Потребительское кредитование. 3

Введение

Банк – это кредитная  организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки - основное звено двухуровневой банковской системы. Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом. Из всех видов банковских операций особенно выделяют так называемые конституирующие операции банка, без которых банк не может нормально существовать и функционировать. К ним относятся: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов. Только систематическое выполнение указанных функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом развитии коммерческого банка. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой важная особенность современных банков, имеющих развитую кредитную систему. Кредитные операции служат важным доходообразующим фактором в деятельности российских банков. Кредитные операции банков и кредитных учреждений делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей денежные средства в форме депозитов, во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов.

Данная тема актуальна, поскольку  кредитные отношения в современных  условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время наблюдается  расширение субъектов кредитных  отношений, а так же рост многообразия самих операций. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Не случайно банк называется кредитным институтом. С каждым годом кредитные организации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы.

Целью курсовой работы является рассмотрение потребительского кредитования в кредитных организациях , определение сроков кредитования и взимаемых процентов.

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие  задачи:

• охарактеризовать особенности организации потребительского кредитования;
• рассмотреть современные предложения потребительского кредитования;
• провести сравнительную характеристику программ потребительского кредита ОАО «Сбербанк» и ЗАО «ВТБ 24»

1 Основы организации и учета потребительских кредитов в банке

1.1 Сущность и значение  потребительских кредитов

Потребительский кредит- кредит, предоставляемый непосредственно  гражданам для приобретения предметов  потребления. Такой кредит  берут  не только для  покупки товаров  длительного пользования (квартиры, мебели, автомобиля и т.п), но и для прочих покупок (мобильные телефоны, бытовая техника). Он выступает или в форме продажи товаров с отсрочкой платежа, или в форме предоставления банковской ссуды на потребительские цели, в том числе через кредитные карты.

Главными параметрами  потребительского кредита являются:

1. доступность кредита
2. величина процентной ставки
3. сроки предоставления и погашения
4. способность заемщика вернуть кредит

Субъектами потребительского кредита являются банки и торговые заведения (кредиторы) и население (заемщики). Традиционно кредитование физических лиц осуществляется преимущественно  сберегательными и ипотечными банками. В силу специфики сферы конечного  потребления возникает необходимость  вхождения в отношения потребительского кредитования такого субъекта как торговые организации, осуществляющие посредническую деятельность по купле-продаже товаров  и предоставлении услуг. Потребительский  кредит является формой помощи торговым заведениям в сбыте (продаже) товаров. При этом каждая торговая организация  должна найти оптимальное сочетание  прямых продаж товаров за деньги (наличными  или по безналичному расчету) и продажи  в рассрочку.К числу субъектов потребительского кредита относятся также и не банковские кредитные учреждения.

Объектом потребительского кредита являются расходы, связанные  с удовлетворением потребностей населения.

Принято разделять эти  расходы на две группы:

1. расходы на удовлетворение потребностей текущего характера (приобретение товаров в личную собственность);
2. расходы на удовлетворение потребностей капитального или инвестиционного характера (строительство жилья, содержание недвижимого имущества).

Особенностью потребительского кредита является то, что основной гарантией его предоставления стали  выступать постоянные денежные доходы данного физического лица - заемщика.

Исторически первой формой потребительского кредита была так  называемая «тали трэйд»- торговля в рассрочку, которая начала развиваться в Западной Европе еще в XVII в. Странствующие торговцы (талимены) периодически поставляли и продавали товары в определенные местности и некоторым семьям соглашаясь на частичную регулярную оплату, с отсрочкой конечного платежа на определенный срок. В условиях низкой покупательной способности большинства населения потребительский кредит осуществлялся в интресах кредиторов, приобретая эксплуататорский, грабительский характер. Так было, к примеру, в XIX в. и в начале XX века, когда наемные работники были вынуждены покупать потребительские товары в заводских лавках по повышенным ценам в счет бушующей заработной платы.  Цивилизованный характер потребительский кредит приобретает по мере роста заработной платы и повышения уровня жизни населения. Как результат подъема жизненных стандартов в потребительской сфере сформировались равноправные взаимовыгодные отношения между заемщиками и кредиторами.

 В современных условиях  в западных странах потребительское  кредитование используется в  самых разных направлениях и  целях.

 1.2 Виды потребительских кредитов

В зависимости от того на какие нужды будут потрачены  средства он бывает целевым и не целевым. Целевой потребительский  кредит подразумевает покупку какого-то конкретного товара, поэтому, в большинстве  случаев, оформляется прямо в  магазине. Не целевой кредит заемщик  может потратить по своему усмотрению, средства он получает в кассе банка, после оформления кредитного договора.

