Практика применения разных видов обеспечения банковского кредитования в РК

ПЛАН 
 

Введение

  Одной  из  наиболее  серьезных  проблем, с которыми  сталкиваются  коммерческие  банки, является  риск  непогашения  кредитов. Поэтому  создание  системы  гарантий своевременного возврата  кредита  в  настоящее  время  приобретает  особую  актуальность  в связи  с  развитием  предприятий различных форм  собственности. Их  кредитоспособность  во  многих  случаях трудно  оценить, поэтому важным  условием  установления  кредитных связей  с ними  выступает использование дополнительных  форм  обеспечения возвратности  ссуд.   

    Целью  данной  курсовой  является: раскрыть  сущность  обеспечения и важность обеспечения  кредитов для  банка, показать  особенности, различия, преимущества и недостатки каждой  из  форм  обеспечения.

    В  банковской  практике  источниками  погашения ссуд  могут быть  выручка от  реализации  продукции, а также имущество,   которым располагает заемщик. Выручка от  реализации  продукции – основной  источник  погашения банковских  ссуд. Однако  не  всегда  она выступает формой  реальной  гарантии  возврата  кредита. Реальной  гарантией  возврата  кредита  она  является  лишь  у  финансово  устойчивых  предприятий.

    Для   предприятий, не  отнесенных  к   первоклассным  заемщикам, возникает   необходимость  иметь  дополнительные  и  реальные  гарантии  возврата  кредита. К  формам  обеспечения  возвратности  кредита  относятся:

- залог  имущества  и  прав;

- уступки  требований  и  прав;

- передача  права  собственности;

- гарантии  и  поручительства;

- страхование.

    Указанные   формы  обеспечения возвратности  кредита оформляются специальными  документами, имеющими  юридическую    силу  и закрепляющими за  кредитором  определенный  источник  погашения ссуды в случае  отсутствия  средств у заемщика  при наступлении срока   исполнения  обязательства.      

1. Классификация  форм  обеспечения  кредита

1.1 Залог  как  форма  обеспечения  кредита

      Залог – право  кредитора  получать  возмещение  из  стоимости  заложенного  имущества, возникает в  силу  договора, а также на  основании закона  при наступлении указанных в нем обстоятельств.  

      Залоговые  операции  осуществляют  банки, а  так  же  специализированные  кредитно-финансовые  институты, выдающие  ссуды  под  залог  финансово-материальных  ценностей (ценных  бумаг, валютных  средств).

      Ссуда  под  залог  выдается  не  на  всю  стоимость  заложенного  имущества, а  лишь  на  50-90%  стоимости  залога. Кредитор  должен  погасить  после  реализации  заложенного  имущества  сумму  основного  долга, расходы, связанные  с  хранением  и  реализацией  залога. И чем  выше  риск  неуплаты  заемщика  по  своему  обязательству, тем  больше  разница  между  стоимостью  залога  и  величиной  выданной  ссуды  под  залог.

    В   договоре  о  залоге, заключающимся  между  кредитором (залогодержатель)  и  заемщиком (залогодатель)  должны  быть  указаны:

- предмет  залога  и  его  оценка;

- существо;

- размер  и срок  исполнения  обязательства;

- указание  на  то, у  какой  стороны  находится  заложенное  имущество, и допустимость  его  использования.

При  оформлении  договора  о  залоге  так  же  необходимо  представить  следующие  документы:

1. перечень  имущества, передаваемого  в  залог  банку;
2. складские  документы  на  имущество;
3. документы на  аренду  склада (если  помещение, где  хранится  товар, арендуется);
4. документы, подтверждающие  право  собственности  владельца  имущества;
5. копии  страховых  документов, на  передаваемые  в залог ТМЦ;
6. если  имущество  приобреталось  за  рубежом, то  предоставляются таможенные  декларации;
7. сертификат  качества  на  данное  имущество, прошедшее  государственную  экспертизу (продукты  питания  и  медикаменты).

      Договор  о  залоге  является  юридическим  документом, который  составляется  в  письменной  форме  отдельно  от  основного обязательства.

