федерации по форме N 12-1-9.

При заполнении титульного листа указывается:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0-", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.);

2) строка "Налоговый период (год)" не заполняется;

3) отчетный год - год, за который представляется Декларация;

4) код налогового органа по строке "Представляется в налоговый орган (код)" согласно документам, поименованным пункте 3.2 настоящего Порядка, о постановке на учет в налоговом органе;

5) код по строке "по месту нахождения (учета) (код)", соответствующий месту представления Декларации в налоговый орган, установленному статьей 386 Кодекса;

6) по строке "налогоплательщик" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации;

7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);

8) номер контактного телефона налогоплательщика;

9) количество страниц, на которых составлена Декларация;

10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.

В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется;

2) при представлении Декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика и дата подписания;

5) по строке "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации.

Раздел 1 Декларации заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, месту нахождения недвижимого имущества.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода, за минусом суммы налога, фактически уплаченной российской организацией за пределами Российской Федерации в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в случае представления российской организацией в налоговый орган по месту нахождения организации вместе с Декларацией документов, перечисленных в пункте 2 статьи 386 Кодекса.

Сведения, указанные в Декларации по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4. настоящего Порядка и проставляется дата подписания.

Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

Раздел 2 Декларации заполняется отдельно:

- в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),

- в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс,

- в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс,

- в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам,

- в отношении каждого объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации),

- в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации";

- в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства;

- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества.

Раздел 3 Декларации заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

Таким образом, в 2008 г. была утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций, а также форма расчета по авансовым платежам в соответствии с Приказом Минфина РФ от 20.02.2008 № 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения".

Приказ вступил в силу, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2008 года.

С этого момента старая форма декларации, утвержденная Приказом МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению" перестала применяться.

5. Общий порядок расчёта налога на прибыль

Все организации, кроме малых предприятий  и бюджетных учреждений, сами решают, как им лучше уплачивать налог на прибыль. Они могут делать это ежемесячно либо в течение квартала платить авансовые взносы.

Но  в любом случае о своем выборе предприятия до начала года в письменном виде сообщают налоговым органам. И  уже до конца календарного года этот порядок действует без изменения.

Итак, предприятие решило вносить  налог авансовыми платежами. В данном случае Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (далее - Закон N 2116-1) предусмотрел особые правила расчета налога на прибыль. Каковы же они?

Налогоплательщики определяют размер этих авансовых платежей исходя из своей предполагаемой прибыли за квартал. Это плановый объем прибыли  от продажи, а также внереализационные  доходы минус расходы. И естественно, следует учесть льготы по налогу на прибыль.

Возможная величина налоговой базы указывается по строке 1 Справки об авансовых взносах налога исходя из предполагаемой прибыли (Справка).

Данную Справку плательщики  сдают в территориальную налоговую  инспекцию до начала каждого квартала.

6. Внесение  изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган  налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган  налоговой декларации недостоверных  сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Сроки подачи уточненной налоговой  декларации.

Если уточненная налоговая  декларация представляется в налоговый  орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается  поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая  декларация представляется в налоговый  орган после истечения срока  подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая  декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая  декларация представляется в налоговый  орган после истечения срока  подачи налоговой декларации и срока  уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1. представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2. представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая  декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту  учета.

Уточненная налоговая  декларация (расчет) представляется в  налоговый орган по форме, действовавшей  в налоговый период, за который  вносятся соответствующие изменения.

При обнаружении налоговым  агентом в поданном им в налоговый  орган расчете факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый  орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.

Положения, предусмотренные  пунктами 3 и 4 настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.

Правила, предусмотренные  настоящей статьей, применяются  также в отношении уточненных расчетов сборов и распространяются на плательщиков сборов.

7. Правовые  последствия непредставления декларации