Повышение финансовой устойчивости турфирмы «Натали Турс»

Содержание курсовой работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Понятие и значение  финансового состояния предприятия…………..5

1.2. Показатели, характеризующие  финансовое состояние предприятия…6

1.3. Краткая организационно-экономическая  характеристика

        предприятия……………………………………………………………10

2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1. Предварительный анализ  финансового состояния по данным 

          бухгалтерского баланса……………………………………………...17

   2.2. Анализ динамики  состава и структуры имущества предприятия и

          источников финансовых ресурсов…………………………………….19

2.3. Анализ финансовой устойчивости……………………………………23

       2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности  предприятия………….26

3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

       3.1. Мероприятия  по увеличению объемов реализации услуг…………...31

       3.2. Расчет  эффективности мероприятий по  увеличению объемов 

реализации услуг и оценка  финансового состояния предприятия                     после осуществления мероприятий……………………………………34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..36

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………..39

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………….42

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе  развития экономики вопрос анализа  финансового состояния предприятия  с целью дальнейшего совершенствования  системы управления им является очень актуальным. Поэтому финансовому состоянию предприятия оказывается много внимания.  
           Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

      Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.   
       Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Объектом исследования выбрано предприятие ООО «Натали Турс».

Данная работа посвящена  изучению  финансового анализа, финансового состояния предприятия с помощью показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия: показателей  ликвидности – текущей, критической, абсолютной; показателей  платежеспособности предприятия; показателей финансовой устойчивости предприятия; показателей рентабельности - рентабельность имущества, продукции турфирмы «Натали Турс». Работа состоит из трех частей: теоретической, которая рассматривает понятие и значение финансового состояния предприятия, показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия и краткую организационно-экономическую  характеристику предприятия; аналитической, в которой рассматривается предварительный анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса, анализ динамики состава и структуры имущества предприятия и источников финансовых ресурсов, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности турфирмы «Натали Турс»; практической, которая описывает мероприятия по увеличению объемов реализации услуг, расчет эффективности мероприятий по увеличению объемов реализации услуг, оценку  финансового состояния предприятия после осуществления мероприятий.

Целью исследования является разработка мероприятий  по повышению финансовой устойчивости турфирмы «Натали Турс».

Исходя из поставленной цели были определены задачи:

• изучить финансовое состояние турфирмы «Натали Турс» по данным бухгалтерского баланса;
• рассчитать показатели, характеризующие финансовое состояние;
• исследовать  краткую  организационно-экономическую  характеристику предприятия;
• проанализировать динамику состава и структуры имущества предприятия и источников финансовых ресурсов;
• провести анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности турфирмы «Натали Турс;
• разработать проект мероприятий по увеличению объемов реализации услуг турфирмы «Натали Турс».

Предмет исследования – финансовая устойчивость турфирмы «Натали Турс».

В результате проделанной  работы были изучены учебные пособия  по финансовому анализу в сервисе и туризме, статистические данные и материалы, размещенные в сети Интернет, материалы по анализу и управлению экономикой, знания в области экономической теории, бухгалтерского учета, статистики и других смежных учебных дисциплин.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

1.1. Понятие  и значение финансового состояния  предприятия

Финансовое состояние  предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность  предприятия своевременно производить  платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь  организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.[12]

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче — увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

1.2. Показатели, характеризующие финансовое состояние  предприятия

Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия можно условно разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния. К ним относятся коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности.

Степень платежеспособности предприятия обычно оценивается  при помощи финансовых коэффициентов ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности рассчитывают как  отношение денежных средств и  быстрореализуемых краткосрочных  ценных бумаг к текущей – краткосрочной задолженности:

В мировой практике достаточным  считается значение коэффициента абсолютной ликвидности, равное 0,2 - 0,3, то есть предприятие может немедленно погасить 20 - 30 % текущих обязательств.

2. Коэффициент ликвидности  определяют как отношение денежных  средств, краткосрочных финансовых  вложений и дебиторской задолженности  к текущим обязательствам:

По оценкам, принятым в международной практике, значение коэффициента должно быть 0,8 - 1.

3. Общий коэффициент покрытия, который  часто называют просто коэффициентом  покрытия, дает общую оценку платежеспособности  предприятия. Коэффициент покрытия  представляет интерес для покупателей  и держателей акций и облигаций  предприятия. Его вычисляют по формуле:

Нормальное значение этого коэффициента составляет 2,0-2,5.

Финансовую устойчивость и автономность отражает структура баланса (соотношение между отдельными разделами актива и пассива), которая характеризуется несколькими показателями.

1. Коэффициент автономии  характеризует зависимость предприятия  от внешних займов. Чем ниже  значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Низкое значение коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств: 

Считается нормальным, если значение показателя коэффициента автономии  больше 0,5, то есть финансирование деятельности предприятия осуществляется не менее, чем на 50% из собственных источников.

2. Долю заемных средств определяют  по формуле:

Данное отношение показывает, сколько  заемных средств привлекало предприятие на 1 руб. собственных средств, вложенных в активы.