      Договор  о  залоге  должен  быть  зарегистрирован  в  органе, осуществляющим  регистрацию  имущества, где  ведется  реестр  регистрации  залогов, а  при  изменении  характера  и  содержания  долгового  требования, обеспеченного  залогом, производится  дополнительная  регистрация. Содержание такого договора  приведено  в  типовом  договоре залога.

      Предметом  залога может быть  всякое  имущество, в том числе вещи  и имущественные права, за  исключением имущества, изъятого  из  оборота; требований, неразрывно  связанных с личностью кредитора, в частности  требований  об  алиментах, о возмещении  вреда, причиненного  жизни или здоровью, и иных  прав, уступка которых другому лицу  запрещена законом.

      Требования, предъявляемые  к  предметам  залога:

1. Право  собственности  на  предмет  залога, полной  собственности  хозяйственного  ведения  оперативного  управления.
2. Отсутствие  претензий  других  кредиторов.
3. Соответствие  критериям  качества.
4. Достаточность  количества.
5. Юридическое  оформление  договора  о  залоге.

Согласно  «Правилам  краткосрочного  кредитования экономики Республики  Казахстан», в  залог  по  ссуде  не  могут  быть  приняты:

- скоропортящееся   сырье;

- незавершенное   производство;

- продукты  питания;

- товарно-материальные  ценности, не  отвечающие  стандартам  и  не  пользующиеся  спросом   у  потребителей.

   Залог   обеспечивает  требование  в   том  его  объеме,  какой   имеет  оно  к  моменту   фактического  удовлетворения, включая   проценты, возмещение  убытков, причиненных  просрочкой  исполнения, неустойку, необходимые  издержки  по  содержанию  заложенного  имущества, а  также  возмещение  расходов  по  взысканию. Если  предмет  залога  погиб  или  поврежден  либо  право  собственности  или  хозяйственного  ведения  на  него  прекращено  по  основаниям, установленным  законодательными  актами, залогодатель  в  праве  в  разумный  срок  восстановить  предмет  или  заменить  его  другим  равноценным  имуществом.

   Также   с  согласия  залогодержателя  допускается перезалог имуществ, находящихся в залоге  в обеспечение других  требований. В этом  случае  требование  последующего  залогодержателя удовлетворяется из  стоимости предмета  залога  после требований, предшествующих  залогодержателей  и залогодатель  отвечает  перед залогодержателем  за  убытки, причиненные при невыполнении  обязательств.

   Вместе  с тем  следует  отметить, что использование залога  имущества клиента в качестве  формы обеспечения возвратности  кредита содержит  ряд  неудобств. Для  заемщика, который  должен  предоставить  кредитору  определенный  предмет  залога, возникает  необходимость  извлечь  его  из  сферы  своего  пользования. Однако  заемщику  невыгодно  лишать  себя  права  владения  движимым  имуществом (сырьем, готовой  продукцией, транспортными  средствами). С другой  стороны, оставление  в  использование  заемщику  заложенных  ценностей, предусмотренных  в  договоре  о  залоге, таит  определенный  риск  для  кредитора  и  создает  необходимость  организации контроля  за  их  сохранностью, проверки  по  документам  и  фактически  наличия  и  размера  ценностей, состояние  и  условий  их  хранения.

   В  зависимости  от  объекта   залога  различают  несколько   видов  залога:

- залог   имущества  клиента;

- залог   прав.

   Залог   имущества  клиента  включает  в  себя:

- залог   товарно-материальных  ценностей;

- залог   дебиторских  счетов. Этот  вид   залога  выступает  в виде  цессии и  имеет  при   получении  кредита  то  неудобство, что он  должен  сопровождаться  информированием  его  покупателя  о факте  залога, а  многие  клиенты  предпочитают  не  раскрывать  своего  финансового  состояния;

- залог   ценных  бумаг. Гарантией  возврата  кредита  под  залог  ценных  бумаг  является  финансовая  устойчивость  организации, которая выпустила их;

- залог   векселей. Здесь  учитываются   срок  платежа  по  векселю,  качество  и  ассортимент   товаров, продаваемых  в   рассрочку, то  есть  залог   состоит  в  обязательности  отражения  реальной  товарной  сделки;

