Построение взаимоотношений предприятий с банками (на примере ООО «Ульяновские автомобили»)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО  ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО АЛТАЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ и кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Финансы организаций »

Построение взаимоотношений  предприятий с банками

(на примере ООО «Ульяновские автомобили»)

выполнила студентка

2курса, группа 296 з

Дымова А.И.

________________

(подпись)

Научный руководитель,

Преподаватель Мартенс А.А.

_________________

(подпись)

Работа защищена

__________________ 2011г.

Оценка _______________

г. Барнаул 2011г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях, когда важнейшей  задачей является обеспечение устойчивого  роста во всех сферах экономики, особую актуальность приобретает повышение  эффективности деятельности предприятий  на основе исследования всего комплекса его экономических отношений, в том числе и механизма взаимодействия с финансово-кредитными организациями.

Определение характера взаимоотношений  кредитных организаций и предприятий  позволит повысить действенность экономического механизма, в котором кредитным организациям принадлежит особая роль в обеспечении подъема реального сектора экономики. При этом важно определить особенности взаимодействия кредитных организаций и предприятий.

Деятельность банков возможна только при условии получения собственной прибыли, что существенно меняет характер отношений предприятий и банков, содержание предоставляемых услуг, порядок кредитования. Взаимоотношения предприятий и банков строятся с учётом взаимных интересов и должны приносить пользу обеим сторонам. Они возникают по поводу расчётно-кассового и кредитного обслуживания предприятий, а также в связи с появлением новых услуг, характерных для рыночной экономики.

Современные коммерческие организации  функционируют в постоянно меняющихся рыночных условиях хозяйствования с жестокой конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не только максимальное извлечение прибыли, но и сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса.  В  ходе предпринимательской  деятельности коммерческих организаций возникают определенные финансовые отношения между коммерческими организациями  и банковской системой – в процессе хранения денег в коммерческих банках получения и погашения ссуд , уплаты процентов за банковский кредит , покупке и продажи валюты , оказании других банковских услуг.

Взаимоотношения по кредитованию возникают в разные периоды деятельности того или иного предприятия. Обычно кредиты необходимы для начала деятельности, для расширения бизнеса, для реконструкции  и перевооружения, для устранения разрыва платежей и по другим причинам.

Банки в свою очередь  крайне заинтересованы в расширении своей клиентской базы и не стесняются навязывать себя, предлагая те или  иные услуги. Одним из вариантов привлечения клиентов и является коммерческое кредитование или участие в реализации совместных проектах.

Цель курсовой работы- рассмотрение взаимоотношений ООО «Ульяновские автомобили» с коммерческими банками.

Поэтому,  необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть  сущность взаимоотношений предприятия с банками;
• рассмотреть процесс кредитования предприятий коммерческими банками ;
• дать краткую экономическую характеристику ООО «Ульяновские автомобили»;
• рассмотреть построение взаимоотношений ООО «Ульяновские автомобили» с коммерческим банком;
• дать оценку финансовой устойчивости ООО «Ульяновские автомобили»

Объектом исследования является ООО «Ульяновские автомобили»

Предметом исследования является- процесс построения взаимоотношений предприятия с банком.

В курсовой работе были использованы : постановления и законодательные акты Правительства РФ статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия за 2005-2006 годы, труды отечественных и зарубежных экономистов, занимающихся вопросами взаимоотношений предприятия с коммерческими банками.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОСТРОЕНИЯ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ

1. Организация безналичных расчетов и кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

Для расчетного обслуживания между  банком и предприятием заключается  договор банковского обслуживания, в котором предусматриваются обязательства сторон в соответствии с действующим законодательством, правилами и инструкциями. 

Правоотношения коммерческого  банка с предприятиями, связанные  с обслуживанием соответствующего счета, регламентируются законодательством. Банки гарантируют коммерческую тайну. Все служащие банка обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов.