3. Коэффициент инвестирования - соотношение  заемных и собственных средств  – является еще одной формой  представления коэффициента финансовой  независимости: 

Рекомендуемые значения: 0,25 – 1.

Коэффициенты рентабельности. Кроме уже рассмотренных коэффициентов рентабельности, при анализе финансового состояния рассчитывают и другие модификации, характеризующие различные стороны деятельности предприятия.

1. Коэффициент рентабельности  продаж. Демонстрирует долю чистой  прибыли в объеме продаж предприятия: 

2. Коэффициент рентабельности собственного  капитала  позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в другие ценные бумаги. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании: 

3. Коэффициент рентабельности оборотных  активов. Демонстрирует возможности  предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства: 

4. Коэффициент рентабельности  внеоборотных активов демонстрирует  способность предприятия обеспечивать  достаточный объем прибыли по  отношению к основным средствам  компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства: 

5. Коэффициент рентабельности  инвестиций показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности:

Коэффициенты деловой  активности  позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Среди этих коэффициентов рассматриваются такие показатели как фондоотдача, когда речь идет о внеоборотных активах, оборачиваемость оборотных средств, а также оборачиваемость всего капитала.[13]

1. Фондоотдача – это прямая величина, характеризующая уровень отдачи капитала. Фондоотдачу рассчитывают по формуле:

где    Ф_о – фондоотдача; В – годовой выпуск продукции в стоимостном или натуральном выражении; С _ср – среднегодовая стоимость основных средств.

2. Коэффициент оборачиваемости:

Q – объем выпущенной  продукции;

         ОС – средний размер оборотных средств (рассчитывается по средне хронологической).         

 Этот коэффициент  показывает количество оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период.         

 Коэффициент оборачиваемости  может быть посчитан как для  всей  совокупности оборотных средств, так и для отдельных элементов оборотных средств.

1.3. Краткая  организационно-экономическая  характеристика

предприятия

Турфирма это юридическое  лицо или индивидуальный предприниматель, занимающийся реализацией и продвижением туристического продукта.

Туристическая компания ООО «Натали Турс» была основана в апреле 1992 года. Первыми операторскими направлениями компании  ООО «Натали Турс» являлись Испания, Кипр, Таиланд, Андорра, Италия, Турция, ОАЭ и морских круизов. Весной 2005 года в компании «Натали Турс» начинает работу департамент делового туризма или MICE - отдел, специализирующийся на обслуживании корпоративных клиентов. С 2008 года к основным направлениям прибавились Греция (летнее направление) и Доминикана (зимнее направление). С 2009 года список операторских направлений пополнили Куба и Египет. Также с 2009 года появились концептуальные туры в Испанию, Грецию и на Кипр. Это такие туры как: «Взрослые и дети», «Калейдоскоп», «Комби», «Дискавери», «Сити-брейк» и другие. Наиболее популярен тур "Взрослые и дети». В качестве основы игровой программы для детей от 6-ти до 12-ти лет была выбрана пиратская тематика. А для детей от 2-х до 5-ти лет в рамках ко-брендинга со студией анимационного кино "Мельница" была разработана абсолютно новая программа с участием персонажей мультфильма "Лунтик и его друзья". В 2010 году тур "Взрослые и дети" вновь будет предложен в отелях Испании, Греции и Кипра.

Согласно уставу туристическая  компания «Натали Турс» является Обществом с ограниченной ответственностью, юридическим лицом, которые имеет  в собственности обособленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности. Учредителями Общества являются физические лица (граждане РФ)- Владимир и Наталия Воробьёвы. Форма собственности- частная.

В центральном офисе  компании «Натали Турс», который находится в Москве, работает около 300 сотрудников. Компания имеет еще розничные офисы в Москве, а также представительства в Екатеринбурге, Санкт-Петербурге, Самаре и Минске. В 2009 году "Натали Турс" запустила собственный розничный проект на основе франчайзинга. На данный момент под брендом компании работают туристические агентства в 16 городах России. Проект планируется активно развивать и далее. Также компания сотрудничает с агентствами напрямую и через уполномоченные агентства, которые есть практически во всех крупных городах России. Всего в России и странах СНГ насчитывается около 2000 офисов продаж, где можно приобрести продукт "Натали Турс".

Объемы продаж компании постоянно растут и в 2011 году составили 650 тысяч человек, оборот компании в год - 150 млн. долл.

Лицензия- № 02310/ 0592593, рег. №352 от 20.04.2007 г.

Юридический адрес: 123001, г.Москва, ул.Садовая-Кудринская, д.25

Фактический адрес: г.Москва,  Цветной бульвар, д. 1

                                             г. Москва, ул. Покровка, д. 38, стр. 1

                                             г. Москва, ул. Долгоруковская, д 7

Тел./факс: 495)792-56-00, (495)792-56-06

Виды деятельности предприятия:

• организация международного туризма;
• организация делового туризма (стоимость деловых туров начинается от 500$);
• осуществление туристского, гостиничного и оздоровительного сервиса (стоимость различных туров с разными видами питания начинается от 350$);
• организация спортивно-оздоровительных мероприятий и отдыха граждан (стоимость туров начинается от 208$);
• международные транспортные перевозки;
• посредническая деятельность;
• консультационные услуги.