-залог   депозитов, находящихся  в   том  же  банке. В этом  случае  возвратность  кредита   гарантируется  за  счет накопленного  депозитного  вклада;

- ипотека,  для  которой  характерны  следующие  черты: пребывание  имущества  в  руках  должника, возможность  получения  под  залог  одного  и  того  же  имущества, простота  контроля  за  сохранностью  предмета  залога  и  обязательная  регистрация  залога  в  земельных  книгах;

- смешанный   залог, который  предусматривает   кредитование  совокупных  материальных  запасов, включая  товары  на  складе, товарные  документы, векселя.

В  то  же  время  имущество  для  отнесения  его  к  объекту  залога  должно  отвечать  двум  критериям: приемлемости  и  достаточности.

   Приемлемость  товарно-материальных  ценностей   для  залога  определяется  двумя моментами:

- качеством   ценностей;

- возможностью  для кредитора  контролировать  их  сохранность.

   Критериями  качества  товарно-материальных  ценностей  являются: быстрота  реализации, относительная  стабильность  цен, возможность  страхования,  долговременность  хранения. Важно   не  только  определить  критерий  качества, выбрать  в  соответствии  с  ним  ценности, но  и  обеспечит  их  сохранность. Только в  этом  случае  залог  ценностей  может  быть  гарантией  возврата  кредита.

1.2 Заклад

      Наиболее  надежным  способом  обеспечения  сохранности  заложенных  ценностей  является  передача  их  кредитору – банку. В данном  случае  заемщик остается собственником заложенного имущества с опосредованным  владением. Он  не  может распоряжаться заложенными ценностями  и использовать  их. Указанный  вид  залога  называется  закладом.

      Заклад  – вид  залога, при  котором  заложенное  имущество  передается  залогодателем  во  владение  залогодержателя.

      В качестве  заклада  могут  выступать: валютные  ценности, ценные  материалы, изделия  искусства, украшения.

   Данный  вид  залога  может  выступать   в  двух  основных  формах:

- твердый   залог;

- залог   прав.

   Твердый   залог  предусматривает  неизменность  заложенных  ценностей  по  сумме  и  составу. В   данном  случае  заемщик  не  имеет  права  расходовать  данные  ценности  независимо  от  того, хранятся  они  на  его  складах  или  в  другом  месте.

      Наиболее  удобными  для  банка  объектами  твердого  залога  являются  товарные  и  товарно-транспортные  документы, а  также  ценные  бумаги, так  как  они  передаются  залогодержателю  в  обеспечение  ссуды  и  не  требуют  особых  затрат  на  свое  хранение и, во  вторых, отличаются  высокой  ликвидностью.

      Залог  прав  допускается  в  нашей  республике  с  1992 г. При  залоге  прав  предметом  залога  являются  имущественные  права, которые  могут  быть  отчуждены, в  частности  арендные  права  на  предприятия, строения, здания, авторские, изобретательские  и  иные  права. Срочное  право  может  быть  предметом  залога  только  до  истечения  срока  его  действия  и  если  закладываемое  право  подтверждено  документом.

      Для  того  чтобы движимое  имущество могло быть  в пользовании заемщика  и в то  же  время  служить гарантией возврата  кредита, используется  передача  права  собственности  на  него  кредитору  в  обеспечение  имеющегося  долга.

    В  отличие  от  заклада  при   передаче  права собственности кредитору в обеспечение долга имущество клиента  остается  в  его  пользовании.

   Это   происходит, когда передача  ценностей кредитору невозможна  и нецелесообразна и когда заемщик не  может отказаться  от  использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в таком случае  несет ответственность за  сохранность оставшихся  в его пользовании  ценностей, не  имеет  права  самостоятельного  распоряжения  ими.

   Банк  при  заключении  договора  о  передачи  права  собственности  в  обеспечение  имеющегося  долга должен  удостовериться, что заемщик действительно является  собственником конкретных  ценностей. В целях уменьшения  риска банки осторожно подходят  к определению размера обеспечения, в связи с чем максимальная  сумма кредита составляет  20-50%  их  стоимости.