Кроме того, потребительские  кредиты делятся еще на две  группы:

1. С обеспечением;
2. Без обеспечения.

Обеспечение подразумевает  наличие поручителя или залога, что  является дополнительной страховкой для  банка. В случае неуплаты долга, вся  ответственность ложится на плечи  поручителя, либо, в случае, если обеспечением является залог, то всё залоговое  имущество изымается банком. Как  правило, максимально возможная  сумма кредита с обеспечением превышает таковую без обеспечения.

Размер кредита, в первую очередь, зависит от доходов заемщика. Ежемесячный платеж не должен превышать 40-45% от зарплаты. Если берется кредит с обеспечением, то этот процент  может быть увеличен. Большинство  банков при оформлении потребительского кредита обязательно требует  справку о доходах за последние 6 месяцев. Есть кредитные программы, где справка не нужна, это компенсируется повышенной процентной ставкой.

Очень часто можно увидеть  рекламу беспроцентных целевых  кредитов, либо не целевых с очень  низкой процентной ставкой. Необходимо знать, что любая организация, выдающая кредиты, получает свою прибыль именно с процентов по кредиту. Потребительские  кредиты с нулевой процентной ставкой, обычно, покрываются искусственно завышенной стоимостью на товар, либо большими комиссиями банку. Однако проект не прошел одобрения Государственно-правового  управления при президенте и будет  дорабатываться. Основные проблемы документа, по словам экспертов, то, что он так  и не дает ответов на те ключевые вопросы, для решения которых он, в сущности, и разрабатывался.

Несмотря на все акции, скидки и выгодные предложения переплата  по потребительским кредитам составляет от 15 до 50%.Когда вы берете займ, обязательно, кроме процентной ставки, уточняйте какие комиссии, берет банк. Чаще всего кредитные организации берут дополнительную плату за выдачу и оформление кредита, обслуживание кредитного счета, досрочное погашение и др. Банк обязан вас ознакомить с полной стоимостью кредита! В последнее время банки все чаще просят застраховать жизнь заемщика, стоимость страховки, может включаться в процент по кредиту.

При выборе потребительского кредита обязательно обращайте  внимание на то, какими типом платежей можно погашать задолженность. Существует два вида платежей: аннуитетные и дифференцированные. Аннуитетный платеж подразумевает оплату займа равными платежами в течение всего срока кредитования. Дифференцированный платеж подразумевает оплату по графику, в котором указана минимальная сумма взноса, вы можете платить любую сумму, но она должна быть не меньше той, что указана в графике платежей.

Не так давно появился еще одни вариант не целевого потребительского кредита – это, так называемый, не целевой ипотечный кредит или  кредит под залог недвижимости. Если вам необходима достаточно большая  сумма, а ваш официальный доход не позволяет ее взять, то вы просто можете сдать банку в залог имеющуюся у вас недвижимость.

За счет того, что риски  у банка минимальны, процентная ставка достаточно низкая – 10-15% годовых. Максимальная сумма займа, обычно составляет от 70 до 90% от стоимости залогового имущества. Полученные деньги можно потратить на любые нужды. Чаще всего люди приобретают на них новое жилье или земельный участок, а также делают ремонт. Владельцы частного бизнеса часто отдают большее преимущество такому кредиту, так как получить его гораздо легче, чем любой другой кредит для юридического лица.Банки предъявляют свои требования к залоговой недвижимости, одно из основных – недвижимость должна быть ликвидной. Другими словами нужно, чтобы ее можно было быстро продать по рыночной цене.

1.3  Учет  потребительских кредитов

Учет потребительских  кредитов ведется на балансовом счете 1-го порядка 455 "Потребительские кредиты, выданные физическим лицам". Синтетические счета 2-го порядка открываются по срокам кредитов:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 дня до 1 года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием  суммы, процентной ставки и срока погашения. На основании кредитного договора, договора о залоге или договора-поручительства открывается ссудный счет по такому распоряжению. Отличие учета потребительских кредитов в том, что сумма кредита по желанию клиента может быть направлена на его депозитный счет.

Таблица 1 Типовая корреспонденция  по учету потребительского кредита 

Характеристика счетов:

1. 455 Кредиты, предоставленные физическим лицам  
   45502 на срок до 30 дней А 
   45503 на срок от 31 до 90 дней А 
   45504 на срок от 91 до 180 дней А 
   45505 на срок от 181 дня до 1 года А 
   45506 на срок от 1 года до 3 лет А 
   45507 на срок свыше 3 лет А 
   45508 до востребования А 
   45509 кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”) А 
3. Счет N 706 "Финансовый результат текущего года" 
   Назначение счета: учет доходов и расходов текущего года. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные. 
   Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года в соответствии с приложением 3 к настоящим Правилам. 
   В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.    
   