Миссию предприятия  можно сформулировать следующим  образом:

способствовать развитию цивилизованного рынка туристических  услуг в России, обеспечивая по доступным ценам отдых, соответствующий лучшим международным стандартам, создать благоприятную рабочую атмосферу, что обеспечит долгосрочную прибыльность и стабильное развитие туристической компании.[15]

Стратегические цели (на 3 года):

1. Стать туроператором №1 по горнолыжным турам к 2014 году.
2. Занять 30 % доли рынка активного туризма к 2014 году.
3. Создать систему дистанционного обучения персонала к 2014 году.

Текущие цели (на текущий  год):

1. Увеличение объёма продаж на 20% ко второму кварталу 2011 года.
2. Открытие около 20  офисов в разных городах России к четвертому кварталу 2011 года.
3. Расширение региональной программы (например- рейсы в Бангкок из Владивостока и Хабаровска, рейсы в Бангкок из Самары и Казани, рейсы на Пхукет из Новосибирска).

      Организационная структура турфирмы представлена на рис. 1.1:

Рис. 1.1. Организационная структура турфирмы «Натали Турс»

Анализ структуры управления в ООО «Натали Турс», представленной на рис.1.1., показал, что управленческий процесс осуществляется в рамках структуры управления, которую можно определить как линейно-функциональную. В этом типе организационной структуры всю власть берет на себя линейный руководитель. Ему помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подсистем.  Следует отметить, что данный тип управления имеет как достоинства, так и недостатки.

Это такие преимущества, как:

• эффективность управления в условиях постоянных, часто повторяющихся функций;
• освобождение линейных менеджеров от решения ряда проблем;
• стандартизация  и формализация процессов управления;

Недостатки:

• искажение информации;
• сложность на реакцию внешней среды и принятия управленческих решений;
• излишняя формализованность правил и процедур.

Необходимо также рассмотреть закрепление функций управления за сотрудниками предприятия.

Из рассмотренного закрепления  видно, что генеральный директор организует и осуществляет юридическую  и управленческую деятельность компании, работает с партнерами, осуществляет контроль за деятельностью главного бухгалтера, начальника финансового отдела, начальника отдела по рекламе и PR, начальника отдела кадров, начальника паспортно-визового отдела, начальника бронирования билетов, начальника отдела продаж, начальника транспортной службы, начальника АХО, секретаря.

Начальник финансового  отдела руководит кассиром, обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия  и его финансовую устойчивость, организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, осуществляет инвестиционную политику и управление активами предприятия. Начальник отдела по рекламе и PR  осуществляет контроль за деятельностью менеджера по рекламе и менеджера по PR. Начальник отдела кадров осуществляет руководство над работой специалиста по кадрам, принимает участие в разработке кадровой политики и стратегии предприятия, участвует в разработке систем комплексной оценки работников. Начальник паспортно-визового отдела осуществляет контроль за деятельностью менеджера по оформлению документов. Начальник отдела бронирования билетов осуществляет контроль за деятельностью курьера, предоставляет клиенту устную и письменную информацию  о размещении и продаже номеров на языке клиента, осуществляет предварительное  бронирование мест в гостинице по телефону, телексу и факсу, с точностью принимает и передает информацию, проверяет получение информации адресатом. Начальник отдела продаж осуществляет руководство над работой специалиста по выездному туризму, организует  обучение, тренинги для менеджерского состава, осуществляет подбор сотрудников отдела. [1]

Начальник транспортной службы осуществляет контроль за деятельностью  специалиста транспортной службы, организует, корректирует и контролирует выполнение оперативных планов работы по погрузке, выгрузке и централизованному завозу-вывозу грузов на сутки и смену, контролирует соблюдение работниками службы производственной и трудовой дисциплины, выполнение ими должностных инструкций, правил и норм по охране труда, технике безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности. Начальник АХО осуществляет руководство над работой специалиста по АХО, контролирует соблюдение работниками службы производственной и трудовой дисциплины, выполнение ими должностных инструкций, правил и норм по охране труда, технике безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности. Главный бухгалтер организует и ведет бухгалтерский учет, формирует учетную политику предприятия, организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Секретарь принимает  телефонные звонки и посетителей  в приемной офиса, осуществляет прямые деловые контакты с менеджерами  и другими сотрудниками компании, проводит регистрацию сделок, проводит оформление приходно-кассовых документов, участвует в собраниях и

совещаниях команды, офиса, компании.

                                           Таблица 1.2  «Функции управления сотрудниками».

«Функции  управления сотрудниками турфирмы «Натали Турс»»

2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

2.1. Предварительный  анализ финансового состояния по данным

бухгалтерского  баланса

Сводный анализ основных результатов хозяйственной деятельности турфирмы «Натали Турс» представлены в табл.2.1.-2.4.

Таблица 2.1

    «Основные технико – экономические показатели турфирмы «Натали Турс»