   Основными   формами  залога  с  оставлением   имущества  у  залогодателя  выступают: залог  товаров  в  обороте, залог  товаров  в  переработке  и  ипотека.

   Залог   товаров  в  обороте  преимущественно   применяется  при  кредитовании  торговых  организаций. При   данном  виде  залога  товар   находиться  не  только  на  хранении, но  и в пользовании и распоряжении  заемщика. Кроме того, заемщик может заменить  одни  заложенные  ценности  на  другие, но  при этом  должна  возобновляться  сумма  израсходованных  ценностей. Залог товаров в обороте также  получил  название  залога  с  переменным  составом. Поскольку  между  изъятием  товара  и  залога  и  возобновлением  суммы  изъятых  ценностей  возможно  несовпадение, то  при  таком  виде  залога  залоговое  обязательство  не  всегда  гарантирует  возврат  кредита. Хотя  именно  этот  вид  залога  наиболее  привлекателен  для  торговых  организаций.

   Залог   товаров  в переработке   применяется  при  кредитовании  промышленных  предприятий. Особенностью  этого  вида  залога  является  право  заемщика  использовать  заложенное  сырье и материалы в производстве, включение в предметы  залога  также полуфабрикатов  и готовой продукции. Однако  переработка  ценностей разрешается банком  только  в том случае, если  будет доказано, что после переработки  будет  получен  продукт  со  стоимостью, которая  будет  превышать  стоимость  его  до  переработки. Для  доказательства  этого  представляется  специальный  отчет, который  показывает  стоимость  и  количество  заложенного  сырья, период  переработки, средний  выход  переработанной  продукции, место  его  хранения. Здесь  банк  не  в  силах  осуществить  полный  контроль  над  заложенным  имуществом.

1.3 Ипотека

Ипотека  -  вид  залога, при  котором  заложенное  имущество  остается  во  владении  и  пользовании  залогодателя  или  третьего  лица.

   Общие  принципы  ипотечного  кредита  реализуются  в  различных  направлениях:

- оставление  имущества  в  руках  должника  на  условиях  ограничения   прав  собственности;

- получение   под  залог  одного  и  того  же  имущества  добавочных  ипотечных  ссуд;

- предоставление  ссуд  с  учетом  страхования;

- потеря  недвижимости  или  передача  ее  другому  лицу  при   неуплате  задолженности  в   срок.

   В   ипотечных  кредитных  операциях   сделка  оформляется с помощью закладной под недвижимость. Закладная под недвижимость, которая является  основным   обеспечением  ипотечного  кредита, должна  содержать пункты  обязательств, общие для кредитных договоров: срок, сумму долга и процентов. Практически  все  накладные  можно  представить  в  виде  ссуд  с  погашением  в  рассрочку.

   Ипотека   подлежит  регистрации  в   органах, осуществляющих  регистрацию   таких  объектов. В  то  же  время  сложность  оценки  ипотеки  снижает  максимальный  уровень  кредита.

   Самый   низкий  балл,  в связи с увеличением риска возврата  имеет уступка требований  и передача  права  собственности.         

1.4 Поручительство  в  условиях  рынка  и  его  значение

   Формой  обеспечения  возвратности  кредита являются  также поручительства. Обладая, как и залог,  способность юридически  и экономически  защищать  интересы  кредитора,  они имеют иную  исходную  базу  и пользуются  меньшей популярностью.

   В   случае  поручительства  имущественную  ответственность  за  заемщика  несет, как  правило, третье  лицо. Согласно  статье  323 Гражданского  кодекса  Республики  Казахстан, в  силу  поручительства  поручитель  обязуется перед  кредитором  другого  лица  отвечать  за  исполнение  обязательства  этого  лица  полностью  или  частично  солидарно с должником.