4. Счет N 47427 "Требования по получению процентов" 
   Назначение счета: учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный. 
   По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам в корреспонденции со счетом по учету доходов.  
   По кредиту счета проводятся: суммы полученных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету размещенных средств, счетами расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами), кассы (по физическим лицам); суммы не полученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. 
   
5. Счета N 613 "Доходы будущих периодов"   
    
   6.23. Назначение счетов: учет сумм единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах (счета N N 61301, 61304, 61401, 61403). Счета по учету доходов будущих периодов - пассивные, счета по учету расходов будущих периодов - активные. 
   По кредиту счета N 61301 отражаются суммы процентов, полученных в счет будущих периодов.  
   
6. Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"

2.2. Назначение счета: счет  предназначен для учета наличных  денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации. 
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям  в соответствии с нормативными актами Банка России.

2 Организация и учет  потребительских кредитов в ЗАО  «Банк ВТБ 24»

 2.1 Экономическая характеристика деятельности ЗАО «Банк ВТБ 24»

Банк «ВТБ24»(ЗАО) является кредитной организацией, руководствующейся  в своей деятельности законодательством  Российской Федерации, нормативными актами Организации России, а также Уставом  Банка «ВТБ24»(ЗАО).Он осуществляет свою деятельность на основе Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Банк «ВТБ24»(ЗАО) создан для  привлечения денежных средств и  размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основной целью деятельности организации, как кредитной организации, является извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке.

Банк «ВТБ24»(ЗАО) является юридическим лицом, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Участниками Организации могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Российской Федерации.

Местонахождение Банка «ВТБ24»(ЗАО)»: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Большая  Морская, д. 29а.

Основным акционером Банка  «ВТБ24»(ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал Банка «ВТБ24»(ЗАО) составляет 50,6 млрд. рублей, размер собственных  средств (капитала) — 96,6 млрд. рублей.

Руководство Банка «ВТБ 24» (ЗАО) осуществляется правлением, которое  возглавляет президент — председатель правления. Помимо него в правление  входят 8 руководителей — членов правления.Кроме того, в состав руководящей группы входят 11 топ-менеджеров, возглавляющие различные подразделения банка.

Правление и его председатель являются исполнительными органами, которые подотчетны общему собранию акционеров и наблюдательному совету банка.

Уставный капитал Банка  сформирован в сумме 34 203 355 000 (Тридцать четыре миллиарда двести три миллиона триста пятьдесят пять тысяч) рублей и разделен на 34 203 355 (Тридцать четыре миллиона двести три тысячи триста пятьдесят пять) обыкновенных именных  акций номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая. Уставный капитал Банка составляется из номинальной  стоимости акций Банка, приобретенных  акционерами. Уставный капитал Банка  определяет минимальный размер имущества  Банка, гарантирующего интересы его  кредиторов.

В соответствии с лицензией  Банка России в порядке, установленном  Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" Банк «ВТБ24»(ЗАО) осуществлять следующие  банковские операции:

1. привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
3. открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
4. осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5. инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и
6. осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
7. покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
8. привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
9. выдавать банковские гарантии;
10. осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных  выше банковских операций вправе осуществлять

следующие сделки:

1. выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в дeнeжной форме;
2. приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3. оказание консультационных и информационных услуг и пр.
4. осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
5. осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством;
6. предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
7. приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли в уставных капиталах юридических лиц;
8. осуществлять лизинговые операции;
9. оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством.

Банковские операции и  иные сделки осуществляются Банком, как  в рублях, так и в иностранной  валюте.

Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой  деятельностью.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими  привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными  ценными бумагами, осуществление  операций с которыми не требует получения  специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также  вправе осуществлять доверительное  управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг  в соответствии с законодательством.

2.2 Анализ механизма потребительского кредитования на примере ЗАО "ВТБ 24"

Банк ВТБ 24 занимает лидирующие позиции  на рынке потребительского кредитования. По данным за 2010 г. он занял 4 место с  общим объемом выданных потребительских  кредитов на 75263176 тыс. руб.

Рисунок 1 - Позиции банков по выдачи потребительских кредитов за 2010г.