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в соответствии с Положением от 5 января 1998г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»

Для проведения расчетов предприятия и организации открывают  в банке расчетные или текущие  счета. Эти счета предназначены  и используются для зачисления выручки  от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных  кредитов  и иных поступлений , осуществления расчетов с поставщиками и, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате  и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со  счетов юридических лиц в бесспорном порядке. Предприятия имеют право открывать любое количество расчетных счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги. Для открытия расчетного счета необходимо заключить с банком договор банковского счета. По  договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении  и выдаче сумм со счета  и проведении других операций по  счету. Для открытия   расчетного счета в банк представляется комплект документов, к которым, в частности относятся: заявление на открытие счета, свидетельство о государственной регистрации, копии учредительных документов, подтверждающих статус юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Кассовое  обслуживание заключается в том, что банк выдает и принимает от клиента наличные деньги. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка. В кассах предприятия наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками по согласованию  с руководителем предприятия. Все наличные деньги сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" .

Не реже одного раза в два года банки проверяют  соблюдение порядка  ведения кассовых операций клиентами. В ходе проверки рассматриваются:

• Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;
• Полнота сдачи денег в кассу  банка;
• Соблюдение согласованных с банком условий расходования поступивших  в кассу наличных денег;
• Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;
• Соблюдение лимита кассы.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди подписей.

Согласно пункту 1 статьи 855 ГК РФ при  наличии на счете  денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступлений распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередь).

В соответствии с пунктом 2 статьи 855  ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения  требований  о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ и фонды ОМС;

В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в  третьей очереди;

В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

В шестую очередь производится списание по другим платежным документам в  порядке календарной очередности.

 Существуют следующие формы расчетов:

 Платежное поручение- форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

Платежными поручениями могут  производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором

Платежное требование- поручение- представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. В платежном требовании указываются:
• условие оплаты;
• срок для акцепта;
• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Аккредитив – при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из следующих действий: а) произвести платеж третьему лицу; б) оплатить переводной вексель; в) акцептовать его; г) учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Расчеты по инкассо- осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. . Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. 

           В процессе расчётно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются определённые финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формирование доходов банка и предприятия.

Банки взимают плату за оформление счетов клиентов и проведение денежных и кассовых операций, чтобы возместить расходы по их проведению. Другие банки для привлечения клиентуры открывают счета бесплатно. Размер платы устанавливается по взаимному соглашению, если речь идёт о расчетном счёте. На срочные депозитные счета предприятие помещает временно свободные денежные средства на условиях банка, который устанавливает проценты по вкладам в зависимости от сроков хранения денег.

Расходы предприятия по оплате услуг  банка включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).

2. Кредитное обслуживание предприятий                                 коммерческими банками

Для коммерческих организаций  потребность в кредитовании проистекает  из того, что процесс воспроизводства  товаров как материальный процесс никогда не совпадает с перемещением денежных средств между участниками рынка, без которого невозможно товарное хозяйство. Например, чтобы начать производство нового товара, необходимо сначала продать ранее произведенный товар, а на вырученные деньги закупить необходимое сырье и т.п.. Но на практике это означало бы техническую остановку процесса производства, что совершенно невыгодно экономически, а  технологически    часто и невозможно, например, если процесс производства носит непрерывный характер. Возможность коммерческих организаций получать банковский кредит в необходимых размерах и в нужное время позволяет ей и всему общественному капиталу функционировать непрерывно и с максимальной прибыльностью[9, с.36].

Как экономическая категория  кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением ценности – стоимости в денежной форме. Это движение предполагает передачу денежных средств- ссуды- на время, причем право собственности сохраняется за ссудополучателем

Кредитование - это метод возвратного финансирования потребностей предприятия и одновременно традиционная услуга банков. В современных условиях хозяйствования принципы и подход к вопросам кредитования существенно изменились. Во-первых, предприятие имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчётный счёт и в любом другом банке.

Во-вторых, кредитование предприятия производится на основе кредитного договора, в котором определяются права и обязанности предприятия - ссудозаёмщика и банка с учётом предоставляемого кредита и финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон за нарушение договора. В-третьих, объектом кредитования могут быть любые потребности предприятия.

В зависимости от характера  потребностей предприятия в заёмных  средствах различаются краткосрочный (до года), среднесрочный (от года до трёх лет) и долгосрочный кредит (от трёх до пяти лет).

Поскольку кредитование осуществляется банками на коммерческой основе, принципами кредитования является обеспеченность кредита, его целевой характер, срочность предоставляемой ссуды, платность и возвратность.

За пользование кредитом, который необходимо вернуть в  установленный срок, предприятие  уплачивает банку проценты. Процентные ставки дифференцированы в зависимости от срока пользования ссудой с учётом спроса и предложения, причём уровень процентных ставок колеблется. В кредитном договоре устанавливаются конкретные ставки за пользование кредитом, порядок уплаты процентов и остальные условия кредитования.

Процесс выдачи кредита  можно условно разделить на несколько этапов.

• подача и рассмотрение заявки на кредит.
• анализ кредитоспособности заемщика и проверка обеспечения кредита.
• принятие решения о выдаче кредита  кредитным комитетом.
• оформление кредитного договора и сопутствующих договоров, например договора залога, гарантии , страхования и т.д.
• заключение кредитного договора, открытие ссудного счета и т.д.

Для начала рассматриваются  документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение  кредита - определить способность и  готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Заемщик представляет в  банк следующие документы:

1. Юридические документы:  а) регистрационные документы:  устав организации; учредительный  договор; решение (свидетельство)  о регистрации (нотариально заверенные копии); б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр); в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия); г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

2. Бухгалтерская отчетность  в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);

3. За последние три  месяца - копии выписок из расчетного  и валютных счетов на месячные  даты и по крупнейшим поступлениям  в течение указанных месяцев.

4. По состоянию на  дату поступления запроса на  кредит: справка о полученных  кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо - ходатайство  о предоставлении кредита (на  бланке организации с исходящим  номером) с краткой информацией  об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах  развития.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской  задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку  поступление долгов может стать  для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной  части баланса самое пристальное  внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты  и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашения других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.

При оценке состояния  кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии  вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

1.3. Оценка кредитоспособности  предприятий

В процессе взаимоотношений  предприятий с кредитной системой и другими предприятиями постоянно  возникает необходимость в проведении анализа его кредитоспособности.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

При оценке кредитоспособности предприятия-заемщика используется несколько методов. Наиболее распространенными из них являются оценка на основе: системы финансовых коэффициентов, анализа денежных потоков, анализа делового риска. Каждый из указанных методов имеет свои преимущества и недостатки. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.

Для оценки платежеспособности  и ликвидности рассчитываются показатели:

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на

А₁ - наиболее ликвидные активы. Сюда входят все денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А₂ - быстрореализуемые активы, то есть активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. Сюда включают дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные средства.

А₃ - медленно реализуемые активы, то есть активы, которые уже менее ликвидны. Сюда включают запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

А₄ - труднореализуемые активы, то есть активы, которые используются на предприятии длительное время. Сюда включают основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Таким образом, группы А₁, А₂, А₃ являются постоянно меняющимися активами и называются текущие активы.

В зависимости от сроков погашения обязательств пассивы предприятия делятся на следующие группы:

П_{1 -} наиболее срочные обязательства. Сюда входят кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным к бухгалтерского баланса).

П₂ - краткосрочные пассивы. Сюда входят краткосрочные заемные средства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

П₃ - долгосрочные пассивы. Сюда включают все долгосрочные кредиты банка и займы.

П₄ - постоянные пассивы. Это весь четвертый раздел баланса, а также статьи “Доходы будущих периодов”, “Фонды потребления”, “Резервы предстоящих расходов и платежей”.

При этом стоит отметить, что группы П₁, П₂, П₃ являются внешними обязательствами предприятия.

Превышение оборотных  активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков.

Для определения ликвидности  баланса надо сопоставить производственные расчеты групп активов и обязательств.

А ₁ > = П_{1 ;}   А₂ > = П_2;

А₃ > = П₃;  А₄ < =  П₄

Сравнение первой и второй групп активов с первыми двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность в ближайшее к моменту проведения анализа время. Сравнение третьей группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности. Четвертое неравенство свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличие у предприятия собственных оборотных средств .

Однако более строго и обоснованно  ликвидность (неплатежеспособность) оценивается с помощью системы показателей.  Общая идея такой оценки заключается в сопоставлении текущих обязательств и активов, используемых для их погашения.[6,с.277] К текущим относятся активы (обязательства) с временем обращения (сроком погашения) до одного года. Показатели ликвидности представляют собой относительные коэффициенты, в числителе которых - текущие активы, а в знаменателе - текущие (краткосрочные) обязательства. Наиболее обобщающим показателем платежеспособности является коэффициент текущей ликвидности (current rate),отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы за минусом расходов будущих периодов, к общей сумме краткосрочных обязательств

                                                                 Оборотные активы- расходы будущих периодов