   Поручительство  применяется  при взаимоотношениях  банка,  как с юридическими, так и физическими лицами. Применительно к юридическим лицам поручительство  оформляется письменным  договором  между  банком  и  поручителем, заверенным  нотариально. В  соответствии  с  ним  последний  обязуется  гасить  кредитору  задолженность  заемщика  в  течении  определенного  времени. В  договоре  может  быть  определена    максимальная  сумма,  которую  гарантирует  погашать  поручитель. Использование  этой  формы  обеспечения  возвратности  кредита  в  условиях  рыночной  экономики  требует  тщательного  анализа  кредитоспособности  поручителя. Договор  поручительства  считается  соблюденным, если  поручитель  письменно  уведомил  кредитора  о  своей  ответственности  за  исполнение  обязательства  должником, а  кредитор  не  отказался  от  предложений  поручителя  в течении нормально необходимого  для этого времени.

   Поручителем   может  выступать  физическое  лицо, имеющее  постоянное  место  работы, постоянный  доход  или  определенное  имущество (дом, автомобиль, дачу, земельный  участок). При  получении  поручительства  банки  должны  тщательно  проверять  достоверность  подписей  и  правомочность  лиц, поставивших  свои  подписи.

   Поручитель  отвечает  перед  кредитором  в  том  же  объеме, как   и  должник, включая  уплату  процентов, судебные  издержки  по  взысканию  долга  и   другие  убытки  кредитора, вызванные   неисполнением  или ненадлежащим  исполнением  обязательства должником, если  иное  не  установлено договором поручительства.

   Согласно  статье  333  Гражданского  кодекса   Республики  Казахстан, поручитель  обязан  до  удовлетворения  требования  кредитора  предупредить  об  этом  должника, а  если  к  поручителю  предъявлен  иск – привлечь  должника  к  участию  в деле. Поручитель  вправе  выдвигать против    требований  кредитора возражения, которые мог бы  представить должник, если  иное  не  вытекает  из договора  поручительства.

   К   поручителю, исполнившему  обязательство,  переходят  все  права  кредитора  по  этому  обязательству  и  права, принадлежавшие  кредитору  как  залогодержателю, в том  объеме, в  котором  поручитель  удовлетворил  требования  кредитора. При  исполнении  поручителем  обязательства  кредитор  обязан  вручить  поручителю  документы, удостоверяющие  требования  к  должнику, и  передать  права, обеспечивающие  это  требование. Должник, исполнивший  обязательство, обеспеченное  поручительством, обязан  немедленно  известить  об  этом   поручителя. В противном  случае  поручитель, в  свою  очередь  исполнивший  свое  обязательство, вправе  взыскать  с  кредитора  безосновательно  полученное  требование  либо  предъявить  регрессное требование  к должнику.

   Поручительство  прекращается:

1. С прекращением  обеспеченного  им  обязательства.

               2. В  случае  применения  этого обязательства, влекущего                                            увеличение  ответственности.

              3. В случае  перевода  на  другое  лицо  долга  по обеспеченному кредиту.                                                       

              4. При  наступлении  срока  исполнения  обеспеченного  им    обязательства, если  кредитор отказался принять надлежащее  исполнение.

               5.По  истечении  срока, на  которое  оно  дано.    

1.5 Гарантия  как  форма  обеспечения  возвратности  кредита

      Гарантия  -  это  поручительство  третьей  стороны  погасить  долг,  в случае неспособности должника  выполнить обязательство. В  мировой  банковской  практике  известны  несколько  видов  гарантий, различающихся  между  собой  по  субъекту  гарантийного  обязательства, порядку  оформления  гарантии, источнику  средств, используемому  для  гарантирования  платежа. В качестве  субъекта  гарантированного  обязательства  могут  выступать  финансово  устойчивые  предприятия  или  специальные  учреждения, располагающие  средствами, банки, реже  -  сами  предприятия-заемщики.

    Одним из  видов гарантии  является  гарантия,  которую  представляет  финансово  устойчивая  организация  или  учреждение. Здесь  источником  гарантии  служат  собственные  средства  этой  компании. В  настоящее время  гарантии  на  платной  основе  представляют  страховые  общества (объединения). Причем  основанием  для  выдачи  гарантии  служит  проверка  предприятии  или  организации.