Рисунок 2 - Динамика выдачи кредитов основными  игроками за 2008-2010гг

Как видно из рисунка 2 Банк ВТБ 24 за исследуемый период планомерно наращивает объемы выданных потребительских  кредитов. Такая ситуация обуславливается  тем, что соотношение потребительских  кредит в общей массе выданных банком кредитов составляет 56% по данным 2010г.  Это говорит о том, что  основное направление деятельности ЗАО ВТБ 24 является потребительское  кредитование.

Таким образом, можно сделать  вывод, что ЗАО ВТБ 24 является влиятельным  игроком среди кредитных организаций  РФ, занимающихся кредитованием потребительских  нужд.

Банк ВТБ 24 предлагает следующие  кредитные продукты:

1. Для частных лиц:
2. Наличные кредиты;
3. Автокредиты;
4. Ипотечные кредиты.
5. Для юридических лиц:
6. Кредит на развитие бизнеса;
7. Кредит на залоговое имущество;
8. Кредит по программе стратегическое партнерство.

В структуре потребительских  кредитов лидирующую позицию занимает ипотечный кредит. В 2010 г. объем выданных ипотечных кредитов составил более 45 млрд. руб. Такие показатели достигнуты благодаря привлекательным кредитным  условиям:

1. - учитываются различные виды доходов, в том числе доходы близких родственников;
2. - ставка от 8,75% в долларах США и евро или от 9% годовых в рублях (залоговое имущество);
3. - срок кредитования - до 50 лет;
4. -досрочное погашение кредита через 3 месяца без комиссий и штрафов;

незначительные расходы  на оформление сделки.

Рисунок 3 - Структура потребительских  кредитов банка ВТБ 24 в 2010г.

Банк предлагает гибкие программы  ипотечного кредитования:

1. Вторичное жилье
2. Вторичное жилье - взнос 10%
3. Новостройка
4. Победа над формальностями
5. Ипотека с государственной поддержкой
6. Ипотека + материнский капитал
7. Гаражная ипотека
8. Нецелевой кредит
9. Рефинансирование
10. Наиболее популярными и востребованными программами остаются программа Новостройка и Ипотека + материнский капитал.

Рисунок 4 - Динамика выдачи ипотечных кредитов Банком ВТБ 24

Как видно из рисунка 4, график кривой объема выдачи ипотечных кредитов имеет восходящий тренд, что свидетельствует  об эффективной работе Банка в  сфере выдачи кредитов.

В соответствии с кредитным  рейтингом общества Первый рейтинг  кредитов, Банк ВТБ 24 входит в тройку лидеров по таким ипотечным программам как Кредитование новостроек, Кредитование вторичного рынка и кредитование по улучшению жилищных условий.

Основная цель проекта "Первый рейтинг кредитов" - оценить кредитные  продукты банков с точки зрения потребителей. Поэтому все значимые параметры, как самих кредитов, так и банковского  обслуживания, условно разбиты на три группы и учитываем в рейтинге с различными весовыми коэффициентами, в зависимости от важности этих параметров для заёмщика. Банковские программы  по ипотечному кредитованию анализируются  по трём группам параметров. В первую группу входят: валюта кредита; процентная ставка; срок кредита; первоначальный взнос; дополнительные банковские расходы  заёмщика - единовременные и периодические. Во вторую группу входят: возможность  досрочно погасить кредит без штрафа; способ подтверждения дохода заёмщика; стаж работы на последнем месте; лица, доход которых может быть учтён  при выдаче кредита; доля платежей по кредиту в совокупном доходе заёмщика. В третью группу входят: срок рассмотрения банком заявки на кредит; часы работы банков; количество филиалов и дополнительных отделений банков.

Достаточно привлекательные  условие предлагает Банк ВТБ 24 по кредитам наличными на неотложные нужды (отдых, учеба, приобретение товаров и т.д.). Сравним программы кредитования на данные нужды Банка ВТБ 24 со своими основными конкурентами.

Как видно из таблицы 2 Банк ВТБ 24 имеет относительно невысокую ставку по кредитам наличными деньгами на неотложные нужды. Кроме того, диапазон ставок по кредиту небольшой - 5 %, в то время как в банке Москвы 28%. Минимальная сумма кредита составляет 50 000, что является недостаточно удобным фактором для жителей регионов России при совершении небольших покупок в кредит. Банк ВТБ 24 занимает лидирующие позиции по долгосрочному потребительскому кредитованию. Максимальный срок погашения кредита 5 лет. По нашему мнению, Банк ВТБ 24 имеет достаточно гибкие условие в процедуре оформления кредитов. Для оформления кредитов требуется только паспорт гражданина, к тому же срок принятия решения о кредите со стороны Банка составляет 2 дня.

Таблица 2 - Сравнительный анализ кредитных продуктов