  Гарантии  могут  выдавать  и  финансово   устойчивые  предприятия,  с   которыми  предприятие-заемщик   имеет  систематические  производственные  связи (например,  поставщик или покупатель  данного предприятия). Однако  в этом  случае  необходима  информация  о кредитоспособности  предприятия-гаранта. Если  указанное предприятие обслуживается одним банком, что и заемщик,  такая  задача  решается  просто. Сложнее, если  предприятие-гарант  обслуживается  другим  банком. Поэтому  для  этой  цели  важно  иметь  единый  центр, обладающий  информацией  кредитоспособности  любого  предприятия  и  организации  в  стране.

    Гарантии  могут  выдаваться  и  банками. Особенно  широко  используются  банковские  гарантии при международных расчетах  и получении международных кредитов. Указанные   гарантии  предоставляются как в виде  специального  документа (гарантийного  письма), так  и  надписи  на  векселе (аваль).

   В  нашей  стране  в  настоящее   время  широко  применяется   предоставление  гарантии  одним   банком  другому  при  выдаче  последним  кредита  клиенту   первого  банка. Такая  ситуация  возникает  в  связи  с   отсутствием  у  банка  свободных  ресурсов  для  предоставления  кредита  своему  клиенту, или  если выдача  крупной  суммы  кредита  нарушит ликвидность банка. При выдаче  гарантии банк  не  утрачивает  связи  с  клиентом, хотя  и не  кредитует его, и одновременно  имеет определенный  доход.

   В   целях  предотвращения  риска   ликвидности  банка  в   связи  с  возможностью  развития  им  гарантийных  операций  Национальный  Банк  ограничил  общую  сумму  выдаваемых  коммерческим  банком  гарантий, объемом  собственных  средств. Коммерческий  банк, получивший  гарантию  другого  банка, имеет  право  обратиться  в  учреждение  Национального  банка, в  котором  открыт  корреспондентский  счет  банка, дававшего  гарантию, с  просьбой  подтвердить  платежеспособность  этого  банка.

   Порядок   выдачи  гарантий  регулируется  действующим  Гражданским   законодательством  Республики  Казахстан. Гарантия  представляется  в  письменном  виде  и   является  обязательством  одного  юридического  лица  погасить  полностью  или  частично  задолженность  по  ссуде  и процентов  по  ней  юридического  и  физического  лица  по  установленной  форме  гарантийного  письма.

   Гарант  представляет  гарантийное  письмо  в  учреждение  банка по  месту нахождения  своего  счета, где  оно  храниться  до  полного  погашения  ссуды  и  процентов  по  ней. В  банк  заемщика  представляется  копия  гарантийного  письма  с  отметкой банка-гаранта  о  принятии  гарантии (т.е. с подписями  руководителя  и главного  бухгалтера  банка гаранта, скрепленными  банковской  печатью). Банковская  гарантия  представляется  в  учреждение  банка  по  месту  выдачи  ссуды. Гарантия  может  быть  истребована  и  от  заемщика, обратившегося  в  банк  за  отсрочкой  платежа  по  ссуде.

   Списание  средств  в  бесспорном  порядке  со  счета  гаранта, обслуживаемого  другим  учреждением  банка, и  банка, выдавшего  гарантию, производится  инкассовым  распоряжением  банка-заемщика.

   Одним   из  видов  обеспечения  является  обязательство  гаранта  принять  на  себя  часть  ссуды  после ее выдачи. Этот  вид  обеспечения  применяется:

- если  у   банка  высвобождаются  кредитные   ресурсы  по  истечении  определенного   времени, но  не  в  полной  сумме, требующейся заемщику  незамедлительно. Чтобы не  потерять  заемщика, банку  разрешается  рекомендовать  ему  обратиться  в  другой  конкретный  банк, одновременно  гарантируя  погашение  части  ссуды  немедленно  после  появления  у  банка  свободных  кредитных  ресурсов.

- когда   имеющиеся  у  банка  кредитные  ресурсы  несколько  позднее  должны  быть  использованы  в  соответствии  с  имеющейся  договоренностью  для  выдачи  ссуды  уже  определенному  заранее  заемщику. В  этом  случае ссуда  может  быть  выдана  в  полной  сумме,  при наличии обязательства  гаранта  о  принятии  на  себя  части  ссуды  в  конкретный  срок: